XX农村信用社联合社审计前问卷调查表（模板）

XXXX农村信用社联合社审计前问卷调查表 模板 农村信用社联合社审计前问卷调查表 模板 附件3 1 调查表内容为参考 实际开展审计项目时 审计组根据需要进行增加或删减 填报时间XX年XX月XX日制度执行情况有 是 无 否 一 公司治 理情况 一 组织架构与治理机制1 法人治理机制是否做到 三会 分设 三权分开 有效制约 协调发展 2 是否建立有效的政策 程序 和汇报渠道了解已经发生的或潜在的违规行为3 董事会制定的目标 和政策是否与其责任相一致4 是否设立足够的具有相关技能和经验 的互相牵制的独立董事 是否赋予独立董事解决利益冲突事件的权 利5 董事会是否定期与高级管理层讨论内部控制制度的有效性6 董 事会是否及时向高级管理导 内审和外部审计反馈对内部控制制度的 评价情况7 董事会是否及时检查高级管理层 是否及时听取内部审计 人员 银监部门关于内部控制弱点的建议与意见8 高级管理层是否根 据责任分离的原则管理部门或岗位9 高级管理层是否制定成文的决 策程序 重大问题的决策是否集体讨论 是否责任追究制度10 是否 存在高级管理层支配董事会或高级管理导的行动完全受董事会支配 的现象11 高级管理层是否定期与财务主管 会计主管 内部审计及外 部审计研究财务报告程序 内部控制和管理绩效12 高级管理层是否 及时听取内部审计人员 银监部门关于内部控制弱点的建议与意见13 高级管理层是否定期获得业务主管的动态 重大诉讼 政府调查 员 工的不当行为等信息14 经营管理中是否存在内部人控制现象 是否 存在道德风险15 是否及时开展董 理 事履职评价工作 二 章程 1 是否满足银行经营管理发展的要求2 是否满足公司治理的需要3 是否根据实际情况的变化及时修订 三 风险管理体系1 风险管理 是否包括信用风险 市场风险 操作风险等各类主要风险2 风险管理 是否缺乏独立性和权威性主要存在问题自查负责人制度可操作性制 度合规性审计前问卷调查表制度建立情况基本情况检 查 内 容制度名称 制定者 出台时间3 风险管理的工具和系统是否与其 风险规模相当4 董事会是否定期检查银行的风险控制是否与银行的 规模相适应5 风险识别 计量 监测和控制的水平和能力 四 经营 管理效率1 是否存在前台 中台和后台职责模糊 经营效率不高的问 题2 是否实行有效的利润和成本控制 能否实现高效的管理和审慎 的财务规划3 是否存在管理控制分散 凌乱 经营效率低下 难以整 体推行经营战略的问题 五 检查业绩衡量和激励机制1 高管层的 选拨作用制度是否完善 是否根据市场变化灵活选择经营管理人员2 激励与约束机制是否对称 是否存在经营业绩和奖励之间缺乏联系 的问题3 衡量业绩的指标设置及考核方法是否科学合理二 授信业务 内部控制 一 组织结构和管理制度1 有没有制订授信制度和政策 这些制度和政策是否符合国家法律和监管部门的规定2 有没有明 确的信贷战略决策和经营管理目标3 信贷各部门 各岗位有没有建立 岗位责任制 职责分工是否体现相互制约的原则4 有没有独立的授 信风险管理部门 授信风险管理体系是否为垂直管理体系 授信岗 位设置分工是否合理 职责是否明确5 是否设立审贷委员会 审贷委 员会的组成 运作 决议是否符合内控要求6 行长是否参加审贷会7 行长有没有一票否决权8 是否存在行长干预审贷会决议或行长一人 独断现象9 审贷会有没有实行无记名投票10 审贷会决议是否民主 某些成员 特别是职务较低的 表达意见是否充分11 有没有规定贷 款项目提交审贷会讨论的最高次数12 有没有设立独立的法律岗位 统一管理各类授信业务的法律事务13 有没有做到审贷分离 业务经 办与会计账务处理分离14 操作规范 工作细则和管理办法是否齐全 对贷前审查 贷时审查和贷后检查等各个信贷环节是否能进行指导 15 