石料企业财务管理制度

分公司财务管理制度分公司财务管理制度 分公司财务是按照集团公司的要求 统一领导 直接部署 监 督检查 对口管控分公司的财政事务及资金活动的执行机构 负责 分公司日常财务管理 筹资管理和财务分析工作 其工作范围和职 责主要有 1 1 负责分公司财务管理工作 负责分公司财务管理工作 编制分公司各项财务收支计划 审核各项资金使用和费用开支 办理日常现金收付 费用报销 税 费交纳 银行票据结算 保管库存现金及银行空白票据 按日编报 资金日报表 处理 协调与工商 税务 金融等部门间的关系 依 法纳税 2 2 负责分公司会计核算工作 负责分公司会计核算工作 遵守国家颁布的会计准则 财经 法规 进行会计核算 编制年度 季度 月份会计报表 按照会计 制度规定设置会计核算科目 设置明细账 分类账 辅助账 及时 记账 结账 对账 做到日清月结 账账相符 账实相符 账表相 符 账证相符 管理好会计档案 3 3 负责分公司成本核算和成本管理 负责分公司成本核算和成本管理 设置成本归集程序和成本 核算账表 做好成本核算 控制成本支出 收集登记汇总各项成本 数据资料 及时 正确地为成本预测 控制 分析提供资料 按合 同 预算 付款计划支付工程 设备 材料款项 配合工程部等部 门做好工程 材料设备款的结算及竣工工程决算 完善各项成本辅 助账的设置 健全各项统计数据 4 4 建立经济核算制度 建立经济核算制度 利用会计核算资料 统计资料及其他有 关的资料 定期进行经济活动分析 判断和评价企业的生产经营成 果和财务状况 为公司领导决策提供依据 第一章第一章 资金审批制度资金审批制度 一 基本原则 第一条 经办人为审批事项的直接责任人 对该事项承担直接责 任 第二条 审批人为审批事项的决策人 对审批事项承担决策责任 第三条 公司经理应对本公司全部审批事项承担决策责任 第四条 任何审批事项应包括经办人签名 财务部门复核 部门 负责人签署审核意见 公司经理签署审批意见 二 资金收支流程 1 1 资金收入资金收入 第一条 现金销售 出纳当日收取的销售货款必须全部上交财务 会计手中 附带收款收据及发货单据 第二条 客户转账付款 集团内部各分公司支付货款必须转入公 司指定账户 出纳员开具收款收据后及时交到会计手中 第三条 非集团内部的赊销客户每日的发货单由统计员保管 月 底汇总与客户核对后编制对账单 双方签字确认后上交到会计手中 进行挂帐 发货单由统计员分户保管督促客户及时结算款项 没有 对帐的户 按实发数暂估挂帐 等对帐后总经理签字后方可调整 第四条 集团内各分公司赊销石料月底核对无误后由各公司开具 原材料入库单后上交到会计手中 由辛村 诚达发往各单位的 各单位磅房进行备注 以备会计的正确核算 2 资金支出资金支出 第一条 乾元因生产场地与财务会计距离较远 允许出纳留 30000 元作为临时备用 车队和水稳及乾元支出程序 5000 元以内 公司总经理同意 财务科长审核后可以支付 5000 10000 元由集团 分管领导批准 公司总经理签字 财务科长审核后可以支付 10000 元以上的由董事长签字 分管领导审核 公司总经理签字 财务科 长核准后方可支付 如遇特殊情况 应以电话方式与集团主管领 导联系 确认款项的支付 事后补签意见 第二条 司机运费的结算 统计员和出纳员每月月底汇总出代垫 运费汇总表 1 5 日同各车主对账 核对无误后开具 运费挂账单 运费挂账单 一式三联分别为存根联 车主联 财务联 统 计留存根联作为事后付款审核依据 财务联上交会计给予挂账 结 算运费时 车主凭 运费挂账单 车主联作为结算依据 同时开具 收款收据交到会计处结算运费 第三条 生产加工费的支付应由生产部提前造出付款计划经分公 司经理同意 集团领导审批后 财务按计划支付 款项支付后出纳 员必须及时索要相关收款手续转交会计 购进柴油时必须经磅房 过磅 开具过磅单 经生产部长及经理审核签字后方可到会计挂账 