出纳实务学习报告

1 / 18出纳实务学习报告 出纳实务这门课程让我受益颇丰，不仅让我了解了出纳这个职务，还学习了相关凭证的登记、核算方法等一些会计基础知识，更让我学会了点钞、识别假币的技能，接下来我将从这几点就我对这门课程的学习进行报告：一、关于出纳的基础知识我还记得第一堂课老师要介绍出纳这个职务时，便说到“出”是支出的意思， “纳”则是收入的意思，两字合一便是出纳业务的核心要义，也就是货币资金的收入与支出。顾名思义，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体而言，出纳工作是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关工作的总称。它具有社会性、专业性、政策性、时间性的特点，秉承内部牵制原则或称钱账分管原则。它有五项基本要求，即政策水平、业务技能、工作作风、安全意识和道德修养。出纳人员自然是负责这项工作的人，他们具有收付、反映、监督和管理职能。 根据会计法 、 会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有相应的职责和权限。同时，出纳人员应遵守六项职业道德：爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。2 / 18在了解了出纳这个职业、工作的定义以及出纳人员的一些相关要求后，我还学到了出纳工作的组织配备，有一人多岗、一人一岗和一岗多人。同时，也明了了出纳账务处理的基本程序。二、关于会计的基础知识关于会计，老师主要介绍了借贷记账法，主要有相关的会计要素和会计等式等。课上，我印象最深的便是会计凭证的填制，老师利用幻灯片放映带着我们共同进行填制，对每个地方的填制要求都进行了详尽的解释，让我在学习中财实验课程的同时进一步巩固了这方面的知识。首先，我们学习了原始凭证的填制。例如现金支票，老师就告诉我们金额和人民数额填制时要在金额前面加人民币符号￥，也为我们讲解了大写金额的要求，不得不说，掌握大写也是一门小技能同时也说明这张支票要加盖什么章才能真正生效。对于转账支票、差旅费报销单这些凭证也同样做了详细的讲解。让我对原始凭证等的填制有了更深的了解和更好的掌握。原始凭证有四项基本要求：记录真实、内容完整、手续完备、书写规范、填制及时。审核必须具备真实合法性和准确完整性。然后，我们还学习了记账凭证，它共分成 3 种：专用记账凭证、通用记账凭证和单式记账凭证，其填制要求有内容填写齐全、业务记录明确、摘要简明真实、科目运3 / 18用准确、附件齐全、凭证连续编号。在学习的同时，由于自己正在学习中财实验的课程，所以在实践中颇有体会。最后，我们学习了账簿的相关知识。出纳账簿，就是以会计凭证为依据，运用会计账户对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类的记录和核算的簿籍。出纳负责的账簿主要是现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账及备查账，出纳账簿的启用要遵循相关的流程，登记时要注意相关要求。对账，就是对账簿记录进行核对，主要包括账证核对、账账核对、账实核对；所谓结账，就是把本期内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额和技术和期末余额，对该项经济活动进行总结。结账的时间主要有月结、季结、年结等。三、关于点钞、验钞技能在教授点钞之前，老师先教导我们如何验钞，她主要为我们说明了几个着重识别的地方：1、水印：第五套人民币 100 元，50 元为毛泽东人头像固定水印；20 元为荷花固定水印，10 元为玫瑰花，5元为水仙花，1 元为兰花。2、安全线：第五套人民币 1999 版 100 元、50 元为磁性微文字安全线；20 元为明暗相间的磁性安全线；10元、5 元为正面开窗全息安全线。XX 版第五套人民币为全息开窗安全线，50 元和 100 元的窗开在背面，20 元、104 / 18元、5 元开在正面。3、手工雕刻头像：第五套人民币所有面值纸币正面主景毛泽东头像，均采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强。4、隐形面额数字：第五套人民币各面值纸币正面右上方有一装饰图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作平面旋转 45 度或 90 度角，可看到阿拉伯数字面额字样。5、光变面额数字：第五套人民币 100 元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字“100” ，当与票面垂直观察其为绿色，而倾斜一定角度则变为蓝色。50 元则可由绿色变成红色。6、阴阳互补对印图案：第五套人民币正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案，透光观察，正背图案组成一个完整的古钱币图案。XX 版 100 元、50 元的互补图案在左侧水印区的右缘中部。7、胶印缩微文字：第五套人民币 100 元、50 元、20 元、10 元等面额纸币印有胶印缩微文字“RMB100、 “RMB50”、RMB20、 “RMB10”、“RMB5”等字样，大多隐藏在花饰中。出纳人员在办理现金收付业务时，一般应按下列程序办理：审查现金收、付凭证及其所附的原始凭证，检查5 / 18应填项目是否填写齐全、清楚，两者内容是否一致；依据现金收、付凭证的金额，先点大额票面金额数，再点小额票面金额数；在点数过程中，一般应边点数，边在算盘或计算器上加计金额，点数完毕，算盘或计算器上的数字，应与应点数额及现金收、付凭证上的金额相一致。需要注意的是：在点数过程中，对于成捆、成把现钞上原有的封签、封条和封纸，应暂时保存，点数无误后方可扔掉；点数无误后，办理具体的现金收、付业务。点钞方法主要有手工点钞和机器点钞两种。一般企事业单位使用的主要还是手工点钞方法。常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、手按式单张点钞法、手按式双张点钞法等。手持式单指单张点钞法是最常用的点钞方法之一，这也是我们在课堂上学习的方法。其基本操作要领如下：左手持票，手心向下，拇指按住钞票正面的左端中央，食指和中指在钞票背面，与拇指一起捏住钞票；左手无名指自然卷曲，捏起钞票后小拇指伸向钞票正面压住钞票左下方；左手中指稍用力，与无名指、小拇指一起紧卡钞票；左手食指伸直，拇指向上移动，按住钞票的侧面，将钞票压成瓦形；左手将钞票从桌面上擦过，钞票翻转，拇指借从桌面上擦过的力量将钞票撑成微开的扇面并斜对自己面6 / 18前；右手三个指头沾水，用拇指尖向下捻动钞票右下角，食指在钞票背面配合拇指捻动；用右手无名指将捻起的钞票往怀里弹，边点边记数；点钞时注意姿式，身体挺直，眼睛和钞票保持一定距离，两手肘部放在桌面上。一开始，我的动作不甚标准，数得也特别慢，总是不断请教老师，也请同学帮忙纠正自己手的姿势，随着手势逐渐标准，数钱也越来越顺手速度越来越快，可以算是掌握了一门跟学科相关的技能，不过希望自己在以后可以加大计数的精确性，并可以在数钱时学会识别假钞。总之，这门课让可谓知识与趣味实践并重，十分具有意义，让我更加喜爱自己的专业了，我希望自己可以在这样不断的学习和实践中增强自己的技能和能力，成长为优秀的会计抑或出纳人员。