各项操作规范和管理办法中 有没有规定各项业务的操作条件 如期限 利息或收费 申报材料等重要要素16 是否设立独立的责任部 门或岗位 负责贷款发放和支付审核17 是否更新贷款管理制度和资 金支付管理与控制的制度和流程 明确受托支付 自主支付的具体标 准 操作流程 资料要求 审核要点 重点关注对于集团客户 平台公 司的支付要求 二 授权管理1 对职能部门和分支机构有没有实行逐级授权2 对 业务职能部门和分支机构授权是否明确3 对授信业务是否实施统一 的法人授权和负责人转授权制度4 总行是否根据下级机构 部门 的风险管理水平 资产质量 所处地区经济环境等因素 合理确定审 批权限5 有没有根据授信业务的风险大小 对不同种类 期限 担保 条件的业务确定不同的审批权限6 对超越授权行为有没有建立处罚 制度7 是否存在以 化整为零 等形式故意绕开审查 审批权限的行 为 三 授信管理1 有没有建立客户信用评级体系 并据此选择客 户和项目审批2 有没有建立客户信息管理系统 对客户进行分类管 理 掌握客户的资信水平 经营财务状况 偿债能力等信息3 是否对 已列入 黑名单 逃废债资信不良的企业和个人发放贷款4 有没有 实行授信组合管理 使不同期限 不同行业 不同地区的授信分散化5 有没有实行统一授信制度6 有没有对同一客户的贷款 贸易融资 票 据承兑和贴现 透支 保理 担保 贷款承诺等各类表内外授信业务实 行统一管理 确定总体授信规模7 有没有对集团客户实行统一授信 管理 将同一集团内各个企业的授信业务纳入统一的授信限额内 核定集团的总授信限额8 单一客户 关联企业客户和集团客户的风险 是否集中9 授信是否集中于某些行业10 是否逆程序办理贴现或转贴 现业务11 是否不核实或委托中介公司查询查复票据12 票据业务是 否有真实贸易背景13 是否签订有任何形式的台下协议14 是否存在 倒卖票据问题 四 贷前管理1 借款人有没有正式贷款申请书 内 容是否完整2 借款人有没有提供经审计的财会报表及必需的信贷资 料3 有没有对借款人进行信用等级评估 评估内容是否完整4 对贷 款担保人资信有没有评估和核实5 对贷款抵押物和质押物有没有进 行核查6 对借款用途及合法性 安全性 盈利性有没有进行调查7 借 款人是否在同一辖区两个以上分支机构取得贷款8 借款人是否存在 多头开户 多头互保套取银行资金的行为9 借款人是否存在提供虚假 报表 隐瞒重要事实的情况10 调查人员对贷款发放有没有提出明确 客观的意见11 借款人是否挪用贷款炒卖证券 期货 房地产 以及从 事股本权益性投资12 调查人员对签发 贴现银行承兑汇票的真实贸 易背景有没有进行调查13 贷前调查有没有做到双人调查 实地查看 五 贷款审批审查1 有没有规定授信审查人 审批人之间的权限和 工作程序2 是否按权限审批贷款3 是否存在发放外部行政干预贷款 的情况4 对关系人的授信标准是否低于对其他客户同类授信的条件5 对关系人的授信调查和审批过程中 银行内部相关人员有没有回避 6 有没有向关系人发放信用贷款7 借款审查 审批人是否核实贷款调 查资料 复测贷款风险度8 贷款审查 审批人员有没有签署明确的审 批意见9 贷款期限确定是否合理10 对银行承兑汇票的真实性贸易背 景是否进行审核11 贷款抵押担保是否真实12 批准各类授信业务时 有没有逐笔载明操作的各项条件13 是否存在逆程序操作和放松授 信标准的情况 六 贷款发放和支付1 是否签订借款合同 或合同 要素和内容是否齐全 是否根据新规要求制定或修订并推行全行统一 的标准合同文本 中长期贷款合同是否根据 中国银监会关于规范 中长期贷款还款方式的通知 银监发 xx 103号 的要求 确立科 学的本息还款方式 2 担保贷款有没有签订有效的担保合同 并依法办理登记3 有没有 按照借款合同约定发放贷款 受托支付和自主支付是否规范4 项目 