房地产开发企业完工产品实际毛利额与预计毛利额之间差

房地产开发企业完工产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报 告要求 房地产开发企业毛利差异调整 是开发企业在年度纳税申报前 将其完工 情况报告主管税务机关 在年度纳税申报时 开发企业依据税务中介机构出具 的毛利额差异调整鉴定报告以及其他相关资料 对开发项目毛利额差异进行调 整的行为 房地产开发企业毛利差异调整鉴证业务 是注册税务师中介机构根据房地 产开发企在企业所得税纳税申报过程中的实际需要 接受其委托 对房地产开 发企业毛利差异调整事项依法进行经济鉴别和判断 并提出鉴证意见的活动 开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告应包括但不限 于以下内容 1 开发企业基本情况 包括企业资质等级 资质有效期 从业人数 法人 代表 出资方 关联方有关情况等 2 开发项目基本情况 包括开发项目名称 地理位置及概况 占地面积 容积率 绿化率 开发用途 初始开发时间 完 工时间 销售情况 销售方式 销售费用 含佣金或手续费 尤其是委托境外 机构销售费用结算情况 配套设施的归属及核算 停车场所的核算 企业的融 资情况 包括企业境外融资 利息的核算及支付情况等 3 成本对象确定的 说明 按国税发 2009 31 号文件的规定确定 以及 9 7 房地产开发企业计税 成本对象表 9 8 见附件六 24 9 7 房地产开发项目完工对象销售收 入审核明细表 9 8 及相关说明 5 9 7 开发总成本审核明细表 9 8 及相 关说明 6 9 7 房地产企业完工产品成本 计税成本及毛利额差异审核表 9 8 9 7 房地产开发企业本年共同 间接 成本分摊明细表 9 8 9 7 房地产开发企业预提费用明细表 9 8 及相关说明 见附件三 四 五 7 非货币性交易 关联方交易 其他涉及纳税调整的事项 纳税调整金额 参考格式如下 完工产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额差异调整的鉴证报告参考 格式税鉴字 201 第号 公司 我们接受 公司 即被鉴证单位 以下简称贵公司 的委托 对贵公司 提供的 开发项目的实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况进 行了鉴证 贵公司对所提供的有关资料的真实性 合法性 合理性和完整性等 事项负责 我们的责任是 根据现行 3 房地产行业企业所得税有关政策规定 对相关报表 账册 凭证及其他有关纳税资料进行审核 调整 鉴证 并出具 鉴证报告 独立 客观 公正地发表意见 我们的鉴证是按照 9 7 注册税务师管理暂行办法 9 8 国家税务总局 令第 14 号 9 7 注册税务师涉税鉴证业务基本准则 9 8 9 7 国家税 务总局关于印发 房地产开发经营业务企业所得税处理办法 的通知 9 8 国税发 2009 31 号 并参照 9 7 房地产开发企业完工产品实际销售收 入毛利额与预售收入毛利额的差异调整鉴证业务指南 9 8 的要求 我们结合 被鉴证单位的实际情况 对被鉴证单位提供的凭证 账册 有关会计资料和数 据 实施必要的鉴证程序 经审核 我们认为 贵公司 年度已完工开发产品 经济适用房 非经 济适用房 别墅 项目 帐面累计销售收入 元 累计预售收入 元 调整后累计实际销售收入 元 累计预售收入 元 年度 为鉴证年 度 下同 帐面销售收入 元 其中从预售收入结转的销售收入 元 年度帐面预售收入 元 调整后 年度实际销售收入 元 年 度实际预售收入 元 上述开发项目经核确已完工 累计账面开发成本 元 调整后累计开发产品的计税成本为 元 累计已销开发产品的计税成本 为 元 年度已销开发产品的计税成本为 元 贵公司 年度完工 产品实际销售收入毛利额为 元 与预售收入毛利额 元之间差额为 元 已在申报表中作出了相应调整 4 本鉴定报告是根据 9 7 国家税务总局关于印发 房地产开发经营业务 企业所得税处理办法 的通知 9 8 国税发 2009 31 号 第九条的要求出 具的报告 仅供贵公司报主管税务机关使用 不得作其他用途 如作为企业所 得税汇算清缴鉴证报告 被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证 报告 非法律 行政法规规定 本鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单 