2014年江西省会计继续教育考试试题及答案(包过)

一 单选题一 单选题 每小题每小题 2 分分 共共 15 小题 小题 1 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得 实行 三免三减半 征收企 业所得税 企业所得税的起征年度是 B A 项目实施的所属年度 B 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 C 项目开始盈利的所属年度 D 取得第一笔生产经营收入第二个纳税年度 2 某境内居民企业 2013 年发生下列业务 1 销售产品收入 2 000 万元 2 出租财产取 得其他业务收入 10 万元 3 全年管理费用 205 万元 含业务招待费 80 万元 则该企业对 招待费的纳税调整额为 C A 48 万元 B 10 05 万元 C 69 95 万元 D 80 万元 3 纳税人的应纳税额增减变化达到 的 应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额 A A 20 B 15 C 30 D 25 4 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 按照发生额的 扣除 但最高不得 超过当年销售 营业 收入的 D A 50 5 B 60 3 C 50 5 D 60 5 5 又称作业成本分析法 作业成本核算法 A A 作业成本法 B 传统成本法 C 直接成本 D 间接成本 6 建筑企业合同结果能够可靠估计的 应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是 C A 原材料扣除法 B 约当产量法 C 完工百分比法 D 定额比例法 7 下列选项中 不适用于 企业所得税法 的纳税人是 C A 国有企业 B 股份制企业 C 合伙企业 D 外国企业 8 企业实际发生的与取得收入有关的 合理的支出 准予在计算应纳税所得额时扣除 下列 选项中 准予直接扣除的是 B A 增值税 B 收益性支出 C 资本性支出 D 企业所得税 9 是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费 安装工程费及精装修费 等 B A 基础实施建设费 B 建筑安装工程费 C 公共配套设施费 D 开发间接费 10 企业发生的职工福利费支出 不超过工资薪金总额 的部分 准予扣除 D A 2 B 2 5 C 12 D 14 11 对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过 的纳税人 原则上实行查账 征收方式 D A 100 万元 B 200 万元 C 300 万元 D 500 万元 12 下列选项中 应采用核定征收方式缴纳企业所得税的有 A A 依照法律 行政法规的规定可以不设置账簿的 B 上市公司 C 汇总缴纳企业所得税企业 D 专门从事股权 股票 投资业务的企业 13 大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的 一般按照 确定成本核算对象 B A 产品数量 B 产品品种 C 产品质量 D 产品成本 14 下列不属于 制造企业可以选择的结转成本的方法的是 D A 原材料消耗量 B 定额比例法 C 完工百分比法 D 后进先出法 15 就是要确定分配间接费用的合理基础即作业 并引导管理人员将注意力集中在发生 成本的原因也就是成本动因上 而不仅仅是关注成本结果的本身 B A 传统成本法 B 作业成本法 C 品种法 D 分批法 二 多选题二 多选题 每小题每小题 4 分分 共共 10 小题 小题 11 依据 企业所得税法 及其实施条例的规定 关于所得来源地的确定说法正确的有 A D A 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构 场所所在地确定 B 提供劳务所得 按照机构所在地确定 C 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D 利息所得 租金所得 特许权使用费所得 按照负担 支付所得的企业或者机构 场 所所在地确定 或者按照负担 支付所得的个人的住所地确定 12 建筑企业一般设置 等成本项目 A B C D A 直接人工 B 直接材料 C 机械使用费 D 其他直接费用 13 所得税的特点主要有 A B D A 通常以纯所得为征税对象 B 通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 C 逐环节征税 逐环节扣税 避免重复征税 D 纳税人和实际负担人通常是一致的 因而可以直接调节纳税人的所得 14 下列选项中 属于不得税前扣除项目的有 A B C A 罚金 罚款和被没收财物的损失 B 赞助支出 C 未经核定的准备金支出 D 企业之间支付的租金和特许权使用费 15 农业企业一般按照生物资产的 与农业生产相关的劳务作业等确定成本核算对象 A C D A 品种 B 数量 C 批别 D 成长期 16 特殊销售方式收入的确认有 A B D A 托收承付 B 售后回购 C 接受捐赠收入 D 现金折扣 17 符合条件的环境保护 节能节水项目 包括有 A B C D A 公共污水处理 B 公共垃圾处理 C 节能减排技术改造 D 海水淡化 18 制造企业辅助生产部门 辅助生产费用采用的典型分配方法为 A C A 交互分配法 B 耗用量分配法 C 直接分配法 D 间接分配法 19 文化企业一般设置 等成本项目 A C A 开发成本 B 转包成本 C 制作成本 D 其他成本 20 企业发生的合理的工资薪金支出 准予扣除 下列属于工资薪金支出的项目有 A B A 补贴 B 加班工资 C 职工教育经费 D 住房公积金 三 判断题三 判断题 每小题每小题 2 分分 共共 15 小题 小题 26 间接费用 是指除直接材料 直接人工和机械作业以外的畜力作业费等费用 错误错误 A 正确 B 错误 27 企业为购置 建造固定资产 无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状 态的存货发生借款的 在有关资产购置 建造期间发生的合理的借款费用 应当作为资本性支 出计入有关资产的成本 并依照实施条例的规定扣除 正确正确 A 正确 B 错误 28 境内盈利可抵减境外亏损 境外应税所得不可弥补境内亏损 错误错误 A 正确 B 错误 29 投资方应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价值的 份额等类似情况 出现类似情况时 投资方应当按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 对 长期股权投资进行减值测试 可收回金额低于长期股权投资账面价值的 应当计提减值准备 正确正确 A 正确 B 错误 30 作业成本法原理中 关键是对制造费用依据资源耗费方式确定合理的标准而进行合理分配 正确正确 A 正确 B 错误 31 企业在各个纳税期末 提供劳务交易的结果能够可靠估计的 应采用完工进度 完工百分 比 法确认提供劳务收入 正确正确 A 正确 B 错误 32 期末结账后 后勤保障支出 科目有余额 错误错误 A 正确 B 错误 33 企业产品成本核算制度 实行 的通知不适用于金融保险业的企业 正确正确 A 正确 B 错误 34 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产 可以扣除或者计算对应的折旧 摊销 扣除 错误错误 A 正确 B 错误 35 企业产品成本核算制度 试行 不涉及企业内部产品成本信息披露要求 正正 确确 A 正确 B 错误 36 制造企业中 互相提供劳务 作业不多的 可以不进行交互分配 直接分配给辅助生产部 门以外的受益单位 正确正确 A 正确 B 错误 37 医院应按照规定调整预算 正确