2017年河北省内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试题

1 20172017 年河北省内审师年河北省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架考试题 公司治理框架考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计 其工作底稿提供了关于以下 程序得到开展的证据 没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存 实物清点结 果与公司存货记录吻合 将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记 录相比较 没有发现任何错误 在废弃物装卸过程中 审计人员对工程人员进行了实地 观察 没有发现有违反公司政策的地方 审计人员核实 有害原料的采购已得到批准 在 50 个被测试的栏目中 有一张发票找不着 因而也就无法核实这张发票是否得到批准 将桶装废弃物数量与存货记录进行核对 可以提供关于以下哪项内容的证据 A 有害废弃物正按公司政策规定得到处理 B 所使用的有害原料数量得到准确记录 C 运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录 D 存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理 2 哪类证券风险最小 A 次要债券 从属债券 B 信用债券 C 收益类债券 D 首要抵押债券 3 哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据 A 统计性摘要 B 分段摘要 C 结果摘要 D 金字塔状摘要 4 前期调整应该针对前期的损益表 这是因为 A 当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益 B 这是惟一调整前期财务报表的方式 C 当期损益表反映企业长期的收益能力 D 当期损益表只能反映当期的事件或估计 5 在以上案例中 下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为 A 不享受年假 B 对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感 C 将高质量生活水平归因于成功的投资 D 提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平 6 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A 将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会 B 监督内部控制程序的建立 C 维护公司的治理程序 D 保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价 7 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查 A 将本季度的维修费用与以前时期的相比较 B 对替换零件进行实地盘点 验证其存在性以及进行评估 2 C 分析记入维修费用的替换零件 检查替换项目的合理性 D 对零件发票进行抽样 检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据 8 工作底稿记录了内部审计师所从事的工作 内部审计师应该 A 编制工作底稿 并允许业务客户接触它们 B 鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿 C 编制工作底稿 但与业务客户一起审核 以确保恰当地编辑了信息 D 推迟编制商业部分的工作底 9 下列各项中属于控制弱点的是 A 采购程序设计完好 执行有效 除非在不同情况下受采购主管指使 B 预先编号的空白采购定单在采购部门中保存 C 500 至 1000 之间的采购为正常的采购业务 超过 1000 的采购必须由两名支票签发 者的批准 D 采购代理投资于 公开交易的共同基金 此共同基金的投资组合中包括该公司一个供 应商的股票 10 根据 专业实务框架 内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A 内部审计师的财产 B 首席审计执行官的财产 C 公司的财产 D 审计委员会的财产 11 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程 A 评价 改进 合理化选定的控制过程 B 检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度 C 分析控制设计与控制结构间的差异 D 决定控制的成本效益性 12 以下哪种情形违反了 IIA 道德规范 A 在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中 该公司内部审计师被法庭传唤 他在法庭上 泄漏了机密审计信息 B 某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计 基于本次审 计经验 周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询 指导这家医院市场部实施类 似的审计 C 一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演 概括了他为某公司电子数 据交换系统进行审计而设计的程序 许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议 D 在一次审计中 内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品 由于新产品可能成功 该审计师接受了生产经理的建议 多购入了该公司股票 13 如果面临外加的范围限制 首席审计执行官应该 A 将审计推迟到范围限制取消后进行 B 将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C 增加对该活动进行审计的频率 D 为该项目分派更多有经验的审计人员 14 为了控制计划并避免超过时间预算 决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般 是在 A 初步调查 Prelimimary survey 后立即进行 B 已经证实有重大缺陷存在时 C 当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时 3 D 为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行 15 审计师计划对公司投保情况进行评价 以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有 可能的信息来源 A 现金支出日记账纪录 由相关支票支持的日记分录 B 描述保险人员工作目标 职责的公司章程 C 当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D 各类包含保险政策的文件 16 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系 将使自己受益无穷 这是因为 外部审计师可以 A 增强内部控制抽样技术的成效 B 同意内部审计师的报告 从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量 C 为内部审计师提供独立的真知灼见 D 通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息 协助内部审 计师开展审计 17 内部审计主管刚完成一风险评估程序 确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计 这些区域 下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致 I 各项目应当按照 本组织的可量化美元风险级数进行量化 II 风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据 III 量化的风险过程 是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果 A 仅有 I B 仅有 III C II 和 III D I II 和 III 18 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险 那么他们应该考 虑以下哪项内容 A 公司是否已为担任关键职位的员工提供担保 B 即将接受审计的业务类别和性质 C 以前风险评估的结果 D 公司发生亏损的历史 19 下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A 提供有关控制系统的详细信息 B 与其他控制评估方法相比 完成这种问卷所需时间更短 C 要求内部审计师进行适当的管理 D 提供间接证据 仍需要证实 20 在一个计算机环境下 下列哪一种访问设置是适当的 对生产数据的修改访问 权 对生产程序的修改访问权 用户拥有 应用程序员拥有 用户拥有 应用程序员 拥有 A a 是 否 否 否 B b 是 否 否 是 C c 否 是 是 否 D d 否 是 是 是 21 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷 并提出了纠正活动的建议 这对公司的 以下哪类人员最有用 A 财务人员 B 董事会下属的审计委员会 4 C 薪金支付部门经理 D 总裁 22 内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价 对此项计划的 有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A 按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比 B 将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较 C 回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响 并与销售预测报告进行比较 D 