项目专项审计报告

1 / 25项目专项审计报告专项审计报告参考样式真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目监理验收环节的重要依据创新基金项目专项审计报告诚信为本操守为重遵循准则 2016 年 5 月2 / 25审计报告*审字*第*号 (企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月“科技型中 小企业创新基金 ”的收支使用情况以及“科技型中 小企业技术创新基金资助项目合同” 中“经济 指标”的执行情况。 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制 的创新基金支出明细表和项目产品收入明细表 ，恰当 界定项目产品的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实 施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及 合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照中国注册 会计师审计准则与专项审计报告编制要求的规定，依据科技型 中小企业技术创新基金资助项目合同进行的。在审计过程中，我们结 合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计 程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情 况报告如下： 一、企业及项目基本情况 *公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司 由 * 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 企 业 法 人 营 业 执 照 ， 注 册 号 ， *；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；公司 住所：*。公司经营范围：* 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同3 / 25有关规定-1-4 / 25贵公司于*年*月*日申报“*”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于*年*月*日签 订 了 科 技型 中小 企 业 技 术创 新基 金 资 助 项目 合同 ，立 项 代 码： *，取得创新基金总额为*万元人民币的资金，用于“*” 项目的投入。 项目投资总额为*万元，在项目合同签订时，已完成投资* 万元，计划新增投资*万元，其中科技部创新基金资助*万元 创新基金用途规定：创新基金主要用于项目研究开发及中试 阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置 费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等 与本项目直接相关的支出；或用于贷款付息。 项目执行阶段的经济指标： 项目合同规定，项目执行期内实现： 累计销售收入 累计缴税 累计净利润 三、项目合同中各项经济指标的执行情况 经审计，项目合同执行情况如下： 项目投资到位情况： 我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情 况如下： 1、截止到*年*月*日，本项目已到位的总投资额为* 万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中： 科技部创新基金 *万元 *万元 *万元 *万元-2-5 / 25地方资助 企业自筹资金 银行贷款 项目资金支出情况：*万元 *万元 *万元我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下： 1、截止*年*月*日，本项目实际支出资金*万元， 其中： 项目产品开发及试制 其中：购置仪器、设备 购置生产设备 流动资金 销售费用 基建 其他 合 计 *万元 *万元 *万元 *万元 *万元 *万元 *万元 *万元 经济指标完成情况： 截止到*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下：1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新基金资助项目“*”的收 入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“*”项目的销售 收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*元，其中：项目收入 项目销售收入 技术服务收入 合计 *年*月*年*月 *年*月*年*月 *年*月*年*月 累计-3-6 / 252、项目成本： 根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成 本总额为*元，其中：项目成本 项目销售成本 技术服务支出 合计 *年*月*年*月 *年*月*年*月 *年*月*年*月 累计 3、项目税金 根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等， 确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*元，税项及 对应税额明细如下：税 种 *年*月*年*月 *年*月*年*月 *年*月*年*月 累计增值税 营业税 城建税 教育费附加 企业所得税 合 计 4、项目应承担的期间费用： 贵公司生产、销售的产品仅为创新基金资助项目包含的产品。 根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生 期间费用合计*元，其中 ：-4-7 / 25项目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累计管理费用 销售费用 财务费用 合计 5、项目实现利润： 项目执行期间共累计实现利润总额*元，其中：项目 *年*月*年*月 *年*月*年*月 *年*月*年*月 累计利润总额 净利润企业成长情况 经审计贵公司提供的项目立项 时至验收时的企业会计报表， 确认在项目执行期内企业成长情况如下：指 标 项目立项时值 项目验收时值 增长率总资产 总收入 净利润总额 缴税总额 注：增长率=项目立项时值）*100%四、审计意见 我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的创新基金支出明 细表和项目产品收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵 公司项目资金支出和收入情况。 