北京内审师《内部审计基础》：回归分析考试题

1 北京内审师北京内审师 内部审计基础内部审计基础 回归分析考试题 回归分析考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义 这是风险评估有助于 A 教育管理层 使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性 B 确认管理层和内部审计师所忽略的风险 C 明确审计范围或需要审计的可审计业务 D 从审计计划中排除所有低风险领域 2 5 他开始做假帐 是一种 A 身体征兆 B 分析性征兆 C 生活方式征兆 D 文件征兆 3 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降 A 通货膨胀 B 出口 C 进口 D 消费支出 4 目前 系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用 但是系统开发生命周期的 方法也有其缺点 系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A a 对开发过程的管理很困难 B b 无法使用户参与到开发过程中 C c 组织的策略和用户的需求之间有必然的联系 D d 将原型作为最终产品来接受的倾向 5 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的 A 将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B 将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法 C 通常局限于制造业操作和生产过程 D 可以通过质量或数量的比较来进行 6 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A 分析 B 评价 C 确认 D 观察 7 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的 10 的股票留给公司员工和非股东 这种规 定对现有股东会产生哪种影响 A 该法律将使现有股东受益 因为发行价格通常高于市场价格 B 该法律有损现有股东的利益 因为发行价格通常高于市场价格 C 该法律将使现有股东受益 因为发行价格通常低于市场价格 D 该法律有损现有股东的利益 因为发行价格通常低于市场价格 8 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用 A 现金流 2 B 投资回报 C 利润最大化 D 市场份额 9 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育 有关从事审计工作的内部审计师的继续 教育规定 以下哪项陈述是正确的 A 内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于 120 小时 B 为继续保留 CIA 资格 必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求 C 作为官员或委员会成员参加正式的 IIA 会议 没有达到后续职业发展的标准 D 只有在远程学习方案经 IIA 事先批准时 该方式才能达到后续职业教育的要求 10 银行的内部审计师建立了多元回归模型 用来估计商业货款的利息收入 它已经使用了 多年 在本年度中 审计师使用模型并发现 R 的值下降较快 但是模型看上去没有问题 以下哪项的结论是合理的 A 转而使用截面回归分析能够增加 R 的值 B 回归分析不再是估计利息收入的好方法 C 一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化 D 线性回归模型会增加模型的可靠性 11 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A 曲线关系 B 正比关系 C 反向关系 D 压力与工作表现无联系 12 通过实地观察 内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入 揭示这一结论 的审计报告草稿应当由谁审核 A 法律部门 B 董事会的审计委员会 C 总裁 D 外部审计人员 13 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司 该经理伪造验收 文件并且批准支付货款 以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊 A 挑选一个付款样本并且与采购定单 验收报告 发票和支票复印件比较 B 挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量 购买价格和运输日期 C 观察收货堆栈并且清点收到的材料 将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比 较 D 实施分析性测试 比较生产产量 材料采购和原材料库存水平 调查存在的差异 14 作为风险分析的一部分 内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额预测下个月 销售的增长率 在过去的 9 个月里 该组织发生了影响销售的显着变化 最适合的分析工 具是 A 简单移动平均 B 指数平滑法 C 排队理论 D 线性回归分析 15 在一个大型组织里 信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A 增加了对应用进行审计的难度 B 应用系统缺乏足够的文档支持 3 C 增加了使用未经许可程序代码的可能性 D 用户操作系统室不断出现错误 16 审计证据表明 有时即使该供应商的出价并不低 仍得到了奖励 通常内部审计师接 下来应采取的最恰当的步骤是 A 征求公司法律顾问的建议 B 与采购员讨论采购业务 C 与供应商联系讨论采购业务 D 与采购员的上级主管讨论采购业务 17 CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发 能 够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项 I 计算机程序代码 程序文档 信息需 求的确定 程序员逻辑设计 A a 只有 I II 和 III B b I III 和 IV 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 I 和 18 内部审计师编制工作底稿主要有利于 A 外部审计师 B 内部审计活动 C 业务客户 D 管理高层 19 适合内部审计进行的活动是 A a 设计内部控制系统 B b 起草内部控制系统的流程 C c 在内部控制实施之前对其进行复核 D d 实施内部控制系统 20 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客 户资料查询系统 这种情况下 下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点 A a 出它可以使开发过程的管理得到加强 B b 它可以减小对测试的需求 C c 它不需要新的软件开发工具 D d 它不需要对程序员进行培训 21 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制 内部审计师的以下哪项活动最有可能 违反 IIA 的道德规范 A 为发行编制税务指导 并向一般公众销售 B 在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班 C 作为一项公众服务 为年长的公民编制纳税申报单 D 为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单 22 如果一个产品与设计规格相符 则它的质量可以被称为 A 基于产品的质量 B 基于价值的质量 C 超越性质量 D 基于制造的质量 23 企业风险管理 A 保证组织目标的实现 4 B 要求内部审计师确定风险和控制活动 C 包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件 D 包括为组织选择最佳风险响应 24 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A 仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录 B 在第三方控制下的相关的实物资产 C 业务目标 结论和建议 D 最终的业务沟通 亦即审计报告 25 在一个大型组织里 信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A 增加了对应用进行审计的难度 B 应用系统缺乏足够的文档支持 C 增加了使用未经许可程序代码的可能性 D 用户操作系统室不断出现错误 26 