公司财经管理制度

1 公司财经管理制度公司财经管理制度 为了进一步规范公司财务管理 充分发挥财务工作的预测 监督 控制 的作用 激励各部门增收节支 提高企业经济效益 根据董事会精神 特制 定本制度 第一章总则 第一条 公司的一切经营活动资金 资产的管理均受董事会监督 对股 东负责 第二条 财务部负责公司财务资料的收集 整理 核算 统计 汇总 上报等工作 跟踪监督各部门财务预算执行情况 第三条 公司全体财务人员要加强专业知识 技能的学习及提高 以适 应国家新的法律 法规的规定和公司经营发展的需要 当好公司的管家 作 好领导的参谋 第二章资金管理 第四条 中期 短期资金计划管理 一 中期资金管理 根据 现金为王 的原则 财务部在年初根据公司批准的财务预算报告 编制资金精细化执行方案 报财务总监和公司审批后执行 确保全年现金流 收大于支 二 短期资金管理 1 每月十九日公司库房根据下月销售任务指标 结合公司库存情况和 产品配方标准 向供应物流部提供下月物资采购量 供应物流部按制度成本 标准价格计算出下月物资采购资金 并于每月 20 日前提交下月物资采购资 金计划报到财务部 2 2 营销中心根据下月销售任务目标 按已签订的合同执行条款 预计 下月各项营销费用的开支 于每月 25 日前提交下月资金计划报到财务部 3 财务中心根据公司各部门的工作任务和实际情况 编制各部门下月 度资金使用计划 4 财务总监负责对资金计划进行审核 呈交总经理审批 并以审批后 的资金使用计划为依据进行资金使用监督 5 资金计划编制要求 具体 细致 按部门分项目进行 分清资金使 用的轻重缓急 按生产和销售优先的原则将有限资金进行合理配置 三 资金计划的实施 1 财务总监应对各部门的资金使用情况进行监督 量入为出 按计划 使用 对于各部门的超支项目应及时向有关部门提出意见 并有权拒绝付款 2 对于资金计划中没有安排又必须要办的事项 具体经办部门应提出 资金追补计划报财务部备案 经总经理同意后方可支出 对未按以上程序确 定的计划外项目财务部可以拒绝支付 第五条 经营性资金管理 一 经营性收入管理 公司财务部负责对照经济合同或协议监督收入的 入账 因故少收的收入必须有总经理的签字批准 二 经营性支出管理 一 凡经济合同 协议所应支付的款项 均按经济合同管理资金支付 报批程序申报 按本制度资金审批权限批准后方可支付 二 经营性的临时借款在 3000 元以下的 指办理各类手续时的临时 借款 由业务所在部门负责人提出申请 对口领导签字 由财务总监审批 后借支 借款在 5000 元以上的由业务所在部门负责人提出申请 由总经理 审批后借支 三 经营性资金的审批程序 1 单笔 5000 元以下的费用 由经办人签字 部门负责人审查 公司 对口管理领导 财务总监审核 总经理批后办理 2 单笔 5000 元以上的成本 费用 由经办人签字 部门负责人审查 公司对口管理领导审核 财务总监稽核 总经理审核 董事长审批后办理 3 3 公司对外的所有赠品 由经办人签字 公司对口领导审查 财务总 监稽核 总经理审批后办理 4 公司对外的样品 由经办人签字 部门负责人审批后办理 如样品 的价值在 100 元以上 还需公司对口领导审查 财务总监稽核 总经理审批 后办理 第六条 非经营性资金管理 非经营性资金开支按以下审批程序执行 一 公司各部门的办公用品 低值易耗品以及零星物资的采购和维修 必须先由资金开支部门经办人提前提出计划并填报材料物资请购单 部门负 责人审查 财务总监审核 总经理审批后方可购买 二 公司的教育经费等活动活动经费 职工福利费支出由财务总监审 核 总经理审批后支付 三 年度预算范围内其它各类管理费用的开支按经办人申报 部门负 责人审查 公司对口领导审核 财务总监稽核 总经理审批的程序办理 如 超出年度预算金额的管理费用无论金额大小都必须由董事长审批后支付 四 凡涉及到经营 管理环节中的临时请工 一律报行政部审查 总 经理审批后方可请工 五 公司对外的各种赞助 捐赠以及对与经营无关的借款 由承办单 位直报总经理批准后支出 公司财务应建立赞助 捐赠台账 六 员工突遇灾害事故 生活极其困难 需向财务借款的 由员工所 在部门会同工会调查属实后 报总经理批准后董事长签批借支 第三章资产管理 第七条 固定资产管理 一 属于固定资产的实物 财务部和各部门要建立固定资产台账 