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第五章贷款业务 2020 4 5 贷款业务 2 学习目标 掌握贷款的定义及其分类方法熟悉贷款定价原则 掌握并应用几种贷款定价方法了解几种常见的贷款种类掌握贷款信用分析技术及其关键指标掌握贷款损失的控制与处理方法 2020 4 5 贷款业务 3 本章结构 第一节贷款种类和政策第二节贷款定价第三节几种贷款业务的要点第四节贷款信用风险管理第五节贷款损失和控制的处理 2020 4 5 贷款业务 4 第一节贷款种类和政策 一 贷款的种类 贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策 以还本付息的条件 将一定数量的贷币资金提供给借款人使用的一种借贷行为 2020 4 5 贷款业务 5 构成要素 对象 条件 用途 期限 利率 方式 2020 4 5 贷款业务 6 按贷款的期限分类 活期贷款 定期贷款 透支 短期 中期 长期 一年以内 含一年 一年以上 五年以下 含五年 五年以上 2020 4 5 贷款业务 7 按贷款的保障条件分类 信用贷款 担保贷款 票据贴现 以借款人的信誉发放的贷款 指具有一定的财产或信用作为还款保证的贷款 贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款 2020 4 5 贷款业务 8 担保贷款 抵押贷款 质押贷款 保证贷款 以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款 以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款 以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时 按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款 2020 4 5 贷款业务 9 按贷款的用途分类 按贷款对象 按实际用途 工业贷款 商业贷款 农业贷款 科技贷款 消费贷款 固定资金贷款 流动资金贷款 2020 4 5 贷款业务 10 按银行放贷的自主程度分类 自营贷款 委托贷款 特定贷款 2020 4 5 贷款业务 11 按贷款偿还方式分类 一次性偿还贷款 分期偿还贷款 2020 4 5 贷款业务 12 按贷款的质量分类 正常 关注 次级 可疑 损失 2020 4 5 贷款业务 13 正常贷款 借款人一直能正常还本付息 银行对其最终偿还贷款有充分把握 各方面情况正常 不存在影响贷款本息及时全额偿还的因素 没有任何理由怀疑贷款会遭受损失 2020 4 5 贷款业务 14 关注贷款 借款人偿还贷款本息没有问题 但潜在的问题若发展下去将会影响贷款的偿还 2020 4 5 贷款业务 15 次级贷款 指缺陷已经很明显的贷款 正常经营收入已不足以保证还款 需要通过出售 变卖资产或对外融资 乃至执行抵押担保来还款 2020 4 5 贷款业务 16 可疑贷款 已肯定要发生一定损失的贷款 但由于贷款人重组 兼并 合并 抵押物处理诉讼未决等待定因素 贷款损失数目还不能确定 2020 4 5 贷款业务 17 损失贷款 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后 本息仍然无法收回 或只能收回极小部分 2020 4 5 贷款业务 18 贷款损失准备金 一般准备 专项准备 特种准备 根据全部贷款余额的一定比例计提的 用于弥补尚未识别的可能性损失的准备 按季计提 年末余额应不低于年末贷款余额的1 指根据 贷款风险分类指导原则 对贷款进行风险分类后 按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备 只针对某一国家 地区 行业或某一类贷款风险计提的准备 自行确定比例 按季计提 2020 4 5 贷款业务 19 专项准备 正常 关注 次级 可疑 损失 0 2 25 50 100 比例可上下浮动20 2020 4 5 贷款业务 20 贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产 具体包括 贷款 含抵押 质押 保证贷款等贷款 银行卡透支 贴现 银行承兑汇票垫款 信用证垫款 担保垫款 进出口押汇 拆出资金等 贷款损失准备的计提范围 2020 4 5 贷款业务 21 一 贷款政策内容 二 贷款政策 贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务 管理和控制贷款风险的各项方针 措施和程序的总和 2020 4 5 贷款业务 22 经营原则 稳健经营经营方针 效益性 安全性 流动性 1 贷款业务发展战略 2 贷款工作规程及权限划分 贷款工作规程指贷款业务操作的规范化的程序 2020 4 5 贷款业务 23 第一阶段是贷前的推销 调查及信用分析阶段 这是贷款科学决策的基础 第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估 审查及贷款发放阶段 这是贷款的决策和具体发放阶段 是整个贷款过程的关键 第三阶段是贷款发放以后的监督检查 风险监测及贷款本息收回的阶段 这是关系到贷款能否及时 足值收回的重要阶段 贷款程序 2020 4 5 贷款业务 24 是将贷款程序的三个阶段分别交由三个不同的岗位来完成 并相应承担由于各个环节工作出现问题而带来的风险责任 贷款调查评估人员 负责贷前调查评估 承担调查失误和评估失准的责任贷款审查人员 负责贷款风险的审查 承担审查失误的责任贷款检查人员 负责贷款发放以后的检查和清收 承担检查损失 清收不力的责任 审贷分离制度 2020 4 5 贷款业务 25 3 贷款的规模和比率控制 贷款 存款比率 资本 贷款比率 单个企业贷款比率 不超过75 对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的15 最大10家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50 中长期贷款 中长期存款 低于120 中长期贷款比率 2020 4 5 贷款业务 26 4 贷款种类及地区 5 贷款的担保 6 贷款定价 7 贷款档案管理政策 8 贷款的日常管理和催收制度 9 不良贷款的管理 2020 4 5 贷款业务 27 1 有关法律法规和国家的财政 货币政策2 银行的资本金状况3 银行负债结构4 服务地区的经济条件和经济周期5 银行信贷人员的素质 二 制定贷款政策应考虑的因素 2020 4 5 贷款业务 28 客户融资条件一览表 2020 4 5 贷款业务 29 客户融资条件一览表 2020 4 5 贷款业务 30 三 贷款程序 2020 4 5 贷款业务 31 信贷审查 审批流程图 2020 4 5 贷款业务 32 上报审批 送审单位信贷管理部门贷审会办公室主管行长贷审会行长 2020 4 5 贷款业务 33 送审材料基本要求 2020 4 5 贷款业务 34 固定资产投资项目贷款 项目立项批文 可行性报告 项目评估报告 2020 4 5 贷款业务 35 贸易融资项目 企业进出口权批文 进出口货物属于国家控制商品的 应提交进出口许可证 外贸合同 内贸合同 代理协议 出口信用证项下的贸易融资应提供信用证正本 开证行及所在国家风险分析 进口贸易融资业务 有的需提交外管局签发的 进口付汇备案表 2020 4 5 贷款业务 36 贴现业务 银行承兑汇票 与银行承兑汇票相对应的商品交易合同 与银行承兑汇票及商品交易合同配套的货物发票 运单 系统外银行承兑汇票 需承兑银行通过电子联行直接向贴现行出具确认书 或由贴现行设在承兑银行所在地的分支行直接向承兑银行索取确认 2020 4 5 贷款业务 37 下级行面函 以正式行文的方式上报 简要说明授信项目情况 所在行贷审会意见 2020 4 5 贷款业务 38 贷审会意见 须提供贷审会投票表决结果 贷审会的明确意见及其依据 贷审会意见应由各级行行长签批 2020 4 5 贷款业务 39 贷款审批书 贷款审批书中的审查 审批意见应明确 同意 不同意或弃权 由审查 审批人亲笔签名 信贷员的意见应单独以报告形式提供 2020 4 5 贷款业务 40 信贷员调查报告 企业概况 