预算单位财政资金管理办法

1/10预算单位财政资金管理办法为规范财政收支行为，加强财政资金的管理与监督，提高资金使用效益，确保财政收支平衡，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、张家口市财政专项资金集中支付管理办法等相关规定，并结合我区实际，特制定如下办法。本办法适用于纳入管理区预算管理的行政单位、事业单位和社会团体（以下简称预算单位）。第一章预算的编制与审批程序第一条预算编制的原则，必须根据实际财力据实编制，即以收定支，确保收支平衡。财政资金安排要体现“一要吃饭，二要建设”的基本要求，优先保证国家公教人员工资发放和政权机关正常运转，其次要保证社会保障支出等维护社会稳定的需要，再次按有关法律要求尽量安排好农业、教育、科技等政策性支出，然后根据条件安排公益性基础设施建设项目及经济调节性支出。第二条行政、事业单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，统筹安排使用。第三条全年预算收入和经常性预算支出由财政局牵头，相关部门配合进行编制；专项支出、自筹基本建设支出和国债资金支出预算由专业部门编制。第四条财政局根据各预算单位编制的预算，2/10汇编全区预算草案，报管理区管委会审查，由管理区主任审批后执行。第五条部门预算一经确定，原则上不予调整，因特殊情况确需调整的，如年度突发事件造成的非经常性支出等，必须由单位提出变更申请，财政局审查，管理区主任审批后方可变更。第六条财政部门要按照批准的年度预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。第二章预算收入管理第七条预算收入是指国家为实现其职能，根据法令和法规通过各种形式、各种渠道取得的非偿还性资金，是一级财政的资金来源。包括税收收入、预算外资金收入、事业收入、上级补助收入、拨入专款、其他收入等。第八条财政部门要积极支持和配合税务部门依法加强税收征管，确保税收收入稳定增长；挖掘非税收入潜力，规范非税收入管理，减少财政资金流失。第九条各种税收收入要依据全年预算，按月均衡入库，并确保计划任务的完成。第十条非税财政收入（包括罚没收入、行政性收费、基金收入等），实行“收支两条线”管理办法。收费部门应严格按照上级有关部门的规定，准确执行正常性3/10收费项目和标准，禁止自立名目，增加收费项目和提高收费标准，更不允许搭车收费。第十一条凡有收费项目的部门和单位，必须依照有关法律、行政法规和财政部门的有关规定，将应当上缴的预算收入，按照规定的预算级次、预算科目、缴库方式足额缴入财政国库或同级财政专户，不得挪用、占用、截留坐支或拖欠。第十二条国有资产经营或处置收入，在发生时上交区财政局。各管理处及企业清欠收回资金，在收回时足额上交区财政局国有资产管理科，单位不得挪用、占用、截留坐支或拖欠。第十三条对于预算单位组织的收入以及各种应缴款项，必须足额及时上交财政局，任何单位不得截留、挪用或私设小金库。如果未按要求及时上交财政局，一经查实，对单位负责人处以500010000元罚款，对经办人员处以10002000元罚款，从当年工资中扣除。并限期上交被留用款项。限期内仍不能上交的，停拔该单位一切经费支出，直到交齐为止。第十四条预算单位争取到上级部门补助资金和项目资金，应纳入财政统一管理，由财政局负责协调、审核办理拨付资金。第三章预算支出管理第十五条预算支出是一4/10级政府为实现其职能，对财政资金的再分配。它包括经费支出（人员经费、公用经费）、经营性支出、专项支出、上缴上级支出、自筹基本建设支出等。一般预算支出的内容，按政府收支分类科目规定执行。第十六条各预算单位必须严格执行经批准的全年预算，任何单位、任何个人不得超预算开支。保证人员经费和单位正常运转。第十七条预算资金拨付与审批程序（一）预算单位预算资金，由财政部门根据经批准的预算内、外和专项资金预算进行拨付。根据部门预算，采取年度、季度和分月的用款计划拨付方式。（二）预算资金拨付，由财政局预算科或业务科室根据批准的预算内、外和专项资金用款计划，开具拨款通知单，总预算会计、审核人、主管局长分别审核签字，报经局长签批后，由国库经办人员按照拨款通知单填制各种拨款凭证，将资金拨到各预算单位在支付中心的帐户上。第十八条预算单位收到的财政拨付经费的入帐程序：支付中心出纳收到款项之后根据代理银行提供的收款凭证，与拨款计划核对无误后，由主管会计填写“支付中心收款通知单”，通知预算单位入账；“支付中心收款通知单”一式二联，加盖“支付中心已收讫”戳记后，第5/10一联交预算单位据以记账，第二联由支付中心主管会计据以记账。第十九条预算单位收到的财政核拨的其他收入入帐程序（一）资金到达支付中心账户后，支付中心主管会计根据代理银行提供的收款凭证，经与预算单位提供的上级补助和拨入专款的有关文件核对无误，填写“支付中心收款通知单”(一式二联)，加盖“支付中心已收讫”戳记，各联分送同上。