内部收入费用审计报告

1 / 29内部收入费用审计报告篇一：会计事务所审计报告按什么收费会计事务所审计报告按什么收费？大公司按照注册资本，销售规模以及报告目的收费；广东省会计师事务所审计服务收费标准表 计件收费 序号 服务项目名称 计价单位 50 万元 以下部分 50-100 万元部分 100-500 万元部分 500-1000 万元部分 1000-5000 万元部分 5000 万元-1 亿元部分 15 亿元部分 510 亿元部分 10 亿元以上部分1 财务报表审计 年 收费标准 2000 元 2 2 资本验证 次 货币出资收费标准 1200 元 其他出资收费标准 按货币出资方式收费标准的 120%计收 3 合并、分立、清算审计 按年度财务报表审计标准 150%计收，再将分年度收费额累加计算；超过三年的年度可以按照年度财务报表审计标准 120%计收。 4 经济责任审计 按年度财务报表审计标准 150%计收，再将分年度收费额累加计算；超过三年的年度可以按照年度财务报表审计标准 120%计收。 5 清产核资 按财务报表审计收费标准的 2 倍计收。6 外汇收2 / 29支审核 按计时收费，不低于 1000 元。 7 特殊目的审计 参照 4、5 收费标准计收或按计时收费。3.表内的计件收费标准可下浮不超过 30%；篇二：审计报告收费标准审计报告收费标准图片已关闭显示，点此查看【以上内容由北京正意得会计师事务所提供，转载请注明来源】篇三：审计报告收费标准审计报告收费标准图片已关闭显示，点此查看【以上内容由北京正意得会计师事务所提供，转载请注明来源】篇四：审计收费标准图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看篇五：年度会计报表审计收费标准年度会计报表审计收费标准一、会计师事务所计件收费标准最低指导价格验证金 50 万 10001 非现金出资额三、会计师事务所计时收费标准最低指导价格 ：工时收费标准年净收入在 30 万元以下的，暂免缴纳所得税；超过 30 万元的部分，应按 153 / 29的比例税率计缴所得税。技术成果转让收入，暂免交营业税。4、 高新技术企业根据技术需要，经主管税务机关批准，可加快设备折旧。一、下列凭证免缴印花税：二、印花税的免税范围还包括：1.对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花，用于生产经营的，应按规定贴花； 2.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花； 3.代购代销合同暂不贴花； 4.凡直接与村民委员会、农民个人订立自产的农、林、牧、水产品预购、收购合同，暂免贴印花税； 5.印花税暂行条例规定的购销合同不包括供水、供电、供气合同，这些合同不贴花； 6.印花税暂行条例规定贴花的借款合同，是指银行及其他金融组织与借款人订立的借款合同。1.对车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计薄、台账等，不贴花； 2.凡是记载的账簿，启用新账时，未增加的，不再按件定额贴花； 3.对有经营收入的事业单位，凡属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花； 4.经企业主管部门批准的国有、集体企业兼并，对并入单位的，凡已按总额贴花的，4 / 29接收单位的不再补贴印花； 5.对担负着为国家储备物资、商品的特殊任务的工业、商业、物资企业的特种储备不计缴印花税。四、对货运凭证免缴印花税的规定如下：1.凡负有军事运输命令或使用专用的军事物资运费结算凭证，免税； 2.凡附有县级以上人民抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免税；3.为新建铁路运输施工所需物料，使用工程临管线专用运费结算凭证，免税； 4.对国际货运业务中，由外国运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结五、其他有关凭证免缴印花税的规定：2.经税务机关批准免征增值税、消费税和营业税的，同时免征城市维护建设税。3.