所在行业及地区经济发展情况 企业主要经营管理者介绍 经营状况 财务状况 重要会计项目的内容 变动及原因分析 主要财务指标 现金流量等 各有关贷款银行 金额 期限分布及企业信用情况 2020 4 5 贷款业务 41 信贷员调查报告 授信用途及第一还款来源 担保情况及贷款风险分析等 调查报告中不得使用 可能 也许 等表示不确定意义的词语 报告字数在5000字以内 信贷员对报告内容的真实性 客观性负责 承担调查失实的责任 2020 4 5 贷款业务 42 送审项目材料漏缺通知单 2020 4 5 贷款业务 43 第二节贷款定价 一 贷款定价原则 利润最大化原则扩大市场份额原则保证贷款安全原则维护银行形象原则 2020 4 5 贷款业务 44 二 贷款价格的构成 贷款利率 贷款承诺费 补偿余额 隐含价格 2020 4 5 贷款业务 45 贷款利率 一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与贷款本金的比率 是贷款价格的主体 包括年 月 日利率 贷款利率的确定应以收取的利息足以弥补支出并取得合理利润为依据 资金成本率 管理成本率 风险成本率 合理利润率 2020 4 5 贷款业务 46 贷款承诺费 银行对已经承诺给客户而客户没有及时使用的那部分资金所收取的费用 2020 4 5 贷款业务 47 补偿余额 应银行的要求 借款人保持在银行的一定数量的活期存款或者低利率定期存款 2020 4 5 贷款业务 48 隐含价格 指贷款定价中的一些非货币性的内容 贷款协议中的一些附加条件 2020 4 5 贷款业务 49 三 贷款定价应考虑的因素 资金成本 贷款风险程度 贷款费用 借款人的信用及与银行的关系 银行贷款的目标收益率 信贷资金供求状况是影响贷款定价的最基本因素 贷款期限 补偿存款余额 2020 4 5 贷款业务 50 1 资金成本 资金平均成本 每一单位的资金所花费的利息 费用额 是反映现有资金的平均借入成本的指标利息费用总额 平均负债余额 资金边际成本 每增加一单位可用于投资 贷款的资金所需要支付的借入的成本 2020 4 5 贷款业务 51 2 贷款风险程度 贷款的风险程度很难精确预测到 通常银行是根据历史上某类贷款的平均费用水平并考虑未来各种新增因素后来确定贷款风险费用率 如 某银行对某企业发放一年期信用贷款1000万元 过去5年对同类企业同期贷款的平均风险管理费用率为0 6 则应收贷款风险费用 1000万 0 6 6万 2020 4 5 贷款业务 52 放贷时发生的相应费用 为操作方便 许多银行对各种贷款的收费及费率标准都有具体的规定 3 贷款费用 2020 4 5 贷款业务 53 4 贷款期限 期限越长 风险越大 价格越高 5 银行贷款的目标收益率 6 借款人的信用及与银行的关系 目标收益率越高 价格越高 关系越好 价格越低 2020 4 5 贷款业务 54 7 补偿存款余额 补偿存款是借款人同意把存款存入放款银行的资金表现为 借款人不动用原来存放在放款银行的一部分存款借款人将贷款的一部分留存在放款银行充抵补偿存款 2020 4 5 贷款业务 55 如 一客户借款100万 银行规定借款人的补偿存款为贷款余额的5 假定该借款人原来在银行的存款已基本用完 那么该借款人可实际支用的贷款为95万元 借款人如果要求实际获得100万元的贷款 则应借入105 26万元100 0 95 105 26 万元 假定该笔贷款的利息率为12 银行贷款的资金成本为9 该笔贷款的各种费用为0 1万元 银行全部产权资本与贷款的比率为8 则 2020 4 5 贷款业务 56 1 不保留补偿存款余额 贷款收益率 100 12 100 9 0 1 100 100 2 9 税前产权资本预期收益率 贷款收益 贷款费用 应摊产权资本 100 12 100 9 0 1 100 8 36 25 2020 4 5 贷款业务 57 2 保留补偿存款余额 贷款收益率 105 26 12 100 9 0 1 105 26 100 3 3547 税前产权资本预期收益率 贷款收益 贷款费用 应摊产权资本 105 26 12 100 9 0 1 105 26 8 41 93 两者相比 保留补偿存款余额 贷款收益率高出0 45 