财务管理规定

1 / 12财务管理规定第一章 总则第一条 为了规范通力公司财务管理工作，确保生产运营健康有序地发展，提高企业经济效益，依据中华人民共和国会计法 、 企业财务通则 、 企业会计准则以及相关法律、法规，结合本公司实际情况，制定本规定。第二条 本公司财务工作应执行国家和上级主管部门的各项财经法规、制度；建立健全公司内部财务机构和财务管理制度；做好会计核算、财务预算、经济分析、指标考核，如实反映公司的财务状况；控制成本费用，合理有效地管理、分配、使用资金。第三条 公司财务工作实行总经理负责制。第四条 公司计划财务部经理协助公司总经理组织实施财务管理工作。 第二章 财务机构、财务人员第五条 公司根据生产经营情况和管理需求，设置财务机构，配备适合岗位职责要求的财务会计人员。（一）公司财务机构，按管理范围、核算对象、核算要求的不同，划分为二个管理核算等级：公司计划财务部为一级；汽修厂财务室为二级。（二）财会人员的基本要求2 / 121、责任心和进取心强，爱岗敬业，诚实守信。2、必须持有国家认可的会计从业资格证书（会计证）。3、具备相应的会计业务处理能力和一定的专业学历。第三章 资金管理第六条 资金实行公司集中预算管理和授权使用。第七条 计划财务部根据生产经营情况，负责编制公司资金使用计划，并根据计划对资金使用情况实施管理和监督。第八条 银行帐户必须按照银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第九条 货币资金管理（一）严格货币资金使用审批手续1、确定公司财务支出审批责任人及其权限范围。2、计划财务部要预留公司财务审批责任人的签字印模，以备付款核对。3、计划财务部对货币资金使用的审批手续进行监督、审核，对不符合规定和手续的货币资金不予拨付。（二）现金管理3 / 121、库存现金是企业预备金，其存放数量不得超过银行核定的库存限额。2、公司在银行只能开设一个办理现金支取、现金结算业务的基本帐户。3、凡能用支票支付的款项不得使用现金。一切现金往来业务，必须有符合规定的凭证，严禁代其他单位或个人转帐、套现、支付往来款或贸易款。4、现金支付范围严格按照国务院颁发的现行现金管理条例执行。5、出纳人员应认真登记现金日记帐，必须做到现金帐日清日结，帐实相符，帐帐相符。严禁擅自挪用库存现金，严禁白条抵库。6、出纳人员前往银行存、取现金，应有两人同时前往办理。7、财务部经理应经常对库存现金进行检查核对，对违规行为应及时纠正。8、各部门不准私设小金库，所有收入一律上缴计划财务部。9、因公外出人员经公司总经理审批后，可借支差旅费；返回后五日内办理完报销手续，剩余款项如数退还财务。10、现金结算费用的限额为 1000 元，超过 1000 元4 / 12一律用支票结算（公司总经理特批除外） ；支票结算费用的起点为 100 元，能用支票支付的均用支票支付。（三）银行存款管理1、按照国家规定使用银行帐户，严禁出借、套用帐户，为其它单位或个人办理代收代支、转帐业务。2、财会人员要及时登记银行存款日记帐，每日结出余额，定期与银行对帐单核对，作好银行存款余额调节表，保证银行帐簿记录准确。3、银行帐户印鉴的使用实行两章分管并用制，不得由一人统管使用。印鉴保管人临时出差的，应由部门领导安排他人代管。 4、经办人员应遵守财务借支、报帐规定。对手续不完备、内容不真实的，财务人员有权拒绝办理。5、支票发出后，应在 10 日内到财务部报帐，如因未及时报帐给公司造成损失，由领用支票人承担责任。6、当月应报销的款项需在每月 25 日前到计划财务部办理完毕。7、领取支票时，需填写支票申请单，由公司总经理审批后，到计划财务部领取。第四章 应收款项管理第十条 加强应收款项包括企业的应收帐款、预付帐款、其它应收帐款的管理。 5 / 121、应收款项应附有债务人签字的有效合同和接受资产、劳务的证明单据。2、会计核算应按债务人、业务内容，设立应收帐款、预付帐款、其它应收帐款明细帐。3、定期与债务人核对帐簿金额，控制应收款项的数额，缩短占用期。 4、负责应收款项的财会人员，每个月编制应收帐款帐龄分析表 ，对逾期两个月的应收帐款要列出清单，督促经办部门或人员加大催收力度。 5、经办部门及经办人是应收款项清理追收的第一责任人。因清理追收不力，形成坏帐造成经济损失的，视情节轻重和损失大小对责任人予以经济和行政处罚，情节严重且损失巨大的，应追究其法律责任。第十一条 对应收帐款、其它应收帐款按照国家财务制度规定比例计提坏帐准备。第五章 固定资产管理第十二条 生产使用年限一年以上、非生产使用二年以上且单位价值在 2000 元以上的资产为固定资产。其计价包括：支付的买价（含增值税进项税额） 、包装费、运输费、安装费、交纳的有关税金等。固定资产分为五大类：1、房屋建筑物。2、机械设备。6 / 123、电子设备。4、运输工具。5、其它设备。第十三条 固定资产折旧（一）固定资产折旧率：1、房屋建筑物 5%残值 35 年 年折旧率 %2、机械设备 5%残值 10 年 年折旧率 % 3、电子设备 5%残值 4 年 年折旧率 %4、运输工具 5%残值 6 年 年折旧率 %5、其它设备 5%残值 5 年 年折旧率 19%（二）以下固定资产不计提折旧：1、土地。2、已提足折旧尚可使用的固定资产。3、提前报废的固定资产。4、经营租赁的固定资产。