位或个人 委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果 与鉴证人 及其所在的鉴证机构无关 附件 1 鉴证报告说明 2 9 7 项目销售收入审核明细表 9 83 9 7 项目开发总成本审核明细表 9 84 房地产企业完工产品成本 计税 成本及毛利额差异审核表 5 房地产开发企业本年共同 间接 成本分摊明细 表 6 房地产开发企业计税成本对象表 7 税务师事务所执业资格证书复印 件 复印件 税务师事务所有限公司中国注册税务师 5 地址 中国注册税务师 电话 二 年月日附件 1 鉴证报告说明贵公司 开发项目符合完工产品条件 经我们鉴证 现将 完工产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额差异调整审核情况作如下说明 一 委托单位基本情况企业名称 地址 经济性质 经营期限 注册资本 投资者名称 出资比例 分支机构 税务登记号 法人代表 联系人等 二 主要会计政策 贵公司的销售收入 销售成本确认的会计政策为 本年度会计政策没发生变化 如有 则列名前后变化的差异及其影响 三 开发项目基本情况 6 贵公司项目位于 占地面积平方米 开发用途为 该项目开发起始日期为年月日 完工日期为年月日 完工条件符合 1 竣工证 明已报房地产管理部门备案 2 已开始投入使用 3 已取得了初始产权 证明 勾选 在完工年度 即 20XX 年度 企业所得税汇算清缴前选取 X 年 X 月 X 日作为计税成本核算的终止日 该 项目于年月日开始预售 预售证的号码为 该项目为 否 经济适用房 四 预售收入毛利额的申报情况 项目自年月日开始对外发售 截至年 月日预售开发产品共计平方米 包括 住宅平方米 商业网点平方米 地下室 平方米 车库平方米 其它开发产品平方米 共取得开发产品预售收入款元 其中 元已按 的利润率计算预计毛利额元并入应纳税所得额进行申报 元已按 的利润率计算预计毛利额元并入应纳税所得额进行申报 截至年月日已申报调 整毛利额元 五 实际销售收入毛利额的审核鉴证情况 披露 年度开发项目完工产 品销售收入及其调整情况 一 实际销售收入的审核 项目开发产品可销售面积共计平方米 其 中 7 住宅户 可销售面积平方米 商业网点户 个 可销售面积平方米 地 下室户 个 可销售面积平方米 车库户 个 可销售面积平方米 其他开 发产品户 个 可销售面积平方米 项目已签订合同销售的开发产品共计平方米 合同总价元 其中 住 宅户 面积平方米 合同金额元 商业网点户 个 面积平方米 合同金额元 地下室户 个 面积平方米 合同金额元 车库户 个 面积平方米 合同 金额元 其他开发产品户 个 面积平方米 合同金额元 项目企业账面列示销售收入为元 其中 销售住宅元 销售商业网点 元 销售地下室元 销售车库元 销售其他开发产品元 经审核按规定应确认 销售收入元 均价元 平方米 其中 销售住宅元 均价元 平方米 销售商业 网点元 均价单价元 平方米 销售地下室元 均价元 平方米 销售车库元 均价元 平方米 销售其他开发产品元 均价元 平方米 差异合计为元 详见附件二 9 7XX 房地产项目 年度收入明细表 9 8 二 销售成本的审核 披露 截至 年度未完工开发产品情况 截至 年度已完工开 8 发产品情况 年度开发项目完工产品计税成本及其调 整情况 年度开发项目完工产品计税成本 费用扣除的合法凭据及其调整 情况 具体说明调整的事项及金额 1 成本对象总成本贵公司账面列示成本对象总成本为元 其中 住宅元 商业网点元 地下室元 车库元 其他开发产品元 经审核成本对象总成本为 元 其中 住宅元 均价元 平方米 商业网点元 均价元 平方米 地下室元 均价元 平方米 车库元 均价元 平方米 其他开发产品元 均价元 平方米 差异合计为元 详见附件三 9 7 项目开发总成本审核明细表 9 8 2 可售面积单位工程成本 成本对象总成本 总可售面积 1 住宅可售面 积单位工程成本 住宅总成本 可售面积 2 商业网点可售面积单位工程成本 商业网点总成本 可售面积 3 地下室可售面积单位工程成本 地下室总成 本 可售面积 4 车库可售面积单位工程成本 车库总成本 可售面积 5 其他开发产品可售面积单位工程成本 其他开发产品总成本 可售面积 3 已销 开发产品的计税成本 已实现销售的可售面积 可售面积单位工程成本 9 1 已销住宅的计税成本 已实现销售的住宅面积 