上海2015年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型考试试卷

1 上海上海 20152015 年注册内审师年注册内审师 内部审计作用内部审计作用 公司治理模型考试试卷 公司治理模型考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 以下哪些项目是内部审计师协会 职业道德规范 所允许的 A 根据法庭传唤 内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的 与审计相关的信息 B 内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票 C 内部审计师接受某雇员的一份礼物 因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员 D 内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现 因为管理当局已 经表示要解决这些问题 2 在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量 A 属性抽样 B 货币单位抽样 C 单位平均值抽样 D 发现抽样 3 由于下面的哪一项 顾客很难客观评价服务 A 无形性 B 异质性 C 易逝性 D 不可分割性 4 审计师应该是高效的听众 尤其在询问复杂问题时 为了提高倾听的质量 审计师应该 注意去做以下所有事项 除了 A 停止说话 很难在同一时间又听又说 B 保持耐心 让说话者有足够的时间回答 C 回避提问 直到说话者做出结论 D 让说话者放松 一名紧张的说话者令人难以理解 5 根据下面的资料回答问题 1 至 3 采购部门用公司的资金购置个人使用的物品 公司允许 经授权的职员在可修正合同下 open ended 每天购置高达 0 的商品 尽管公司要求采购业 务都要经过督导的批准 但供应商并不知道这一要求 督导们并不对每张采购定单都进行 审查和批准 而是在每月末例行性地在批准单上签字 不去审查任何支持性凭证 由于这 种性质的采购不受公司验收政策的约束 某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品 所有采购的物品都是以公司订购项目为名 过去一年中 该职员积累的商品已经足够开一 家照相器材和打印耗材商店了 下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A 只允许从预先批准的供应商品单中进行采购 B 要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单 C 发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证 D 在定货和验收商品之间进行职责分离 6 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A 计算不正常数据的总数 B 检查重复数据 丢失的数据 和一定范围的数值 C 指明哪个数据项能够被测试 以及测试所使用的标准 2 D 确定计算的总数和进行的分析 7 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子 A 输入控制 B 并发控制 C 组织控制 D 物理安全 8 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任 以下哪项是最好的描述 A 扩展审计工作来确定是否有理由进行调查 B 将情况报告给审计委员会 申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊 C 咨询外部法律顾问 决定如何采取行动 D 向最高管理层报告舞弊的可能性 并询问他们希望审计活动怎样继续 9 审计政策要求没有管理部门的回应 最终审计报告不能发出 除了要求的管理部门回应 外 一个发现了重大问题的审计事项是完整的 评估以下行动过程 选出最优的选项 A 提出关于注意到的重要事项的中期报告 B 修改审计政策 允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应 C 等待管理部门的回应 然后签发审计报告 D 与外部审计师讨论这种情形 10 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表 在决定是否对购销部 还是人力资源部实施审计时 不应考虑哪类因素 A 某部门出现运作过程中的重大变动 B 内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家 C 某部门审计将获取更大的利润效益 D 某部门审计产生重大损失的可能性更大 11 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件 相对于手工准 备的数据文件的缺点 A 精力主要放在编程过程的准确性 而不是每个交易的错误 B 个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改 C 以不同方式处理类似交易的随机错误更大 D 通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产 12 作为风险分析的一部分 内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额预测下个月 销售的增长率 在过去的 9 个月里 该组织发生了影响销售的显着变化 最适合的分析工 具是 A 简单移动平均 B 指数平滑法 C 排队理论 D 线性回归分析 13 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息 合同复印件而不是原件是哪种证据 A 传闻证据 B 依情况而定的证据 C 次要证据 D 意见证据 14 由于审计资源有限 需要对两个项目进行风险评估 关于这两个项目的风险评估 以 下表述正确的是 I 审计委员会要求进行的被审计事项 其风险总高于高级管理层要求进行 的被审计事项 II 预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项 3 III 风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量 A 只有 I B I 和 II C 只有 III D I 和 III 15 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介 A 窄带 B 音带 C 宽带 D 基带 16 以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款 A 在付款时审查并取消辅助性文档 B 要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方 C 对每项开支审查入账情况 中华 D 在从卖方订购材料之前审批采购订单 17 某内部审计师正根据 专业实务框架 评估机构风险管理程序的充分性 该内部审计 师应该 A 寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B 承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C 确定并接受机构所面临的风险程序 D 在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法 18 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法 因为它提供了 A 组织内可审计活动的清单 B 一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C 一种系统化的评估程序 并结合了对可能不利情形的专业判断 D 某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 19 在审计的哪个阶段 内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A 员工挑选阶段 B 初步调查阶段 C 编制工作方案阶段 D 审计结果报告阶段 20 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A 审计委员会定期检查部门工作质量 B 针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C 计划每三年进行一次外部检查 D 由外部审计师检查和评价部门工作 21 2 琼通常处理最紧急的问题 是一种 A 犯罪机会 B 分析性征兆 C 事态压力 D 合理理由 22 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官 自上任以来 该首席隐私官已开展 风险评估 确定工作的先排序 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐 4 私控制措施 根据能力成熟模型 CMM 该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度 A 已有可重复的隐私战略 B 已有明确的隐私战略 C 已有管理方的隐私战略 D 已有经过优化的隐私战略 23 根据 专业实务框架 内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎 但 以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A 收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息 B 检查该笔业务对审计计划范围的影响 C 必须拥有开展业务所需的技能和资源 D 考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响 24 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施 倘若有 的话 