民政福利企业符合免征营业税的，同时免征城市维护建设税，符合返还所征增值税的，在返还已征增值税的同时返还附征的城市维护建设税。4.学校办企业符合免征增值税或营业税的，同时免征城市维护建设税，符合返还增值税的，在返还已征增值税的同时返还附征的城市维护建设税。篇六：科技项目财务经费决算审计报告 2关于 xxxxxx 公司 xxxx 分公司 201x 年xxxx 研制科技项目经费决算的审 计 报 告5 / 29审决字【201x】第号xxxxx 公司 xxxx 公司：根据中华人民共和国审计法和xxxxx 审计监督条例的规定，受贵公司工程审计部委托，我公司成立了以 xx 为主审，xx 为成员的审计小组自 201x 年 x 月 x 日至 201x 年 x 月 x3 日,对 xxxxx 公司 xxx 公司 201x 年xxxxxx 研制科技项目经费决算进行了审计。此次审计，xxxxx 公司 xxx 公司对所提供的相关的项目结算资料及其他证明资料的真实性、完整性负责。我公司的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。一、基本情况xxxxxxxxxxxxx 研制科技项目达到的效果中标过程验收成果，及产生效果二、审计依据1、 中华人民共和国审计法 ；2、 xxxx 审计监督条例 ；3、 xxxx 科技项目管理办法 ；4、 xxxxxx 技术开发费用财务管理暂行办法 ；5、科学技术项目合同；6、xxxxx 项目验收意见书；6 / 29三、决算审计结果xxxxx 公司 xxx 公司 201x 年xxxxxxx 研制科技项目批复资金 93 万元，账面反映 xxxxx 公司 xxx 公司科技项目拨款 93 万元，项目决算金额万元, 项目决算实际发生费用如下：2、xxxxxx 有限公司，印刷出版费万元，其中进项税万元；3、xxxxx 销商注册，知识产权费万元；本科研项目决算万元，与批复项目资金 93 万元相比，超出四、决算审计问题说明xxxxxxxxx五、审计评价xxxx 研制科技项目是按照xxxxxxxx 批复 ，经过 xxxx 公司 201x 年研究开发费项目储备计划，通过比价采购方式与 xxxxxx 有限公司签订合同并执行项目的研发过程，最后通过项目验收，实现了项目研发的要求。篇七：XX 年财务审计报告图片已关闭显示，点此查看1、XX 年营业成本占营业收入的%，上年同期营业7 / 29成本占营业收入的%，比同期增涨个百分点，基本属于持平状态。 2、XX 年营业税金及附加比上年同期增加 1,677,元。图片已关闭显示，点此查看XX 年 1-8 月份销售人员实行大包制，9-12 月份实行正常费用报销制，XX 年均实行费用报销制，所以销售费用里的工资、差旅费、业务费、均出现异常，这几项合计XX 年比上年同期降低了6,695,元。图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看XX图片已关闭显示，点此查看1、银行存款图片已关闭显示，点此查看2、现金图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看4、应收帐款图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看8 / 29XX 年应收帐款余额比上年同期增加 52,796,元，其中:关联方应收帐款增加 1,193,元,其余为销售收入增加, 相应应收帐款增加。图片已关闭显示，点此查看根据帐龄分析，XX 年其他应收款余额比 XX 年降低15,147,元 ,坏帐准备比上年同期减少 249,元。XX 年年底存货帐面余额 210,734,元，其中原材料：14,322,元，半成品：196,473,元，存货跌价准备 60,元，大部分为发出商品,经盘点基本能与实物相符。截止 XX 年 12 月 31 日，其他流动资产余额为15,342,元。