内蒙古内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋试题

内蒙古内内蒙古内审师审师 内部内部审计审计基基础础 制度缺陷是上市公司 制度缺陷是上市公司审审 计质计质量的量的软软肋肋试题试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 3 在个人经济方面遇到了困难 是一种 A 行为征兆 B 事态压力 C 合理理由 D 犯罪机会 2 在经营审计中 内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较 目的是 A 评价内部财务报告的准确性 B 对旨在保护资产的控制进行测试 C 确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D 评价业绩并显示哪里需要额外的审计 3 生产率统计数据每季度向董事会提交一次 某内部审计师对最近 4 次报告中 的比率及其他统计数据进行查验 他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的 准确性 并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件 然后 在工作底 稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了 他的说明是最近一年 内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证 相应的辅助性文件均 已查验 所有账目看来都是恰当的 在此情况下 A 4 个季度的样本不足于作为得出结论的依据 B 内部审计师的工作底稿不充分 不利于对其工作进行有效检查 C 内部审计师应将草稿放在工作底稿内 D 内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑 4 评估组织外部审计师的独立性应 A 只有在外部审计师被指派时进行 B 不包括由内部审计部门参与的任何活动 C 只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动 D 在指派时包括内部审计部门 并且应该定期进行 5 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥 用户经常把登录序列保存在个人电 脑里 当他们想使用主机设施时就调用登录序列 这一做法的风险是 A 数据文件备份程序的有效性会降低 B 没有受到充分训练的用户会犯更多的错误 C 个人电脑上的敏感数据史容易泄露 D 任何能访问个人计算机的人也能登录主机 6 在评估机器和设备的审计业务中 其中一个审计程序是检查其折旧计提是否 准确 下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源 A 检查折旧政策和程序 B 将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较 C 将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较 D 检查该设备的库存文件 7 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款 净额占总资产的比例 23 4 27 3 30 8 应收账款周转率 6 9 6 05 5 21 以下都是对上述变化的合理解释 除了 A 低计了坏账准备 B 赊销和收款程序无效 C 可能记录了虚假销售 D 高估了赊销的销售退回 8 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定 审计委员会注意到组织 的总经理可能进行着一项计划 即把部分捐款转给其他组织 审计委员会怀疑 总经理贪污了主要的捐款 并把它存入其他帐户 或通过贿赂把捐款记以另一 个组织的名下 为探查这一舞弊行为的存在 下列哪一个审计程序将最有效 A 运用通用审计软件 对已承诺但为收到的捐款进行抽查 并证实捐赠者应 付的捐赠额 B 选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本 并 要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额 C 对现金收入做探索抽样 确认捐款者的捐款总额 并调查任何存在的差异 D 分析性复核程序 将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款 额进行比较 如果金额异常小 对现金收入做详细抽样 并追查到有关的银行 帐单 9 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务 能够 A a 编制人力资源计划 B b 判断组织员工是否称职 C c 预测将来的人事需要 D d 决定将要提升的员工 10 下列哪项是局域网的服务器 A a 将局域网上各节点连接起来的电缆 B b 为局域网的用户存储程序和数据文件的设备 C c 将局域网与其他网络连接起来的设备 D d 专门为局域网的一个用户使用的工作站 11 业务管理人员在对工作底稿复核时 应将以下哪项确认为缺陷 A 在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释 B 在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准 C 在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释 D 在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围 12 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施 A 及时记录客户的订单 B 已装运货物与有效的客户订单吻合 C 由销售部门对退货进行损坏情况检查 然后在将退货放入库存 D 要求有赊销部门对赊销交易进行批准 13 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率 A 与旅馆 航空公司和租车公司谈判签署企业间协议 B 针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额 C 选择最便宜的现有空中旅行方案 但不考虑出差总时间和总距离 D 在可能的情况下 在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差 14 根据以上信息可知 