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件 并且注意到所有支付都在 期限内支付 根据这个信息 内部审计师可以推论 A 银行对账单与机构的账簿记录一致 B 全年支付的发票被适当地批准和归档 C 保证及时支付的控制按预期执行 D b 和 c 27 以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要 A 在向采购部门提交采购申请书之前 由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书 B 当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货 C 一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策 D 一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策 28 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主 任的哥哥 此时该审计师应当 A 接受该指派 但避免在现场工作中与会计部主任接触 B 接受该指派 但应在审计报告中披露这一关系 C 将潜在的利益冲突通知供应商 D 将潜在的利益冲突通知首席审计执行官 29 某上市公司于 2002 年 4 月 1 日以银行存款 500 万元购买 A 公司 60 的股权 A 公司 2002 年 1 月 1 日所有者权益为 960 万元 A 公司 2002 年度实现净利润为 160 万元 假定利 润均衡发生 该上市公司对 A 公司的长期股权投资采用权益法核算 股权投资差额按 10 年摊销 A 公司 2002 年 12 月 31 日的股权投资余额为 万元 A 572 B 579 5 C 666 9 D 500 30 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权 委员会 含外部的代表 的批准 而组织的章程中对此有规定 不过 所有对外的捐赠都经 总经理批准并有文件证明 捐赠授权委员会的主席 也是董事会成员 提议在审计报告提交 前 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠 如果委员会在审计报告提交前同意并批准 5 了对外捐赠 内部审计师应该 A 将这些事项写进审计报告 视其为对组织的控制的一种超越 有关每笔对外捐赠都要 详细报告 并且内部审计师应进一步调查舞弊情形 B 与捐赠授权委员会的主席讨论此事 确定早些时不批准上述捐赠的道理 如果对外捐 赠是日常事务 就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论 C 不对捐赠存在的问题进行报告 因为它们在审计报告提交都得到了批准 D 向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜 31 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会 但也促进了检查舞弊的计 算机审计技术的发展 编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊 即程序员设计了一个程序 将储蓄账户的日利息计算到四位小数点 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中 以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊 A 平行模拟 B 系统控制和审计复核文件 C 为了向储户函证 用通用审计软件抽取账户余额 D 抽点打印法 32 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理 该内部审计师与供应商签 定了一份巨额购货合同 该合同价格合理 产品质量和性能优良 合同签定后不久 供应 商向该审计师赠送了一份贵重的礼物 下面对接受这一礼物的各种评论 哪一项是正确的 A 如果不是商业惯例应禁止接受礼物 如果是 可以接受 B 接受这一礼物将违反 道德守则 应该禁止 C 由于该审计人员不再担任内部审计师的角色 因此接受礼物应由该组织的行为准则加 以规范 D 由于礼物的赠送在签约之后 因此接受该礼物既不违反 道德守则 也不违反组织 的行为准则 33 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷 造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容 A 标准 B 财务会计准则 C 有关隐私的法律和法规 D 公司的内部隐私政策 34 以下哪种做法最有可能确定 A 查阅以前的审计结果 B 走访生产车间 C 与负责生产 A 类产品的员工面谈 D 分析财务和经营报告 35 下列哪一项是数据字典所具有的功能 A a 用来确定系统的用户 B b 为目标和资源确定优先级和安全规则 C c 可以划分两个连续业务的界限 D d 组织和共享有关对象和资源的信息 36 假如债券折价出售 折价摊销采用实际利率法 那么利息费用 A 等于现金利息支付 B 每期将小于现金利息支付 C 将逐期增加 6 D 保持不变 37 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A 要求将未送达的支票退回出纳 B 对工资单上的员工定期进行基数核对 C 要求员工主管批准员工的工作时间卡 D 定期现场观察工资支票的分发情况 38 对于编制审计工作稿来说 应用软件的用处最小的是下列哪一项 A a 实用软件 B b 数据库软件 C c 电子表格软件 D d 文字处理软件 39 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部 门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解 决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A 仅为 和 B 仅为 C 仅为 和 D 仅为 和 40 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员 会和外部审计师的最有可能的理由 A 审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件 B 期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施 C 错报财务报表的潜在可能 会影响到审计委员会和外部审计师的活动 D 一些政府机构要求这样分发 41 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为 A 要求必须从经批准的供应商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B 要求根据实际生产情况 向经批准的供应商付款 C 要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同 D 要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算 42 在防止作案人获取用户口令方面 以下哪种程序最有效 A 应用 识破 鉴定技术 在这种技术中 用户使用个人密码以及能够生成自动密码的 卡片 B 将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点 C 不鼓励用户把口令写下来 D 实施一种电脑程序 该程序测试表明口令不易被他人猜到 43 根据以下信息回答在审计计划阶段 首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业 务该业务在降低组织风险上的作用 该业务在为组织节省资金方面的作用 自上次审计业 务以来该领域的改变程度 首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录 打 分 并算出总排名 结果如下表 括号内为分数 审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情 况 1 高 3 中等 2 低 1 2 高 3 低 1 高 3 3 低 1 高 3 中等 2 4 中等 2 中等 2 高 3 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素 把其重要性定为其他因素的两倍 此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务 7 A 审计业务 2 和 4 B 审计业务 1 和 2 C 审计业务 3 和 4 D 审计业务 1 和 3 44 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A 测试文件上合法的签名 B 总结应收账款确认的结果 C 计算加