图片已关闭显示，点此查看2、应付票据6、应交税费XX 年 06 月 10 日篇八：费用专项审计报告专项审计报告邹贵会专审字XX016-1 号 山东华波泵业有限公司：一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，9 / 29如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证融资租赁类业务调查报告基本内容和参考格式 标题：关于万元融资租赁的调查报告公司向我公司申请融资租赁万元，金额万元，期限 年，租赁物为 生产线，我公司张李对此项目进行了双人调查和融资租赁方案设计，现将有关情况报告如下：一、融资租赁方案内容：主要包括融资租赁总额、期限、租赁物、租赁方式、资金来源、保证金及返还方式、担保方式、租金构成、还款方式、租金收取方式、综合收益等。 参考格式：融资租赁总额：万元 期限：年 租赁物：生产线 租赁方式：直接租赁 资金来源：自有资金保证金及返还：%、万元，保证10 / 29金在租赁期结束时即承租人最后一次支付租金时全额返还。担保方式：由 公司提供回购责任保证担保； 由公司提供连带责任保证担保；由 提供连带责任保证担保； 由以其位于地点的房产提供抵押担保； 由以其拥有的权利 提供质押担保。租金构成：租金由三部分构成。融资租赁总额万元；融资租赁利息；融资租赁手续费。综合收益：%租金收取方式：租金实行按收取。 租金收取明细表一金额单位：租金收取明细表二金额单位：一、 客户基本情况 、客户简介 内容：主要描述客户成立时间，公司地址、地理位置及历史沿革、注册资本、实收资本、股本结构、公司架构、治理结构、员工人数、主要经营范围、与我公司的业务合作情况等。参考格式： 客户基本情况表 客户人行征信系统信用报告 金额单位：万元客户对外担保情况表 金额单位：万元、法定代表人、实际控制人及主要股东情况介绍11 / 29内容：主要介绍法定代表人、实际控制人及股东的基本情况。对其个人的履历、资产、负债、资信、家庭状况等情况调查核实。 参考格式：1、法定代表人 xxx 情况家庭财产明细表金额单位：万元 人民银行个人征信系统信用报告金额单位：万元2、控股、主要股东之情况家庭财产明细表金额单位：万元 人民银行个人征信系统信用报告金额单位：万元3、股东之情况 人行征信系统信用报告 、关联公司情况 内容：主要介绍关联公司的基本情况、关联关系等。 参考格式：篇二：审计报告模板XX0612绍兴精诚联合会计师事务所 审字第 号审计报告 柯桥区兰亭镇花街村村民委员会： 受绍兴市柯桥区农村集体经济审计中心委托，本会计师事务所对你村自 XX 年 1 月至XX 年 12 月的村级财务收支情况进行了审计，审计所依据的是由你村提供的账册、凭证、收款收据、有关合同等相关会计资料，其真实性、完整性由你村负责，事务所的审计责任是12 / 29通过审计出具审计报告。我们本着实事求是的原则，依照浙江省农村集体经济审计办法和柯桥区农村集体经济审计暂行办法 ，在审计过程中，结合你村的实际情况，实施了包括逐笔审核原始凭证和实地盘点货币资金等我们认为必要的审计程序。现将有关审计情况报告如下：一、审计的基本情况 村级收益性收支情况经审计，XX 年 1 月至 XX 年 12 月，村级集体收入总额 3,885,元，其中：经营收入 292,元，发包及上交收入 542,元，补助收入 3,003,元，其他收入 47,元；支出总额为 2,303,元，其中：管理费用1,637,元，其他支出 414,元，农业发展支出 251, 元，收支相抵余额为 1,582, 元。资产、负债及所有者权益情况 经审计，XX 年初账面总资产 3,988,元，总负债 964,元，所有者权益为 3,023,元；至 XX 年 12 月底，村级集体账面总资产 6,989,元，总负债 4,174,元，所有者权益为 2,815,元。应付福利费收支情况经审计，XX 年 1 月至 XX 年13 / 2912 月，村级集体账面应付福利费支出合计为 2,623,元，其中：文化教育 57,元，计划生育 43,元，医疗卫生 35,元，社会保险 82, 元，困难补助 18, 元，军烈属补助 6,元, 老干部补助85,元，老年人补助 54,元，环境卫生 1,792,元，村道修建 228,元，水电维修 94,元，征兵优抚 10,元，民兵费用 1,元 ,公益电费22,元，治安消防 86,元。村级在建工程收支情况 1、在建工程支出情况 经审核， XX 年村级集体账面在建工程支出合计 2,223,元。