企业运营仿真实验财务总监

1 / 16企业运营仿真实验财务总监浙江师范大学经济与管理学院企业运营仿真实验报告姓名： 学号： 编号：专业：年级： 实验名称：实验日期：实验机房及机号： 企业管理实验分室实验指导教师： 叶永玲实验考核成绩：每次实验及综合成绩见电脑清单 -1实验目的运营仿真、模拟软件在实验的同时也是提供了一种互动学习的氛围。它融角色扮演、决策分析、竞争合作于一体，提升了工商管理专业学生的管理理论和操作水平，让学生感受到市场营运竞争的残酷，体验承担经营的责任与风险，在成功和失败的中体味市场环境变化的影响，感受如何考虑企业的收益及可利用的资源，权衡利弊。此外，在制定决策前，要计算自身企业的投入和产出，因为研发、生产、销售等多价值环节最大化和成本环节最小化是实验追求的复合目标。2 / 162实验基本原理和方法教师实验前需要向学生提供实验指导书与任务书，解释决策变量包括价格、广告费用、计划生产量、购料生产量、库存、贷款、员工数量及其之间的逻辑关系，然后学生在多个决策变量和复合目标的基础上进行一个市场的生产销售决策模拟实验。 运营仿真 人机对抗版和运营仿真群体对抗版可配套使用，循序渐进。模拟决策运行过程采用数字输入和预算把关方式，决策数据输入、竞争结果输出均为报表形式，清晰易懂，并可直接在屏幕上显示预算，决策成败程度可自由预知。实验开始后，系统即会进入第一周期决策数据输入页面，学生可依次输入决策数据，以形成为一个完整的企业周期生产经营决策方案。学生输入决策数据时，单击各个决策项目内容，即可获得各项决策的帮助内容。预算后的企业预算报告中含有：市场生产数据报告 、 成本类型核算报告 、 成本发生部门核算报告 、成本承担单元报告 、 利润亏损核算报告 、 税后利润核算报告 、 利润分配核算报告 、 生产经营财务报告 、资产负债合计报告和预算后的评价总表等各个报告选项。分别单击各个选项，通过查看，可以了解一定决策方案下的企业产品市场销售量、销售额、设备负荷、人3 / 16员负荷、生产成本、销售利润、贷款数额、现金流量、资产负债等经营成果及综合评分结果数据。这些数据可供学生分析初始方案的得失和利弊，通过分析，进而修改初始决策方案，并重新修正决策。第一周期的竞争结果数据、企业报告报表及评价总表数据分析完后，即可转入到第二周期的运营仿真。学生可查看第二周期的市场形势报告，根据新的市场形势变化、结合上一周期主要竞争结果数据，分析竞争企业可能采取的经营战略和销售策略，制订出本企业的经营战略和销售策略，并就第二周期的数据做出决策，输入决策数据、显示竞争结果、查看企业报告、显示评价总表等。以后各周期 运营仿真过程均与此相同。重复上述过程，直至所有七个周期运营仿真过程全部完成。最后一个周期完成后，在主菜单中选择“显示评价总表” ，即可显示所有企业七个经营周期的主要决策数据、竞争结果数据和综合评价数据。七个周期模拟决策完成后，由教师在主机进行实验决策评价与分析。3主要仪器设备及耗材实验分为 40 组，需要 40 台装有运营仿真、模拟软件的电脑和一台主机，且联网运行。4实验方案或技术路线市场形势模拟4 / 16实际的市场经济形势是动态的，始终处于不断的变化之中，这对企业的生产经营决策及其成果有着重大的影响。市场经济形势变化主要表现在产品销售市场容量的变化和生产所需各种资源采购价格的变化上。市场容量的变化则又主要依据社会需求、社会购买力和价格指数的变化。所以，市场经济形势仿真应突出这一重点，构造出若干个以产品销售市场容量和料材采购价格变化为主要内容的连续性经营周期，以使企业运营仿真模拟与现实情况尽可能地保持一致。市场营销原理系统设置的各模拟企业可交替生产特型产品。特型产品可在不同类型的市场上进行销售。一般市场是各模拟企业一般产品的主要销售市场，通过促销手段运用进行市场竞销；决策过程中须先察看周期形势。依据市场周期经济形势变化，分析竞争企业可能实施的营销策略，再结合本企业所拥有的生产经营条件，制订出一定的经营战略和销售策略。通常，一定的经营战略和销售策略具体表现为对市场促销手段的运用。