单位工程成本 2 已销商业网 点的计税成本 已实现销售的商业网点面积 单位工程成本 3 已销地下室的 计税成本 已实现销售的地下室面积 单位工程成本 4 已销车库的计税成本 已实现销售的车库面积 单位工程成本 5 已销其他开发产品的计税成本 已实现销售的其他开发产品面积 单位工程成本 已销开发产品的计税成本合计 1 2 3 4 5 三 实际销售收入毛利额的审核实际销售收入毛利额 实际销售收入 已 销开发产品的计税成本 详见附件四 9 7 开发产品 期 房地产企 业完工产品成本 计税成本及毛利额差异审核表 9 8 六 审核结果 披露 年度开发项目完工产品对应的预售收入毛利额及其 调整情况 年度开发项目完工产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额差异 计算及其调整情况 实际销售收入毛利额与预售收入毛利额 已申报调整的毛利额 之间差异 实际销售收入毛利额 预售收入毛利额 已申报调整的毛利 10 额 上述差异包括 1 2 合计 七 其它需要披露的事项 对无法作出审核意见的必须作出说明 11 附件 2 开发项目 年度销售收入审核明细表开发产品种类 年度 金额单位 元序号开发产品名称面积 平方米 销售合同编号销售方式合同金额实际收款金额账面列示销售收入其中 从 预收帐款结转的销售收入审核确认销售收入差异原因说明 6 合计注 开发产品 种类按照住宅 商业网点 地下室 车库和其他开发产品分类填报 差异原因 可另附说明 12 附件 3 项目开发总成本审核明细表金额单位 元开发产品种类开发 产品数量开发产品可售面积 平方米 账面列示开发产品总成本审核确认开发产品总成本差异原因说明土地征用 及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施建设费公共配套设施费开发 间接费用合计合计住宅商业网点地下室车库其他开发产品注 差异原因可另附 说明 13 房地产企业完工产品成本 计税成本及毛利额差异审核表 一 完工开发产品 成本对象 名称 金额单位 元至角分纳税人名称联系电话开发项目名称联系人开发项目地 点开发时间开发项目用途完工时间开发项目占地面积开发项目规划建筑面积审 定金额行次开发成本项目已完工开发产品累计会计成本 请填差异审核表二 1 其中 计入完工开发产品会计成本的应付和预提费用 请填差异审核表 二及附件五预提费用明细表 2 完工开发产品累计会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额 请填差 异审核表二 3 完工开发产品累计计税成本 4 1 3 请填差异审核表二 4 实际销售毛利额的计算总可售面积 平方米 5 可售面积单位计税成本 6 4 5 6 累计已实现销售的可售面积 平方米 7 其中累计从预售结转销售的可售面积 平方米 8 本年已实现销售的的可售面积 平方米 9 本年从预售结转销售的可售面积 平方米 10 累计已完工开发产品的销售收入 11 其中累计从预售结转销售的已完工 开发产品的销售收入 12 本年已完工开发产品的销售收入 13 本年从预售结转销 售已完工销开发产品的销售收入 14 累计已销开发产品的计税成本 15 6 7 15 其中累计从预售结转销售的已销开发产品计税成本 16 6 8 16 本年已销开发产品计税成本 17 6 9 17 本年从预售结转销售的已销开发产品计税成本 18 0 18 累计已销开发产品的实际毛利额 19 11 15 19 其中累计从预售结转销售的已销开发产品的实际毛利额 20 12 16 20 本年已销开发产品实际毛利额 21 13 17 21 本年从预售结转销售的已销开发产品的实际毛利额 22 14 18 22 预计毛利额的计算累计销售未完工开发产品收入 23 其中 本年销售未 完工开发产品收入 24 计税毛利率 25 累计开发产品预计毛利额 申报调增 注 毛利率不变情况下 26 23 25 下同 26 其中本年开发产品预计毛利额 申报调增 27 24 25 27 累计开发产品预计毛利额 已结转申报调减 28 12 25 28 本年开发产品预计毛利额 已结转申报调减 29 14 25 29 累计预售结转销售的实际毛利额与预计毛利额的差异 30 20 28 30 本年预售结转销售的实际毛利额与预计毛利额的差异 25 22 29 31 附件 4 之一 14 区分不同的开发产品 成本对象 分别填列此表 开发产品完工后再销售的开发产品 代建工程项目和配套设施不填此表 