财务软件常见业务

1财务软件业务 账 套会计电算化考试账套 会计年度 2010 注意事项 1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。 2、所有岗位人员均无登录密码。 要 求 1、根据下列经济业务，以张红（操作员ID：01）身份登录，编制记账凭证。 2、有明细科目的，要求写出明细科目。 3、摘要应从“常用摘要”栏中选用。 4、编制记账凭证后，用“文件”菜单的“重新注册”命令，以相应人员重新登录完成：出纳刘婷（操作员ID：02）签字、李响（操作员ID：03）审核、王凡（操作员ID：04）记账等工作。 账 套 101资 料（一） 1、2010年6月2日，购入不需安装的设备1台，价款50,000元，增值税8,500元，另外支付运费500元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附件3张）借固定资产59000贷 银行存款59000 2、2010年6月2日，用银行存款支付产品广告费9000元。（附件1张）借销售费用9000贷银行存款9000 3、2010年6月2日，生产部门领用原材料48,000元，管理部门领用原材料200元。（附件4张）借生产成本材料成本48000管理费用材料费 200贷原材料48200（二） 1、2010年6月3日，销售产品一批给G公司，含税销售价款为11,700元（增值税率为17%），该批产品已经发出，款项未收到。（附件4张）借应收账款11700贷主营业务收入10000应交税费应交增值税销项税额 1700 2、2010年6月3日，用银行存款支付产品广告费2,600元。（附件1张）借销售费用2600贷银行存款2600l 3、2010年6月3日，根据库存商品的实际情况，当月应提取坏账准备2,850元。（附件1张）借资产减值损失（光盘中计“管理费用计提坏账”，不符合新企业会计准则）2850贷坏账准备2850本人认为，题目有误，应改为根据应收账款的实际情况。（三） 1、2010年6月4日，车间管理部门报销日常管理支出820元，以现金支付。（附件1张）借制造费用日常管理支出820贷库存现金820 2、2010年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元。（附件1张） 借在建工程5600贷应付职工薪酬5600 3、2010年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。（附件1张）借待处理财产损溢100贷库存现金100（四） 1、2010年6月5日，企业销售产品一批给LG公司，价款80,000元，增值税为13,600元，款项已存入银行。（附件3张） 借银行存款93600贷主营业务收入80000应交税费应交增值税销项税额13600l 2、2010年6月5日，以银行存款支付管理部门报刊费300元，车间修理费4200元。 （附件2张）借管理费用报刊费 300 修理费4200贷银行存款4500 3、2010年6月5日，企业收到E公司归还的货款10,530元，款项已存入银行。（附件1张）借银行存款10530贷应收账款E公司10530（五） 1、2010年6月7日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款56,000元，增值税为9,520元，收到商业承兑汇票1张。（附件3张） 借应收票据65520贷主营业务收入56000应交税费应交增值税销项税额 9520 2、2010年6月7日，用银行存款偿还短期借款80,000元，借款利息1,600元。（附件3张）借短期借款80000财务费用 1600贷银行存款81600 3、2010年6月7日，经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出。（附件2张）借银行存款1800营业外支出 200贷待处理财产损溢2000（六） 1、2010年6月8日，企业收到F公司欠付的货款117,000元，款项存入银行。（附件1张）借银行存款117000贷应收账款F公司117000 2、2010年6月8日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出160元，原因尚未查出。（附件1张）借库存现金160贷待处理财产损溢160 3、2010年6月8日，用银行存款支付本月电费3,600元。其中基本生产部门电费2,400元，生产车间电费800元，行政管理部门电费400元。（附件4张）借生产成本基本生产成本水电费2400制造费用水电费 800管理费用水电费 400贷银行存款3600（七） 1、2010年6月9日，用银行存款支付前欠D公司货款117,000元。 （附件1张）借应付账款D公司117000贷银行存款117000 2、2010年6月9日，管理部门刘静报销其出差的差旅费780元，余款220元现金收讫。（附件3张）借管理费用差旅费780库存现金 220贷其他应收款刘静1000 3、2010年6月9日，销售产品一批给P公司，销售价款75,000元，增值税12,750元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附件2张）借银行存款87750贷主营业务收入75000应交税费应交增值税销项税额12750（八） 1、2010年6月23日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2,000元，以现金支付。 （附件1张）借其他应收款陈敏2000贷库存现金2000 2、2010年6月30日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入银行账户。 （附件1张）借银行存款500000贷长期借款500000 3、2010年6月30日，计提职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，福利部门的福利费3,400元。（附件1张）借生产成本人工成本20000制造费用福利费 6800管理费用福利费 3400贷应付职工薪酬30200账 套 102 资 料（一） 1、2010年6月11日，从银行提取备用金5,500元准备发放工资。（附件1张）借库存现金5500贷银行存款5500 2、2010年6月15日，企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为890元。（附件 2张）借银行存款8010财务费用 890贷应收票据8900 3、2010年6月30日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元。 （附件2张）借应付票据50000贷银行存款50000（二） 1、2010年6月15日，企业行政管理部门购入办公用品300元，以现金付讫。（附件2张）借管理费用办公费300贷库存现金300 2、2010年6月15日，以现金支付商品展览费860元。（附件1张）借销售费用展览费860贷库存现金860 3、2010年6月15日，企业管理部门修理固定资产866元，现金支付（直接列入本期期间费用），以现金付讫。（附件1张）借管理费用修理费866贷库存现金866（三） 1、2010年6月17日，企业销售商品领用不单独计价包装物2,600元。（附件2张）借销售费用包装费2600贷周转材料2600 2、2010年6月30日，提取职工福利费22,610元，其中销售部门8,890元，行政管理部门12,040元，在建工程 1,680元。 （附件1张）借销售费用职工工资及福利费8890管理费用职工工资及福利费12040在建工程 1680贷应付职工薪酬福利费22610 3、2010年6月30日，收到B公司交来不带息商业承兑汇票一张，面值23,400元，用以偿还其所欠货款。（附 件3张）借应收票据B公司23400贷应收账款B公司23400（四） 1、2010年6月19日，用银行存款支付本月商品保险费12,000元。（附件2张）借销售费用保险费1200贷银行存款1200 2、2010年6月30日，计提本期应交教育费附加为650元。（附件1张）借营业税金及附加650贷应交税费应交教育费附加650 3、2010年6月30日，销售人员报销交通费200元。（附件1张）借销售费用交通费200贷库存现金200（五） 1、2010年6月30日，用银行存款偿还短期借款50,000元，借款利息800元。（附件2张）借短期借款50000财务费用 800贷银行存款50800 2、2010年6月30日，计提本月印花税200元。（附件1张）借管理费用印花税200贷 应交税费应交印花税200本人认为，题目有误 3、2010年6月30日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，增值税3,400元，材料已验收入库，材料采用实际成本入账。（附件3张）借原材料20000应交税费应交增值税进项税额 3400贷银行存款23400（六） 1、2010年6月30日，企业一张面值为26,800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收存银行。（附件1张）借银行存款26800贷应收票据26800 2、2010年6月30日，企业一项在建工程完工，将工程款68,000元结转到固定资产。（附件3张）借固定资产68000贷在建工程68000 3、2010年6月30日，销售商品一批，销售价款96,000元，增值税为16,320元，该批商品已经发出，货款已存入银行。（附件2张）借银行存款112320贷主营业务收入96000应交税费应交增值税销项税额16320（七） 1、2010年6月30日，根据供电部门通知，企业本月应付电费1,080元。其中销售部门660元，行政管理部门电费420元，款项以银行存款支付。 （附件2张） 借销售费用水电费660管理费用水电费420贷银行存款1080 2、2010年6月30日，用银行存款支付购入商品货款8,000元，增值税1,360元，商品已验收入库。（附件2张）借库存商品8000应交税费应交增值税进项税额 1360贷银行存款9360 3、2010年6月30日，用银行存款偿还长期借款500,000元。（附件1张）借长期借款500000贷银行存款500000 （八） 1、2010年6月30日，用银行存款偿还长期借款260,000元。（附件1张）借长期借款260000贷银行存款260000 2、2010年6月30日，分配应支付的职工工资161,500元，其中销售部门63,500；行政管理部门86,000元，在建工程12,000元。（附件1张）借销售费用63500管理费用86000在建工程12000贷应付职工薪酬工资161500 3、2010年6月30日，发放工资，以现金支付职工工资161,500元。（附件1张）借应付职工薪酬工资161500贷库存现金161500 账 套 103资 料 （一） 1、2010年6月15日，收到AAA公司交来的预付款70,200元，已存入银行。（附件1张）借银行存款贷预收账款-AAA公司 2、2010年6月20日，领用随同产品出售不单独计价的包装物一批，价600元。（附件1张）借销售费用-包装费600贷周转材料600 3、2010年6月28日，企业购入一项非专利技术，买价和有关费用合计120,000元，以银行存款支付。