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法 时最好的是下列哪一项 A a 自下而上的设计 B b 生命周期法 C c 自顶向下的设计 D d 原型方法 15 如果内部审计人员滥用职权 徇私舞弊 所在单位应该 A 移送司法机关处理 B 依照有关规定处理 C 开除 D 调离工作岗位 16 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A 可以 可以 B 可以 不可以 C 不可以 可以 D 不可以 不可以 17 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络 如果公司安装了一个使用租 赁线路的网络 那么必须确保 A 为网络工作的电话号码能够保密 B 所有的终端都安装声音抑制设备 C 设置在各营业场所的传输设施是安全的 D 仅允许一天内的某些时间可以使用网络 18 根据以下信息回答某公司在通过局域网 LAN 相连的个人电脑上储存生产 数据 通过电子数据交换 EDI 来利用这些数据实现自动采购 根据下个月的生 产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划 MRP 向经授权的供 应商采购 由于生产所需零件缺货 生产线曾被迫停产 在确认零件不足的原 因时 以下审计程序最有效的是 A 确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库 B 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单 并对这 些数据加以分析 C 从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样 并与零件的实有数进行比 较 D 对一段时间内的生产信息进行随机抽样 并追溯其在局域网 LAN 生产数据 库中的输入情况 19 审计证据表明 有时即使该供应商的出价并不低 仍得到了奖励 通常内 部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是 A 征求公司法律顾问的建议 B 与采购员讨论采购业务 C 与供应商联系讨论采购业务 D 与采购员的上级主管讨论采购业务 20 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示 A 趋势分析显示 1 销售增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析显示 1 销售 5 千万美元 2 销售成本 2500 万美元 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本比为 0 4 2 行业平均销售成本比 为 0 5 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本比为 0 5 2 行业平均销售成本比 为 0 4 21 某内部审计部门在开展基建工程审计时 审计师怀疑构架用钢材不符合合 同规定 内部审计部门没有工程方面的人员 根据 IIA 的 标准 恰当的行 动是 A 对这个差异安排一定的财力 编制一份缺陷发现报告 B 询问工程主管 以解释为何存在这种差异 C 要求暂停合同付款 直到这个差异得到解决 D 询问公司或咨询工程师 确定这种钢材是否符合合同规定 22 小组决定最适用于确定 A 是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现 B 在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案 C 在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时 是否需要扩大审计程序 D 在编制最终审计报告之前 与被审计单位一起复核关键审计发现 23 在公众持股公司中 管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供 内部使用的季度财务报表 要求内部审计部门进行参与的理由很多 但以下哪 项不属于这类理由 A 管理层可能认为 让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对 内部决策的价值 B 管理层可能担心 一旦季度财务报表出现错误 可能会引发有关部门对公 司的处罚 C 根据 标准 内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D 管理层可能会关注其在金融市场的声誉 24 由于审计资源有限 需要对两个项目进行风险评估 关于这两个项目的风 险评估 以下表述正确的是 I 审计委员会要求进行的被审计事项 其风险总高 于高级管理层要求进行的被审计事项 II 预算金额高的被审计事项的风险总 是高于预算金额低的被审计事项 III 风险高低应根据对组织的潜在价值的估 算或不利因素的暴露来衡量 A 只有 I B I 和 II C 只有 III D I 和 III 25 根据以上信息可知 新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项 A a 不确定的需求和用户高度理解的任务 B b 确定的需求和用户较少理解的任务 C c 不确定的需求和非结构化的任务 D d 确定的需求和非结构化的任务 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 某首席审计执行官 CAE 认为 高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所 在公司所不能接受的 根据 标准 该首席审计执行官应该首先与谁讨论该 事项 A 公司高层管理人员 B 公司审计委员会 C 公司的外部审计师 D 公司董事会 2 几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣 以下哪项是沟通审计结果 的最佳方法 A 为每一级经理写详细的报告 B 给营销部经理写详细报告 给其他的经理总结报告 C 与营销部经理讨论结果 给管理高层总结报告 D 与所有层次的经理讨论结果 3 某办公用品供应公司 在其不能按时全部履行订单时 在顾客的订单上所缺 的物品 作为延期交货业务 并记录在延期交货文件中 管理人员可以查阅并 打印该文件 由于存在这种情况 公司似乎不能控制货物的短缺情况 并且不 能在有货时迅速将货物发运给顾客 而引起顾客的不满 为确保短缺的货物能 尽早地补发给顾客 最好的方法是 A 将延期交货文件与每天收到的货物相比较 