第八课财政与税收学案

江苏省扬中高级中学 2015 届 政治一轮复习 经济生活 1 第八课第八课 财政与税收财政与税收 一 考点直击 考点一 财政收入的含义及其来源考点一 财政收入的含义及其来源 1 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入 2 来源 财政收入分为 其中 是国家组织财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 考点二 影响财政收入的主要因素考点二 影响财政收入的主要因素 影响财政收入的因素很多 其中主要是 和 1 对财政收入的影响是基础性基础性的 二者是根与叶 源与流的关系 只 有 才能保证国家财政收入的持续增长 2 分配政策的影响 国家应当制定合理的分配政策 既保证 又 考点三 财政支出的含义和种类考点三 财政支出的含义和种类 1 财政支出 是国家对筹集的财政资金进行分配和使用 2 财政支出的种类 构成 1 2 3 4 5 考点四 财政收支考点四 财政收支 1 财政收入和支出的关系有三种情况 2 当年的财政收入 支出 或支出 收入 都属于财政收支平 衡 3 财政盈余是指当年的 的部分 4 财政赤字是指当年的 的部分 识别正误 1 税收是财政收入的唯一来源 2 财政收入越多越好 3 财政收入减少 会减少企业和个人的收入 4 经济发展水平和分配政策对财政收入的影响是基础性的 5 财政盈余越多越好 6 财政收入大于财政支出 就是财政盈余 财政收入小于财政支出就是财政赤字 只有财政收支 相等才是财政收支平衡 典型例题 1 2012 年上半年全国财政收入达到 63 795 亿元 这一数字是 2002 年全年全国财政收入的三倍之 多 其中 上半年全国税收总收入完成 54 931 63 亿元 同比增长 9 8 这表明 A 国家 企业 个人的收入分配趋于合理 B 税收是财政收入的主要来源 C 当年财政收支出现赤字 D 我国实施紧缩性的财政政策 2 根据国家统计局公布的数据 2012 年 我国国内生产总值 519322 亿元 按可比价格计算同比 增长 7 8 同时财政收入 11 7 万亿元 增长 12 8 对此理解正确的是 A 国家集中的财政收入越多越好 B 经济发展是财政收入增加的基础 江苏省扬中高级中学 2015 届 政治一轮复习 经济生活 2 C 保持财政收支平衡是财政政策实施的目的 D 财政是税收的主要来源 3 下表是近年来我国经济发展的主要数据 根据数据可以推论出我国 居民收入增长速度 时间GDP 增长速度财政收增长速度 城镇居民农村居民 十一五 时期 11 2 21 3 9 7 8 9 2012 年 7 5 22 7 9 8 11 4 城乡居民收入不断增长 财政收入增长速度决定居民收入增长速度 需要完善收入分配政策 财政收支平衡 A B C D 4 2009 年 中央安排了四百亿元人民币专项补助资金 近百亿元 特殊党费 半数以上用于农房 重建 设立了四十亿元的担保基金 帮助困难家庭解决贷款问题 这四百亿专项补助资金属于 A 科学 教育 文化 卫生事业支出 B 行政管理和国防支出 C 社会保障支出 D 债务支出 5 财政赤字是财政政策运行的结果 当年财政赤字是当年财政收支的差额 下列关于财政赤字的 认识中 错误的是 财政赤字就是财政失控 乱花钱 财政赤字意味着增发货币 必然引起通货膨胀 适度的财政赤字可以促进经济发展 财政赤字意味着借债过日子 所以必须控制在一定的范围 内 A B C D 考点五 我国财政的作用考点五 我国财政的作用 1 国家财政是促进 改善 的物质保障 教育 社会保障体系和基本医疗卫生设施等提高人民生活水平方面的投入 2 国家财政具有促进 的作用 支持资源严重不足的行业和地区建设 如对基础设施的投入 3 国家财政具有促进 的作用 经济平稳运行要求 避免 在经济增长滞缓 经济运行主要受需求不足制约时 政府可以采取 财政政策 通 过 拉动经济增长 在经济过热 物价上涨 经济运行主要受供给能力制约时 政府可以采取 财政 政策 通过 给经济 降温 识别正误 1 财政对资源配置起基础性作用 2 财政的作用只有通过财政支出才能体现出来 典型例题 1 2012 年 中央财政继续安排 151 亿元对种粮农民实行直接补贴 种粮补贴 惠农政策的连续 实施 大大激发了农民的种粮积极性 使我国粮食生产出现了 九连增 财政在这里主要发 挥了 A 改善人民生活的作用 B 促进社会公平的作用 C 促进国民经济平稳运行的作用 D 促进资源合理配置的作用 2 2012 年 7 月 1 日 全国城乡居民社会养老保险制度全覆盖工作全面启动 数亿城乡居民都将纳 入社会养老保险体系 这说明 A 商业保险是社会保障体系的基础 B 我国在初次分配中更加注重公平 