某国有大型银行贷款审核要点

银行授信审核项目之一 企业概况 银行授信审核项目之一 企业概况 银行在对企业的基本情况进行审核的过程中需注意的事项 1 企业的历史沿革 自企业成立至今是否出现过因法律 债务等非正常因素而产生的变更 2 企业成立的时间 通常情况下 成立时间短的企业对市场的预计不足 缺乏经验 抗风险 能力较差 成立时间长的企业对市场的应变能力较强 了解行业的潜规则 3 企业股权的变化 企业自成立之授信申请之日 股权是否发生重大变更 变更的主要原因 是什么 是否为逃废债务 转移资产等因素而非正常变更股权关系 4 企业的营业执照 是否经过连续年检 未参加年检的原因是什么 目前所经营的业务是否 在营业范围之内 5 注册资金是否真实 可通过律师赴工商管理机构进行核实确认 6 组织机构代码证 是否在有效期内 7 国 地税登记证是否在有效期内 8 营业执照 组织机构代码证书 国 地税登记证相关要素内容是否一致 不一致的原因是 什么 9 公司章程之规定是否完整 董事会及股东会的制度建立是否完善 分红的有关规定及限制 条款 10 验资报告是否真实 可通过律师赴工商管理机构进行核实确认 是否存在虚假 验资的情况 结合企业财务报表 是否有抽逃资金的现象 11 法人代表的履历 可同时通过个人征信系统查阅法人的信用记录 特别注意法 人目前的个人贷款数额 若为私营企业 此部分贷款数额应同其公司债务一并计入实际负债 法人代表的从业经验及社会地位等因素同样值得关注 银行授信审核项目之二 行业概况 银行授信审核项目之二 行业概况 银行在对企业的授信审核过程中 行业概况尤为重要 首先 世界经济的发展状况及本国 本地区经济的发展状况是前提 经济发展的不同阶段对于 不同的企业也将有利有弊 不能一概而论 其次 企业所处的行业特性是需要重点分析的 再次 企业从事本行业的时间长短直接关系到企业未来发展的前景 最后 本行业中的竞争对手 企业的市场份额都必须通过详细的数据进行分析 银行授信审核项目之三 财务指标 银行授信审核项目之三 财务指标 在目前的风险管理中 由于信息不对称的原因 企业经营的实际状况需通过财务报表进行审核 在本人看来 在当前中国的法律体系不完善的情况下 对企业财务报表的审核并不能对风险控 制起决定性的作用 企业财务报表状况好 并不代表该企业是一家优秀的企业 财务状况差 并不代表企业实际经营状况差 而是要结合企业的实际情况进行综合分析判断 1 要确定企业报表的真实性 完整性 一贯性 可以通过合格的会计师事务所进行审计 2 对于会计师事务所出具的审计报告 客户经理可实地赴会计事务所进行核实 特别需要提 醒客户经理的是 由于诸多银行使用企业提供的财务审计报告的复印件 有很多企业会抽出其 中的真实张页 替以自己修改后的内容掩盖事实 所以实地查询的重要性非常大 3 对于企业财务报表相关编制人员一定要能就相关项目做出完整解释 4 对于审计报告忽略的项目 而实际报表数额较大的项目一定要询问清楚 此做法通常是企 业与事务所串通掩盖真相 5 对于纯管理性的企业集团 若本部无经营业绩 应尽量不予以贷款 或直接给予集团总授 信 分配给具有真实业务交易的子公司使用额度 6 财务报表的审计必须坚持一贯性 经常替换会计师事务所也是风险预警的信号之一 客户 经理应了解替换的原因 7 对于企业收入与现金流严重不匹配的情况 客户经理应了解企业的实质情况 企业要有充 分的理由作出解释 银行授信审核项目之四 会计科目 银行授信审核项目之四 会计科目 资产负债表主要审核项目 1 货币资金 货币资金中定期存款 活期存款及现金的比例各是多少 有很多企业采用全额 存单质押贷款的方式 一方面给银行一定的存款及利息收入支持 另一方面虚增了资产和负债 降低了资产负债率 所以企业活期存款的比例高低是企业偿付能力强弱的重要表现 2 短期投资 短期投资可视为定期存款 由于其通常具有可随时变现的可能 可视作偿付能 力 3 应收帐款 应收帐款的帐龄分析 应收帐款的客户情况 应收帐款客户是否已破产无法收 回 4 其他应收款 金额较大通常反映在集团客户中 关联交易频繁 资金内部拆借严重 是否 有抽逃注册资本金的嫌疑 5 存货 存货数量的变化 存货的实际价值 是否有跌价的可能 6 长期股权投资 长期股权投资占资产总额的比例 若长期股权投资数额较大 表明企业具 有一定资本运做的可能 7 固定资产 固定资产的变现能力 固定资产的计价原则 折旧额等 8 无形资产 由于无形资产的价值应是企业持续经营下的价值体现 故若企业无法持续经营 无形资产的价值将大打折扣 所以若无形资产数额巨大 则要具体分析 剔除虚增部分 9 短期借款 应对短期借款的分布进行分析 通过对连续三年的短期借款结合收入 资产状 况一并分析 分析短期借款增加对企业营收状况的影响 分析短期借款的分布 各家银行的占 比 到期日的匹配情况 若到期日过于密集 企业出现资金断裂的可能性比较大 