（二）预算单位根据“支付中心收款通知单”向付款单位开具收款收据。第二十条各项开支的审批及帐务处理程序工资性支出：（一）预算单位工资标准需经劳动人事局核准；（二）财政局预算（国库）科主管会计进行复核，复核内容包括人员情况、工资标准、补助标准、津贴标准等是否与预算和规定相符，审核无误后，在工资表上签字；（三）财政局主管副局长复审，复审无误后在工资表上签字；（四）财政局局长审批；（五）预算（国库）科将工资实发数直接拨到各工资代发银行账户，由工资代发银行分解到个人账户；将各种代扣款项拨入支付中心账户，由支付中心按照预算单位填写的“塞北管理区财政支付申请单”（以下简称支付申请单）拨到有关部门账户；（六）预算6/10单位“支付申请单”一式二联，由支付中心出纳加盖“支付中心已付讫”戳记后，第一联交预算单位据以记账，第二联由支付中心主管会计据以记账。一般公用支出：（一）预算资金支出管理预算单位应严格执行预算管理，全年预算支出由单位负责人按照核定各项目合理安排使用，实行财政集中支付报帐制。不得超预算支出，不得擅自改变支出用途。（二）报帐程序a、发生开支后，预算单位报账员，将业务经办人、单位财务审批人审批签字后的原始凭证整理、规类、粘贴后，填制“支付申请单”。“支付申请单”应载明所附原始凭证张数、开支项目、用途、大小写金额、报账方式、报账员及审批人签章等内容。b、预算单位报账员持经整理、粘贴、审批的原始凭证及单位领导审批后的支付申请单，在规定报账日内到支付中心办理报账手续。c、支付中心出纳对报账员提交的报账凭证进行初审后，交复核人员对报账凭证进行审核，审核无误后，按支付中心内部审批程序进行审批报账；转账结算的业务，由支付中心出纳填写银行转账支票到银行办理转账手续；用现金结算的业务，由出纳人员直接办理现金结算。专项资金的支出：7/10按照张家口市财政专项资金集中支付管理办法执行，实行国库集中支付管理。建立专户办理资金集中支付和会计核算，预算单位将不再开设专项资金账户。（一）预算单位在办理财政集中支付时，要如实填写“财政专项资金直接支付申请”，并提供真实准确的原始凭证和支出审核资料。a、对于项目支出，预算单位将支付审批资料先进提交财政经费主管部门，由财政经费主管部门审核其项目实施方案和申报方案是否相符、是否专项专用等。并在“财政专项资金直接支付申请”签署意见后，由预算单位再行提交财政集中支付机构办理审核支付。b、对于专项经费支出，需由财政经费主管部门根据专项支出预算审核的，同以上程序；不需财政经费主管部门审核的单一性支出，由财政集中支付机构直接办理审核支付。c、对于涉及政府采购的项目支出，按照张家口市政府采购资金拔付管理暂行办法要求办理。（二）预算单位要对所提供的原始凭证和相关资料的合法性、准确性负责。a、对于项目支出，要填报支出项目汇总表，并提供合同副本、阶段性工程结算单、工程预决算和工程款税务发票等相关资料。项目单位在项目实施过程中凭原始8/10凭证分批办理集中支付的、要提供支付材料等有关费用的原始凭证、工程概预算、施工现场记录、经监理工程师签字的工程进度报告和投资评审机构出具的评审结果等。b、对于专项经费支出，要提供经费支出明细表和原始凭证。c、对于实行政府采购的货物类、服务类支出，要提供相关的采购合同、发票、付款证明、提货单或货物验收证明等。（三）预算单位应加强各项资金的审批管理。发生支出时，由单位报账员填写财政部门统一印制的“支付申请单”，加盖预留印签、附原始凭证，原始凭证必须由经办人和单位负责人签字。（四）业务主管部门要对预算单位支付凭证(包括“支付申请单”及所附原始凭证)应进行严格审核。审核的内容主要包括：a、资金使用是否符合国家有关方针政策和财务制度规定；b、资金使用是否符合预算、有无突破批准的单位年度预算(或分月用款计划)指标；c、是否按合同条款支付资金；d、支出凭证是否齐全，金额是否正确，是否按规定程序审批，签章是否与预留印鉴相符等。对于符合支付要求的，分别由主管会计、复核人员、主管局长在“支付申请单”上签字盖章，由出纳在9/10结算凭证(包括银行转帐支票、银行信电汇凭证等)上加盖代理银行预留印签后，通过代理银行将资金直接划转到收款人帐户。第四章资产管理第二十一条资产是指行政、事业（全额预算）单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。第二十二条行政、事业（全额预算）单位使用物资材料，原则上按预算购买，随买随用，不留库存。对连续耗用的公文用纸、文件头、微机耗材等，从节约开支上考虑，可有适当库存。第二十三条固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上确认为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。第二十四条行政、事业（全额预算）单位新购置的固定资产不计提折旧。第二十五条固定资产报废、转让，单位价值在1万元以下的，由单位提出报废、转让申请，报国有资10/10产管理部门和财政部门批准