税前资本收益率高出5 68 2020 4 5 贷款业务 58 四 贷款定价方法 目标收益率定价法 基础利率定价法 成本加成定价法 优惠加数和优惠乘数定价法 保留补偿存款余额定价法 2020 4 5 贷款业务 59 1 目标收益率定价法 根据银行贷款的目标收益率来确定贷款价格的方法 利息收入手续费收入 资金成本管理费用收贷费用 银行全部产权资本对贷款的比率 未清偿贷款金额 2020 4 5 贷款业务 60 允许借款额超过某一最低限额的借款人 在几种基础利率中选择 以决定该笔贷款的利率和展期期限 基础利率 国库券利率 大额定单利率 同业拆借利率 2 基础利率定价法 2020 4 5 贷款业务 61 2020 4 5 贷款业务 62 客户选择途径 选择基础利率 选择到期日 预测利率上升或不变 预测利率会下降 2020 4 5 贷款业务 63 3 成本加成定价法 这是一种简单的贷款定价模型 该模型认为任何贷款利率应包括 银行筹集足够贷款资金的成本银行的经营成本银行对违约风险所进行的必要补偿银行的预期利润 公式 贷款利率 筹集资金的边际成本 银行的其他经营成本 预计违约风险补偿费用 银行预期的利润 2020 4 5 贷款业务 64 4 优惠加数和优惠乘数定价法 2020 4 5 贷款业务 65 5 保留补偿存款余额定价法 将借款人在银行保留补偿余额看做其贷款价格的一个组成部分 在考虑了借款人在银行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法 2020 4 5 贷款业务 66 第四节贷款信用的风险管理 信用分析就是对借款人的信誉及其偿还债务的能力进行分析 只有进行严格 认真 细致 科学的信用分析之后 才能做出贷款的决策 因此 信用分析是贷款决策的前提 一 信用分析的目的和内容 2020 4 5 贷款业务 67 1 目的 可以帮助信贷员在放贷之前了解企业的资信状况和偿还能力 是贷款决策的依据 是贷与不贷 贷多贷少 期限长短的决策依据 制定信贷政策的依据 2020 4 5 贷款业务 68 2 内容 五 W 借款人 WHO 借款用途 WHY 还款期限 WHEN 担保物 WHAT 如何还款 HOW 2020 4 5 贷款业务 69 五 p 个人因素 personal 目的因素 purpose 偿还因素 payment 保障因素 protection 前景因素 perspective 2020 4 5 贷款业务 70 六 C 品格 character 能力 capacity 资本 capital 现金 case 担保 collateral 环境条件 condition 控制 contral 2020 4 5 贷款业务 71 贷款中的六 c 原则 2020 4 5 贷款业务 72 2020 4 5 贷款业务 73 2020 4 5 贷款业务 74 二 对企业信用评价 一 评价标准 品质 经历 学历 能力 业绩 1 领导者素质 2020 4 5 贷款业务 75 2 经济实力 实有净资产 反映企业所能承受的增加债务的能力 有形长期资产 反映企业相对稳定的承受能力以及生产后续能力和规模 实有净资产 资产总额 负债总额 待处理资产损失 有形长期资产 固定资产净值 在建工程 长期资产 人均实有净资产 反映人力 资本两个生产要素的相对比重 人均实有净资产 实有净资产 在册职工数 离退休职工数 2020 4 5 贷款业务 76 3 资金结构 4 经济效益 总资产利润率 销售利润率 应收账款周转率 存货周转次数等 资产负债率 流动比率等 2020 4 5 贷款业务 77 5 信誉状况 1 贷款质量 2 贷款欠息 3 存贷款占比 反映企业在资金方面与银行的密切关系 存贷款占比 存款占比 贷款占比存款占比 企业在本行存款月均余额 企业全部银行存款月均余额贷款占比 企业在本行贷款月均余额 企业全部银行贷款月均余额 2020 4 5 贷款业务 78 6 发展前景 1 近三年利润情况 2 销售增长率 3 资本增值率 2020 4 5 贷款业务 79 在评价信用状况后 可根据本银行 企业信用等级评定标准 对企业进行综合评分 一年一评 年初根据上一年度经营状况进行评定 等级 AAA级AA级A级BBB级BB级B级 90分 