常用会计科目表-会计基础

精品文档 1欢迎下载 会会 计计 科科 目目 表表 节选节选 顺序号 编号 会计科目科目名称 账户账户主要核算内容 注意科目与账户区别 账户有结构 资产资产 费用费用 负债负债 所有者权益所有者权益 收入收入 借增贷减借增贷减 借减贷增借减贷增 一 资产类 一般借增贷减 一 资产类 一般借增贷减 1 10011001 库存现金库存现金 有关现金收支的业务 2 10021002 银行存款银行存款 有关银行收支的业务 3 10121012 其他货币资金其他货币资金 除现金和银行存款以外的其他各种货币资金 包括外埠存款 银行汇票 存款 银行本票存款 信用证存款和在途货币资金等 4 11011101 交易性金融资产交易性金融资产 以近期出售 赚取差价为目的从证券市场购买的债券投资 股票投资 和基金投资 5 11211121 应收票据应收票据 企业销售产品 商品 提供劳务等收到的购货客户 接受劳务客户开具的商业 汇票 商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 6 11221122 应收账款应收账款 企业因销售产品 商品 提供劳务等 应向购货客户 接受劳务客户收取的款 项或代垫运费 7 11231123 预付账款预付账款 预先支付给供货单位的货款 可计入 应付账款 借方 8 11311131 应收股利 应收股利 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企 业对外投资应分得的现金股利或利润等 但不包括应收的股票股利 9 12311231 其他应收款其他应收款 赔款 罚金 保证金 备用金 预支差旅费等 10 12411241 坏账准备 借减贷增 坏账准备 借减贷增 指对应收账款预提的 对不能收回的应收账款用来抵销 是应 收账款的备抵账户 11 14011401 材料采购材料采购 采用计划成本法核算采购过程中货款已付但尚未验收入库的在运输过程中的 材物 12 14021402 在途物资在途物资 采用实际成本法核算采购过程中货款已付但尚未验收入库的在运输过程中的 材物 13 14031403 原材料原材料 直接用于生产产品并构成产品实体的原料 主材料 辅助材料 外购半成品 修理用备品备件和燃料包装 14 14041404 材料成本差异 借记超支额 贷记节约额 材料成本差异 借记超支额 贷记节约额 采用计划成本法核算采购过程中计划成本 与实际成本的差异 15 14061406 库存商品库存商品 企业制造完工入库并可供销售的产品 16 15311531 长期应收款长期应收款 实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项 17 16011601 固定资产固定资产 固定资产在生产过程中可以长期发挥作用 长期保持原有的实物形态 但其 价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去 并构成产品价值的一个组成部分 18 16021602 累计折旧 借减贷增 累计折旧 借减贷增 固定资产备抵账户 记录固定资产因使用而磨损的价值 折旧 方法有年限平均法 工作量法 年数总和法 双倍余额递减法 精品文档 2欢迎下载 19 16031603 固定资产清理 借记清理成本 贷记清理收入 固定资产清理 借记清理成本 贷记清理收入 20 16041604 在建工程在建工程 固定资产在安装 自行建造或改扩建过程的实际支出 21 16051605 工程物资工程物资 为工程准备的材料 需安装但未安装的设备 预付大型设备款 22 17011701 无形资产无形资产 是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 包括专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 特许权等 但因为商誉其存在无法与企业自身分离 不具有可辨认性 因此不属于无形资产 单独列商誉科目核算 23 19011901 待处理财产损溢 借 盘亏及审批后盘盈转出 贷 盘盈及审批后盘亏转出 待处理财产损溢 借 盘亏及审批后盘盈转出 贷 盘盈及审批后盘亏转出 在清查 财产过程中查明的各种盘盈 盘亏 毁损的价值 经常设置两个明细科目 待处理固定资产损 溢 待处理流动资产损溢 二 负债类二 负债类 借减贷增余贷借减贷增余贷 24 20012001 短期借款短期借款 企业为满足经营向银行或其他金融机构借的期限在一年以下的各种借款 25 22012201 应付票据应付票据 企业在采购过程中购买材料 接受劳务而开出的承兑商业汇票 26 22022202 应付账款应付账款 企业在采购过程中购买材料 