（三）固定资产折旧一般采用平均年限法或工作量法计算，本公司选用平均年限法计算。第十四条 固定资产的购置、使用、报废1、公司按年度制定主要固定资产的购置计划，未列入年度计划的固定资产一律不得购置。特殊情况急需购置计划外固定资产，须报经公司计划财务部审核，公司领导研究通过，总经理审批后办理。7 / 122、财务部门应加强固定资产的明细核算，建立固定资产卡片。实物使用单位要有专人管理固定资产，并建立固定资产台帐，作好登记和管理工作。3、每年进行一次固定资产实物盘点，要作到帐、卡、物相符。4、固定资产盘盈、盘亏、损毁的情况，须由使用部门向公司提交书面情况报告；如需报废，由使用部门向公司提交书面请示，经本部门经理核实签署意见后，报公司计划财务部审核，经公司领导研究通过，最后由总经理批准执行。5、固定资产的处置，如：出售、抵押、调动（含内部调动） 、报废、损毁等，要及时向公司报批，办理相应的帐务手续，及时注销或变更固定资产卡片及固定资产台帐。6、人为原因造成固定资产损毁的应追究责任人的责任，赔偿相应经济损失。第十五条 固定资产修理固定资产修理分为日常维修和大修。大修应按使用规定定期进行。大修费金额较大的，实行费用预提或待摊办法计提。第十六条 当固定资产发生减值时，按国家有关财务规定计提固定资产减值准备。8 / 12第六章 物资材料管理第十七条 物资材料包括尚未安装的设备、建筑材料、库存商品、其它备用物品（含低值易耗品）等。其计价包括：买价、运费、装卸费、保险费、合理损耗等。第十八条 物资材料的购置、领用、盘查1、物资材料采购应纳入各级预算并由有关业务部门设专人负责，财务部门及相关职能部门要参与大宗物资、工程主要设备材料采购的审议和招标工作及合同签订。2、采购物资材料要“货比三家” ，在保证质量的前提下，力争物美价廉，维护公司利益。3、在采购总量上要有计划和审批制度，采购部门要编制年度和月采购计划。在保证生产运营的前提下降低库存量，力争实行零库存，减少资金占用。4、库存的物资材料要由相关部门设专人管理，完备出入库(验收、领用)填单登记手续。定期对实物进行盘点，每月末向财务部门提交物资材料购入、领用、盘存明细报告。财务部门以此进行帐务处理，做到帐、物相符。5、物资材料的盘盈、盘亏、损毁，比照第十四条第四款处理。第十九条 物资材料采用实际成本法核算；发出材料计价采用移动平均法和个别计价法核算（价值高、数量少的设备类采用个别计价法，其它类采用移动平均法） 。9 / 12第二十条 当物资材料发生减值时，按国家有关财务规定计提跌价准备。第七章 收入、 成本、费用管理第二十一条 收入、成本、费用的核算原则1、收入确认采用谨慎性原则，不得预记可能发生的收入。收入是我公司日常经营活动中取得的大巴收入、外租车收入、提供劳务收入、班车收入、其他收入。2、采用权责发生制和收入费用配比原则确定当期成本费用。应由本期负担的，无论其款项是否支付，都应计入当期费用，通过“预提费用”核算；虽在本期支付的费用，但应由后期负担的，均不能计入本期费用，通过“待摊费用” 、 “递延资产”核算。第二十二条 收入、成本、费用管理,建立企业内部预算、控制、监督、考核体系。1、公司各部门应根据工作需要，实事求是地申报采购计划或财务预算报告。公司计划财务部根据服务局下达的生产任务、财务指标和各部门的采购计划或财务预算报告，编制、分解公司年度财务收支预算报告，并提交公司总经理办公会研究通过后实施。2、各部门经理或主管副经理是各部门收支预算的执行、控制责任人。3、公司在运营生产过程中实际消耗的各种燃料、材10 / 12料、配件、轮胎、修理费、高速费、保险费、养路费、停车费、交通管理费、运营车辆折旧费、人工费等支出计入营运成本。4、财务部门每半年对财务收支、经营成果进行分析，总结预算执行情况，并形成书面报告上报公司。5、公司应对下属部门确定考核指标，建立奖惩制度。第八章 投资管理第二十三条 公司对外投资由总经理办公会议研究决定并报服务局批准。对外投资包括债券投资、股权投资、房地产投资、其它投资（含固定资产投资）等。第二十四条 建立投资考核指标，评估投资效益。投资项目选定遵循以下原则：1、要有市场发展潜力，具有前瞻性。2、实事求是、全面、科学地分析、预测投资方案。3、有投资增值度，在不考虑其它因素的情况下，投资利润率应高于同期贷款利率或在有附加受益条件的前提下不低于存款利率。4、投资应确保收回本金，回收期应短于行业的基准回收期，同时应附有其它战略目的，如考虑市场占有率、建立和发展客户关系等。5、对投资对象有控制力或影响渗透力。11 / 126、有投资风险预测及可实施的规避措施。7、加强对投资项目的管理，每一会计期末应检查投资项目的实现情况。第九章 税收及利润分配、利润上缴第二十五条 公司依法向国家交纳营业税及营业税附加、增值税等相关税费，履行个人所得税代扣代缴义务。第二十六条 企业所得税按照国家的规定上缴。第二十七条 交纳所得税后的利润，除国家有规定外按照下列顺序分配：1、弥补被没收的财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款。2、本年发生的已影响以前年度损益的事项调整。3、弥补企业以前年度亏损（超过五年的未弥补亏损）。4、按税后利润的 10%提取法定盈余公积金（盈余公积金达到注册资金 50%时可不再提取） 。5、按税后利润的 10%提取公益金。6