上海二手房销售合同印花税免征

1 / 14上海二手房销售合同印花税免征 12卖方涉及的税费1 普通住宅： 1、营业税： 购买未满 5 年的房产对外出售营业税为房价的%，满 5 年则免征营业税。 2、个人所得税：购买未满 5 年的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的 1%或差价的 20%，满 5 年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。 非普通住宅： 1、营业税：购买未满 5 年的房产对外出售营业税为房价的%， 满 5 年则征差价差价的 % 2、个人所得税：购买未满 5 年的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的 2%或差价的 20%，满 5年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。买方涉及的税费普通住宅：0-90 平方米，内环总价 330 万以内，中环总价200 万以内， ，外环 160 万以内契税： 1%90140 平方米 契税：% ，内环总价 245 万以内，中环总价 140 万以内， ，外环 98 万以内！ 非普通住宅： 契税：3% 注：普通住宅必须同时满足以下 3 个条件：2 / 141、五层以上的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等； 2、单套建筑面积在 140平方米以下；3、坐落在内环线以内的总价低于 245 万元/套，内环与外环之间的总价低于 140 万元/套，外环线以外的总价低于 98 万元/套。税费起征点二手房交易税-二手房交易个人所得税征税依据普通住宅 2 年之内：售房收入购房总额20%；2 年以上 5 年以下的普通住宅：20%。出售公房：5 年之内， 20%，其中经济房价款=建筑面积4000 元/平方米，土地出让金=1560 元/平方米1%建筑面积。5年以上普通住宅免交。 按照个人所得税法规定，个人出售自有住房取得的所得，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税，税率为 20%。同时，1999 年 12 月，财政部、国家税务总局、建设部就有关问题又作出了明确规定，具体分三种情况征税：1、个人出售除公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定。即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额缴纳20%的个人所得税，合理费用指卖出财产时支付的有关费用。3 / 142、个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。33、职工出售以成本价出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。关于利润计算方法：利润= 转让收入房屋原值 转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用 纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入。对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。1、房屋原值为：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费.2、转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附4 / 14加、土地增值税、印花税等税金。3、合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。经济适用房税费卖方需缴纳的税费：1.土地出让金：从 11 月 1 日起，我市取消经适房需满 5 年才能上市的“门槛” 。凡按原经适房购房款的 8%补交土地出让金的，即可上市交易。2.个人所得税：转让 5 年以上且是家庭唯一生活用房的，免征个人所得税;转让 5 年以上并非家庭唯一生活用房的，按成交价的 2%缴纳个人所得税;转让未满 5 年的房屋，无论是否是家庭唯一生活用房，都需按成交价的 2%缴纳个人所得税。3.营业税：转让 5 年以上普通住房，免征营业税，非普通住房，按照其销售收入减去购房款后的差额征收%营业税;转让不足 5 年的普通住房，按照其销售收入减去购房款后的差额征收%营业税，非普通住房，按成交价全额征收% 的营业税。 4.交易费：按 3 元/ 平方米缴纳。 买方需缴纳的税费：1.契税：购买面积在 90 平方米以下的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，按房屋成交价的 1%征收契税;购买面积在 90 平方米以上的普通住房，且该住房属于家5 / 14庭唯一住房的，按房屋成交价的%征收契税;购买面积在144 平方米以上的非普通住房，不论是否属于家庭唯一住房，均按成交价的 3%征收契税; 对购买普通住房，但家庭还拥有多套住房的购房家庭，同样按成交价的 3%征收契税。2.登记费：80 元3.交易费：按 3 元/平方米缴交。相关名词解释4房地产契税房地产契税是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。纳税保证金个人将拥有合法产权的住房转让时，就其应纳税所得，按照个人所得税税率计算的，个人所得税纳税保证金。诚意金买方在购房目标明确后，以看中某个区域、某种面积的房子为标准，并有一个适当的价格，为了能更快地找到自己的理想物业，预先在信得过的中介公司交上一定数额的“诚意金” ，并签订一定期限。 佣金选择一家确实可靠的中介公司，这不仅可以起到穿针引线的作用，而且亦可免去买卖双方亲自办理相关手续6 / 14的繁琐事宜，目前上海的佣金是上下家各 1%。印花税印花税指对在经济活动中或经济交往中书立的或领受的房地产凭证征收的一种税赋。 个人所得税个人所得税指个人将拥有合法产权的房屋转让、出租或其他活动并取得收入，就其所得计算征收的一种税赋。土地收益金土地使用者将其所使用的土地使用权转让给第三者时，就其转让土地交易额按规定比例向财政部门缴纳的价款，或土地使用者将其所使用的土地使用权出租给其他使用者时，就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。