（附件2 张）借无形资产-非专利技术120000贷银行存款120000（二） 1、2010年6月16日，用银行存款支付前欠OPEN公司货款185,500元。（附件2张）借应付账款-OPEN公司185500贷银行存款185500 2、2010年6月30日，期末将本期已计提的所得税5,300元结转到本年利润账户 。（附件1张）借本年利润5300贷所得税费用5300 3、2010年6月30日，以银行存款支付本月工资162,300元。（附件1张）借应付职工薪酬工资162300贷银行存款162300（三）1、2010年6月25日，摊销应由本月负担的生产车间设备修理费650元，此费用已列入待摊费用。（附件1 张）。 借制造费用650贷预付账款（光盘中为“现金”，本人认为错误）650说明：对于“待摊费用”问题，在新的企业会计准则体系下，并没有完全予以取消，只是不再单独出现“待摊费用”的字样、概念而已。只要企业的相关经济业务符合准则中资产的定义，仍然可以将其列入资产负债表中的资产方。比如，企业预付若干月的房租，在原准则（制度）下，计入“待摊费用”科目，在新准则下，如果符合资产定义，可以计入“预付账款”科目。 2、2010年6月26日，管理部门购入办公用品462元，以现金支付。（附件1张） 借管理费用-办公费462贷库存现金462 3、2010年6月28日，收到发展公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料经评估确认的价值为90,000元。经税务部门认定的应交增值税为15,300元。发展公司已开具了增值税专用发票。（附件3张）借原材料90000应交税费-应交增值税-进项税额15300贷实收资本-发展公司105300（四） 1、2010年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元，计入本期成本费用。（附件2张）借制造费用-修理费1020贷银行存款1020 2、2010年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。（附件1张）借资产减值损失1500贷坏账准备 1500 3、2010年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。（附件2张）借应交税费-应交所得税 1300贷银行存款1300（五） 1、2010年6月28日，用银行存款交纳上月应交所得税2,300元。（附件1张）借应交税费应交所得税2300贷银行存款2300 2、2010年6月28日，出售剩余材料一批，价款2800元，增值税476元，款项已存入银行。（附件2张）借银行存款3276贷其他业务收入2800应交税费应交增值税销项税额476l 3、2010年6月30日，结转上述已售材料的成本2,060元。（附件1张）借其他业务成本2060贷原材料2060 （六） 1、2010年6月29日，以银行存款支付本月车间管理部门水电费1,650元（附件2张）。借制造费用水电费1650贷银行存款1650 2、2010年6月30日，以银行存款交纳本月增值税8,000元。（附件1张）借应交税费应交增值税已交税金8000贷银行存款8000 3、2010年6月30日，收到李志投资人民币130,000元存入银行。（附件2张）借银行存款130000贷实收资本李志130000（七） 1、2010年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。（附件2张）借管理费用滞纳金2560贷银行存款2560 2、2010年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元，结转本年利润。（附件1张）借本年利润4560贷营业外支出4560 3、2010年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元，增值税8,126元，款项收到存入 银行。 （附件2张）借银行存款55926贷主营业务收入47800应交税费应交增值税销项税额 8126104 资 料（一） 1、2010年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行。（附件2张）借银行存款99450贷主营业务收入85000应交税费应交增值税销项税额14450 2、2010年6月2日，从银行提取备用金8000元。（附件1张）借库存现金8000贷银行存款8000 3、2010年6月22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元。（附件1张）借管理费用保险费1000贷银行存款1000(二) 1、2010年6月3日，企业购入不需安装设备一台，价值为60,000元，增值税10,200元，运杂费500元，款项用银行存款支付。（附件4张）借固定资产70700贷银行存款70700 2、2010年6月30日，结转本月销售商品的成本62,500元。（附件1张）借主营业务成本62500贷库存商品62500 3、2010年6月30日，期末，企业本将期营业外收入总额165,100元，结转到本年利润。（附件1张）借营业外收入165100贷本年利润165100（三） 1、2010年6月8日，以银行存款200,000元，对希望小学进行捐赠。（附件3张）借营业外支出200000贷银行存款200000 2、2010年6月28日，收到S公司归还前欠货款58,500元，存入银行。