企业出纳实务-项目一 认识出纳岗位工作

企业出纳实务,认识出纳岗位工作,库存现金核算与管理,银行存款核算与管理,银行票据结算,银行非票据结算,企业出纳实务课程内容,出纳报告与工作交接,企业出纳实务课程,【项目导入】,小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘成南华光机械有限责任公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！ 在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题 ！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。”请问：成南华光机械有限责任公司最终应录用小张还是小李?为什么?,项目一 认知出纳岗位工作,（一）什么是出纳？,“出纳”中的“出”是支出的意思，“纳”是收入的意思，两个字合二为一非常准确地表明了出纳的核心要义。,出纳是指货币资金的收入与支出,出纳含义,出纳工作,出纳人员,项目一 认识出纳岗位工作,是按照国家和企业的有关规定，办理企业库存现金收付、银行结算，登记有关账目，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。,有广义和狭义之分。广义上的出纳人员既包括财会部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）等；狭义的出纳人员仅指财会部门从事资金收付和核算工作的出纳人员。,一、出纳工作内容,（二）出纳工作特点,专业性,政策性,工作特点,及时性,（三）出纳工作内容,实物保管与清点,货币资金收付结算业务,工作内容,点收 保管 支出 清查,填制和审核原始凭证支、收取现金和银款登记日记账及备查账对账及查错纠错编制出纳报告资料归档工作交接,二、出纳岗位设置及人员配备,实行独立核算的企业都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位出纳工作。,企业规模较大,企业规模较小,一人一岗,一岗多人,财务部门设置出纳机构,财务部门设置出纳岗位,岗位设置,人员配备,三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制,（一）出纳岗位职责,（二）出纳岗位内容牵制,四、出纳人员基本职业素质要求,职业道德要求,财务政策要求,素质要求,技能素质要求,爱岗敬业 熟悉法规依法办事 客观公正搞好服务 保守秘密,案例,案例一某商场负责登记往来账的会计因出国，向商场经理提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因一时找不到合适的人 便要出纳接管其工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商场损失二十多万。 问题：商场为什么会损失二十多万？,五、基本案例,【案例引入】,本教材以成南华光机械有限责任公司发生的经济业务为例加以说明。该公司的基本情况如下：,成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的小型制造企业。主要生产C1、C2机床。经营地和注册地为成都市高新区方进路18号，电话 02888268966。公司注册资本300万元，西南公司占40%股份，其余2家各占30%股份。,法定代表人、总经理：郑光明财务主管：常有钱，财务机构负责人，负责公司财务与会计组织管理、会计稽核、总账登记、会计档案管理工作等。综合会计：张杨，负责开具发票及收款收据、登记各种明细账、成本计算、财产清查、往来账款管理等会计管理工作，保管财务专用章。制单会计：高文，制单会计负责会计核算岗位中的会计确认和计量、投融资业务的经办、编制财务报表等工作。出纳：李伟，货币资金的收付业务及银行结算业务办理等工作，保管法定代表人章。,公司设有三个基本生产车间，即锻工车间、机工车间和装配车间，一个机修辅助生产车间；设有财务部、供应部、销售部、生产技术部、办公室等职能科室。,企业纳税人识别号：510302758189809，开户行及账号：中国工商银行成南支行4402905009090810008。行号；102651001966；属于一般纳税人，增值税率为17%。所得税率为25%；库存现金限额为4000元。该公司发生的经济业务见本教材的各学习项目。,谢谢！,【知识目标】,项目一 认知企业出纳工作,1.了解出纳工作的特点和要求；2.熟悉出纳岗位的工作