与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率 23 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A 概念模型化 B 数据管理 C 数据库管理 D 企业模型化 24 在六西格玛方法中 差错预防方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 25 审计师计划对公司投保情况进行评价 以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有 可能的信息来源 A 现金支出日记账纪录 由相关支票支持的日记分录 B 描述保险人员工作目标 职责的公司章程 C 当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D 各类包含保险政策的文件 26 为了改进现金状况 提高现金投资的效益 管理层决定提高对客户签单的频率 并且取 消所有的无息帐款 为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额 部分现金用于直接 冲减当期支出 通过估算支票收支的浮动额 FLOAT 公司成功降低了维持正常交易额所必 须的现金余额 为了统一投资适用的基金 公司还进行了银行转移存款 在上面的案例中 控制的最大弱点在于 A 消除无息帐款 B 银行转移存款 C 提高签单频率 D 现金坐支 27 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊 以下哪项在利用红 旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A 许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关 B 一些红旗标志难以量化或评价 C 红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集 D 有关红旗标志的文献还不够充分 不足以对内部审计工作产生积极的影响 28 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为 A 赶工 CRASHING B 德尔菲法 C ABC 分析 5 D 枝节法 BRANCH AND BOUND 29 依据内部审计准则 以下哪项不属于内部审计范围 A 评价资源利用的经济性和有效性 B 分析战略管理程序 从质和量两方面评价管理决策程序的质量 并向审计委员会报告 C 复核资产保全手段 并确认资产现实存在 D 复核经营程序或项目执行 确认结果完成既定目标 并得到恰当执行 30 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的 A 可信赖性 B 保证 C 有形的 D 反应灵敏 31 以下关于机构内部风险管理职责的描述中 哪项是不正确的 A 风险管理归根到底是董事会的职责 B 风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善 C 风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况 D 风险管理要求内部审计部门进行参与 以便其得到董事会的认可 32 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司 该经理伪造验收 文件并且批准支付货款 以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊 A 挑选一个付款样本并且与采购定单 验收报告 发票和支票复印件比较 B 挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量 购买价格和运输日期 C 观察收货堆栈并且清点收到的材料 将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比 较 D 实施分析性测试 比较生产产量 材料采购和原材料库存水平 调查存在的差异 33 内部审计师在工作底稿上 会用到多种索引方法和交互印证方法 某审计经理可能会 专门设计一套工作底稿的索引方法 以适应本组织的要求 而政府审计机构会对机构管辖 内的所有组织设计出一套统一的索引方法 对这两种工作底稿索引方法的差别 以下各项 解释中最适当的是 A 内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程 而政府审计机构设计的统 一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程 B 内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的 而政府审计机构选用的方法由 机构政策规定 C 内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定 而政府审计机构选用的方法由法律规 定 D 内部审计经理应用的方法 由组织的审计委员会详细规定 而政府审计机构应用的统 一方法由法律规定 34 在初步调查阶段 以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领 会和分析复杂业务的方法 A 流程图法 B 矩阵图法 C 调查问卷法 D 详细描述法 35 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A 便于第三方的复核 6 B 在审计的计划 执行和复核中提供帮助 C 为审计报告提供主要的证据支持 D 有助于业务助理人员的专业发展 36 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同 该合同的条款规定 根据每 周清空的垃圾桶数量付款 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量 该市如何才能以最高效 的方法改善其对付款的控制 A 根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款 B 指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量 C 要求承包商提供监督审查 并报告每天清空的垃圾桶数量 D 在付款总金额基础上签署合同 37 分析性程序 A 可被认为是一种直接信息 这是对所需评价的声明而言的 B 涉及应收款的函证这类的测试 C 可以为有关声明的完整性提供最佳的信息 D 本身从来都不足以支持管理层的声明 38 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件 相对于手工准 备的数据文件的缺点 A 精力主要放在编程过程的准确性 而不是每个交易的错误 B 个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改 C 以不同方式处理类似交易的随机错误更大 D 通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产 39 内部审计师的工作底稿的主要目标是 A 为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录 B 可以当作编制财务报表的一种方式 C 将内部控制中的薄弱环节记录下来 并向管理层提出改进建议 D 遵守 内部审计专业实务标准 40 为了提高审计效率 内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果 如果 A a 外部审计晚于内部审计 B b 外部审计主要涉及经营目标与活动 C c 外部审计与内部审计合作 D d 外部审计实施符合 IIA 的道德标准 41 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 A 货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对 B 销售发票预先编号并独立地核算 并一直传递至销售日记账 C 记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离 D 客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查 42 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组 对新近收购的另一个国家的子公司 进行审计 以下哪项因素应予以考虑 地方习俗 内部审计师的语言能力 内部 审计师的经验 货币的汇率 A B C 仅有 和 D 仅有 和 43 某公司将可变成本提高 60 作为零售价 如果平均减价 10 公司的边际贡献率是多 7 少 A 41 7 B 37 5 C 30 6 D 27 5 44 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告 这是为了 确认以前已经报告 过的问题领域 以便进一步采取跟踪措施 再进一步审查时排除以前已经审计过的领 域 了解被审计领域的业务程序和控制活动 理解管理层关注的问题或提出的要 求 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 45 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用 A 静态的预算 B 弹性预算 C 至上而下的预算 D 生命周期预算 46 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计 下列哪一项不属于内部审计责任说明 statementofresponsibilitiesofinternalauditing 所规范的审计范围 A 复核财务信息的可靠性与真实性 B 复核为保证相关的政策 计划 程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统 运行 C 评估资源利用是否经济 有效 D 复核财务决策过程 47 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中 以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A 从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B 向目前的系统中输入一组测试业务 并将结果与预期结果的相核对 C 通过