内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A 为确保独立性 内部审计部门不担任任何角色 B 只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时 内部审计部门才介 入 C 内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制 D 只有在管理层或董事会要求时 内部审计部门才介入 25 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介 A 窄带 B 音带 C 宽带 D 基带 26 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A 将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会 B 监督内部控制程序的建立 C 维护公司的治理程序 D 保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价 27 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时 下列哪种情况被认为是合理的 A 订货单的原件和复印件寄给卖主 复印件返回给采购部门以获得承认 B 将验收报告提交给采购部门 在那里将它们与采购订单相配比 然后送到应付账款部 门 C 应付账款部门编制支付文件 D 未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存 28 在审计公司的系统开发周期 SDLC 时 审计师发现 针对关键业务系统的详细内部控制 程序在系统实施之后才得到开发 在审计报告该发现时 审计师应该建议在系统开发周期 的哪个阶段开发这些程序 A 调研阶段 B 设计阶段 C 开发阶段 D 实施阶段 29 某组织使用电子资料交换和联机系统 因而其采购订单 验收报告和发票都没有留下纸 张文件资料 某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付 那 么以下哪项审计程序最为适当 5 A 对主要供货商进行统计抽样 追踪向特定发票付款的金额 B 运用通用审计软件来对付款进行抽样 核对计算机中储存的采购订单 发票以及验收 报告是否一致 C 对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D 运用通用审计软件抽查某一天的所有收货 追查这些验收报告至支票的签发确性 30 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动 该副总裁正是内 部审计主管向其提交报告的高层主管 该主管最好采取下列哪一措施 A 进行调查以确定舞弊程度 B 与副总裁面谈以获得重要证据 C 通知执行部门和警察 D 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会 31 采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物 作为回报他将一笔大额的业务给了该供 应商 以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生 A 所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准 该人员确定采购是否符合预算规定 B 重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购 以便提供供应上的保障 C 应对采购部门分权 以便每位部门经理或管理人员自行采购 D 应征求采购竞标价 以最大程度地使采购价切实可行 32 在使用 CAAT 软件时 审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A 在应收账款余额中查找信用余额 B 检查存货余额 以发现存货老化情况 C 检查应收账款 确定正面和负面的确认 D 列出异常的大额存货账户 33 以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高 A 乐观时间 B 最有可能的时间 C 悲观时间 D 实际时间 34 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A 电压猛增 从而损坏计算机设备 B 未知原因的数据丢失和改变 C 不完全的备份 恢复和权变计划 D 大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件 35 利用测试数据 审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正 常和加班时间的计算 控制的充分性证据存在 如果 A 没有进行其他测试 B 测试数据的结果与预期结果相符合 C 查询例外情况 确定执行的控制逻辑 D 给测试结果数据做标记 用于促进审计资料文档的建立 36 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 A a 数据库管理系统 B b 实用程序 C c 操作系统 D d 程序库管理系统 6 37 在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统 B 系统处理的是 A 必须做 的目标 B 应该做 的目标 C 愿意做 的目标 D 可能做 的目标考试用书 38 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 A 根据多年工作经验设定的报酬计划 B 识别员工特殊爱好的方案 C 对人力资源选聘标准的很好设计 D 发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案 39 销售税随收入呈递减的趋势 因为 A 当收入提高时 收取更高的税额 B 税率对穷人来说更高 C 有较低比例的穷人收入需要计税 D 有较高比例的穷人收入需要计税 40 以下是关于某分公司的一些情况 1 该分公司成立多年 尽管总体经济状况处于萧条期 并且这种萧条影响到了竞争者 但它仍有可观的盈利 2 营运资本比率由较理想的 3 1 下 降至 0 9 1 3 过去几年的人员调整包括三位主计长 两位应收账款管理人员 四位应付账 款管理人员和财务岗位的其他职员 4 公司采购政策要求 3 个竞标者 但是分公司的采购 管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策 在对该分公司开展财务审计时 内 部审计师应该 A 最不可能追查情况 1 情况 2 或情况 3 B 对情况 2 不予理睬 因为经济处于萧条期 C 认为情况 3 是正常的人员调整 但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D 将情况 1 2 3 和 4 都作为舞弊的警示信息 41 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面 以下哪种程序效果最差 A 审查适用的赠款协议 B 与审计委员会讨论该事项 并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的 目标 C 询问该城市的财务总监 法律顾问或赠款管理人员 D 审查过去年份的工作底稿 并就变化情况询问有关官员 42 内部审计主管刚完成一风险评估程序 确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计 这些区域 下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致 I 各项目应当按照 本组织的可量化美元风险级数进行量化 II 风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据 III 量化的风险过程 是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果 A 仅有 I B 仅有 III C II 和 III D I II 和 III 43 在审计师开展以下哪项工作时 企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动 中获得最大收益 A 主要强调整个企业的风险 B 验证附属财务和运营数据 C 审查专门项目和新计划 7 D 考虑企业各层面的活动 44 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A 对数据文件加密 B 对文件经常备份 C 从互联网上下载软件 D 在硬盘上安装软件的原装拷贝 45 审计师关心所有存货价值的计价 将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低 顺序进行排列 I 按单个产品计算存货周转率 II 通过与市场部经理面谈以确定产品的可 销售性 对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评价其净变现能力 III 计算所有存货产 品的净变现价值 NRV 根据最后的销售价格 用审计软件计算 NRV 并将净变现价值与成本 进行比较 IV 选取存货的一个统计样本 并检查最新的采购文件 发票和收货传票 计算 存货成本 A I II III IV B I IV II III C IV I III II D II III IV I 46 根据以下信息回答在审计计划阶段 首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业 务该业务在降低组织风险上的作用 该业务在为组织节省资金方面的作用 自上次审计业 务以来该领域的改变程度 首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录 打 分 并算出总排名 结果如下表 括号内为分数 审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情 况 1 高 3 中等 2 低 1 2 高 3 低 1 高 3 3 低 1 高 3 中等 2 4 中等 2 中