公司应收账款管理制度

精品文档 1欢迎下载 应收账款管理制度应收账款管理制度 1 1 适用范围适用范围 1 1 本制度适用于公司应收账款管理的各相关部门 1 2 本制度明确了各部门应收账款管理活动的相关职权 责任 规定了本 公司应收账款核算 催收 清查 考核 计息等工作的管理要求和坏账核销的 管理程序 1 3 应收款包括应收账款 应收票据 其他应收款项和预付账款 2 2 管理部门 管理部门 2 1 财务部 2 1 1 负责销售与收款等应收款项的结算与记录 监督管理货款回收 负 责本公司应收账款的日常管理与控制 按客户设置应收账款明细账 及时反映 每一客户应收账款的发生 余额的增减变动 编制应收账款明细表 并对应收 账款账龄进行分析 提供给营运中心和公司总经理 董事长 根据应收账款数 额过大或超过账龄延长等情况提供预警信息反馈 根据坏账损失的处理程序核 销处理坏账损失 2 1 2 应收账款报告 应收账款实行每月 周 报制度 以财务账务数据为准 报送总经理与各 相关部门主管经理 应收账款报告的内容包括 欠款客户 欠款数额 欠款时 间 账龄 是否定期对账 本期销售 本期回款 保证金 质保金 应收净额 等等 2 2 业务管理部 2 2 1 负责基础资料的整理与归档 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和应收帐清单 包 括经过授权审批的合同 经过授权审批的帐龄 内部账期及客户签收回执 发 退货清单 运单 对账单等 以上材料应形成应收账款的原始资料归档保存 2 2 2 建立销售台账 按客户设置应收款台账 详细记录应收款基础资料 包括每个客户的信用 度 回款节点期限 每笔业务的合同号 经办人员 批准人员 发货方式和日 期 发票记录 回款记录和对账 催收记录 精品文档 2欢迎下载 2 2 3 特殊业务处理 赊销产品前 销售人员应对客户作信用调查 并报销售主管签批 赊销责 任 业务员占 70 主管占 30 赊销金额在 万元以上的 应由总经理签批 亦承担与主管相应的责任 3 3 催款责任催款责任 3 1 销售业务员 工程部 3 1 1 材料销售类 由业务员全权负责收款 工程类 预付款由业务员收 取 进场款 进度款 完工款 验收款 质保金由工程部全权负责收取 业务 员配合 3 1 2 销售业务员收到现金货款后 应于 24 小时内上交财务 维信或支付 宝支付须付到公司维信或支付宝 不能使用个人帐号收款 3 1 3 收取支票或银行承兑汇票的 财务部应当审核支票的金额 发票人 的印章 发票的年月日 付款地等项目是否齐全 清晰 金额是否大写 如果 支票不符合规定 应当 24 小时内要求对方更换 3 1 4 业务员应及时与客户对账 对长期往来客户一般一个月对一次账 发现余额有出入及时核对 在取得双方确认的调整单证后及时通知财务进行调 整 同时每年年末与客户进行对账确认书加以确认 对账确认书应由双方盖章 并 及时交财务部 确保债权明确有效 双方对账有问题的 必要时由财务部提供 对账支持 和业务人员共同与客户对账 3 1 6 销售业务员应当每月 周 以邮件的形式向财务部报告一次催款情 况 3 1 7 销售业务员 工程部对于应收账款的回收负有责任的 逾期收款扣除 相应的工作业绩和收取利息 3 1 8 销售业务员工作调动 该销售业务员或接管的应收账款应作为主要 内容逐笔进行交接 后任业务人员必须接任应收账款清欠责任 发生逾期呆账 坏账的 应根据具体情况同时追究前任 后任销售人员的责任 3 1 9 对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务员已调 离本公司又没有业务往来的应收账款 由公司清欠小组负责接手清收 精品文档 3欢迎下载 3 1 10 因销售业务员的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的 由销售业务员承担法律责任 对经济损失全部负责 3 2 财务部 财务部对到期应收账款 应在 周 月报上以红色做出预警并应当以邮件 通知该账款的销售业务员 工程部 由销售业务员 工程部负责催讨账款 财务部在清查应收账款时 相对应的应付款项应当一并清查 对既有债权 又有债务的同一债权人 应说明情况 经公司领导审批后 由财务部进行账务 抵扣处理 以确认应收账款的真实数额 4 应收账款的控制制度 4 14 1 内部控制制度内部控制制度 4 1 1 销售合同责任制 即对每项销售都应签订销售合同 并在合同中对相 关的付款条件作明确的陈述 4 1 2 合同审批制度 规定销售业务员 业务主管 成本部 采购部 运 营中心逐级审批 4 1 3 货款回笼责任制 采取谁销售谁负责收款 谁主管谁负责收款 并据 以考核其工作绩效 5 5 回款超账期利息回款超账期利息 5 1 公司按照合同约定及内部期对应收账款 当应收账款超期时 根据其 金额收取利息 利息以银行利息计算 在责任人 责任部门的提成 利润和工资 中扣除 直止收回为止 5 2 应收账款内部账期与计息比例 应收账款超期账龄内部账期计息利率 月 2 个月至 3 个月1 个月 1 35 4 个月至 6 个月2 个月 1 55 7 个月至 1 年3 个月 1 75 1 年至 2 年3 个月 2 25 2 年以上3 个月 2 75 5 3 材料资金占用计息比例 部门资金占用内部账期计息利率 月 精品文档 4欢迎下载 生产部6 天 1 35 采购部6 天 1 35 工程部6 天 1 35 销售部6 天 1 35 6 6 应收款追偿应收款追偿 对于欠账不还的 应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼 或者向仲裁委员会提起仲裁 采取法律手段催讨欠款的 由清欠小组提出方案 报公司经理会议决定 7 7 应收账款的绩效应收账款的绩效 5 1 应收款分类 分为工程类应收款项 材料销售类应收款项 质保金类 5 2 内部账期期限 5 2 1 工程类 材料类及履约保证金根据施工合同确定的付款节点顺延以 内部账期为节点 在此期间跨春节的则以春节为限 5 2 2 合同签订后以预付款到账后开始记时间 此制度从此制度从 20182018 年年 7 7