定 期进行固定资产清查 保证账簿记录与实物相符 二 公司各部门 对固定资产要专人管理 维护 确需专业人员维护 维修的 由部门负责人报请公司对口领导批准后再进行维护 维修 三 公司各部门保管和使用的固定资产 低值易耗品每半年清理一次 年终进行清产核资 在年终进行清产核资时 对固定资产的核销 升降值处 4 理由公司相关部门 财务部经理 财务总监和股东代表一道开展评估 核销 工作 四 在清产核资时 对核销物品要逐件登记 相关人员签字 对升降值 物品按当时市场价格以及物品的功能作用 综合评估出现值 五 固定资产的核销 物品降值处理的报批程序按固定资产所在部门申 报 财务部经理审查 财务总监审核 法定代表人审批的程序办理 六 固定资产外借 由部门负责人报请总经理批准后方能借出 总经理 的批示留存物品保管人员处 以备检查 七 公司每年的财务决算报告 应报明固定资产原值和现值 所有者权 益的数据 应以现值为准 八 对于外借物品不能收回 丢失 失窃或管理不善引起物品变质不能 使用的 按本制度规定的违反财经纪律的相关条款处理 九 公司的所有设备 公司财务部要建立数量和使用情况的台账 第八条 流动资产管理 一 存货的管理 按 公司库房管理制度 执行 二 应收应付款管理 一 凡公司发生的以货币方式完成的应收 应付款行为的资金 包括 经营性资金 非经营性资金 各类行政收费 银行借款等均纳入应收应付款 管理 财务中心 营销中心 供应物流部 市场部等必须保证应收款不失效 二 公司所有款项均应通过公司银行存款户头进出 特殊情况需收支 现金的 应由资金使用单位与财务人员一起共同办理 三 公司财务中心负责下列资金的清理 回收 支付 交纳 1 向国家交纳的各种税金 2 向当地政府职能部门交纳的各项行政事业性收费 3 向银行借款与还款 含利息 4 非经营性支出应收回的资金 5 其他属于财务部门直接借出或直接收回的资金 四 公司营销中心负责下列资金的清理 回收 支付 交纳 1 销售货款回笼以及每次 每月对各大商超入库验收单与公司财务开 5 据的送货单中的收款联的勾单对账工作 2 各类直营商超固定费用以及促销费 广告费 物流运输费等 3 其他属于营销中心直接借出或直接收回的资金 4 广告策划 设计制作等发生的所有款项 5 签订合同或协议时列明应由公司销售部支付的各种保证金或定金 6 其他属于销售部直接借出或直接收回的资金 五 公司供应物流部负责下列资金的清理 回收 支付 交纳 1 各类生产用设备器具 原辅材料 包装物等所有购进物资的款项 2 签订合同或协议时列明应由公司供应物流部支付的各种保证金或定 金 3 其他属于供应物流部直接借出或直接收回的资金 六 公司各营销中心 供应物流部 销售部负责清理 回收和偿付的 资金 主要是各类经营性资金 在办理这类应收应付资金时 按下列规则办 理 1 事前签订合同或协议的 按合同 协议的约定执行 2 事前没有签订合同或协议的 在回收或偿付资金时 应补签合同或 协议 对不签合同列支的款项必须事前经总经理书面批准 3 凡工程项目资金 承接项目的公司没有合同或协议的 公司财务部 要拒绝承办 并直报总经理处理 七 公司财务中心 营销中心 供应物流部 市场部在办理上述应收 应付款项时 应以正式发票入帐 八 对于逾期未收回的资金 公司财务部每月作一次清理 书面汇总 上报总经理 总经理应以指令性目标下达回收资金任务并纳入绩效考核 凡 连续三次被法定代表人以指令性目标考核尚未收回资金的部门负责人 视为 不作为 按本制度规定的不作为办法处理 第四章 差旅费报销的管理 第九条 差旅费报销的具体规定 一 费用报销制度出差费用明细标准 级别 区 交通费用住宿 生活 市内车补贴 6 飞机火车轮船汽车补贴补贴费补合计 一般地区特批硬卧二等仓实报销1604030 230 省会城市特批硬卧二等仓实报销2005040 290 总监 沿海城市特批硬卧二等仓实报销2406050 350 一般地区特批硬卧二等仓实报销1203020 170 省会城市特批硬卧二等仓实报销1604030 230 部门经理 大 区经理 沿海城市特批硬卧二等仓实报销2005040 290 一般地区特批硬卧三等仓实报销1202010 150 省会城市特批硬卧三等仓实报销 1403020190 区域经理 沿海城市特批硬卧三等仓实报销 1504030220 