2004年出口退税调研工作汇报-2.doc

出口退税新机制落实情况调研汇报省局进出口分局：2004年是我国出口退税机制改革的一年，我局在认清此次改革的重要性的同时，把扩大外贸出口和促进外经贸发展作为工作的出发点和落脚点，按照总局和省局工作要求，积极稳妥的把出口退税机制改革后的新政策、新要求及时向出口企业进行宣传和辅导，并召开会议布置机制改革后的出口退税工作，强调了机制改革后相关要求和措施，下发有关文件，现就省局此次调研内容具体汇报如下：一、 出口退税机制改革后管理情况1、 退税机制改革后政策落实情况1） 出口退税机制改革后我们按照省局会议精神，利用一周时间进行出口退税审核系统v4.11版及企业申报端海关商品代码升级工作，并于8月13日对出口企业的法人及报税人员进行了培训，把总局及省局有关机制改革后的相关政策及时向企业宣传，把总局的致出口企业的一封信转发给出口企业，还对出口企业法人进行耐心的辅导讲解，并取得了很好的效果，企业的法人对出口退税得到了进一步的了解，对企业以后的发展及我们退税工作的提高起到了很好的作用。2）此次机制改革对退税率进行了调整，但由于我地区主要出口货物多以农产品为主，农产品退税率并未发生变化，所以对我们地区退税额度并没有大的影响。中央和地方共同负担出口退税的新机制，在我地区运行基本正常，只是有个别县市国库在办理退税时，地方财政要预先支付属于中央级75%部份退税款，且地方负担25%部份也要占用其他财政资金，致使每月退税款均在月末最后一天办完，这将对我们退税进度造成影响。3）为加快出口退税进度，保证出口企业的产品出口后能够及时足额得到应退税款，总局要求利用增值税防伪税控认证信息做为外贸企业审核出口退税的主要依据，把审核时间提前到月初进行。我们与同级信息管理部门的紧密配合，及时把出口企业的认证信息导入到审核系统中，为取消出口货物专用缴款书做了充分的准备。我们与同级计财部门共同研究，下发了白城市国税局关于出口退税和免抵调库有关问题的通知（流转税便函20043号），由市局负责打印收入退还书，并在区县局设置专人、专车取送，为保证出口退税改革后工作正常运行打下了基础。由于办理退税需要银行、财政等多个部门的大力配合，工作中的难点和热点问题及时向主管局长汇报，并研究方法及时与相关部门协调工作。在全面贯彻中央决策基础上，不打折扣，不走样，与地方财政沟通并认清落实出口退税增量部份地方负担的重要性，杜绝由于地方预算不到位等情况而产生新的拖欠。2、出口退税进度完成情况1）、退税企业基本情况我局所辖4个县级局及市本级2 个管理分局，截止2004年9月份共办理退税登记及认定出口企业58户，与2003年相比增加了13户，其中：从企业类型上分，内资企业46户，外资企业12户；从经营性质上分，外贸企业6户，生产企业52户。6户外贸企业当中已有2户处于停产状态，并取消一般纳税人资格，另两户企业虽有出口业务发生，但无法取得增值税发票，所以只能享受免税不退税政策；其余两户为新办出口企业，至今未发生出口业务。52户生产型企业当中，截止到2004年9月份，共有28户企业发生出口业务，出口创汇1,678万美元，折合人民币为13,870万元。其中主要以农产品出口为主，出口销售额12,961万元，占总出口额的93.4%；截止到9月末出口额比2003年同期出口额增加5,124万元，同期比增长58.6%。2）、调库、退库管理情况截止2004年9月末，我局共审核免抵税额216万元（内资企业193万元，外资企业23万元），比去年同期增加146万元，同期比增长208%；审核应退税额342万元（内资180万元，外资162万元），比去年同期增加102万元，同期比增长42.5%；办理免抵调库218万元（其中包括003数据预调库2万元），办理退税342万元，企业一季度收到2003年欠退税款79万元，办理2户小规模纳税人免税出口销售额65万元。