其中：村内道路1,039,元；办公楼 73,元；公共厕所 56, 元；小舜江自来水 297,元；篮球健身场 67, 元；山塘水库 243,元；农田水利 158,元；平原绿化 287,元。XX年账面在建工程支出合计 542,元。其中：村内道路 5, 元；办公楼 461,元；公共厕所 72,元；山塘水库元；农14 / 29田水利元；平原绿化 1,元。XX 年账面在建工程支出合计 2,157, 元。其中：村内道路 574,元；公共厕所 489,元；山塘水库 223,元；农田水利 814,元；阔叶林改造 55,元。2、固定资产购建情况经审核， XX 年固定资产购置支出合计 47,元，其中：购 电脑一台 3,元，购空调 3 台 12,元，购沙发茶几一套 8,元，购文件柜 2 个 2,元，购办公桌 4 张 20,元，购四折床 2把元。 XX 年固定资产购置支出合计 4,元，其中：购电脑1 台 4560 元。 XX 年固定资产购置支出合计 15,元，其中：购电脑一台 2,元，购彩电 2台 5, 元，购麻将机一台 2,元，购打印机一台 2,元，购照相机一台1,元， 购传真机一台 1,元。 专项费用支出控制情况1、村级经营费用支出情况： 经审核，XX 年 1 月至 XX 年 12 月，村级集体账面共列支经营费用 135,元，其中：XX 年 60,元，XX 年 52,元， XX 年 23, 元，对照镇党委有关文件，未见超支情况。经审计，村干部报15 / 29酬均按镇考核结果兑现，未见超发现象。 经审核，村账面共列支村干部通讯补贴 15,元，符合有关文件精神，未见超支现象。 经审核，村帐面没有列支福利费、值班费，共列支村干部交通费补贴 24, 元，均符合镇党委有关文件精神，未见超支现象。现金盘点情况经现金盘点，账面现金余额为 2,元，村出纳保管的库存现金 2,元，实际盘点数与账面数相符合。租金结算情况经审核，XX 年 1 月至 XX 年 12 月，村委应收租赁承包款收入为 1,024,元，账面实际收到各类上缴款 975, 元，差额 48,元尚未收取。其中村委提供与各单位签订的上缴款承包租赁合同 29 份。土地征用补偿收支情况经审核，XX 年 1 月至 XX年 12 月，村委共收到各类土地征用补偿款 633,元，支付相关补偿支出 946,元，结余-312,元。农村集体经济统一收据使用情况经收款收据存根联与记账凭证逐一核对，除 1 份未入账外，XX 年 1 月至 XX年 12 月16 / 29收款收据均已入账。二、审计中发现问题经审计，我们认为该村在财务管理方面存在着以下几个问题： 1、集体资金管理欠规范，主要表现在：收取承包收入、租赁收入存在未及时入账或未入账现象，如收款收据号码1294526、金额 162,元未入账；部分应收租金未及时收回，有的挂账时间逾二年以上，如应收王立江山家岭租费 43,元至今未收取；收款收据的使用未按照时限、票据号码顺序填开。2、支出凭证不够规范，无据支出证明单大量存在。主要表现在：原始凭证管理方面存在购买物品未取得合法发票或以不合法的收据代替，如购买办公用品以收款收据入账，购买笋干、茶叶未取得正规发票，管理费用中餐费未取得饮食服务业发票；部分建筑工程项目未索取专用发篇三：医院审计报告样本 根据中华人民共和国审计法第十九条的规定，我局派出审计组，自XX 年 11 月 16日至 12 月 7 日，对* 医院 XX-XX 年度财务收支情况进行了就地审计，重点审计了医院17 / 29药品收费、医疗收费、医疗保险病人费用结算等。依据中华人民共和国审计法及有关法律法规的规定，*医院对其提供与的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。一、基本情况机构人员情况*医院是隶属*的正科级财政拨款事业单位，内设办公室、财务科、医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5 病室等个科室，床位编制 张，人员编制人，至年底，医院实有床位 张，实有职工人，其中在岗职工人，停薪留职、内退人员人。财务收支结余情况收入情况：XX-XX 年共计实现收入万元，其中医疗事业收入 万元，财政补助收入 万元，食堂收入 万元，其他收入 万元。 支出情况：XX-XX 年共计支出 万元，其中工资支出 万元，药品支出 万元，食堂伙食费支出 万元，其他支出 万元。