房地产交易手续费房地产交易手续费是指由政府、房地产主管部门设立的房地产交易机构为房屋权利人办理交易过户等手续所收取的费用。 房屋权属登记费房屋权属登记费即房屋所有权登记费，是指县级以上地方人民政府行使房产行政管理职能的部门依法对房屋所有权进行登记，并核发房屋所有权证书时，向房屋所有权人收取的登记费，不包括房产测绘机构收取的房产测绘费用。 营业税7 / 14营业税指对销售房地产的单位和个人，就其营业额按率计征的一种税。 营业税附加营业税附加是指对交纳营业税的单位和个人，就其实缴的营业税为计税依据而征收的城市维护建设税与教育费附加。 房产税房产税是以房屋为征税对象、按照房屋的原值或房产租金向产权所有人征收的一种税。5上海二手房交易税费一览税费名称出售方购买方合同公证费 总房款%合同印花税 总房款% 总房款% 交易手续费 元/平方米 建筑面积元/平方米 建筑面积交易登记费80 元/ 套 商业及组合 200 元/套抵押登记费 纯公积金 100 元/套配图费 25 元/ 张 权怔印花税 8 / 145 元/ 本贷款保险费、担保费 贷款额/10000借款年限相对应的每万元担保费契普通住宅总房款%税 非普通住宅 总房款3% 营5 年内总房款%普通住宅5 年上 业5 年内总房款%非普通住宅税 5 年上 差额%土地普通住宅免征增值税 3 年内9 / 14按转让收入%征收 增值非普通住宅3 年5 年 按转让收入%征收 税5 年上免征 普通住宅房价1%或利润20%所得税非普通住宅房价2%或利润20%中介费 总房款1%总房款1%同时满足以下个条件的视为普通住房： 1. 住宅小区建筑容积率在以上； 2. 单套建筑面积在 140 平方米以下；3. 坐落在内环线以内的低于 17500 元/平方米，内环与外环之间的低于 10000 元/平方米，外环线以外的低于10 / 147000 元/平方米。备注由引发方承担 营业税无抵扣自住 5 年以上并是家庭唯一一套住房的可免征。 或由一方支付 2%上海二手房交易税费详解市地税局出台的个人住房转让所得征收个人所得税细则规定，如果纳税人能提供房屋原值等凭证，个人所得税征收标准为应纳税所得额的 20%，应纳税所得额为转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额。对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。出售方应付税费购买未满 5 年的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的 2%或差价的 20%，满 5 年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。买方涉及的税费普通住宅：11 / 140-90 平方米，内环总价 245 万以内，中环总价140 万以内， ，外环 98 万以内契税：1%90140 平方米 契税：% ，内环总价 245 万以内，中环总价 140 万以内， ，外环 98 万以内！非普通住宅：契税：3%注：普通住宅必须同时满足以下 3 个条件：1、五层以上的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等；2、单套建筑面积在 140 平方米以下；3、坐落在内环线以内的总价低于 245 万元/套，内环与外环之间的总价低于 140 万元/套，外环线以外的总价低于 98 万元/套。税费起征点二手房交易税-二手房交易个人所得税征税依据普通住宅 2 年之内：售房收入购房总额20%；2 年以上 5 年以下的普通住宅：20%。出售公房：5 年之内， 20%，其中经济房价款=建筑面积4000 元/平方米，土地出让金=1560 元/平方米1%建筑面积。5年以上普通住宅免交。按照个人所得税法规定，个人出售自有住房取得的所得，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税，税率为 20%。同时，1999 年 12 月，财政部、国家税务总12 / 14局、建设部就有关问题又作出了明确规定，具体分三种情况征税：1、个人出售除公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定。即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额缴纳20%的个人所得税，合理费用指卖出财产时支付的有关费用。2、个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。3、职工出售以成本价出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。关于利润计算方法：利润= 转让收入房屋原值 转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入。对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。1、房屋原值为：购置该房13 / 14屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费.2、转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。3、合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。经济适用房税费卖方需缴纳的税费：1.土地出让金：从 11 月 1 日起，我市取消经适房需满 5 年才能上市的“门槛” 。凡按原经适房购房款的 8%补交土地出让金的，即可上市交易。2.个人所得税：转让 5 年以上且是家庭唯一生活用房的，免征个人所得税;转让 5 年以上并非家庭唯一生活用房的，按成交价的 2%缴纳个人所得税;转让未满 5 年的房屋，无论是否是家庭唯一生活用房，都需按成交价的 2%缴纳个人所得税。3.营业税：转让 5 年以上普通住房，免征营业税，非普通住房，按照其销售收入减去购房款后的差额征收%营业税;转让不足 5 年的普通住房，按照其销售收入减去购房款后的差额征收%营业税，非普通住房，按成交价全额征收% 的营业税。14 / 144.交易费：按 3 元/平方米缴纳。买方需缴纳的税费：1.契税：购买面积在 90 平方米以下的普通住房