江苏省扬中高级中学 2015 届 政治一轮复习 经济生活 3 C 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 D 国家财政是促进社会公平 保障人们生活的物质保障 3 2013年 我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策 下列措施中符合 积极的财政政策 的是 A 中国人民银行安排增加支农再贷款100亿元 B 广东省财政将投人212亿元 加强环保和节能 C 国家对转让自有住房所得计征20 的个人所得税 D 茅台和五粮液公司因价格垄断被罚4 49亿 元 4 2013 年 8 月 7 日国务院提出 2015 年实现统筹区域内和省内医疗费用异地即时结算 推动基本 医 保异地就医即时结算 是健全基本医疗保障制度的重要内容 也是方便群众看病就医的重要工作 这表明财政 A 是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 B 具有促进资源合理配置的作用 C 具有促进国民经济平稳运行的作用 D 主要功能是完善社会福利事业 5 在开放型经济中 因国际大宗商品价格上涨 扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力 其传导 路径正确的是 A B C D 6 有专家预测 2013 年全年 CPI 涨幅为 3 5 4 预期通胀压力仍然存在 财政部为此应采取的 措施是 A 增加财政支出 增加税收 B 减少财政支出 增加税收 C 提高存贷款基准利率 D 减少财政支出 减少税收 7 财政转移支付制度是一种财政资金转移或财政平衡制度 我国区域发展不平衡 东 中 西部地 区间财力差异较大 落实财政转移支付制度 是优化资源配置的要求 目的是稳定市场物价水平 可以促进社会分配公平 可以提高劳动报酬的比重 A B C D 8 安徽省财政厅宣布 向社会各界公开征集 2013 年民生工程项目 围绕安徽省民生工程 十二五 规划 安徽美好乡村建设规划等内容 此次征集活动提出了 33 个民生工程备选项目 与 2012 年相 比 新增的项目有 生活无着人员社会救助 基本公共卫生服务 公共文化场馆开放 农村文化建 设专项补助等 提高标准的项目有 农村低保 重度残疾人生活救助 新农合 城镇居民医疗保险 等 扩充整合的项目有城乡养老服务体系建设 村庄建设与环境整治 按现有政策继续实施的项目 有 城市低收入家庭与公租房保障 城乡居民养老保险 义务教育经费保障 家庭经济困难学生资 助等等 33 个项目预计财政投入将超过 600 亿元 与今年计划相比 投入增幅在 11 左右 上述材料反映了财政在社会经济生活中哪些方面的作用 考点六 税收的含义 基本特征考点六 税收的含义 基本特征 江苏省扬中高级中学 2015 届 政治一轮复习 经济生活 4 1 税收是 为 凭借 依法取得财政收入的 2 税收的基本特征 强制性无偿性固定性 含 义 国家凭借 强制征税 国家取得税收收入 既不需 要 也不 需要 国家在征税前就以 的 形式预先规定了征税对象和 税率 不经国家有关部门批 准 联 系 1 三者是紧密联系 不可分割的 2 要求它具有 是 的保障 3 又决定它必须具有 图示如下 要求 保障 决 定 识别正误 1 国家对遭受 非典 疫情影响严重的行业实行税收优惠政策违反了税收的固定性 2 税收具有固定性 一旦确定就不能改变 典型例题 1 国家税务总局依据 白酒消费税最低计税价格核定管理办法 宣告国家对一些白酒生产企业的 避税行为吹响 补漏 号角 这一行为 表明税收具有强制性 会改变税收的固定性 会使白酒的需求量增加 有利于增加财政收入 A B C D 2 燃油税 是国家对公民燃油消费强制征收的一种税种 这表明税收的本质是 A 征税和纳税 B 国家凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式 C 取之于民 用之于民 D 国家对个人征收的一种税 3 经国务院关税税则委员会审议 并报国务院批准 自 2013 年 1 月 1 日起 我国将对进出口关税 进行部分调整 这体现了税收 A 固定性特征 B 无偿性 C 强制性特征 D 法制性 4 作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市 重庆市率先开征房产税 税率分为 0 5 1 1 2 三个等级 对于逾期未交纳应纳税款的 税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 这体现了房产税的 固定性 无偿性 强制性 随意性 A B C D 考点七 