10 应付票据 需要注意有部分企业将保证金剔除后的净敞口额度作为应付票据额度 同时减 少货币资金 以此降低负债率 11 应付帐款 应付帐款的时间 未付原因 是否由于企业资金短缺出现应付 12 其他应付款 是否为关联公司的往来款 若金额较大 则需要企业解释 13 未交税金 未交的原因是什么 是否是企业资金短缺而未交 14 长期借款 长期借款的用途 原因及分布等 15 未分配利润 未分配利润数额较大的原因是什么 是否因现金流短缺而未分配 若是此原 因 实际未分配利润只是虚增了损益而已 二 现金流量表分析 1 三项现金流的匹配问题 2 是否与企业营业收入相匹配 3 经营活动的净现金流状况 若为负数 表明企业经营状况趋差 分析原因 4 企业是否完全依赖融资活动的现金流 若连续数年以融资实现现金流则需做出风险预警 三 其他 1 客户经理应调阅企业的帐册 审阅企业日常经营流水 2 调阅企业的银企对帐单 了解企业日常的收支情况 3 应赴税务部门了解企业实际纳税情况 有无拖欠税金的情况等 银行授信审核项目之五 集团类客户授信 银行授信审核项目之五 集团类客户授信 集团类企业通常存在以下情况 1 股权结构复杂 交叉持股现象严重 2 内部关联交易隐匿或虚增利润 3 互保情况严重 4 多数集团采取资金统一调度管理的措施 资金实际用途难以监管 5 多元化经营使得融资平台匮乏 6 短贷长投易导致资金链断裂 7 长期依靠融资提供企业正常周转 风险巨大 8 名声在外 但名不符实 内部管理混乱 9 非正常因素及信息不对称导致风险把握难度较大 10 集团公司承担管理职能 自身无经营业务 鉴于上述情况 银监会制定了集团客户授信指引 将集团下属所有子公司的经营统一纳入监管 范围 并结合实际情况确定主办银行 其他辅办银行协助并随时互通信息 但实际操作中 该指引难以实质推进 原因如下 1 为控制财务风险 大型企业集团无法在一家银行融资 必将分散在各家银行实施融资 2 大型企业集团为防止过多的信息被掌握也会选择分散银行进行融资 3 大型企业集团通常融资金额较大 中小商业银行无法满足实际需求 4 中小商业银行通常拾遗补缺 结合自身实际情况 多采用给予下属子公司融资 母公司或 其他子公司提供担保的方式 基于上述情况 中小商业银行无法全面了解集团类客户的实际运 行情况 5 中小商业银行短期行为严重 只重眼前利益 通常只要有良好的担保就予以批准 未考虑 到集团风险未来的扩散性 针对上述情况 本人认为对于集团类客户的风险控制可采用以下方法 1 对集团产业进行全面了解 涉及的领域 产业的战略规划等 2 通过获取企业相关产业的数据 例如各产业的销售收入 利润率等 3 集团之间的关联交易及资金往来的占比有多大 需注意财务报表中虚增的资产及负债项 4 在获取企业相关产业的数据后与行业数据进行比较 5 通过测算集团整体现金流来反映企业的偿债能力 6 对于多元化的企业集团 通常采用集团统调资金的方式 集团对下属子公司是否具有很强 的资金调度能力 7 分析其他银行对该集团的授信情况 对于额度增减企业都应有明确的解释说明 8 集团企业的融资规模应该适度 若每年递增 而盈利能力各项指标均弱化 均需要企业提 供强有力的说服证据 9 集团是否有资本运做的嫌疑 资本运做占整个集团产业的比例是多少 运做的目的是什么 存在的风险有哪些 10 集团是否有新的融资方式 未来的战略定位是什么 银行授信审核项目之六 担保 银行授信审核项目之六 担保 担保是银行的第二还款来源 是当借款人无法归还银行借款的情况下 通过担保人代为偿还或 处置担保物归还银行银行借款 目前 很多中小商业银行混淆第一还款来源及第二还款来源的次序 盲目看重第二还款来源 通常表现为 借款企业经营较差 但担保企业有较强的政府背景 借款企业经营弱化 但担保 企业或用于担保的抵押物有一定的市场价值 具有一定的变现能力 这些观点都是错误的 对 企业风险的把控 最重要的仍是借款人本身的经营 资信状况 而不能把第二还款来源作为主 要还款来源 担保方式分抵押 质押 保证 定金 留置 前三种为常用的担保方式 保证担保中还可分一 般保证及连带责任保证 两种保证所承担的法律责任有所不同 在对担保企业的判断上依然要与借款企业同样的标准 担保企业的持续经营才能使担保有效 其次担保企业自身的担保能力需参考其财务数据进行测算 再次 担保企业现有的担保额度及 未来即将增加的担保额度是否对企业的经营造成影响 最后 担保企业所担保的其他企业是否 有经营不善的现象 是否会影响到担保企业对本行授信企业的担保效力等 对于采用抵押担保的方式 尤其要注重评估价值的合理性 在企业授信中 由于多数企业与评 估企业存在一定的关系 导致评估价值缺乏客观性 为此 通常 2 3 家评估公司对一个项目进 行预评估 既不增加企业的融资成本 又可以相对客观公正地反映价值 同时 客户经理应赴 抵押物周边地区了解同地段抵押物的价值