系统设置的市场促销手段主要为产品销售价格、广告费用投入、销售人员数量和产品质量水平等四个。5 / 16生产调整原理根据市场销售原理，可测算出可能达到的产品市场销售量，进而依据以销定产的原则进行设备和人员生产能力调整。通常，是在调整设备生产能力后， 进行满负荷运行条件下的生产人员招聘和辞退计算。材料订购原理材料订购批量与资金占用成正比、与材料单价成反比，对产品成本影响较大。所以，在确定材料订购批量时既要考虑满足产品生产的需要，尽量减少资金积压，又要充分利用批量价格折扣。成本核算原理首先，系统根据企业拟定的生产经营决策方案，进行生产经营成本类型核算。其次，系统进行成本发生部门核算，最后，系统再进行成本承担单元核算，计算出各类产品的产品成本和经营成果。中期贷款原理中期贷款额计算公式为：中期贷款额=本周期的所有支出费用+本周期期末所必备的现金存量 10 万元本周期销售收入的 80%上周期销售收入的 20% 期初现金和其它收入计算结果若为正值，此值即为需要的中期贷款额，并应略微多贷一些，留有余地，以防对销售收入的判断失6 / 16误，造成贷款不足而引发透支贷款；反之，计算结果若为负值，则表示企业现金拥有量已可满足经营需要，此值即为余额，不必再向银行贷款，不再作扩大性投资的话，进而可考虑运用余额购买有价证券。综合评分原理每周期的运营仿真过程结束后，系统将依据各企业的经营成果给出综合评分，各指标评价权重预设值。主持人可对表中各评价指标权重进行修改，但各指标总权重累计数始终为 100%。5实验内容及步骤运营仿真开始后，参加者可以注册时所填写的学号和密码登录，进入运营仿真模块。登录后获得所在组号，运营仿真过程中都将以此对参加者进行标识。进入运营仿真模块，参加者须先察看周期形势。一轮七个周期，每一周期都会呈现出不同的市场经济形势。经济形势的变化将直接影响参加者的经营决策竞争结果。拟订决策方案，输入决策数据前，参加者可通过察看、分析上一周期的企业竞争结果数据了解、掌握企业运行的基本状态。在分析市场形势变化和竞争企业营销策略后，参加者即可拟订初始方案，输入决策数据。输入决策数据过程中，参加者可点击决策项目内容，以获取决策帮助信息。7 / 16启动预算仿真周期模块，可对拟订的决策方案可能取得的经营成果进行测算，通过对预算结果数据的分析，调整输入数据，优化决策方案。可反复测算，不断优化。调整好各项决策数据后，提交最终决策方案，启动计算模块对决策方案进行计算。启动显示竞争结果模块，参加者可察看到竞争结果数据，这些数据主要包含有各参加者决策方案下的产品市场销售量、销售额、市场占有率、库存量及主要成果等。启动查看评价总表模块，参加者可结合评分标准，比较各项评价指标分数得失，对各决策方案从总体上做出评价，因评价均相对而言，故决策应力求各指标的平衡。启动查看企业报告模块，参加者可获得竞争条件下本企业决策方案实施后的市场生产报告、成本核算报告、企业财务报告、资产负债报告等，供下周期决策分析用。运营仿真实验一轮进行七个周期。所有七个周期仿真过程完成后，参加者可相互之间展开讨论，交流心得，也可以选择开始新一轮的决策。教师根据参加者最后一轮的最终经营成果数据和系统评分，给出最终成绩。6实验小结通过模拟决策实验，学会、领悟了做市场细分并了解市场细分的具体内容与方法；会分析各种复杂的市场环境；学会市场预测；会应用科学定价方法；会应用营销策8 / 16略与技巧；懂得市场营销成功与否对企业的重大影响；根据市场对产品质量的需求度，确定投入研发费用；生产部、采购部以及财务部的实战模拟是包含在以上两个部门的多期模拟中，自己在部门角色轮换中，都能感受到各部门，各种岗位的职能与作用；感受到企业决策的各个环节、各个部门的综合效率与系统思考，综合运用多门专业课相关知识做出有利于全局与长期的优胜决策。最终在实验指导老师的点评下得出优胜模拟决策的系统规律。企业运营仿真实验优胜决策要点1、人机对抗第 1 周期决策数据输入购买原材料量、附件量：分别填入 45001进入圆圈 1，查看第 0 周期形式，说明原材料、附件批量定购的折扣，填入 45001 件。