接受劳务应付而实际未支付给供应商的款项 27 22052205 预收账款预收账款 按合同预先向购货客户收取的款项 有的企业此类业务不多或不设此科目 可计入 应收账款 贷方 28 22112211 应付职工薪酬应付职工薪酬 付给职工的各种薪酬 如工资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 股利支付 辞退福利等 29 22212221 应交税费应交税费 企业按照税法规定应缴纳的各种税费 如增值税 消费税 营业税 城建税 资源税 房产税 车船使用税 土地使用税 所得税等 30 22322232 应付利息应付利息 包括分期付息到期还本的长期借款 企业债券等应支付的利息 31 22322232 应付股利应付股利 是指企业经董事会或股东大会 或类似机构决议确定分配的现金股利或利润 32 22412241 其他应付款其他应付款 指企业应付 暂收其他单位或个人的款项 如应付租入固定资产和包装物 的租金 存入保证金 职工未按期领取的工资 33 26012601 长期借款长期借款 企业为满足经营向银行或其他金融机构借的期限在一年以上的各种借款 34 25022502 应付债券应付债券 债券是企业依照法定程序发行 约定在一定期限内还本付息的有价证券 35 27012701 长期应付款长期应付款 是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款 三 所有者权益类 借减贷增余贷 所有者权益类 借减贷增余贷 36 40014001 实收资本实收资本 股本 股本 投资人投入企业的各种资产价值 如现金 银行存款 房屋 设备 材料 专利 商标等 37 40024002 资本公积资本公积 投资人实际缴付的出资额超过应享有份额部分的金额 38 41014101 盈余公积盈余公积 企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金 一般分为法定盈余公积金和 任意盈余公积金以及公益金 39 41034103 本年利润本年利润 核算企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额 40 41044104 利润分配利润分配 将企业实现的净利润 按照国家财务制度规定在国家 企业和投资者之间进 行的分配 精品文档 3欢迎下载 四 成本类 借增贷减有余在借 四 成本类 借增贷减有余在借 41 50015001 生产成本生产成本 即产品生产成本 由直接材料 直接人工以及制造费用三部分组成 42 51015101 制造费用制造费用 车间为组织管理生产而发生的各项间接费用 如车间管理人员薪酬 车间房 屋和设备折旧 修理费 办公费 水电费 物料消耗 其他 五 损益类损益类 收入借减贷增 费用借增贷减 无余 收入借减贷增 费用借增贷减 无余 43 60016001 主营业务收入主营业务收入 企业销售产品或提供劳务 经营执照上主业 而发生的收入 44 60516051 其他业务收入其他业务收入 无形资产转让收入 原材料 废料 周转料获得收入 出租固定资产 租金收入等除产品销售 投资收益 补贴收入以外的收入 45 61116111 投资收益投资收益 企业在一定的会计期间对外投资所取得回报 包括对外投资所分得的股利和 收到的债券利息 投资到期收回在或到期前转让债权得款项高于账面价值的差额等 46 63016301 营业外收入营业外收入 与其生产经营活动无直接关系的各项收入 如非流动资产处置利得 非货 币性资产交换利得 债务重组利得 政府补助 盘盈利得 捐赠利得 以及应付却无法支付或不 用支付的款项 47 64016401 主营业务成本主营业务成本 核算企业出售产品的生产成本 48 64026402 其他业务成本其他业务成本 主营业务活动以外经营活动所发生支出 如销售材料成本 出租固定资 产折旧额 出租无形资产摊销额 出租包装物成本等 49 64056405 营业税金及附加营业税金及附加 企业经营活动发生的营业税 消费税 城建税 资源税和教育费附加 等相关税费 50 66016601 销售费用销售费用 企业在销售商品材料 提供劳务过程中发生的各种费用 如保险费 广告费 展览费 包装费 运输费 维修费以及售后机构相关费用 51 66026602 管理费用管理费用 企业组织管理企业生产经营所发生各种费用 常用是印花税 计提的坏账准 备 企业研发费 管理部门人员工资 福利 办公耗材等 52 66036603 财务费用 财务费用 企业为筹资生产用资金而发生费用 如与借款有关的利息支出和汇兑损失以 及相关手续费 53 67116711 营业外支出营业外支出 与其生产经营活动无直接关系的各项支出 如包括非流