75 60 45 30 30新开户 65分 60 55 45 30 30 二 综合评分及评级 2020 4 5 贷款业务 80 特别规定 1 应付贷款利息余额超过1年的企业 等级降为B级2 应付贷款利息余额超过半年的企业 等级降为BB级3 应付贷款利息余额超过1个季度的企业 等级降为BBB级4 有不良记录者 等级降为BB级以下5 向本行提供虚假财务报表的企业 等级降为BB级以下 2020 4 5 贷款业务 81 一 财务评价指标 三 借款企业的财务分析 偿债能力指标 盈利能力指标 营运能力指标 2020 4 5 贷款业务 82 偿债能力指标 1 短期偿债能力 1 流动比率 流动资产 流动负债 衡量借款人短期偿债能力强弱的指标比率高 偿债能力强 比率低 偿债能力弱 一般控制在2 1较为合适 2 速动比率 速动资产 流动负债 3 现金比率 现金 现金等价物 流动负债 速动资产 流动资产 存货比率为1较为合适 2020 4 5 贷款业务 83 偿债能力指标 2 长期偿债能力 1 资产负债率 负债总额 资产总额 75 反映借款人利用债权人提供的资金进行经营活动的能力 也反映了债权人权益的保障程度 2 产权比率 负债总额 所有者权益 表示所有者权益对债权人权益的保障程度 比率越低 表明借款人的长期偿债能力越强 2020 4 5 贷款业务 84 偿债能力指标 2 长期偿债能力 3 有形净值债务率 负债总额 所有者权益 无形资产净值 表示有形净资产对债权人权益的保障程度 该比率越低越好 4 利息保障倍数 利润总额 利息费用 反映借款人偿付利息的能力 比率越高 支付利息费用的能力越强 2020 4 5 贷款业务 85 盈利能力指标 1 净资产利润率 利润总额 净资产总额 反映净资产的获利能力若净资产利润率高于银行贷款利息率 说明借款人适度负债经营成本低 经营有利 反之 说明负债成本高 2 销售利润率 利润总额 销售收入净额 反映实现利润的多少 连续几年进行比较 即可判断出企业销售活动盈利能力的发展趋势 2020 4 5 贷款业务 86 盈利能力指标 3 资产利润率 利润总额 资产总额 衡量总资产的获利效率 4 成本费用利润率 利润总额 成本费用总额成本费用总额 销售成本 销售费用 管理费用 财务费用 反映单位成本费用支出所带来利润的多少 2020 4 5 贷款业务 87 营运能力指标 1 总资产周转率 销售收入净额 平均资产总额 平均资产总额 期初资产总额 期末资产总额 2周转率越高 经营效率越好 取得收入越高 2 流动资产周转率 销售收入净额 平均流动资产 平均流动资产 期初流动资产 期末流动资产 2反映流动资产的周转速度 比率越高 相对节约流动资金 等于相对扩大资产投入 增强企业盈利能力和偿债能力 2020 4 5 贷款业务 88 营运能力指标 3 固定资产周转率 销售收入净额 平均固定资产净值 平均固定资产净值 年初固定资产净值 年末固定资产净值 2比率高 说明固定资产利用较充分 投资得当 结构合理 效率得到充分发挥 4 应收账款周转率 赊销收入净额 应收账款和应收票据平均余额 赊销收入净额 销售收入 现销收入 销售返回 销售折让 销售折扣应收账款周转天数 计算期天数 应收账款周转率 应收账款平均余额 计算期天数 赊销收入净额 120天 2020 4 5 贷款业务 89 营运能力指标 5 存货周转率 销售成本 平均存货 存货周转天数 计算期天数 存货周转率 平均存货 计算期天数 销售成本 2020 4 5 贷款业务 90 偿债能力指标 短期偿债能力指标 长期偿债能力指标 流动比率 速动比率 现金比率 资产负债率 产权比率 利息保障倍数 有形净值债务率 盈利能力指标 净资产利润率 销售利润率 资产利润率 成本费用利润率 营运能力指标 总资产周转率 流动资产周转率 固定资产周转率 应收账款周转率 存货周转率 2020 4 5 贷款业务 91 二 资产负债表分析 资产项目 负债和资本项目 现金应收账款存货固定资产 短期负债长期负债资本 2020 4 5 贷款业务 92 三 损益表分析 产品销售利润 收入 成本 费用 税金及附加 营业利润 产品销售利润 其他销售利润 管理费用 财务费用 重点发现企业降低成本费用的潜力 研究增加利润的途径 