查看第 1 周期形式，说明价格波动时，可以酌情 25001 或 70001 的数量。特殊产品数：查看第 1 周期形势为了精确原材料、附件采购的数量，需要决策特殊产品的数量。进入圆圈 1，查看第 1 周期形势，把批量订购的数量直接复制到特殊产品数。说明特殊产品的特殊表现为只需要原材料，不需要附件。一般地，原材料的数量大于附件的数量，差额就是特殊产品的数量，即原材料的数量附件的数量特殊产品的数量。9 / 16特殊产品 B 型和 I 型差别在于一条生产线对应的一般产品的生产能力为 6500 台，特殊产品 B 型的生产能力为 6500 台，特殊产品 I 型的生产能力为 6500 台；一个生产人员对应的一般产品的生产能力为 250 台，特殊产品 B型的生产能力为 280 台，特殊产品 I 型的生产能力为 227台。一般不用考虑 B 型和 I 型的微小差别。一般市场产品计划量：填入 25000查看 0 周期数据能看到市场容量 2300 万元。一般市场产品计划量过小就不能最大限度提高销售额，一般市场产品计划量过大就超出了销售额上限，形成企业产品库存或竞争对手产品库存。人机对抗总市场容量4600 万元2300 万元2。生产线投资数：填入 1系统本身自带了 4 条生产线，1 条生产线对应的生产能力为一般产品 6500 台，维修保养系数为，即系统自带生产能力为：46500 台 23400 台。增加 1 条生产线对应的生产能力增加 5850 台，5 条生产线对应的生产能力为29250 台。29250 台减去特殊产品数就是一般市场产品计划量生产线折旧 10 年，要增加生产线则尽可能在第 1周期增加。第 2 期开始生产线投资数为 0。生产人员招收数：填入 2710 / 161 条生产线对应生产人员为 23 人左右，每期生产人员自行流动数为 4 人左右，生产人员招收数为 27。第 2期开始生产人员招收数为 4。生产人员与机器人相比费用基本相同。生产人员年薪 3 万元福利费用4 万元，机器人为 32 万元/8 年4万元。如要购买机器人，则应在第 1 周期购买。沙盘模拟实训财务总监心得在此次为期两周的沙盘模拟实训中，我担任的是财务总监的职务。财务总监这个职务身负着企业的生死大计，对我来说有很大的挑战性。要当好一个财务总监，既要熟练掌握并运用财务知识又要对企业的经营运作熟稔于心。在最开始的几次模拟中，我们小组经营的企业出现了各种问题，但沙盘模拟 ERP 的方便的操作也为我的工作减轻了不少负担，随着对规则掌握度和操作的熟练度的提高，困难并没有比想象中多，ERP 这种简化的企业流程让我对实际的企业运营和财务管理有了进一步的认识和信心。首先，作为企业的财务，在经营初期就该做好财务预算，保证资金不断流，协调企业各部门资金运用合理并保证其正常运行。如企业刚刚成立，支出巨大，一味的购置厂房设配把能花的钱都花了，就会造成财务危机，有可能造成设备和工人闲置而没钱买材料的情况，没有产品便没有收入。到下一季度初的费用支出可能会造成紧急贷款，11 / 16既要支付更高的财务费用又会显示企业管理能力的欠缺并影响企业的财务得分。企业规模都是由小到大，产品是企业收入的保障，在企业发展的各个阶段都要合理分配各部门的资金，保证企业正常产出产品。我们小组第一季度考虑到设备的安装周期，只购置了一条柔性线和手工线，租用中型厂房。其次，企业的财务要避免过于保守。身为学生的我们对贷款，特别是几万、十几万的贷款有一定的抵触心理。最开始的几次模拟经营，我就有这样的心理，对贷款总是放不开，怕还不上，第一次模拟没有贷款结果导致了近十万的贷款。对抗中我们吸取教训，开源节流，第一季度贷款 10 万元，以后每季度都有约 515 万元的贷款。但实际情况恰恰相反，越是没有资金来支持运营，企业规模越难扩大，产品产量和市场占有率越小，企业越穷，这样就造成恶性循环。最终的结果就是企业发展受到资金限制，资金断流，紧急贷款又给企业经营恶况雪上加霜。并且，正常贷款的利息率较低，我们的利润率很容易就高于利息率。适当使用贷款可以发挥财务杠杆的有利作用，发挥利息抵税效，创造高额收益。