贷款是否按工程进度发放贷款 七 贷后检查1 是否建立贷后检查 制度2 有没有定期走访贷款户 形成贷款分析3 有没有及时发出贷 款到期通知书4 有没有建立资产质量监测报告制度 或授信业务信 息 监测资产质量的变化 并分析不良资产形成原因5 贷后检查 有没有做到双人交叉 现场检查 及时报告 八 贷款收回的管理1 贷款到期有没有按规定收回2 贷款展期是否符合规定3 是否存在不 符合规定的借新还旧或重组贷款的情况 九 资产质量管理和风险 责任制1 有没有建立贷款风险分类制度2 有没有制定统一的贷款五 级分类认定程序 标准和细则3 有没有按规定对资产进行风险分类4 有没有对不良贷款进行分类 登记 考核 管理 催收5 对不良贷款的 清收考核是否合理6 有没有建立授信业务的风险责任和相应处罚措 施7 不良资产处置程序是否合规 处置资金是否及时入账8 有没有 对违法 违规造成的授信业务的风险和损失逐笔进行责任认定 是否 追究相应的责任岗位和责任人三 资金业务内部控制 一 资金业务 内部控制政策和组织结构内部控制政策1 是否制定资金营运业务政 策2 资金营运业务政策是否符合该行的经营宗旨和发展战略3 资金 业务是否符合法律法规和监管要求4 资金业务政策是否传达至资金 工作人员并为其所熟悉5 资金业务政策是否一贯得到执行6 资金业 务政策是否定期进行评审 并根据经营环境 监管要求等进行调整组 织结构1 是否设立清晰的资金业务组织体系2 资金业务岗位设置是 否做到分工合理 职责明确 岗位之间是否相互配合 相互制约 3 资金业务组织结构是否体现权限等级和职责分离的原则 建立岗位 之间监督制约机制 是否做到前台交易与后台结算分离 自营业务 与代客业务分离 业务操作与风险监控分离 4 是否对资金业务实 行统一的法人授权制度 转授权是否依据规定5 是否根据资金交易 的风险程度和管理能力 就交易品种 交易金额及止损额等对交易员 进行授权 是否根据分支机构经营管理水平 核定各分支机构资金 业务经营权限6 资金业务组织结构是否发挥作用7 资金业务组织体 系是否适时进行评估并随需要进行调整 二 债券投资1 是否建立 债券投资业务的授权管理 授信管理 业务操作程序 计量分析 信息 反馈 会计核算 财务核对 绩效考核 检查监督等管理制度2 各项管 理制度能否覆盖债券投资业务的全过程 所有操作环节和各风险点3 总行及分支机构的债券投资是否纳入统一的授信管理4 总行有关管 理部门是否按年度下达债券投资总量和比例 最高风险级别 授信额 度及其他具体量化指标 并根据市场变化状况和资金状况适时进行 调整5 债券投资期限是否与资金期限相匹配6 债券投资基准利率总 体上是否与资金基准利率吻合7 在进行债券投资时 能否保证资金 整体流动性的要求8 是否建立债券投资业务的前中后台组织架构9 前台债券交易员是否严格执行有关规章制度以及有关授信额度 交易 权限等规定10 中台风险控制人员是否定期对投资授信额度的管控和 使用情况进行检查11 债券后台人员是否起到监督 交易审核的作用1 2 会计和清算部门是否做到记账 达账准确无误 是否建立部门间及 与交易对手 债券托管行间的定期对账制度13 有没有对债券投资审 批单 交易确认书等涉及交易的整套资料归档 妥善保管14 是否采 用多种市场风险分析方法度量市场风险 并对债券投资业务承担的 市场风险计提风险资本金14 是否定期审查债券投资业务的风险管理 程序和方法15 是否经营非债券投资业务范围的境内外债券16 交易 员 交易商和交易对手是否存在超额度交易 三 同业拆借1 有没有 制订统一的同业拆借业务的操作流程 业务管理办法 财务核算办法 及相应的岗位责任制2 各项内控制度能否涵盖同业拆借业务操作环 节和各风险控制点3 同业拆借内控制度与国家金融法律法规和监管 要求是否相符4 有没有存在同业拆借部门和人员未严格执行同业拆 