注意评价成本费用的合理性 真实性 与同行业的成本 利润水平相比较 找出差距 利润总额 营业利润 投资净收益 营业外收支净额 2020 4 5 贷款业务 93 四 现金流量分析 现金流量中的现金 现金 现金等价物 库存现金 非限制性银行存款 其他货币资金 三个月之内的短期证券投资 2020 4 5 贷款业务 94 现金流量 现金流入量 现金流出量 现金净流量 流入量 流出量 企业经营活动 经营活动 投资活动 融资活动 2020 4 5 贷款业务 95 现金净流量 经营活动的现金净流量 投资活动的现金净流量 融资活动的现金净流量 2020 4 5 贷款业务 96 现金流量表的编制 现金流量表以收付实现制为基础编制 编制现金流量表 根据资产负债表 损益表和总帐资料编制 因为收益 费用在损益表中反映 其中收益中未收到的现金和费用中未支付的现金反映在资产负债表的有关科目中 因而现金流量的计算应以损益表为基础并根据资产负债表期末期初的变动数进行调整 2020 4 5 贷款业务 97 1 计算步骤 1 计算资产负债表各科目期初数与期末数的变动情况项目变动数 期末数 期初数 2020 4 5 贷款业务 98 2 确定项目变动数是现金流入还是现金流出 现金流入 非现金资产类科目减少 负债权益类科目增加 现金流出 非现金资产类科目增加 负债权益类科目减少 2020 4 5 贷款业务 99 3 剔除权责发生制的影响 现金流量 损益 资产类科目的增加 负债权益类科目的增加 2020 4 5 贷款业务 100 2 计算方法 1 计算经营活动的现金流量 经营活动现金流入量 当期销售收入 当期应收账款净减额 净增额 存货净减额 预付货款净减额 当期应付账款净增额 当期预收账款净增额 其他应付未付款净增额 营业外收入 对外投资现金收入 其他现金收入 2020 4 5 贷款业务 101 经营活动现金流出量 当期全部生产经营成本 存货净增额 预付货款净增额 当期应付账款净减额 当期预收账款净减额 其他应付未付款净减额 营业外支出 缴纳所得税 其它现金支出 当期全部生产经营成本 销售成本 销售费用 销售税金及附加 财务费用 管理费用 折旧 摊销 经营活动现金净流量 流入量 流出量 2020 4 5 贷款业务 102 2 计算投资活动的现金流量 流入量 当期收回对外投资 出售固定资产收入 出售无形资产收入 其他应收款净减额 流出量 对外投资增加额 购置固定资产支出 购买无形资产支出 其他应收款净增额 现金净流量 流入量 流出量 2020 4 5 贷款业务 103 3 融资活动的现金流量 流入量 发行股票现金收入 发行债券现金收入 短期借款增加额 长期借款增加额 流出量 短期借款减少额 长期借款减少额 分红现金支出 现金净流量 流入量 流出量 2020 4 5 贷款业务 104 4 借款人现金净流量 经营活动现金净流量 投资活动现金净流量 融资活动现金净流量 2020 4 5 贷款业务 105 3 现金流量分析可得出的结论 1 若借款人经营活动现金净流量 0 且经营活动现金流入量大于短期借款总额 说明短期借款第一还款来源充足 2 经营活动现金净流量与投资活动现金流入量之和大于一年内到期的长期借款 说明项目贷款第一还款来源充足 2020 4 5 贷款业务 106 3 如借款人经营活动现金净流量小于0 经营活动现金流入量大于短期借款总额 则说明存在短期借款第一还款来源 至于是否充足 则视借款人现金流出顺序 即经营活动现金流量首先用于还款还是用于其他经营活动 若先用于还款或经营活动现金流入量2倍 或2倍以上 于短期借款总额 则可视第一还款来源充足4 若借款人经营活动现金流入量小于短期借款总额 则说明借款人短期借款第一还款能力肯定不足 必须依赖第二还款来源才能偿还到期债务 2020 4 5 贷款业务 107 例题 p152 在计算中 项目金额保留至千位 加括号表示现金流出 无括号表示现金流入一 现金流量的计算一 经营活动的现金流量1 销售所得现金损益表的销售收入是4737 41千元 资产负债表中应收账款余额的增加数是97 84千元 因此 销售所得现金是 销售收入 4737 41 应收账款的增加数 97 84 销售所得现金4639 57 2020 4 5 贷款业务 108 2 