用对现代企业而言，一个正确的贷款理念对企业健康稳健发展不是重要而是必须的。再次，企业的资金要合理投资，避免闲置浪费。当企业发展到一定阶段时候，财力逐渐增强，这时候资金若12 / 16闲置则只会贬值。将赚到的钱投入到企业经营中，新的资本会带来更多新的利润。此时带来的市场占有率的增强，对企业的发展的益处也是指数性增长。最后，我们小组的运作过程比较流畅，每次模拟的进步也较快，在最后的对抗中也取得了满意的成绩，这些与我们组内各位部门“总监”团结，有效沟通是分不开的。沙盘是企业的模拟，小组是管理层的映射，说到底，生存之道是一样的。财务部作为企业重要的一个部门不是单独存在的，它是整体的部分。这就必然要求它与整体的其他部分配合好，各个部门团结合作，才会让我们的企业获得最大的收益。沙盘模拟实验报告之财务总监篇我们组的财务管理的主要特征是精、准，不管是期初的现金预算，期中的资金控制、贷款偿还和借贷，还是期末的报表编制，安排都比较合理，尤其是细化到每一季度的计算，都基本没有偏差，甚至有些季度末预计只有1 到 2 个币，仍能保持高度的准确度，为其他方面的优化提供了保证。我们有效地结合生产和销售情况，始终没有出现大的问题，为企业正常运转提供了很好的条件。在实际操作过程中，在现有资金许可的范围内，我们竭尽全力扩大生产，优化生产线的安排，为生产创造了极大的可能性，同时参照市场状况合理选择订单确定合适的账期，虽然遇13 / 16到了一些特殊情况，但基本上达到了预算结果。我们始终相信精打细算才能为企业创造更多的财富和机遇，这也是我们的立足之本，在以后的企业活动中我们将继续秉持着这一优点， “分毫必争” 。但是，美中不足的是，我们的财务管理并不十分灵活，出现过一些与预期有差池的情况。例如，按照起初的计划目标执行过程中，当出现有利可图的时候，如换个订单交货可提前账期，订单选择的不确定性造成的影响，从而造成了资金的缺口。另外，第二年年末由于对利润留存的错误理解，从而造成了对所有者权益的过高估计，险些造成资金断流，事后我们认真核对了不确定的项目，以免重蹈覆辙。36 课时的沙盘模拟虽然我们并不是最后的胜利者。但是，有开心，有郁闷，有感悟，有收获。短短 4 个财政年度，我却觉得获益匪浅。团队合作，整体规划，产销预测，产品研发，市场开发，广告投资，贷款还款?书本上学来的知识第一次综合运用，在和团队成员的交流中也相互切磋，相互学习。 由于我们都是初次接触沙盘实习,对企业的主要工作流程和特点都不是很熟悉了解,所以起始年的工作由老师手把手的指导我们开展。在经过起始年的实践之后,大家都对自己的工作有了初步的了解, 接下来的四年年里,就要靠我们大家的共同努力来实现企业的经营模式变革,14 / 16并尽全力获取更大的经济效益。作为财务总监,更是要以认真负责的态度对待工作,争取在做好本职工作的同时, 协助其他部门的工作正常高效的开展。在每一年度开始之初,就是投入广告费争取订单。在实验中, 我们组在决策上犯了许多错误，但同时，我们也从这些错误中学到更多的东西。在这次实验中，虽然我们 U05 组在第四年的时候破产了，但我们在这次实验中了解到了公司运营的整个过程。在四年的经营中，我们成功的开发了 P1、P2、P3 产品；在市场开拓上，使公司从原来单纯的本地市场成功的进军区国内市场。但由于我们后来资金紧张，我们暂停研发 P4 产品，亚洲市场也没有开发完成。在这次模拟实验中，我所担任的职务是财务主管 ，我的日常工作： 跟随企业经营的进行,监督 CEO 的日常业务登记活动； 支付企业的各项费用，并及时地核对帐目；审核企业新项目投资的可行性；对企业将要进行的战略规划，提出意见，并给予财务预计支持； 规划企业的贷款业务；总体平衡企业的各项指标； 年终作出企业年度利润表、现金流量表、资产负债表； 对下年度的总资金额、各项支出进行评估和预算。，企业是在发展中求生存的。企业要发展，必须有资金，否则企业发展就成为一句空话。因为刚开始对实验15 / 16规则的不了解，小组并没有认真做好长期规划，没有好好运用好财务杆杠，成为企业后来开发生产线和研发产品的瓶颈