我们还对纺织股份有限公司发生的一笔特殊贸易方式出口的货物及时请示了省局，按照省局回复要求对企业进行了清算，对其进料加工部份出口货物计算免抵税额32万元，深加工结转部份出口货物计算免税销售额151万元，计算应做进项转出额10万元，解决了2003年来至今的历史遗留问题。3、机制改革后政策执行情况新退税机制实施后，我们及时向出口企业宣传国税发64号文件精神并严格执行该文件，对外贸出口企业报关出口的货物不再审核出口专用税票，而以增值税专用发票和金税工程专用发票认证信息为退税审核依据。对生产企业进行纳税信用等级评定，评定为B级以上的企业申报退税时，自报关之日起180天内可不提供收汇核销单，对未提供外汇核销单的企业及时进行备案。对出口企业报关出口后超过90天未申报的，一律视同内销征税。针对防范打击出口骗税，我地区在省局工作指导下，完全按照有关文件要求操作，企业申报的每笔出口业务，我们必须用审核系统审核，对没有海关电子信息的报关单，坚决不予办理退税，审核系统审核通过的，我们还要进行人工对审，确保审核的准确性。我们还对出口企业从沿海敏感城市购进货物并出口申请退税的，进行严格审核，凡有疑点的退税凭证必须进行函调，坚持防范和打击骗取出口退税的决心不动摇，始终保持打击骗取出口退税的高度警惕性。4、出口退税电子化管理情况2004年我们正式把出口退税审核系统4.11版远程安装到各县级局，并对区县级退税人员进行了培训，运行几个月以来收到了良好效果，大大方便了出口企业的申报率，为企业节省了经费加快了退税审核进度，使出口企业在申报环节发生的问题在县区级局退税部门既能解决，以适应总局对加快出口退税审核进度的要求。施行省级进出口税收管理平台后，我地区一直运行顺畅，但也存在一些问题，比如：我们地区级退税岗位设置在市局流转税科，由于出口退税审核软件于省级平台连接是通过金税工程广域网，所以受网络带宽限制，各县级局在连接省级数据平台时速度很慢。现行出口退税申报、审核软件操作过于复杂，我们已经多次对退税岗位和企业申报人员进行培训，但还是经常有错误发生，原因就在于软件的操作过程过于复杂，对于有些退税岗或企业报税人员来说要求过高，不能很快熟练操作。5、主要生产企业生产经营情况及存在的问题我地区出口企业多为农产品加工出口企业，基本上都是私营或独资企业，由于今年我地区遭受旱灾比较严重，致使国内农产品价格猛涨，而国际价格涨势很小，出口企业从中获利很少，所以今年有很多企业都处于观望态势，未发生出口业务，预计四季度出口较上年要有很大程度减少，退税也较上年有所减少。这些农产品出口企业多为生产企业，其出口农产品基本上都是从农民手中购得后经过简单加工、筛选、包装后发往抵运港，由于在其加工过程过于简单，我们曾请示过省局对此类企业的经营性质如何界定，后省局回复按照外经贸部门的进出口经营权批准证书让定的企业类型对其认定，但自从今年7月1日起施行的外贸法以后，从事进出口经营的企业从商务厅取得的对外贸易经营者备案表中，未注明企业类型，这对我们对出口企业认定过程中，对其企业经营性质难以界定。6、出口退税清算工作情况进入2004年年初以来，我们按照省局工作布置，结合我地区实际情况，全方位的向各级管理部门及出口企业宣传此次机制改革的税收政策，把清算工作布置到各级退税管理部门，对各出口企业下发清算通知单，并采取先由企业自查，再由管理部门复查的形式，要求企业及时填报生产企业“免抵退”税清算备案表，经审核确认后予以备案，对列入备案表的出口货物，超过6个月还未收齐的，经查实后要求征税机关按内销货物予以补税，我市年丰贸易有限公司补征税款23,550元。对于2003年出口企业未按规定及时备案的出口货物，我局按照文件要求告知企业按内销货物补税，洮南市天时服装有限公司已入库补征税款16,766.85元。