个人所得税和增值税考点七 个人所得税和增值税 个人所得税增值税 征税对象个人所得增值额 江苏省扬中高级中学 2015 届 政治一轮复习 经济生活 5 意义个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节 实现 的有效手段 避免对一个经营额 防止前一生产环节企业的 行 为 我国个人所得税 实行 税率和 税率 纳税人所得越高 税 率越高 所得越低 税率越 高收入者多纳税 少收入者少纳税 识别正误 1 外国人在中国中奖应该缴纳个人所得税 2 每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围 典型例题 1 2012 年 11 月 1 日 全国营业税改征增值税广东试点正式启动 营改增 是国家实行结构性减 税的重要措施 营改增 体现我国实施紧缩性的财政政策 有利于促进生产的专业化 有利于完善税制 避免重复征税 通过改变纳税人实现调控目标 A B C D 2 新修订的 中华人民共和国个人所得税法 将个人工资 薪金所得应纳税所得额的减除费用 个税起征点 由 2000 元提高到 3500 元 同时调整了税率 对此 正确的认识是 个税起征点提高 企业利润减少 投资过热得到抑制 个税起征点提高 收入分配更趋公平 社会更加和谐 个税起征点提高 人民币的国际购买力增强 出国留学费用降低 个税起征点提高 人们的收入差距缩小 社会总体消费水平提高 A B C D 3 2012 年 8 月 1 日起 对交通运输业和部分现代服务业实施的营业税改征增值税试点范围由上海 市扩大到北京 江苏等 10 个省 直辖市 计划单列市 据测算 这项改革全面推开后 将带动 GDP 增长 0 5 左右 第三产业和生产性服务业占 GDP 增加值中的比重将分别提高 0 3 和 0 2 高 能耗行业则降低 0 4 这表明 实行积极货币政策 可以促进经济稳定增长 税收能够促进资源的优化配置 这一改革有利于加快转变经济发展方式 我国税收取之于民 用之于民 A B C D 4 假定某人每月扣除 三险一金 后的收入为 9000 元 按照我国个人所得税法新的起征点为 3500 元的规定 他每月应该交纳的个人所得税为 A 545 元 B 595 元 C 695 元 D 1355 元 级数全月应纳税所得额税率 一不超过 1500 元的 3 二超过 1500 元至 4500 元的部分 10 三超过 4500 元至 9000 元的部分 20 考点八 依法纳税是公民的基本义务考点八 依法纳税是公民的基本义务 1 原因 在我国 税收 国家利益 集体利益与个人利益 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以 为物质基础 权利与义务是统一的 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳 税 2 反对几种违反税法的行为 江苏省扬中高级中学 2015 届 政治一轮复习 经济生活 6 3 公民要增强 意识 以 积极 关注国家对税收的征管和使用 识别正误 1 违反税法的行为都要受到刑法制裁 2 凡是用欺骗的方法违反税法的行为都属于骗税行为 典型例题 1 依法纳税是公民的基本义务 这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是归家财政支出的基础 我国税收取之于民用之于民 税收具有无偿性 固定性 A B C D 2 十二五 期间 全国共计划完成农村公路建设投资 9500 亿元 2012 年中央将继续加大投资力 度 投资也将进一步向西北和 少边穷 地区倾斜 其中以车辆购置税安排的投资额将超过 300 亿 元 这说明 我国税收取之于民 用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A B C D 3 某市地税局查处 26 家企业并依法追缴税款 462 万元 这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就 业的优惠政策 在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的 30 指标的情况下 采用伪造材料的 方式 虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的 这些企业的行为是 A 偷税行为 B 欠税行为 C 骗税行为 D 抗税行为 4 2013 年 7 月 11 日 海口海关成功破获一起案值约 9 000 万元 涉嫌偷逃应缴税款约 2 100 万元 的农产品走私大案 材料中违反税法的走私行为属于 A 骗税 B 欠税 C