一般地区特批硬卧四等仓实报销 1002010130 省会城市特批硬卧四等仓实报销 1203010150 业务代表 市 场部专员 销 售助理 行管 后勤 沿海城市特批硬卧四等仓实报销1303020180 二 差旅报销细则 1 出差申请人必须凭公司相关管理制度规定之审批人签批的出差申请单 方可出差 2 出差指超出该业务机构设置城市所辖城区 凡在所辖城区内办事 不 得报销任何费用 驻外机构常驻人员在所住城市 不报销住宿费和生活补贴 3 凡连续坐车 12 小时以上 可报生活补贴 40 元 晚间 晚 8 00 早 晨 6 00 坐车 6 小时以上 可购同车次的卧铺票 可报夜间补贴 40 元 天 每天生活补贴只能报销其一 不能重复报销 凡可坐卧铺而坐硬座的 夜间 4 驻外人员回公司 大区 办事处 或统一组织到外地开会 培训 办事等 由公司 大区 办事处 统一提供食宿的培训 开会等 其期间不 报销生活补贴及住宿费及市内交通补贴 同性别两人以上出差需两人合并住 宿 按职位较高者标准报销住宿补贴 高管除外 5 所有人员出差 必须附出差地的住宿发票 当地交通费发票 出租 车票 方能享受住宿补贴 交通补贴 住宿标准内据实报销 住宿发票后 面必需注明住宿点的电话 财务可进行核实 带车 随车 出差的市内交通 7 费补贴不予报销 只报销出差期间过路过桥费 油费不予报销 其费用计算 在各区域当月车辆使用费中 订票费 送票费一律不予报销 7 凡上午 10 00 以前回到驻地的出差人员 当天的生活补贴和交通 补贴不予报销 凡下午 12 00 以后离开驻地 其当天生活补贴按 50 报销 下班后离开驻地的 其当天无生活 交通补贴 8 出差如无权享受乘座飞机的 如需乘座 以签呈形式报总经理审批 同意后 方可乘座并报销费用 未批准的按同期火车乘坐标准加夜间补贴标 准报销 9 凡同一次出差的 同一项目补贴可以平衡报销 10 随同正副董事长出差 乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员 按特殊情况处理 11 趁出差之便 回家探亲和办私事 未申报请示的其有关费用均由个 人自理 其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费 住宿费和市内交通 费 12 凡属公司指定陪客前往外地考察参观者 其各项开支不受本办法限 制 陪同宾客出差的人员 如果在食住行方面已享受公费者 均不再享受住 勤及补助 13 凡被外单位和个人邀请到外地考察参观 或业务跟单的人员 其食 宿费已由对方负担的 均不再享受补助费 14 沿海城市指 深圳 广州 珠海 汕头 厦门 福州 上海 杭州 温州 宁波 大连 青岛 济南 烟台 威海 东营 海口 北海 北京 在沿海地区所属市 县出差报销标准也可按沿海城市标准报销 第五章 其它费用的报销的管理 第十条 采购费用报销的具体规定 一 小额采购及办公用品采购必须有库管或行政人事部开具的验收单 据才能报销 8 二 大额采购必须签订采购合同 报销时凭采购合同 品质部验收单 据及库管的入库单据方可报销 第十一条 会议费用报销的具体规定 会议费用必须申请部门提前申请 部门负责人签字 总经理审批 报销 时凭申请单及票据报销 第十二条 工程建筑费用报销的具体规定 一 工程建筑必须签订合同 竣工时由项目负责人验收签字 报销时 凭合同 验收单据 建筑方收款单报销 第十三条 运输费用报销的具体规定 一 委托方代理人开好承运单 即时承运单与长期承运单 二 货物到后 同收货人开好收货通知单 货物损失按承运协议规定照 价赔偿 三 经办人填好付款凭证 由承运人签字 部门经理核对 报销总经理 审批 由财务部核对 第十四条 业务招待费用报销的具体规定 一 业务招待的审批程序 业务招待是指因工作需要而在公司食堂以外进行的招待 业务招待费用 必须提前申请 1000 元以下的业务招待费由各中心审批 1000 元以上的必 须由总经理审批 5000 元以上的费用必须由董事长核准 报销时凭申请单 及票据报销 二 招待标准 1 招待一般来宾来客 每席餐费不超过 300 元 含酒水等 酒水标准 白酒控制在 100 元 瓶以下 住宿按 150 元以下标准执行 2 招待政府部门正股级以上副局级 含副局级 以下干部 客户部门经 9 理级别人员 每席不超过 