购货所付现金损益表中的产品销售成本时3695 18 资产负债表中存货余额增加228 62 应付帐款增加305 22 应付票据增加60 3 购货付出的现金 产品销售成本 3695 18 存货的增加 228 62 应付账款的增加305 22 应付票据的增加60 3购货所付现金 3558 28 2020 4 5 贷款业务 109 3 管理费用的现金支出根据损益表 管理费用为993 15 预付费用减少1 31 应付费用减少23 45 折旧费用16 72管理费用现金支出 管理费用 993 15 预付费用减少1 31 应付费用减少 23 45 折旧费用16 72管理费用现金支出 998 57 2020 4 5 贷款业务 110 4 其他业务现金收入损益表的其他费用和收入为0 资产负债表中的其他应收款增加4 68千元 其他业务现金收入为 4 68 千元5 财务费用现金支出损益表的利息支出是19 92 资产负债表中应付利息为0 财务费用现金支出为 19 92 2020 4 5 贷款业务 111 6 缴纳所得税损益表的所得税为6 5 资产负债表中未交税金增加6 2 所得税支付的现金 所得税 6 5 未交税金增加6 2所得税支付的现金 0 3 2020 4 5 贷款业务 112 经营活动的现金流量为 销售所得现金 4639 57购货所付现金 3558 28 管理费用现金支出 998 57 其他业务现金收入 4 68 财务费用现金支出 19 92 缴纳所得税 0 3 经营活动的现金净流量57 82 2020 4 5 贷款业务 113 二 投资活动的现金流量1 购置固定资产资产负债表中 期初固定资产净值66 54 期末固定资产净值124 9 折旧16 72 购置固定资产支付现金 固定资产期初净值 66 54 固定资产折旧16 72预期固定资产期末值 49 82实际固定资产期末值124 9固定资产增加额 75 08 2020 4 5 贷款业务 114 2 投资支付的现金根据资产负债表 投资增加4 58 投资支付的现金是4 58 投资活动的现金流量 购置固定资产 75 08 投资支付的现金 4 58 投资活动的现金流量 79 66 2020 4 5 贷款业务 115 三 融资活动的现金流量1 支付一年内到期的长期债务30 相应的现金流量为 30 2 长期融资获得现金资产负债表中 当期的长期负债为90 一年内到期的长期负债为30 期初长期负债为67 4 长期融资所得现金 当期的长期负债总计 90 30 期初的长期负债67 40长期融资获得现金52 60融资活动的现金流量 支付一年内到期的长期债务 30 长期融资获得现金52 60融资活动的现金流量 22 60 2020 4 5 贷款业务 116 该公司1998年的现金流量为 经营活动所得现金 57 82投资支付的现金 79 66 融资所得现金 22 6现金净流量 0 76二 计算结果的验证 2020 4 5 贷款业务 117 三 计算结果的分析 该公司1998年度实现净利润22 66 但只剩现金0 76 为什么 该公司从经营活动中得到了现金57 82 一方面由于1998年的盈利 一方面由于减少了营运投资该公司1998年的固定资产和证券投资太多 需要支出现金79 66对外融资所得现金22 6 弥补投资所需现金外 只剩现金0 76尽管如此 该公司现金净流量大于0 说明它能够还款 2020 4 5 贷款业务 118 四 非财务因素分析1 分析的主要内容1 行业风险因素成本结构 成熟期 行业的经济周期 行业盈利性 依赖性 产品替代性 法律政策 经济科技环境等2 经营风险因素借款人总体特征分析 规模 所处发展阶段 产品多样化程度 经营策略借款人产品 市场分析借款人供 产 销环节中风险的分析对销售环节的分析 2020 4 5 贷款业务 119 3 管理风险分析4 还款意愿因素2 信用风险预警信号行业风险方面 经营风险方面 管理风险方面 2020 4 5 贷款业务 120 第五节贷款损失的控制及处理 一 我国银行不良债权的现状及成因 一 现状 银监会公布不良贷款率 doc不良资产比率 doc国有大行惊现不良贷款反弹 doc 2009第三季度中国货币政策执行报告 doc 2020 4 5 贷款业务 121 二 成因 1 