本表的毛利额计算的金额类项目如没有标明本年的 均为发生至本年的累计数 1 完工开发产品 成本对象 名称 填写开发企业已完工开发产品 包括视同 完工的开发产品 的名称 2 纳税人名称 填写税务登记证所载纳税人的全称 3 开发项目名称 填写完工开发产品 所在开发项目的名称 4 开发时间 填写本项目开发开始时间 5 完工时间 填写开发产品完工或视同完工的时间 开发成本项目 1 第 1 行 累计已完工开发产品会计成本 填写已完工 开发产品或核算的成本对象发生的会计成本 不含应计入期间费用的成本费用 2 第 2 行 其中 计入完工开发产品会计成本的应付和预提费用 填写 计入完工开发产品会计成本的各项应付费用和预提费用 3 第 3 行 完工开发产品累计会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额 填写开发企业按照财务会计规定核算的完工开发产品会计成本与税法允许企 业所得税税前扣除规定不一致而进行纳税调整的金额 4 第 4 行 完工开发产品累计计税成本 填写开发企业发生的符合税法 规定允许企业所得税税前扣除的成本费用额 该行为第 1 行减第 3 行的余额 实际毛利额的计算 1 第 6 行 可售面积单位计税成本 填写可以对外 销售的开发产品单位面积应负担的计税成本 2 第 7 行 累计已实现销售的可售面积 填写开发产品完工后累计已实 现销售的开发产品面积 3 第 8 行 其中 累计从预售结转销售的可售面积 平方米 填写开 发产品完工后开发企业累计至本年将预售转为销售的开发产品面积 154 第 9 行本年已实现销售的的可售面积 平方米 填写本年已实现销 售的开发产品面积 5 第 10 行本年从预售结转销售的可售面积 平方米 填写开发产品完 工后开发企业本年将预售转为销售的开发产品面积 6 第 11 行 累计已完工开发产品的销售收入 填写开发产品完工后开 发企业累计实现的销售收入的金额 包括未采用预售方式销售完工开发产品而 取得的收入和将预售收入转为销售收入的金额 7 第 12 行 累计从预售结转销售的已完工开发产品的销售收入 填写 开发产品完工后累计将预售收入转为销售收入的金额 不含开发企业未采用预 售方式销售完工开发产品而取得的收入 代建工程收入 出租开发产品收入等 收入 8 第 13 行 本年已完工开发产品的销售收入 填写开发产品完工后本 年度内开发企业实现的销售收入的金额 包括未采用预售方式销售完工开发产 品而取得的收入和将预售收入转为销售收入的金额 9 第 14 行 本年从预售结转销售已完工开发产品的销售收入 填写开 发产品完工后本年度内开发企业将预售收入转为销售收入的金额 不含开发企 业未采用预售方式销售完工开发产品而取得的收入 代建工程收入 出租开发 产品收入等收入 10 第 15 行累计已销开发产品的计税成本 15 6 7 填写累计已销售 的已完工开发产品的计税成本 11 第 16 行 累计从预售结转销售的已销开发产品计税成本 16 6 8 填写开发产品完工后开发企业累计将预售转为销售的开发产品应负担的计税 成本 12 第 17 行本年已销开发产品计税成本 17 6 9 填写本年度已销售 的已完工开发产品的计税成本 13 第 18 行本年从预售结转销售的已销开发产品计税成本 18 0 填 写开发产品完工后开发企业本年度将预售转为销售的开发产品应负担的计税成 本 14 第 19 行累计已销开发产品的实际毛利额 19 11 15 填写开发产 品完工后累计至本年开发企业的开发产品实际毛利额 15 第 20 行其中 累计从预售结转销售的已销开发产品的实际毛利额 20 12 16 填写开发产品完工后开发企业累计由预售转为销售的开发产品实际毛利额 1616 第 21 行 本年已销开发产品实际毛利额 21 13 17 填写本年 开发企业的开发产品实际毛利额 17 第 22 行 本年从预售结转销售的已销开发产品的实际毛利额 22 14 18 填写开发产品完工后本年度内开发企业由预售转为销售的开 发产品实际毛利额 预售毛利额的计算第 23 行 累计销售未完工开发产品收入 填写开发企 业在预售阶段累计取得的与该项完工开发产品有关的收入 第 24 行 其中 本年销售未完工开发产品收入 填写本年度开发企业在 预售阶段取得的与该项完工开发产品有关的收入 实际毛利额与预计毛利额的差异 1 第 25 行 计税毛利率 经济适用房 限价房和危改房项目的计税毛利率按 3 填写 除经济适用房 限价房和危改 房项目以外的开发项目的计税毛利率 