第一章 出纳日常工作流程及方法【字体：大 中 小】 【打印】出纳的职责权限及岗位要求出纳必备的会计基础知识出纳的工作流程及方法出纳人员的职业发展与从业准备出纳的职责权限及岗位要求一、出纳人员的职责办理现金和银行存款有关业务7 / 18保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据二、出纳人员的权限新理念：参与货币资金计划管理三、出纳人员的工作要求出纳人员应具备的专业技能要求出纳人员应具备较强的安全意识出纳必备的会计基础知识一、原始凭证原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。二、出纳填制的记账凭证收款凭证付款凭证对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。通用记账凭证三、出纳的账簿现金日记账银行存款日记账备查簿四、出纳报告8 / 18出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表” ，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。出纳工作流程及方法一、出纳账务处理程序办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥” ，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一” ，有角无分的，分位写“0” ，不得用符号“一” ；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字， “人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。9 / 18记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“” ，表示已经记账，避免重记、漏记。2.按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明此行空白 、 此页空白字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和10 / 18下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符在登账的科目后标明记账符号“” 。在记账人处签章。日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。结出余额公式：上日余额本日收入本日支出本日余额。结账、对账1.每日结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。11 / 182.月末对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。编制出纳报表1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表” 。2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告12 / 18表的账簿中的有关数字进行核对。3.将“出纳报告表”送主管处审批。装订凭证1.装订前的整理2.会计凭证的装订具体步骤如下：填写记账凭证封面整理记账凭证。用打孔机在凭证的左上角打孔用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子将包角纸往后翻，压平，上侧成 90 度按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。出纳档案的保存1.整理和保管有关凭证出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。2.调阅出纳资料13 / 18出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。二、出纳工作的时间安排及防错须知时间安排关注容易出错时段出纳人员的职业发展与从业准备一、职业发展财会工作的纯职业化道路以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路二、从业指导首先要树立信心，面对第一次要仔细、沉住气多动脑筋工作中坚持原则，依法办理业务努力学习，勇于创新要培养良好的人际交往能力和一定的管理能力现金管理基本要求现金收入管理现金支出管理现金日报表现金管理基本要求一、现金管理的一般规定14 / 18现金的使用范围现金的使用主要包括以下内容：1.职工工资、各种工资性津贴；2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点 1000 元以下的零星支出。需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案；8.确实需要现金支付的其他支出。除 5、6 两项不受结算起点 1000 元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过 1000 元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。库存现金限额库存现金收支的规定1.开户单位收入现金应于当日送存开户银行；15 / 182.开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付。3.开户单位根据规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。现金管理的八不准1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；2.不准单位之间互相借用现金；3.不准谎报用途套取现金；4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；5.不准将单位收入的现金以个人名义存入；6.不准保留账外公款；7.不准发行变相货币；8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。现金的账实核对和移交点收二、单位内部控制制度对库存现金管理的要求钱账分管制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存16 / 18现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。库存现金开支审批制度现金开支审批制度一般应包括以下内容：1.明确本单位库存现金开支范围2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法3.确定各种现金支出的审批权限出纳实务课程总结出纳实务课程马上就要结束了，也一学期的学习时间过去了。想想刚开始听到出纳实务时的懵懂，到现在的了解，发现自己也学到了很多，成长了许多。 刚开始学出纳的时候，老师给了我们很大的压力，一上课就给我们讲了这一学期的安排，都是考试。感觉很有压力，科目竞赛、识别真假钞、点钞、神手神算。经过后来的学习，也渐渐的了解了出纳应掌握的知识和技巧。自己在老师的耐心讲解下，也学会了出纳应掌握的知识。刚开始，我们就是学习出纳人员的基本业务技能，数字的书写，真假人民币的识别及手工点钞。通过老师的讲解和