国家产业政策的调整 2 种种形式的行政干预 使银行不能按贷款原则发放贷款 3 企业经营机制转换中存在及暴露出的问题 4 银行信贷管理体制不合理 5 企业产权制度改革中银行债权损失严重 2020 4 5 贷款业务 122 二 有问题贷款的预警信号 1 在银行账户上反映的预警信号 2 财务报表上反映的预警信号 3 企业人事管理和与银行的关系方面的预警信号 4 企业经营管理方面的预警信号 文件汇总 商业银行授信工作尽职指引 doc 2020 4 5 贷款业务 123 三 有问题贷款的处理 一 分析原因 确定类型 二 针对早期预警信号 采取相应措施 1 督促企业整改 2 积极催收 2020 4 5 贷款业务 124 三 借贷双方共同签订贷款处理协议 1 同意贷款展期 2 借新还旧 3 追加新贷款 4 追加贷款担保 5 对借款人的经营活动作出限制性规定 6 参与借款企业的管理 2020 4 5 贷款业务 125 四 处置抵押品 五 诉诸法律 六 依法催贷 七 其他途径等 2020 4 5 贷款业务 126 我国的金融资产管理公司 我国于1999年4月开始 成立了四家资产管理公司 信达 建行 长城 农行 东方 中行 华融 工行 注册资本均为100亿元 资本金来源是中央财政拨款 存续为10年 接收不良资产范围 四家商业银行在1995年以前发放 在1998年底以前形成的逾期 呆滞贷款和1999年9月末的帐面呆帐贷款 以及经批准实施债转股的贷款 到2000年底 已剥离四大国有商业银行不良资产1 2亿元 2020 4 5 贷款业务 127 2020 4 5 贷款业务 128 第六节信贷授权授信管理 一 目的 保障我国商业银行有效实行一级法人体制 强化商行的统一管理与内部控制 增强商行防范和控制风险的能力 保护社会公众和商行自身的合法权益 二 概念 2020 4 5 贷款业务 129 1 授权 是指银行对其所属业务职能部门 分支机构 关键业务岗位开展业务权限的具体规定 2 授信 银行对其业务职能部门和分支机构所辖服务区及其客户所规定的内部控制信用最高额度 具体包括贷款 贴现 承兑和担保商业银行应根据国家货币信贷政策 各地区金融风险及客户信用状况 规定对各地区及客户的最高授信额度 银行各级业务职能部门及分支机构必须在规定的授信额度内对各地区及客户授信 2020 4 5 贷款业务 130 授权人 商行总行受权人 银行业务职能部门和商行分支机构授信人 银行业务职能部门和商行分支机构受信人 银行业务职能部门和商行分支机构所辖服务区及其客户 三 授权授信的原则 一 授权应遵循的原则1 应在法定范围内 对其业务职能部门和分支机构实行逐级有限授权2 应根据业务职能部门和分支机构的经营管理水平 风险控制能力 主要负责人业绩等 实行区别授权 2020 4 5 贷款业务 131 3 应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理业绩 风险状况 授权制度执行情况及主要负责人任职情况及时调整授权4 业务职能部门和分支机构超越授权 应视越权行为性质和所造成的经济损失 追究主要负责人及直接责任人的相应责任 要实现权责一致 主要负责人离开现职时 必须要有上级部门作出的离任审计报告 2020 4 5 贷款业务 132 二 授信应遵循的原则1 应根据不同地区的经济发展水平 经济和金融管理能力 信贷资金占用和使用情况 金融风险状况等因素 实行区别授信2 应根据不同客户的经营管理水平 资产负债比例情况 贷款偿还能力等因素 确定不同的授信额度3 应根据各地区的金融风险和客户的信用变化情况 及时调整对各地区和客户的授信额度4 应在确定的授信额度内 根据当地及客户的实际资金需要 还款能力 信贷政策和银行提供贷款的能力 具体确定每笔贷款的额度和实际贷款总额 授信额度不是计划贷款额度 也不是分配的贷款额度 而是商业银行为控制地区和客户风险所实施的内部控制贷款额度 2020 4 5 贷款业务 133 四 授权授信的方式一 授权包括 1 基本授权 指对法定经营范围内的常规业务经营所规定的权限2 特别授权 指对法定经营范围内的特殊业务 包括创新业务 特殊项目融资以及超过基本授权范围的业务所规定的权限授权分为直接授权和转授权两个层次 1 直