（附件1张）借银行存款58500贷应收账款S公司58500 3、2010年6月28日，企业将一项专利权转让给A公司，取得转让收入160,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。（附件2张）借银行存款160000贷营业外收入160000（四）1、2010年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。（附件2张） 借其他货币资金30000贷银行存款300002、2010年6月9日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,800元，存入银行。（附件2张） 借银行存款1800贷其他应付款存入保证金18003、2010年6月29日，企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款50,000元已收存银行。（附件1张） 借银行存款50000贷短期借款50000（五） 1、2010年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账借坏账准备23400贷应收账款H公司23400 2、2010年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,000元，退回多预支差旅费现金1,000元。（附件2张）借管理费用差旅费2000库存现金1000贷其他应收款李叶3000 3、2010年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值 为1,000元（附件1张） 用一次摊销法进行核算 。借管理费用低值易耗品摊销1000贷周转材料1000（六） 1、2010年6月23日，管理部门董艳出差，预借差旅费2,000元，以现金付讫。（附件1张）借其他应收款董艳2000贷库存现金2000 2、2010年6月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息50000元。（附件1张）借财务费用50000贷银行存款50000 3、2010年6月30日，对库存商品进行盘点，发现盘亏2200元，原因待查（不考虑税金）。（附件1张）借待处理财产损溢库存商品盘亏2200贷库存商品2200（七）1、2010年6月23日，企业持银行汇票100,000元从PP工厂购入原材料一批（按实际成本计价），货款85,500元，增值税14,535元，另支付运杂费300元，余款以现金补付，材料已验收入库。（附件3张） 借原材料85800应交税费应交增值税进项税额14535贷其他货币资金100000库存现金 3352、2010年6月25日，从银行提取现金1,000元备用。（附件1张） 借库存现金1000贷银行存款10003、2010年6月28日，收到AAA公司交来的预付货款91,700元，已存入银行。（附件2张） 借银行存款91700贷预收账款91700（八）1、2010年6月24日，收到PP公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。（附件1张） 借银行存款35100贷预收账款PP公司351002、2010年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到（附件3张），假定按实际成本计价。 借在途物资65000应交税费应交增值税进项税额11050贷银行存款760503、2010年6月30日，收到上述商品，并已验收入库（附件1张）。 借库存商品65000贷在途物资65000（九） 1、2010年6月25日，收到银行存款通知单,S公司归还前欠货款98,700元。（附件2张）借银行存款98700贷应收账款S公司98700 2、2010年6月25日，以现金支付管理部门设备修理费800元。（附件1张）借管理费用修理费800贷库存现金800 3、2010年6月25日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800元，款项已存入银行。（附件2张）借银行存款6800贷其他业务收入6800（十）1、2010年6月26日，企业收到海外华侨捐赠的全新高级轿车一辆，价值为110,000元（不考虑税金）。（附件2张）借固定资产110000贷营业外收入110000说明：在新的企业会计准则体系（2006）中，接受捐赠不再作为资本公积的增加，应当记入接受捐赠当期的当期损益，记“营业外收入”。因此，“待转资产价值”科目不再需要设置。2、2010年6月26日，企业售给VBM公司产品一批，专用发票上载明售价18,000元，增值税3,060元，款项已存入银行。（附件2张）借银行存款21060贷主营业务收入18000应交税费应交增值税销项税额 30603、2010年6月26日，销售商品领用单独计价包装物一批，包装物销售收入为5,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。（附件1张）借银行存款5000贷其他业务收入5000（十一） 1、2010年6月27日，收到PP公司交来的预付货款45,100元，已存入银行。（附件1张）借银行存款45100贷预收账款PP公司45100 2、2010年6月27日，经批准，将原记入待处理财产损溢的库存商品盘亏2200元，转作管理费用。（附件1张）借管理费用2200贷待处理财产损溢库存商品盘亏2200 3、2010年6月27日，用银行存款支付前欠M公司货款60,840元。（附件2张）借应付账款M公司60840贷银行存款60840 （十二）1、2010年6月1日，用银行存