借业务的各项内控制度5 是否存在未经授权审批 超权限审批和违反 程序办理同业拆借业务的情况6 是否存在同业拆借业务的录入 复核 授权过程未实行专人管理7 是否存在前 中 后台未分离 存在一人 独立完成同业拆借业务的情况8 是否存在不相容的资金存放岗位未 分离9 是否未及时核对同业拆借业务的账务 存在会计数据与统计 数据不一致的情况10 是否存在未按要求准确上报同业拆借业务的情 况 上报监管部门的数据是否完整 真实 准确11 拆入资金的是否合 规 是否存在向非金融机构和个人拆入资金的行为12 拆入资金的用 途是否合规 是否存在利用拆入资金发放固定资产贷款 买卖房地产 购买股票或给企业买卖股票或房地产的行为13 拆入资金期限是否 合规 是否存在超期限拆入资金的行为14 拆入资金规模是否适度 规模是否控制在资产负债比例管理规定的占存款总额4 的范围内15 拆入资金是否存在不入大账 违规从事账外经营的行为16 拆入资金 的对象和期限是否过于集中17 拆入资金的结构是否合理 稳定18 同 业拆借核算科目使用是否正确 是否存在人为调账 是否存在扩大核 算范围19 是否占用联行资金和中央银行贷款进行拆放20 同业拆借 利息及服务费收入是否一律转帐结算21 参加同业拆借的双方是否签 订拆借合同22 是否建立同业拆借管理台账 并真实反映拆出 拆入 资金情况23 拆出资金是否有展期或变相展期的情况 是否存在拆新 换旧的问题24 内审部门对同业拆借的审计监督是否到位四 存款及 柜台业务内部控制 一 存款及柜台业务环境制度建设1 有没有建 立存款业务管理制度2 存款业务管理制度是否完善3 存款业务管理 考核办法是否符合人民银行的有关规定4 有没有制定营业场所管理 规定5 有没有制定柜台业务管理办法6 有没有制定大额存单签发 存款支取分级授权和双签制度7 有没有建立结算纪律检查制度8 有 没有建立结算工作报告制度9 有没有制定现金 重要空白凭证和有价 证券管理办法10 有没有建立ATM等自助设备管理制度安全措施1 营 业场所有没有安装监控设备 已安装的监控是否能对营业场所进行 全方位监控2 营业窗口有没有安装防弹玻璃3 营业场所与外界通道 管理是否严格4 每日营业终了 有没有对营业场所进行安全检查 发现问题有没有及时报告和登记服务质量与服务水平1 是否严格执 行银监会关于免除部分收费项目的规定2 处理客户投诉是否得当 二 基本操作及管理1 对发现的错账和未提出的票据或退票 有没 有履行审批 登记手续2 有没有严格执行 印 押 压 证 三分管 3 保管和使用 印 押 压 证 的人员变动 有没有及时履行交 接登记手续4 现金收付 资金划转 挂失 解挂 账户 资料变更 密码 更改等柜台业务有没有执行复核制度5 现金 贵金属 重要空白凭证 和有价单证有没有按规定核算6 现金 贵金属 重要空白凭证和有价 单证有没有实行账实分离 保管与使用相分离 有没有执行登记制度 和定期查库制度 是否存在帐实不符的情况7 柜台业务有没有实行 授权操作 是否严格按照权限处理柜台业务8 柜台人员的名章 操作 密码 身份识别卡等有没有实行个人负责制 保管使用是否谨慎9 有 没有执行定期检查制度 检查记录是否完整 出现长短款有没有分 析原因 有没有及时处理10 有没有配备专门的事后监督员 事后监 督员有没有独立履行事后监督功能 核算系统中有没有设置强制事 后监督功能11 营业机构重要岗位有没有实行轮岗和离岗审计制度12 非营业时间进入营业场所 电脑延长开机时间等非正常情况有没有 办理审批和登记手续 是否存在一人进入的情况 三 存款业务1 是否存在超业务范围吸收存款的现象2 是否办理存款业务不符合存 款实名制要求的问题3 存款人的开户资料是否真实 完善 合法 审 查是否严格4 对大额存单签发 大额存款支取有没有实行分级授权和 