2012 年以前城区按 15 填写 镇区按 10 填写 2012 年后国税主管企业均按 15 填写 地税主管企业仍按原率不变 2 第 26 行 累计开发产品预计毛利额 申报调增 填写预计毛利额计入应纳税所得额的累计申报调整增加额 毛利率不变情 况下一般 26 23 25 下同 如不等请附加说明 3 第 27 行 本年开发产品预计毛利额 申报调增 27 24 25 填写 预计毛利额计入当年应纳税所得额的申报调整增加额 一般 27 24 25 如不 等请附加说明 4 第 28 行 累计开发产品预计毛利额 已结转申报调减 28 12 25 28 行 12 行 25 行 5 第 29 行 本年开发产品预计毛利额 已结转申报 调减 29 14 25 29 行 14 行 25 行 6 第 30 行 累计预售结转销售的实际毛利额与预计毛 利额的差异 30 20 28 填写开发企业销售开发产品实际毛利额与其预计 毛利额之间的差额 实际毛利额大于预计毛利额时以正数填写 实际毛利额小 于预计毛利额时以负数填写 7 第 31 行 本年预售结转销售的实际毛利额与预计毛利额的差异 25 22 29 填写本年度内开发企业销售开发产品实际毛利额与其预计毛 利额之间的差额 实际毛利额大于预计毛利额时以正数填写 实际毛利额小于 预计毛利额时以负数填写 17 附件 4 之二房地产企业完工产品成本 计税成本及毛利额差异审核表 二 完工开发产品 成本对象 名称 金额单位 元行次项目 如下列项目是分摊转入的 请填写附件四之三及 之四成本分摊明细表 预提费用填写附表五预提费用明细表 完工开发产品会计成本 1 会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额 2 经审定完工开发产品计税成本 3 1 2 1 完工开发产品成本合计 1 2 3 4 5 6 7 8 2 一 土地征用及拆迁费 填附件四之三及之四 其中 1 土地买价或出让金 2 市政配套费 3 耕地占用税 契税 4 土地使用费 闲置费 5 拆迁补偿支出 安置及动迁支出 6 其他 3 二 前期工程费 填附件四之三及之四 其中 1 水文地质勘测 2 报建 规划 设计 3 临时设施费 4 三 通一平费 5 其他以上项目其中 预提费用 填写附表五预提费用明细表 4 三 建筑安装工程费 填附件四之三及之四 其中其中 预提费用 填写附表五预提费用明细表 1 土建工程费 基础工程费 主体工程费其中人工费材料费其中 委托 方供 甲供 材料费其他 2 安装工程费 3 装修工程费 5 四 基础设施建 设费 填附件四之三及之四 18 其中 1 道路工程费 2 燃气 供暖 通讯 电视 工程费 3 给 排水 供电 照明工程费 4 绿化 环卫工程费 5 其他以上项目其中 预 提费用 填写附表五预提费用明细表 6 五 公共配套设施费 填附件四之三及之四 其中 预提费用 填写附表五预提费用明细表 7 六 开发间接费 填附件四之三及之四 其中 1 工资及福利费 2 折旧费 3 修理费 4 办公费 5 水电费 6 劳动保护费 7 工程管理费 8 利息支出费 9 周转房摊销 10 项 目营销设施建造费 11 其他以上项目其中 预提费用 填写附表五预提费用 明细表 8 七 其他开发费用其中计入完工开发产品成本的其它预提 应付 费用 费用项目 填写附表五房地产开发企业预提费用明细表 6 7 6 7 本表填写完工开发产品成本的具体构成项目 根据开发成本 开发间接费用等会计明细科目填列本表的 完工开发产品会计成本 项 再根 据税法的规定对完工开发产品会计成本进行纳税调整 计算出完工开发产品的 计税成本 完工开发产品 成本对象 名称 填写开发企业已完工开发产品 包括视同完工的开发产品 的名称 各行填写说明 1 第 2 行 土地征用及拆迁费 填写开发企业发生的土 地征用费 耕地占用税 劳动力安置费及有关地上 地下附着物拆迁补偿的净 支出 安置动迁用房支出等 2 第 3 行 前期工程费 填写开发企业发生的规划 设计 项 6 可行 性研究 水文 地质 勘察 测绘 三通一平 通水 通电 通路 清理平 整建设场地 等支出 193 第 4 行 建筑安装工程费 填写开发企业以出包方式支付给承包单 位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费 4 第 5 行 基础设施建设费 填写开发企业开发小区内道路 供水 供 电 供气 排污 排洪 通讯 照明 环卫 绿化等工程发生的支出 