五、使用限制 本报告是按照专项审计报告编制要求出具的，不适用于其它目的， 仅供“科技型中小企业技术创新基金资助项目合同”验收使用。-5-8 / 25附送：创新基金申请项目财务报告附注中国注册会计师:*年*月*日中国注册会计师:-6-9 / 25附送 *公司 创新基金申请项目财务报告附注 *年*月*年*月 一、 公司的主要会计政策： 1 2 3 4 5 会计制度：公司执行工业企业会计制度及其补充规定。 会计年度：自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 记账本位币：以人民币为记账本位币。记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。 存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先 进先出法。 6 (1) (2) 7 固定资产计价和折旧方法： 固定资产计价：按实际成本计价。 固定资产折旧：采用直线平均法计算。 收入确认原则：以商品已经发出，商品所有权转移给买方或劳 务已提供，收到货款或已取得款项的证据时，作为收入实现。 二、适用的税费及税率： 税种 增值税 营业税 城建税 教育费附加 所得税 三、主要财务指标注释：-7-税率 * % * % * % * % * %10 / 25项目资金到位情况 项目计划总投资*万元，在创新基金项目合同签订时已完成投 资*万元，计划新增投资*万元；项目验收时，实际完成总投资 *万元，占计划的*%，其中新增投资*万元，占计划的*%。 新增投资中，科技部创新基金*万元，地方资助*万元，企业自 筹资金*万元 ，银行贷款*万元，其他资金*万 元。 项目资金支出情况 项目资金累计支出*万元，占计划总投资的*%。其中包括购 置与本项目直接相关的生产设备*万元；项目产品开发及试制费 *万元 ；项目购置仪器设备和生产 设备明细见附表一；流动资金*万元，主要是存货周转金和预付购 买原材料款。 项目经济指标完成情况 1. 项目执行期内，累计实现销售收入*万元，占项目合同指标 的*%。项目产品销售收入明细见附表二。 2. 项目执行期内，累计缴税*万元，占项目合同指标的*%。 3. 项目执行期内，累计实现利润*万元，占项目合同指标的*%。 企业成长 情况 截至*年*月*日，本公司资产总额为*万元，比立项时的 *万元增长*%；本公司年总收入*万元，比立项时的*万元增-8-11 / 25长*%；缴税总额*万元，比立项时的*万元增长*%；净利润总额 *万元，比立项时的*万元增长*%。 *年*月*日-9-12 / 25附表一 项目购置仪器设备和生产设备明细表 单位：元序号 1 2 3 日期 售货单位 品名、型号、规格 单位 数量 单价 金额合计附表二 项目产品销售收入明细表序号 1 2 3 开票日期 购货单位 发票号码 金额合计- 10 -13 / 25专项审计报告编制要求第一章报告内容专项审计报告应包括以下主要内容：一说明部分 1说明委托方名称及委托目的 ； 2说明被审计单位责任、审计机构责任、审计依据。 二企业及项目基本情况 1企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、 注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。 2简述项目情况。 三创新基金项目合同及相关规定 1项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新 基金资助金额及资助方式。 2项目投资总额。 3创新基金用途。 4项目合同规定的各项经济指标情况。 四合同执行期间项目各项经济指标完成情况 1资金到位情况 2资金支出情况 3项目各项经济指标完成情况 项目实现销售收入情况 项目成本情况 项目缴纳税金情况- 11 -14 / 25项目应承担的期间费用 项目实现利润 五企业成长情况 项目立项时与项目验收时，企业总资产、年总收入、年缴 税总额、年净利润总额增长率。 六报告附注 1、会计政策注释。 2、企业适用税种及税率。 3主要财务指标注释。第二章注意事项与说明一 关于说明部分：应详细描述被审计单位和审计机构责任，明确 审计依据。 1.关于被审计单位责任：应明确企业对审计资料的真实性、合法性和完 整性负有全部责任，承诺审计资料、信息不存在舞弊行为，并应对项目 资金支出和产品销售收入范围作出恰当界定。 2.关于审计机构责任：应明确，注册会计师应当在获取 充分、适当的审计证据，复核和评价审计证据，并确认企业编制的资金 支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计意见。 特别指出，如果企业提供的审计证据不足，或提供的收入明细表等 可能存在重大不符合编报规定的情况，注册会计师应追加必要的审计程 序。3.关于审计依据：在说明段中应明确是按照专项审计报告编制要求 的规定，以科技型中小企业技术创新基金*项目合同作为审- 12 -15 / 25计依据。 二关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新 增部分，新增部分中科技部创新基金资助、地方资助、银行贷款等。 三关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资 金投入三类分别列示。 四关于项目收入确认：不仅包括项目产品的销售收入，还应包括项 目通过技术开发和培训服务、承包工程、出租等方式实现的收入。 五关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考 核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。 六关于项目累计收入：累计收入是从创新基金合同规定之日起截止 到审计当月的前一月，基金项目实现的总收入。 七关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前 12 个月内 基金项目实现的收入。 八关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与 同期企业总收入的比例进行分摊。 九增长率计算说明： 增长率时值）立项 时值100% 认定： “企业总资产”的时点日和金额为项目立项 时前 1 个月与验收时前 1 个月企业资产负债表中反映的“资产 总额” 。 认定：企业“年总收入”“年缴税总额” “年净利润总额” 、 、 时段和金额为项目立项时与验收时前 12 个月累计的- 13 -16 / 25“主营业务收入及其他收入” 、实际支付的“增值税、营业税、城建税、 教育费附加、企业所得税” “净利润总额”、 。 “时段”采用数值建议： “项目立项时值”采用项目立项 时上一年度会计报表反映的数值； “验收时值”，上半 年验收的项目，采用验收时上一年度会计报表反映的 数值，下半年验收的项目，采用审计时前 12 个月的累计数值。 