B 增加庫存量以减少货物短缺发生的次数 C 与供应商建立电子数据交换系统 减少存货补足的时间 D 将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对 4 某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计 一位审 计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得 该审计人员应该 确定是否 A 采购定单都预先编号并加以控制 B 设备采购必须以使用部门的请购单为前提 C 在已授权的供应商中进行竞价 D 近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准 5 内部审计师需要精通以下哪个学科 A 内部审计程序与技术 B 会计原则与技术 C 管理原则 D 营销技术 6 以下各项控制程序中 哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单 的舞弊行为 A 要求必须从经批准的供货商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能 的职员保存 B 要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C 要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D 要求根据实际生产情况 向经批准的供货商购货 7 下列属于审计方案中审计步骤之一的是 A 审计工作将在六周内开始 包括合规性测试 tests of compliance B 确定生产经营的效果性和效率性 C 在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现 D 观察废品检验程序 8 许多组织通过资金电子转账向其供应商付款 而不是签发支票 关于与签发 支票有关的风险 以下风险管理技术中 资金电子转账代表了哪一项 A 控制 B 接受 C 转移 D 回避 9 选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较 可以提供保证 A 支付的是经授权的发票 B 没有收到重复发票 C 没有发生重复支付 D 发票是用于授权采购的 10 在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些 概念 如果安全措施得不到实施可能引起的损失 发生概率 电脑安全性 的实施和操作的成本与效益 A 只有 是对的 B 和 C 只有 和 是对的 D 只有 和是对的 11 选出沟通中另一个不足 A a 信息的接收者不当 应由人事部门收到备忘录再通知采购人员 B b 信息的编码不当 因采购人员不知为何终止其职务 C c 因主管和该采购人员的假期表存在冲突 将不可能得到信息的反馈 D d 应由人事部门而不是该主管发出此信息 12 内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿 以在哪条复核意见是准 确的 A 每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间 B 包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录 C 在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中 D 每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明 13 以下哪种方法关于互联网是一种可靠的商业网络的说法是正确的 A 公司若想保持内部数据的安全性 必须应用防火墙 B 公司必须向互联网提出申请 得到创造主页的许可 从事电子商务 C 希望在互联网上参与电子商务活动的公司必须遵守互联网供应商联盟建立 的安全标准 D 上述说法都正确 14 某公司一月份发生大额的材料效率差异 下述哪一条不能解释该大额差异 发生的原因 A 削减了预防性维修费用支出 B 生产人员缺乏足够的培训和有效的监督 C 公司需要处理大量的紧急订单任务 D 超出主预算多生产 15 公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入 150 000 个 9 000 000 变 动成本直接材料 1 800 000 直接人工 720 000 制造费用 1 080 000 销售费用 450 000 固定成本制造费用 600 000 管理费用 567 840 销售费用 352 800 所 得税率 40 公司估计下一年度直接材料成本将上升 10 直接人工成本将每个 上升 0 60 元 达到每个 5 4 元 固定销售费用将上升 29 520 元 所有其他成本 将保持与本年同样的比例或金额 公司 2007 年的损益平衡销售量是 A 36495 个 B 42240 个 C 46080 个 D 56320 个 16 当连接两个或更多的电子邮件系统时 下列哪一项是主要的安全问题 A 无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密 B 丢失信息内部的关键文字 C 收邮件的用户无法自动认可信息的收取情况 D 无法保存信息的备份拷贝 17 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险 那么 他们应该考虑以下哪项内容 A 公司是否已为担任关键职位的员工提供担保 B 即将接受审计的业务类别和性质 C 以前风险评估的结果 D 公司发生亏损的历史 18 某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉 这些投诉均被登记至 计算机化的数据库 如果由于投诉的发生 内部审计师决定对账目的余额进行 核对 那么 审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目 但以下哪项除外 A 错误的账目余额 B 余额最高的客户账目 C 已就其账目进行投诉的客户 D 投诉频率最高的账目类型 19 在已购商品收条上 验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比 并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价 然后 将已注释的包装条进行 存货控制 商品自动送到零售销售区域 这项活动的最重要的控制力度是 A 立即为零售商品定价 B 将已收商品数与包装单数量进行对比 C 按主要的价格数据清单标出售