5 第 6 行 公共配套设施费 填写包括开发企业不能有偿转让的开发小 区内公共配套设施而发生的支出 包括 1 根据城市建设规划 在开发项目以外为开发项目的居民服务的给排水 供电 供气的增容 增压 交通道路 2 开发小区内不可能有偿转让的非营利 性公共配套设施 如居委会 派出所 幼托 消防 锅炉房 水塔 自行车棚 公厕等 3 开发小区内有可能有偿转让的营业性公共配套设施 如商店 银行 邮局以及非营业性公共配套设施中的中小学 文化站 医院等 6 第 7 行 开发问接费用 填写开发企业直接组织管理开发项目发生的 费用 包括工资 职工福利费 折旧费 修理费 办公费 水电费 劳动保护 费 周转房摊销等 其中 工资和职工福利费的会计成本纳税调整额不在第二 列 会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额 中填报 在 纳税调整明细 表 附表三 22 23 行中进行填报 7 第 8 行 其他开发费用 填写开发企业为开发产品而发生的应计入开 发产品成本的除以上各项之外的支出 如企业为开发房地产而借入的资金 在 开发产品完工之前所发生的利息等借款费用 以及其他难以归入以上各个项目 的开支等 不包括应计入期间费用的各类费用 其中利息支出的会计成本纳税 调整额不在第二列 会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额 中填报 在 纳税调整明细表 附表三 29 行中进行填报 各列填写说明 1 第 1 列 完工开发产品会计成本 填写已完工开发产 品或核算的成本对象发生的会计成本 不含应计入期间费用的成本费用 2 第 2 列 会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额 填写开发企业 按照财务会计规定核算的完工开发产品会计成本与税法允许企业所得税税前扣 除规定不一致而进行纳税调整的金额 3 第 3 列 经审定完工开发产品计税成本 填写经中介机构审核后确定 的发生的符合税法规定允许企业所得税税前扣除的成本费用额 20 附件 4 之三房地产开发企业本年共同 间接 成本分摊明细表 1 项目各期之间 纳税所属年度 年度纳税人名称 公章 纳税人识别码本年共同 间接 成本归集起始日本年共同 间接 成本归 集截止日本年共同 间接 成本发生总额项目金额项目金额 1 土地征用及拆迁 补偿费 1 道路工程费 1 土地买价或出让金 2 燃气 供暖 通讯 电视 工程费 2 市政配套费 3 给排水 供电 照明工程费 3 耕地占用税 契 税 4 绿化 环卫工程费 4 土地使用费 闲置费 5 其他 5 拆迁补偿 支出 安置及动迁支出 5 公共配套设施费 6 其他其中 预提费用 2 前期工 程费 6 开发间接费用 1 水文地质勘测 1 工资及福利费 2 报建 规划 设计 2 折旧费 3 临时设施费 3 修理费 4 三通一平费 4 办公费 5 其他 5 水电费 3 建筑安装工程费 6 劳动保护费其中 预提费用 7 工程管理费 1 土建工程费 8 利息支出费 2 安装工程费 9 周转 房摊销 3 装修工程费 10 项目营销设施建造费 4 基础设施建设费 11 其他共同 间接 成本在不同期分摊及纳税调整明细本项目共分几期每一期占 地面积 期面积 期面积成本项目总金额分摊方法计算分摊比例的分母金额一期 二期 分摊比例分摊金额纳税调整金额分摊比例分摊金额纳税调整金额 1 土地征 用及拆迁补偿费 2 公共配套设施 3 借款费用 4 其他成本费用 合计 1 本表 为本年发生的共同 间接 成本需要在项目各期进行分摊时填报 21 附件 4 之四 房地产开发企业本年共同 间接 成本分摊明细表 2 各个成本对象间 纳税所属年度 年度纳税人名称 公章 纳税人识别码本年本期共同 间接 成本归集起始日本年本期共同 间接 成本归集截止日由 1 表转入应本期分摊的金额本项目为 期项目金额项目金额 1 土地征用及拆迁补偿费 1 道路工程费 1 土地 买价或出让金 2 燃气 供暖 通讯 电视 工程费 2 市政配套费 3 给 排水 供电 照明工程费 3 耕地占用税 契税 4 绿化 环卫工程费 4 土地使用费 闲置费 5 其他 5 拆迁补偿支出 安置及动迁支出 5 公共配 套设施费 6 其他其中 预提费用 2 前期工程费 6 开发间接费用 1 水文地 质勘测 1 工资及福利费 2 报建 规划 设计 2 折旧费 3 临时设施 费 3 修理费 4 三通一平费 4 办公费 5