结余情况：两年共计结余 万元，其中 XX 年结余 万元， XX 年结余 万元。18 / 29业务开展情况 XX 年医院实有病床 张，共接诊病人 人次，其中门诊病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率%；XX 年医院实有病床 张，共接诊病人 人次，其中门诊病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率%。二、审计评价审计结果表明，XX 年至 XX 年* 医院财务管理各项规章制度较为完善，能认真执行有关财务管理的规定，内部控制基本有效，财务收支基本真实，但还存在一些乱收费、开大单、少缴税费等问题。三、审计发现的主要问题及处理意见少缴各项税费共计 万元。 上述行为不符合个人所得税代扣代缴管理办法第九条“ 扣缴义务人向个人支付应纳税所得，不论纳税人是否属于本单位人员，均应依照个人所得税法律、法规和有关单项征管办法的规定，及时足额扣缴个人所得税”的规定。2、少缴纳房产税和营业税及附加 万元。XX 年至XX 年，医院共收取门面租金收入 万元，少缴纳房产税 万元，营业税及附加 万元。 19 / 29上述行为不符合中华人民共和国房产税暂行条例第二条：“房产税由产权所有人缴纳”和第四条 “房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12”以及中华人民共和国营业税暂行条例第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十六条规定，决定将 XX 年至 XX 年少缴房产税、营业税及附加 万元全额收缴市财政。医院多收费 万元。1、多收心理治疗检查费 万元。XX 年至 XX 年医院住院部门对住院病人开出心理治疗检查 次。经测算，医院 5 个病区 32 名医生每天最多能完成 次心理治疗，按 360 天/年计算两年总计 次，多收住院病人 次心理治疗检查费 万元。2、多收两病人 a 类量表检查费 万元。审计抽查在院病人彭宏会、罗新生病历发现，医院已收取两病人 a 类量表检查费次，实际只对两病人做 a 类量表检查 次，多收两病人 a20 / 29类量表检查费 万元。3、捆绑多收脑电图检查费用 万元。XX 年至 XX年，医院捆绑收取脑电图和脑电地形图检查费用，多收 次脑电图检查费用万元，其中 XX 年多收 次 万元，XX 年多收 3575 次 1 万元。以上 1-3 项行为不符合价格违法行为行政处罚规定第九条“不按照规定提供服务而收取费用的” 和湖南省行政事业性收费管理条例第十六条“禁止任何单位和个人超越权限审批、设立行政事业性收费项目和超越权限核定、提高行政事业性收费标准”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十六条规定，责令医院改正，退还多收取的费用，并严格医技检查管理。虚假住院病人套取医保资金 万元。 XX 年至 XX年，医院有 11 名医保住院病人 “挂床”住院，虚假住院病人套取医保资金 万元，其中：职工医保资金万元，新农合资金万元。 上述行为不符合中华人民共和国社会保险法第八十七条和关于进一步加强21 / 29新型农村合作医疗基金管理的意见 “对医疗机构和相关人员通过虚增住院天数、虚报门诊、住院、体检人次，挂床住院，伪造医疗文书及报销凭证套取新农合基金的，一经发现要严肃查处，情节严重的要取消医疗机构新农合定点资格直至依法吊销医疗机构执业许可证，对医疗机构主要负责人要追究责任，对违规医务人员可依法吊销执业资格，通报相关违规行为”的规定以及各级医疗保险部门与*医院签订的相关协议。根据中华人民共和国审计法第四十六条规定，责令医院改正，清退套取的医保资金，同时加强医保病人的住院管理，防止“挂床”住院。未按规定取得发票万元。XX 年医院采购被服床单 套 万元，XX 年采购病床床垫 506 床万元，以上经济事项的财务报账发票均为*市工业发票，经电话咨询 12366 纳税服务热线，XX 年及以后年度*省已停止开具工业发票，且以上发票已于XX 年在*省国税部门验旧，上述发票为假发票。上述行为不符合中华人民共和国会计法第十四22 / 29条“?