第四条 机制砂加工费的支付应提前造出付款计划经分公司经理 同意 集团领导审批后 财务按计划支付 对于计划外的支付应按 借款审批程序经集团领导签字后支付 款项支付后 出纳员必须及 时索要相关收款手续转交会计 第五条 工资的发放 每月 10 日前出纳员必须将考勤表上交给 会计 会计依据考勤表及生产产量编制工资发放表 经分公司经理 签字并报集团通过后发放 发放工资时由出纳员从会计处提取现金 发放 第六条 招待费及礼金等非正常支出的支付 必须事前向分公司 经理请示并且经集团分管领导批准后方可办理 事情处理完毕后及 时审批报销 第七条 辅助材料 维修配件 办公用品的采购必须事前向分公 司经理请示 凭保管验收入库单审批报销 第八条 零星采购 零星费用 临时借款 办公用品 食堂用品 开支经相关责任人审批 总经理签字后由出纳员直接报销 当天及 时将票据转交会计 第九条 车辆维修费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养由车队统一管理 应指定维修点 维修费 用一般采取先挂帐后付款的方式结算 挂帐时分清车号 各挂各的 以备单车核算 车辆的易损备品备件由车队统一安排采购 需用时应办理领 用手续 并由车队建账予以核销使用 领用时分车记清 各挂各的 以备单车核算 车辆加油由公司指定地点统一加油 加油应填写加油明细表 写清公里数 车号 司机姓名 第十条 需上交的各项税费由会计编制 各项申报表到各机关缴 纳 财务支出审批流程财务支出审批流程 经办人 财务部审核 总经理审批 集团分管领导审核 意见 董事长审批 财务部核准支付 财务部门的审核及报表职责 l 财务人员在办理财务审核工作时 应依照有关公司规章制度 的要求 对审核事项做出通过 有条件通过 不通过等决定 2 每月制定付款计划 3 资金收支日报表由会计报送 第二章第二章 过磅及统计对账有关程序及规定过磅及统计对账有关程序及规定 一 出货过磅一 出货过磅 1 现金销售的发货 财务人员收款后 下书面通知单 司磅 员接到书面通知单后方可过磅 才可以通行 2 预收款销售的发货 财务人员收款后书面通知磅房该客户 可以提取石料的规格及数量 司磅员发货超出规定数量由其本人承 担 3 石料赊销的发货 司磅员必须接到总经理书面通知 必须 注明收料单位 地址 联系人 石料规格 单价 运费 赊销数量 才可以发货 4 所有提货车辆必须经磅房过磅开具过磅单 过磅单一式四 联 存根联 会计联 随货同行联 出门联 司机过磅签字后 取两联分别为随货同行联和出门联 出厂时交门卫一联才可通行 5 本公司委托送货的车辆提第一车石料时 过磅员必须留下 司机的身份证复印件 行驶证复印件 联系电话及第一车提货欠条 注明提货规格及数量 从第二车提货开始 必须持前一车收货 单位的收料回单方可提取第二车 过磅员收到收货单位的收料回单 及对应的随货同行联后 给运输司机开具 运费结算单 6 司磅员每天早上八点将前一天的发货票据汇总整理 存根 联根据发货时间或发货单编号顺序排列上交统计归档备查 会计联 根据收货单位分别装订上交统计 收回来的随货同行联及回单同样 根据收款单位分别装订上交统计 统计核对存根联同会计联的支数 一致才可以签字接收 随后同门卫上交的出门联再进行核对 7 门卫每天早上八点将出门联按照车牌号归类汇总上交统计 员 做好交接签字记录 8 车队司机每天交班后 上交前天的运费票 收票员收票后进 行登记后 司机签字确认 收票员收完票后上交统计 并及时与统 计核对票数的数量 收票员收票时应进行审核 对字迹不清的票应 问清当事人 当事人解释不清的不予收票 二 统计对账二 统计对账 1 统计员根据会计联分客户 分规格编制销售日报表及周报表 2 统计员根据收货单位回单联编制同收款单位的对账表 月度 底及时同收货单位对账 编制没有交回回单的车牌号明细表 督促 司机尽快交回收货回单 3 