网上电子银行结算风险与防范的调查报告

第 1 页 共 6 页 网上电子银行结算风险与防范的调查报告网上电子银行结算风险与防范的调查报告 近年来 电子银行业务以其成本低 方便 快捷 全天候服务等优势倍受客户青睐 网上电子银行结算 在企事业单位迅速发展 但是 由于社会的复杂性 企业财务人员水平和个别银行结算人员业务水平较低 网上电子银行结算风险案例也不断增加 增强风险意 识 规避网上电子银行结算成为当前网上电子银行发 展的当务之急 一 网上电子银行结算风险类型 网上电子银行结算风险存在于银行及客户通过互 联网登陆银行网站办理各项业务活动的始终 网上电 子银行会计结算风险也是自始至终贯穿于网上银行业 务处理的全过程 我国商业银行结算业务目前所面临 的部分结算风险在一定程度上是与网上银行结算有关 从目前网上银行结算的风险类型来看主要有客户自身 风险 银行内部操作风险 黑客恶意攻击风险 客户自身风险 表现形式主要是企业财务管理混 乱 岗位职责不清 财务管理做不到相互制约 有的 企业所有印章全由会计一人保管 企业对财务事项全 权委托会计一人处理 法人对财务事项长期不管不问 第 2 页 共 6 页 涉及签字授权也不看不问 大笔一挥完事大吉 企业 自身在管理上的严重缺陷 一旦财务人员有盗窃或侵 占等非法手段获得结算资金企图 会通过网上银行则 将企业资金转入个人储蓄存款账户等 该企业在开办企业网银时 会计在法人代表不知 道什么是网上银行的情况下取得授权书一人经办 开 通网上银行业务后多次使用网上银行转账及汇款 法 人代表从未过问 法人代表在不明白网上银行业务情 况下就出具了授权书 反映了企业自身在管理上的严 重缺陷 同时 也向我们揭示了企业网上银行业务的 风险点之一开户环节 作为经办网点 必须严格企业 网上银行开户手续 确保企业网银开户资料齐全 合 法 避免埋下事故案件隐患 银行内部操作风险 银行内部操作风险多数来自 银行经办人员出于私利 首先经办人员同客户相互之 间比较信任 出于营销目的或别的原因 在客户不了 解网上银行的情况下向客户营销 之后替客户保管证 书 由于风险意识淡薄 疏于管理 出现了内部会计 人员利用网上银行盗窃客户结算资金的案件 不仅给 造成了损失 也损害了银行形象 给银行结算工作造 成不良影响 黑客恶意攻击风险 具体表现为 一是犯罪分子 第 3 页 共 6 页 利用客户疏于防范心理盗窃客户原始密码自助注册网 上银行盗窃客户资金 二是利用假网站诱骗客户上当 二 网上电子银行结算风险成因 网上电子银行结算风险与银行其他风险相比具有 复杂性 隐蔽性 突发性和更大的危害性等特点 其 风险形成是多方面的 如银行临柜人员违规违章操作 账务处理程序随意简化 隐瞒问题不及时上报造成重 大隐患 银行临柜人员缺乏对网上电子银行结算业务 整体性的了解 对一些关键性的环节控制不到位或业 务不熟悉 会计人员缺乏对网上电子银行结算风险的 研究 忽略重点环节的控制等 从已发生的案例来分 析 主要为内部原因和外部原因两方面 外部原因 主要是犯罪分子利用网上电子银行结 算这一环节 采用隐蔽 狡猾的手法进行诈骗 1 洗钱 网上电子银行结算不受时间 空间限 制 银行在为客户提供方便的同时也为犯罪分子洗钱 提供方便 犯罪分子可以在短时间内将非法所得通过 网上银行结算在不同账户之间划转达到洗钱目的 3 盗窃他人密码自助注册 犯罪分子潜伏在银 行营业网点 当有人办理开户业务时 记下账号 密 码 身份证件 自助注册网上银行盗窃他人资金 第 4 页 共 6 页 内部原因 主要是银行规章制度不健全及结算人 员违规操作带来风险 1 结算队伍建设滞后 网上银行结算业务量随 着经济的发展而迅速增加 网上银行结算管理的任务 不断加重 然而专业结算人员素质不高 这种状况 必然削弱网上银行结算管理 成为违章违纪行为经常 发生的一个原因 结算人员替客户保管证书 很容易 引发网上银行结算风险 这样无形当中增加了经办人 员错弊的可能性 同时也为作案人员创造了机会 2 内部检查力度不够 一些行由于会计检查人 员配备不足 会计检查人员水平有限 会计检查辅导 内部检查的频率和覆盖面均未涉及网上银行结算 未 达到一个合理的水平 无法及时发现网上银行结算工 作中存在的问题 3 重营销轻管理 风险意识不到位 近年来 网上电子银行的营销作为一项指标与支行挂钩 部分 营销人员缺乏防范意识 为完成任务指标往往在手续 不全的情况下为客户注册网上银行 一旦发生风险无 法补救 三 网上电子银行结算风险的防范措施 客户自身风险的防范 一是在向客户营销时作好 调查 企业财务管理情况 企业财务人员电脑水平有 第 5 页 共 6 页 多高要了如指掌 二是向客户做好培训工作 一定要 教会教懂 三是一定要提醒客户进行必要的风险防范 银行内部操作风险防范 一是统一开户资料的核 验标准 严格按照制度和操作流程办理业务 坚持按 制度办理业务是规避风险的有效手段 二是增强员工 的业务素质和案防意识 只有熟知制度和业务操作流 程 才能掌握风险点 控制业务风险 对此 必须加 强员工培训学习 建立学习制度 使业务学习经常化 规范化 另外 要加强风险教育工作 结合实际案件 揭示各项业务的风险点 让员工真正理解制度 做到 知其然知其所以然 减少和避免对制度的抵触情绪 三是加强内部检查力度 目前对网上银行电子结算检 查环节比较薄弱 检查频率 深度不够 黑客恶意攻击风险防范 一是加大金融知识宣传 力度 采取多种形式进行业务宣传 对开户企业寄送 网银资料 利用客户回访或与企业座谈等宣传网上银 行的强大功能与优势 使客户感受到网银的便利与特 点 同时也