财政财务管理制度.doc

财政财务管理制度为进一步加强镇政府的财政监督和财务管理，严肃财经纪律，从制度上规范财政、财务收支行为，促进镇财政财务健康、规范、有序发展。根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、财政违法行为处罚处分条例及长兴县乡镇财政财务管理有关制度等相关法律、法规的规定，结合我镇实际，特制定以下财政财务管理制度。一、财政预、决算管理制度预算编制要遵照“量入为出、收支平衡”的原则，应统筹兼顾，确保重点，在保证镇政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出。年度财政预算、决算都必须按规定报经镇人民代表大会审查批准。镇政府必须严格执行本级人民代表大会批准的财政预算，不得擅自调整和变更。如因特殊情况影响预算执行，确需调整的，由镇政府提出预算调整方案，提交镇人大主席团组织审查，并报下一次人代会备案。二、财政收、支管理制度镇政府应依法组织收入，按照“统收统支、收支两条线”的管理模式，加强财政收、支管理。（一）财政收入管理制度镇政府要严格按照国家有关法律、法规和政策规定，及时足额的组织各项收入。各项收入都要按规定纳入镇财务核算中心统一管理，统一核算。镇政府组织和管理的按照国家政策规定筹集的用于本镇经济建设、事业发展、公共福利等方面的资金，以镇政府名义获得的各种捐款，特定用途的资金，以及镇各部门和单位经批准收取的行政事业收费等各项收入，都必须及时、足额缴存镇财政专户，并使用统一的财政收款凭证。（二）财政支出管理制度1必须严格执行镇长“一支笔”审批制度。镇政府所有发生的预算内外支出、各项专款支出都必须执行镇长“一支笔”审批管理制度，并且所发生的各项支出必须做到“三有”：即有合法的原始凭据，有合理的支出项目，有经办人、证明人、分管领导和镇长签字，并用文字注明支出理由。如手续不全或开支不符合财务制度的，财务核算中心应拒绝支付。2对重大财政事项和大额资金支出必须在党委领导集体研究决定或经“镇财政管理例会”讨论决定后方可支出。3政府财政安排的工程项目资金支出，工程进行过程中的资金支付必须少于实际工程量的70%，控制方法由项目跟踪服务人员、分管领导第一道把关，镇长最后把关；工程量追加部份必须开具联系单，联系单由监理（或质监人员、项目跟踪服务人员首先签字后，追加工程量在壹仟元以下的由分管领导签字认可，超过壹仟元的，必须由镇长签字认可。工程结束，必须经过有关部门验收和审计后再作为结算依据。核算中心划拨资金（包括预借），必须通过转帐划入施工方帐户，不得以现金直接支付。4、借款凭证。镇干部一般不得向政府借款，如确需借款的，借款必须经分管领导、镇长签字，同时注明借款事由和还款日期。部门或村级借款必须开具符合财务制度的统一票据，注明事由和还款日期，经分管领导和镇长签字，核算中心将借款划入部门或村级财务帐户，不得以现金直接支付。5、支出凭证。各项支出凭证必须是经国家财税部门批准，统一发行的有效报销发票，自制凭证和商店购买的三联单，一律视为无效凭证。往来款划拨必须附财务部门统一登记编号的收款收据。6、结报制度。各办公室必须在一个月内凭有关支付凭证，由经手人写明支出事由并签名，证明人签名，并经分管领导审核，镇长签字后到镇财务核算中心结清当月帐。7、办公用品购置及办公费用支出管理制度。各办公室所需的办公用品必须由党政办统一购置，其他任何单位和个人不得擅自购置。各办公室或个人在发生各项正常的办公费用之前，必须向分管后勤领导提出申请，并征得主要领导同意后方可由党政办统一购置，但必须在发生支出的半个月之内及时进行结报。三、票据的管理。加强财政票据的管理，各类收入必须使用财政部门监制的票据，不得自行印制或自购收据。应税收入不得使用财政票据，按税收规定使用税务票据。建立健全票据购领、使用和保管制度，实行专人、专帐、专管制度，同时做到收入款项及时入帐，杜绝“坐收坐支”。四、现金管理制度。现金管理制度是一项重要的财务制度，具体包括：（1）库存现金限额管理制度。中心出纳现金限额最高不得超过5000元，并且必须保证现金的存放安全，下班之前必须将多余的现金及时足额存入银行。（2）现金收支管理制度。中心出纳和其它人员收付现金时，必须做到手续清楚，帐款相符。收入现金应给交款人正式收款收据，付出现金在取得合法凭证的同时，要在付款凭证上加盖“付讫”印戳，不准私自动用现金，各办公室和个人在收款时发生的现金一律不得坐支，以便资金的正常运行。（3）其他现金管理制度。中心出纳一律拒绝支付未经审批的个人和单位的借款，更不得将未经审批的“白条”抵库。五、银行账户和印鉴章管理制度。乡镇政府必须按人民银行规定开设账户。不得多头开户，同一账户印鉴章及各类支票必须分开管理，银行转帐或支取现金必须由两人以上经手办理。六、财产物资管理制度。加强固定资产和其他资产的管理。建立专人、专帐、专管制度，防止国有资产流失。（1）严格执行固定资产新增政府采购管理制度，规范固定资产的购置渠道。（2）加强固定资产和其他资产的核算管理，建立健全固定资产备查帐，对固定资产进行登记造册，实行帐、实统一管理。（3）对于调拨、捐赠等增、减的固定资产，应按照购入的固定资产进行核算管理。（4）对于使用寿命到期的固定资产，经请示主要领导后由办公室按规定进行公开处理，并将财产物资的变卖、拍卖收入缴入镇财政专户统一管理。（5）财产物资转移时须办理移、接交手续，并由办公室负责监交，对发现由于人为因素短少或损坏的固定资产，则由相关的责任人按实际价格的80%进行赔偿。七、对下属单位加强监督管理制度。对以镇政府名义开办的各类政府性公司、园区投资服务公司等，所发生的各项收入和支出，镇财政必须进行监督管理。八、财务核算中心建设管理制度。按照“业务精、素质高、能力强”的要求建立和完善镇财务核算中心的建设，并及时进行更新办公设备和核算软件，