统计员根据交回的出门联编制司机运费对账表 并且根据收 货单位回单调整运费数量 4 集团内部石料销售挂账依据每月对账后的入库单转交会计作 账 5 合同赊销单位石料销售挂账 依据统计员根据发货单会计联编 制各单位提货明细表转交会计做帐 发货单按客户分别保管以便同 客户核对 6 现金销售发货单的会计联当同交出纳随收款收据一同转交 会计做帐 7 与提货司机核对运费 统计员收回司机保存的 运费结算 单 核对汇总后 开具 运费挂账单 一式三份 会计一份给司 机挂帐 统计员自留一份以备查看 司机一份作为结算依据 8 车队统计收回票后 根据票的内容分清发货地 接收地 司机 车号 产品型号 数量 日期等进行统计 第三章第三章 合同管理制度合同管理制度 为明确销售合同的审批权限 规范销售合同的管理 规避合同 协议风险 特制定本制度 本制度根据 中华人民共和国合同法 及其相关法律法规的规定 结合本企业的实际情况制定 适用于各 子公司及分支机构的销售合同审批及订立行为 销售格式合同编制与审批销售格式合同编制与审批 企业销售合同采用统一的标准格式和条款 由企业销售部经理 会同集团领导共同拟定 经集团董事长审核批准后统一印制 销 售业务员与客户进行销售谈判时 根据实际需要可对格式合同部分 条款作出权限范围内的修改 但应报销售部经理审批 销售合同审批 变更与解除销售合同审批 变更与解除 销售业务员应在权限范围内与客户订立销售合同 并经销售经 理 分公司领导 集团审核备案后 方可与客户订立销售合同 销 售合同订立后 由销售部将合同正本交集团存档 副本送交财务部 等相关部门 合同履行过程中 因缺货或客户的特殊要求等 销售 部或客户提出变更合同申请 由双方共同协商变更 销售合同的变 更 解除一律采用书面形式 包括当事人双方的信件 函电 电传 等 口头形式一律无效 销售合同的管理销售合同的管理 空白合同由档案管理人员保管 并设置合同文本签收记录 销 售部业务员领用时需填写合同编码并签名确认 签订生效的合同原 件必须齐备并存档 销售业务员因书写有误或其他原因造成合同作 废的 必须保留原件交还合同管理档案人员 合同档案管理人员负 责保管合同文本的签收记录 合同分批履行的情况记录 变更 解 除合同的协议等 销售合同按年 按区域装订成册 保存三年以作 备查 合同档案管理人员应将其中未收款或有欠款单位的合同清理 另册保管 已收款合同报销售经理批准后作销毁处理 四四 销售授权审批制度销售授权审批制度 为规范企业销售行为 明确销售业务中涉及的审批权限 加强 对销售业务的监督与控制 防范销售过程中的差错和舞弊 特制定 本制度 销售预算及定价审批销售预算及定价审批 经审批的销售预算应层层分解到各部门 细化到销售人员 以 便于在销售过程中对销售成本进行有效控制 销售部负责制定产品 价目表 赊销及折扣等销售优惠政策 付款政策等 并经销售经理 分公司领导 集团审核备案后具体实施 销售业务中需要执行特殊 价格 以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目 应报 分公司领导 集团审核备案后具体实施 客户信用控制及合同审批客户信用控制及合同审批 财务部配合销售部确定拟定客户信用等级评价标准 完成后上 报分公司领导 集团审核备案后执行 销售业务员在开展销售活动 中 应及时收集并提供客户的信用信息和资料 为企业评估客户信 用等级提供数据参考 财务部参与客户信用等级的评估 财务部根 据合作客户的回款等情况定期对客户信用等级进行动态评价 销售供应审批规定销售供应审批规定 生产供应部门在与客户提供产品时 应按照以下权限执行 1 供应产品金额在合同规定范围内的 属销售业务员权限范 围 无需报批 可直接与客户供应 2 供应产品金额超过合同规定范围内的 20 由销售经理立 审批 审批签字后予以供货 3 供应产品金额超过合同规定范围内的 50 由分公司经理 审批 审批签字后予以