会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告”和中华人民共和国发票管理办法 第三十六条“未按照规定取得发票的”的规定。 根据中华人民共和国审计法第四十六条规定，责令医院改正，取得合法真实票据报账。医生个人收入与药品、检查收入挂钩。XX 年至 XX年，医院目标管理考核方案中明确：1、医院按医生为门诊病人作心理治疗、心理咨询按其收入的 15%提成给医生个人。2、门诊病人检查、治疗等非药品收入超过药品收入 15%的，按超过数的 50%提成给医生个人。上述行为不符合卫生部关于加强卫生行业作风建设的意见 “医疗机构和科室不准实行药品、仪器检查、化验检查及其他医学检查等开单提成办法”的规定。并依据以上规分公司 XX-XX 年任期经济责任审计报告 受公司董事会委托，审计部于 XX 年 2 月 21 日 XX 年 3 月 31 日对分公司自市场建账以来，至 XX 年 12 月 31 日23 / 29任职期间企业各项经济活动进行审计。对任职期间财务收支和其它经济活动进行检查，衡量和确定会计资料所反映的经营过程是否正确、真实，反映财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效。我们结合公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等对我们认为必要的审计程序，并对会计凭证所记录的事项从五个方面进行评价。第一、分公司建账以来至 XX 年 12 月末账载的经营亏损情况。一、对分公司提供的会计报表、凭证等财务资料，实施了我们认为必要的审计程序。经审计确认分公司建账以来至 XX 年 12 月末账载的经营亏损情况如下：年 1-12 月实现销售收入万元 。2.主营业务成本万元毛利率为% 。3.营业费用为万 元，占销售额% 。4.管理费用为万元，占销售额% 。年财务报表亏损额为 万元。需要说明的是；财务部提供 XX 年资产负债表未能准确反映企业亏损数据，财务部经理解释说；给我们的报表是报税的报表，天健要求调账的内容都未在财务软件上输入。因此，通过对调整科目的审24 / 29计，确认分公司建账以来至 XX 年 12 月末合并财务报表亏损数为 万元。其中：年财务报表亏损额为 万元。年财务报表亏损额为万元,年事务所审计要求调整亏损额为 万元 。年财务核算不准确应调增亏损额 万元。年关闭门店资产损失 万元。第二、分公司 XX 年财务核算未执行权责发生制原则的事项应调增当年亏损 万元。依据提供的 XX 年度会计报表、凭证等财务资料，实施了包括抽查会计记录，核对会计账薄和会计报表等我们认为必要的审计程序。下面针对会计凭证所记录的事项及会计账薄、会计报表所反映的两个方面问题评价如下：一. 财务核算收支不准确应调减亏损 万元。上年流动资产报损未在当年处理损失 万元，XX 年多计提费用应冲减亏损数万元，会计科目处理造成事实上的截留利润 万元。25 / 291.商贸公司 XX 年 12 月资金负债表上显示；待处理流动资产损失 元，系 XX 年 12 月末存货盘存损失。2.商贸公司 XX 年 12 月资金负债表上显示；待处理流动资产损失元，系 XX 年 12 月末存货盘存损失。3. XX 年预提费用科目费用多提，应调增利润 元。.XX 年 1 月 63 号凭证，上年预提费用科目调整税费 元。.XX 年 1 月 121 号凭证从预提费用中支付 XX 年运费 元。.XX 年 2 月末预提费用余额 元。.分公司 XX 年 12 月末计提年终奖励基金 元，于 XX 年 2 月发放 元，实际多计提费用元，应调减 XX 年亏损数。4.商品销售差价为-元。应调增销售收入元工厂 XX 年 12 月 141 号凭证，产成品通过商品销售差价科目核算，产品发出未冲减差价。造成事实上的截留利润。二. 存货盘点账实不符应调减利润元我们按照内部审计有关规定，对存货实施追加的审26 / 29计程序。我们采取抽查盘点记录与 12 月份存货收支存报表及月末盘存表相核对的方法，发现存货盘点账实不符严重。XX 年 12 月末资金负债表中存货为 1,050,元，存货实际为 909， 元,财务存货账比实物多 元。参看 XX 年 12 月末财务存货与实际库存对比表:审计意