双签制度 有没有按规定对大额款项进行登记和报备5 是否存在压 单 压票 拖延付款等不及时支付客户存款现象6 是否存在账外存取 情况7 有没有违反规定高息揽存8 报表反映的存款是否真实 有没 有围绕存款考核目标任务人为调整存款余额的情况9 是否存在违规 发放贷款 人为制造派生存款的情况 四 账户开户 撤销及管理1 有没有专人对开立账户单位或个人提供资料的合法性 真实性及完整 性进行审查2 对开户申请书等有关开户资料及复印件初审后 有没 有按规定交有权审批人复审 并在开户申请书意见栏签注意见及签 章3 有没有开销户登记簿 并将开户资料专夹保管4 账户设立有没 有严格执行人民银行核准报备制度5 是否存在非基本账户取现的情 况6 是否存在违规使用专用存款账户的情况 如有 则初步统计户 数 笔数 金额 7 是否存在多头开户的情况8 对频繁大额进出资金 等异常情况 有没有及时采取有效控制措施9 对睡眠户有没有进行 关注 有没有按帐户管理办法对其进行销户处理10 有没有定期对帐 对帐单收回度是否偏低 对未收回的对帐单回单 有没有进行催 收或进行其他方式的对帐 发出去的对账单有没有及时收回 对长期不对账的单位有没有采取 措施对账五 中间业务内部控制1 中间业务的开办是否审批或备案2 是否具备开办中间业务的软 硬件条件3 开办中间业务的内部授权手 续是否完备4 中间业务岗位设置是否齐全 合理5 中间业务有没有制 定相应的规章制度和操作规程6 是否开展对中间业务内部控制的检 查7 代理资金有没有被挤占挪用8 代理业务有没有按授权办理资金 转移9 代理业务有没有遵循银行不垫款的原则10 代理业务中 有没 有介入委托人与其他人的交易纠纷11 有没有严格按照会计制度核算 代理业务收入12 发行借记卡有没有按存款实名制开立帐户13 银行 卡取款 转帐和消费等支付业务是否符合管理制度和操作规程14 银 行卡业务的档案管理和交接手续是否齐备 是否规范15 是否针对特 约商户的经营风险和操作过失以及利用银行卡进行的违法活动制定 有效的控制措施六 会计控制 一 会计组织体系1 会计组织设置是 否健全 有没有设立会计管理部门 会计营业部门及会计监督部门2 会计管理部门与会计营业部门有没有分离3 会计机构和岗位设置是 否合理 会计岗位有没有配备足够的管理人员4 监督机构中的内部 审计部门 监察部门和业务部门的事后监督是否健全 有没有有效履 行职能5 内部审计有没有实行独立监督6 有没有专职的事后监督员 二 会计制度建设1 会计工作有没有实行统一管理和分级负责制 度2 有没有完善的会计财务制度及管理规定 包括会计财务组织 会 计账务处理 重要空白凭证及有价单证管理 印章 密押管理 会计交 接手续 会计档案管理 会计检查辅导与分析等方面 有没有违反 会计法 等政策法规 制度的情况3 有没有制定岗位责任制度或岗位 责任制是否明确4 有没有制定定期或不定期会计检查制度5 会计检 查制度是否完善6 有没有制定会计人员考核办法和责任追究制度7 有没有制定财务管理办法或财务管理办法是否完善8 有没有制定各 项业务操作流程 包括会计核算 联行 现金出纳 财务管理等业务9 有没有制定和执行会计重大事项报告制度10 有没有建立财务收支审 批制度11 有没有建立人员进出库房登记制度12 有没有 会计核算 系统管理规定 13 有没有制定联行 记账 同城票据交换等重要会计 岗位的人员定期或不定期轮换和强制休假制度14 有没有建立会计授 权审批制度 有没有对暂收暂付款等高风险科目及错账冲正等会计 业务进行授权15 实行柜员制单位对各级柜员的授权是否明确16 有 没有制定会计差错处罚制度及会计短款赔偿制度17 有没有同城票据 交换制度18 有没有制定库房管理制度19 有没有制定查询 查复制度 20 有没有建立恰当的信息披露制度 有没有按规定及时 真实 完整 