7、出口退税工作岗位设置及管理情况我们按照省局工作要求，严格制定了出口退税工作管理模式，还下发白城市国税局关于进一步加强”免抵退”税办法的管理规范明确各个岗位的设置及具体工作及职权。如：生产企业在货物报关出口后并按会计规定在帐务上做销售后，在法定纳税期限内先向主管退税的税务机关用软件预申报上期出口销售额，经审核系统反馈信息后，确定其出口销售额及免抵退税不得免征抵扣税额，然后由主管征收部门设置的申报受理岗位办理增值税纳税申报表及免抵税申报，并由征收机关设置的传递岗位向主管征税机关的退税岗位办理退税。我们在主管征税的退税部门设置初审和初核两个岗位，对征收机关传递的纸质单证及报表进行人工审核后，报市局主管退税受理岗位进行网络审核，网络审核无误后再由复核岗位进行人工审核，确认无误后上报省局审批。二、出口退税机制改革后工作中存在的问题及建议1） 机制改革后，总局为了加快出口退税进度，确保“新帐不欠”的要求，把加快退税进度放在突出地位。但具体工作中人为因素对退税进度的影响很大，其中不可忽视的一条在于出口企业主要领导对退税政策及其变化知之不多、认识不足，尤其是新办企业只享受免抵，而不退税的企业，主要领导对申报事宜从不过问，不及时收集单证，使退免税的申报、审核不及时，影响退税进度。2）退税机制改革后，外贸企业退税不再以专用税票为主要审核依据，而在审核退税工作中有些企业不及时对取得的增值税专用发票进行认证，还有些供货企业不按规定及时开具专用发票、出口企业不按时取得专用发票，这都不同程度的制约了退税的进度。3）部门间配合和协调不好，表面上看退税是通过国税部门退返给出口企业，但实际上涉及好几个部门，各部门都有各自的程序，都对出口退税在政策上进行把关，这些办事部门的程序有时也对退税的进度造成影响，如地方财政等部门对地方政府承担退税部份，在地方财力短缺的情况下对退税进度的影响。海关、外汇管理局等部门自定的程序与出口退税加快进度要求不相匹配，海关的关单、外汇核销单、等凭证的取得，都有烦琐的程序。海关报单电子信息、外汇核销信息的取得相对迟缓，这也势必要影响退税进度。建议省局在对退税款指标上分配时，按照当月上报退税审批数，预先付给国库退税款中央级负担部份，以免国库在办理退税时占用当地财政资金，加重地方财政负担。三、出口退税工作的工作安排1）按照总局出口退税管理工作新思路，建立以金税工程二期为基础，以增值税专用发票审核为核心的新出口退税管理制度，切实做好利用增值税专用发票认证信息办理出口退税审核工作，充分发挥金税工程的作用，通过增值税专用发票信息比对，加强出口退税管理，严防骗税案件的发生，为提高退税进度创造条件。2） 加强对企业的宣传辅导工作，要求各县级局在掌握审核系统预审工作要领的同时，还应加强对企业申报软件的熟练程度，真正对企业起到了辅导的作用，我们将在近期举办出口退税报税员培训班，各企业负责申报的报税员必须经考试合格后执证上岗，规范出口退税工作管理，加快退税进度，我们要求各级退税管理部门督促生产企业于每月15日前申报，逾期不予受理（外贸企业除外）并按未申报处理。 3）贯彻落实吉财预字2004226号文件，按照省局要求，及时上报免抵税额、退税额，按照吉财预字2004226号文件要求，增值税地方25%部分，按省与市50：50负担比例及时调库、退库。继续做好机制改革后退库方式改变后的工作，配备专人负责打印出口退税收入退还书，并配备票证打印机，要求具体工作人员熟练操作软件，把加快退税进度落到实处。4）进一步完善现行出口退税信息管理系统，大力推进出口退税信息化应用的深度和广度，根据出口退税机制改革的要求，会同信息管理部门及时完善出口退税信息管理系统，确保新政策、新机制的顺利运行；加强同海关、外汇等部门的联系，确