500 元 含酒水等 酒水标准白酒控制在 100 元 瓶以下 住宿按 200 元以下标准执行 3 招待政府部门正局级及分局一把手 客户总经理级别每席不超过 800 元 含酒水 酒水标准白酒控制在 300 元 瓶以下 住宿按 300 元以下标 准执行 4 招待政府主要领导及政府部门关键领导 客户副董事长以上以及需要 特殊公关的客户及领导 招餐费每席不超过 2000 元 含酒水 酒水标准白 酒控制在 800 元 瓶以下 住宿按 500 元以下标准执行 其它费用不超过 1000 元 人 第十五条 其它费用报销 一 各项奖励费用报总经理审批 二 特殊情况超出本制度范围的费用报销由部经办审核后 报总经理 审批 财务部方可予以报销 三 厂区生产员工用餐按照每顿 7 元的标准 管理人员按照每顿 10 元的标准 广元市区办公人员用餐每顿不超过 12 元的标准 四 费用预借 1 因公借款 包括采购物资借款 差旅费借款 处理工伤事故及解决 公司公务需要借款等 借款程序是 借款人填制借款单 写明借款理由 部 门经理签字或部经办主管批审 2 员工因私事借款应控制在 500 元 月 特殊情况下 控制在工资 50 以 内 借款人填写借款单 写明借款理由 部门经理签字 由总经办核批 出 纳核借 3 未经总经理审批 财务不能为外单位人员垫资 借款 担保 一经 10 发现应追究责任者的经济责任 4 财务坚持 前款不清 后款不借 的原则 借款人履行借款审批手 续后 由财务经理审核 会计制单后出纳方可付款 特殊急需情况下 权责 人电话通知可以支款 后补手续 事后最晚次日补办手续 5 以上借款实行谁签字谁负责原则 两人以上签字的由经办人承担 70 30 由其他人平均承担 逾期未还的 由财务在相应责任人工资中扣 还 第十六条 费用报销日常控管 一 财务部在核付过程中 若出现与制度规定不符的 必须拒付 并 退回由当事人 包括部经理 交权责人重新核实 否则追究财务经理责任 二 费用报销程序 经办人持有效凭证 部门经理签字 财务部门审核 财务部核 对 第六章 费用报销签字程序 第十七条 费用的报销按照相关制度执行 第十八条 费用报销的签字流程 所有员工的费用报销必须在一个礼拜之内完成签字审批程序 具体签字 流程为 1 单张票据在 1000 元以下的费用报销签字 由经办人签字 部门负 责人审查 财务部门审核 公司对口管理领导审批 财务部经理核实后办理 2 单张票据在 1000 5000 元的费用报销签字 由经办人签字 部门 负责人审查 公司对口管理领导审核 财务总监稽核 总经理审批 财务部核 对后办理 3 单张票据在 5000 以上的费用报销签字 由经办人签字 部门负责 人审查 公司对口管理领导审核 财务总监稽核 总经理审核 董事长审批 11 财务部核对后办理 第七章 财务资料 票据管理 第十九条 会计凭证 会计账簿 会计报表和其它会计资料必须真实 准确 完整并符合会计制度的规定 第二十条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证 并根据审 核的原始凭证编制记账凭证 第二十一条 支票由出纳保管 公司的财务印鉴章 网上银行的密钥由 财务总监保管 公司在银行的印鉴片留公司财务公章 法定代表人私章 会 计凭证 会计账簿 会计报表和其它会计资料由公司财务经理保管 第二十二条 每月末公司财务经理要与出纳核对货币资金余额 每季度 末进行一次现金盘点 财务总监要参与监督盘点 第二十三条 原始凭证入账的程序 按第二章 第三章资金 资产管理 的程序办理入账 第二十四条 各类财务资料和报表的报送程序和时间 一 公司的结账日统一确定为每月的 30 日 1 日及以后发生的所有业 务均应归集到下月 成本核算员每日下午下班前向财务部长报当日库存电子 台账 各营销中心负责将各直营商超的验收单于每月 30 日下午下班前最后 一次全部传递到财务部 供应物流部 生产部的所有单据于每月 30 日下午 下班前最后一次全部传递到财务部 库房的出 入库单于每月 28 日下午下 班前最后一次全部传递到财务部 各营销中心的所有单据于每月 25 日下午 下班前最后一次全部寄出 以当地邮局邮戳日期为准 二 财务部经理每周五上午报送资金周快报表 每月 30 日前向财务总 监报送经济合同电子台账 5 日前向财务总监报送各类内部报