地披露会计 财务信息 三 会计核算业务账务处理1 有没有按操作 规程进行账务处理2 就对账频率 对账对象 对账人员有无规定 有没有核对记录3 授权业务是否存在越权处理的情况4 报表有没有 按规定送分管行领导审阅错账冲正1 错账冲正凭证有没有经会计主 管审核 或会计主管有没有在凭证上盖章确认2 记账员有没有凭会 计主管签章确认的错账冲正凭证进行冲账3 记账员进行错账冲正后 有没有交复核员进行复核4 原错误传票和原错误账页上有没有用 红字注明冲正日期 有没有记账员 复核员签章5 发生差错有没有及 时登记 会计差错登记簿 四 出纳业务出纳收款 付款及结账业 务1 有没有严格执行 收入现金先收款后记账 付出现金先记账后 付款 的制度2 大额提现有没有未经有权审批人签字审核3 有没有 白条抵库或挪用库款的现象4 日终结账时 出纳员有没有及时清点 现金 尾箱 登记库存现金登记簿5 每日结账后有没有将库存现金 登记簿交会计柜与现金库存余额进行核对 核对无误后有没有会计 签章6 钱箱入库有没有办理交接手续有没有执行定期查库制度7 现 金 金银 有价单证等有没有全部入库保管 尾箱有没有双人上锁入 库保管 是否存在库外有库的情况出纳差错1 出纳发生差错有没有 及时向领导报告2 有没有对错款的原因进行分析 明确责任3 有没 有严格执行出纳差错追究处罚制度4 有没有登记出纳差错登记簿 五 联行业务1 联行经办人员对收到的错误报单有没有进行登记和 查询2 联行报单有没有纳入重要空白凭证保管 3 是否存在将作废的报单撕毁 丢弃的现象 4 作废的报单有没有加盖 作废 戳记 并作当天联行往账传票的 附件一并装订保管 5 编制报单有没有换人复核6 补拍电报或补发报单抄本 有没有经 有权审批人审批 及时登记 报单补入补出登记簿 按原号码补发 并注明 补发报单 注意重复 字样7 有没有定期进行联行对账 是否存在对账不平的情况 六 会计管理会计人员管理1 会计人员 有没有实行专业资格管理 是否存在会计人员无证上岗的情况2 会 计人员变动 有没有征得会计主管的同意3 会计主管的变动有没有 征得上一级会计部门的同意4 对会计人员有没有严格考核 有没有 实行奖罚制度和激励机制5 对重要会计岗位 如联行 记账 同城票 据交换等 的人员有没有定期轮换和强制休假6 会计人员有没有定 期修改用户密码7 有没有定期或是否定期对会计人员进行政治思想 职业道德及业务知识等方面的教育账务管理1 会计核算系统的设计 人员 管理员 操作员有没有分离2 记账人员与审批人员 业务经办人 员 财产保管人员有没有相互分离和相互制约3 发出去的对账单有没 有及时收回 对长期不对账的单位有没有采取措施对账4 登记簿设 置是否齐全 合理 登记是否及时 事情是否清楚 有没有签章确认 5 会计核算系统的操作人员离岗前有没有进行签退6 重要会计事项 如错账冲正 补记账务 计息积数调整 内部资金划转 暂收款出账 暂付款列账 开销户 利率调整 改变计息方式 会计人员加班有没有 经会计主管批准 其中暂收款出账 暂付款列账等重大事项以及经费 周转金挂账 会计主管加班有没有经分管行长审批7 是否存在设置账 外账的情况8 有没有按规定严格进行会计检查印章 密押管理1 印 押 证有没有实行分管2 有没有按各种业务印章的使用范围使用业务 印章3 各种业务印章使用前有没有在 业务印章保管使用登记簿 上预留印模 注明启用日期并由领用人签收4 换人使用业务用章 联 行密押 有没有交接登记簿 有没有详细记录交接的有关事项5 编 押使用说明书有没有与编押机具分开保管6 营业终了 业务印章 重 要空白凭证有没有入库 保险柜 保管7 有没有在重要空白凭证上 预先加盖业务印章的情况8 业务印章 联行密押 重要空白凭证使用 人员临时离岗时 有没有将各自使用的印 押 证入柜上锁保管9 未 