十注意创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算，审 计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资 助项目的指标之中。 十一审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配 比。 十二关于报告使用范围问题：报告末尾应注明“本报告仅供“科技 型中小企业技术创新基金*合同”验收使用” 。 十三关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告 附件。 十四关于审计意见问题： 1、当出具无保留意见的专项审计报告时，意味着注册会计师通过 实施审计工作，认为企业编制的项目相关明细表符合合法性和公允性的 要求，合理保证其不存在重大错报； 注册会计师如果认为因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的 审计证据，虽然影响较大，但整体是公允的情况下，应当出具含有保留 意见段的专项审计报告，在审计保留意见段中使用“除的影响17 / 25外”等 术语。 2、关于对项目合同执行情况：专项审计报告中对科技型中小企业- 14 -18 / 25技术创新基金收支使用情况及“科技型中小企业技术创新基金*合 同”中经济指标的执行情况只做陈述性报告，对于是否完成合同约定不 发表结论性意见。第三章基本要求一审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据； 二审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章； 三审计报告必须加盖骑缝章或每页加盖专用章； 四上报的审计报告必须是原件； 五必须附事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会 计师资格证书 。- 15 -19 / 25审计报告*审字*第*号-有限公司：我们接受委托，审计了贵公司 2016 年 06 月至2016 年 11 月“放心酒”示范店流通追溯信息管理系统的项目财务收支情况、项目投入情况进行专项审计。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目会计资料和相关资料。我们的责任是在实施审计工作基础上对项目的收支使用情况，基本建设财务决算报表发表审计意见。我们的审计是按照中国注册会计师审计准则的规定。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：一、 企业及项目基本情况-有限公司成立于 1999 年 8 月。公司拥有两条全自动灌装流水线，三个生产基地，固定资产、生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于领先地位。公司先后开发了“国藏酱香” 、 “宴酒” 、 “英雄酒” 、“老酒”等品牌不同规格、不同档次共二十余个系列产品，并为各机关、集团研发生产各类特供酒，如“贺国牌全国20 / 25政协特供酒” ， “全国文联特供酒”等，现已成为中国颇具规模的大中型酒类生产销售企业。二、 项目基本情况为加强酒类企业诚信体系建设，强化酒品质量监管，确保酒品质量安全。按照省商务厅关于做好 2016年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知精神，-有限公司开展 “放心酒”示范店创建，实施北京夏商科技有限公司研发的一套集二维条码技术、计算机技术、数据库技术、密码技术、通信技术、网络技术为一体的“放心酒”示范店流通追溯信息管理系统。公司编制了A 公司“放心酒”示范店流通追溯信息管理系统项目竣工自评报告 ，项目总投资 22 万元，资金由企业自筹。依据黔商发201682 号 关于做好 2016 年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知文件，批复 A 公司流通追溯信息管理系统为“放心酒示范店建设改造项目”试点项目，补助资金 10 万元人民币。三、 审计目的本次审计目的是对 A 公司流通追溯信息管理系统项目的财务收支进行审计、并编制项目决算审计报告。四、 审计周期21 / 25本次审计期间为 2016 年 6 月至 2016 年 11 月。五、 审计范围A 公司提供流通追溯信息管理系统项目财务报表、明细账、凭证、合同、可行性研究报告等相关资料。六、 审计依据1. 中国注册会计师审计准则 。2. 流通追溯信息管理系统项目竣工自评报告。3. 黔商发201682 号 关于做好 2016 年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知文件。 4. 审计协议书。七、 审计情况说明A 公司流通追溯信息管理系统项目账面支出 22万元，全部为该项目设备及软件研发、采购和安装费用。其中硬件费用 11 万元、软件费用 10 万元。八、 审计意见我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的支出明细表和项目产品收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司流通追溯信息管理系统项目资金支出和收入情况。二零一一年十二月公司22 / 25九、 其他说明无。中国注册会计师： 中国注册会计师：专 项 审 计 报 告我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。一、审计依据黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法和黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书 ，及国家有关财务会计制度。二、管理层的责任按照黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。三、注册会计师的责任我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法和黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的23 / 25审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。四、审计内容项目投资及资金来源情况1、项目投资：总投资 1,000 万元，其中：固定资产投资 700 万元，流动资金 300 万元。2、项目资金来源自筹资金：670 万元：其中，XX 年项目实施前银行存款 300 万元，2016 年 7 月前陆续投入上年和本年企业利润 370 万元用于项目建设。专项资金：XX 年 1 月获得项目专项资金 30 万元。银行贷款：2016 年 3 月在中国农业发