启用或停用待上缴的各种业务印章及密押有没有加封后由专人妥善 保管10 该销毁的业务印章 密押有没有造册登记 有没有由会计主 管核对无误后缴有权部门销毁有价单证 重要空白凭证管理1 有价单 证 重要空白凭证有没有账实分管 保管人与使用人有没有分离2 有 价单证 重要空白凭证有没有纳入表外科目核算3 有没有设立 有价 单证及重要空白凭证保管 登记簿 有没有及时记载领入 领出及结 存情况4 填错的有价单证及重要空白凭证有没有加盖 作废 戳记 并随当日传票装订保管5 营业终了 有价单证 重要空白凭证有没 有全部入库 保险柜 保管6 有没有定期对有价单证及重要空白凭 证进行账实核对 有无核对记录7 保管有价单证及重要空白凭证的 人员调动有没有办理交接手续 在交接登记簿上有没有加盖移交人 接交人及监交人名章 七 财务管理1 费用支出有没有严格的审批 手续2 有没有建立固定资产卡片 有没有实行账 卡分离3 有没有定 期进行账卡核对 有无核对不符的情况4 有没有进行财务分析 财 务分析的内容是否全面 是否客观5 有没有严格执行财务审批制度6 对重大财务事项有没有通过集体讨论 实行民主决策 八 会计监督 1 内部审计有没有对会计业务实行定期或不定期审计2 对检查中发 现的问题 内审部门有没有向会计主管部门和被检查单位提出处罚 和整改意见 并对整改情况进行跟踪监督3 会计事后监督有没有采 取再审查方式或用凭证与流水账逐笔勾对等方式 发现问题有没有 及时向会计主管或上级领导报告4 对会计人员违规及会计案件的查 处是否严格5 在联行 记账 重要空白凭证 财务等重要岗位的人员强 制休假期间 有没有实行强制稽核七 计算机系统内部控制1 计算机 系统风险控制制度是否健全2 有没有计算机系统说明书和操作规程3 开发人员 管理人员 操作人员和业务人员是否存在兼岗的情况4 有 没有配备计算机安全管理人员并明确规定其职责5 对计算机系统项 目的立项 设计 开发 测试 运行和维护整个过程有没有制定管理办 法6 机房的安全 消防 保卫设施是否齐全7 有没有建立机房出入审 批登记制度8 计算机机房和营业网点有没有配置监控系统9 网络的 安全 性能 配置和故障等管理是否完善10 有没有对用户的创建 变 更 删除 用户口令的时效等进行有效控制11 对于数据的各类操作 数据备份介质的存放 转移和销毁有没有制定管理办法12 数据的输 入和修改是否经过授权审批13 有没有及时更新软件补丁程序 病毒 代码库 攻击特征码 系统安全设置等14 现有的技术手段是否能保证 计算机系统的安全15 有没有定期检查日志16 日志是否能满足各类 检查的需要17 数据备份有没有异地存放18 有没有建立计算机系统 操作授权制度19 有没有严格执行计算机系统的授权管理制度 八 内部控制总体状况1 能否确保根据内部审计 外部审计和外部监 管部门改进内部控制的意见和建议实施有效的整改2 是否明确高管 层在内控体系方面的职责 在各项业务和管理活动中是否制定了明 确的内部控制政策 3 是否建立了认定 计量 监督并控制风险的程 序 并制定了风险防范措施及额度设置 在中长期发展战略规划中 是否考虑了各种可能的风险 是否定期检查银行经营战略与风险 控制的适宜程度 4 是否建立了授权和责任明确 报告关系清晰的组 织结构 是否采取措施引导管理人员和全体员工参与到内部控制活 动中 以保证内部控制的各项职责得到有效履行 5 是否对各项业 务制定全面 系统 成文的政策 制度和程序 来对其业务活动和经营 过程中出现的重要风险进行审慎管理 6 经批准的政策是否与经营活动的性质 综合化程度及重要性相匹配 7 为在全行范围内统一地实施政策 是否对每一岗位的作用 职责和 问责机制都作出清晰地描述 8 用以实施政策的程序和流程是否写入程序手册 手册是否定期受 到审查以确保其能反映现行的做法 9 是否有充分的系统