公共经济学（财政学）（第三版）-09税收转嫁与归宿

公共经济学,第九章 税负的转嫁与归宿,公共经济与管理学院,Shanghai University of Finance Economics,引言：本章主题,税收不仅有助于效率，同时也有助于公平。税收作为调节收入分配的手段，以缩小收入差距。本章研究在各种税收方式和税收环境条件下谁是真正的税收负担者。,公共经济与管理学院,本章目录,第一节 转嫁与归宿的概述 第二节 竞争市场的税负转嫁与归宿 第三节 垄断市场的税负转嫁与归宿 第四节 税负归宿与收入分配,退出,公共经济与管理学院,第一节 转嫁与归宿的概述,一、税收负担 二、转嫁与归宿,返回,公共经济与管理学院,一、税收负担,税收是政府通过强制的手段取得的收入，它必然使得各经济实体的收入相对减少。税收不具有直接返还性，纳税就是一种纯粹的损失，这种损失被称为税收负担。,公共经济与管理学院,下一页,二、转嫁与归宿,税负转嫁就是各经济实体在市场交易过程中，通过改变价格的方式将一部分或全部税收负担转嫁给他人。 1、前转嫁（转给买方） 2、后转嫁（转给卖方）税收归宿就是税收负担的最终分布,下一页,公共经济与管理学院,第二节 竞争市场的税负转嫁与归宿,一、税收与价格变动二、供求弹性对税负归宿的影响三、后弯的供给曲线,返回,公共经济与管理学院,一、税收与价格变动,在竞争市场中，生产者和消费者都是价格的接受者，（边际成本曲线）供给曲线和（边际效用曲线）需求曲线的交点决定价格和产量。税收会改变供给曲线或者需求曲线，从而改变价格和产量。,公共经济与管理学院,返回,二、供求弹性对税负归宿的影响,当供求斜率相等时，买方和卖方所承担的税负相等。当供给完全无弹性，即供给曲线斜率为无穷大时，卖方将承担全部税负；当供给完全弹性，即斜率为零时，买方将承担全部税负。当需求完全无弹性时，即需求曲线斜率无穷大时，买方将承担全部税负；当需求完全弹性时，即斜率为零时，卖方将承担全部税负。,公共经济与管理学院,返回,三、后弯的供给曲线,在一定的价格范围内，供给数量会随着价格的增加而上升，而超过这个范围，价格的上升反而会使供给的数量减少。后弯的供给曲线典型例子就是劳动的供给。,公共经济与管理学院,返回,第三节 垄断市场的税负转嫁与归宿,一、垄断条件下税收对价格的影响二、供求弹性与税负的归宿 三、税收方式与税负归宿,返回,公共经济与管理学院,一、 垄断条件下税收对价格的影响,政府所取得的税收收入减去消费者承担的部分即为生产者承担的部分。垄断情况下，消费者和生产者所承担的比例取决于供给和需求的弹性。,公共经济与管理学院,下一页,二、供求弹性与税负的归宿,在垄断市场条件下，税负的转嫁与归宿受到供求弹性的影响。在供求弹性相同的情况下，垄断市场的生产者比竞争市场的生产者较难转嫁税负。,公共经济与管理学院,返回,三、税收方式与税负归宿,当定额税与比例税在使税后的价格、产出变化一致的条件下，取得的税收收入不同，而由于两种税收方式下价格升幅一致，消费者承担的税额相等，在税收收入比较多的比例税条件下，消费者所承担的税负比例较低，生产者不得不承担较多的税收负担。,返回,第四节 税负归宿与收入分配,研究税收是否缩小了贫富差距步骤： 1、了解社会税前的收入分配状况，按税前收入高低将社会成员分成若干组。 2、了解现行的税收制度，分析个主要税种的税负在买方和卖方的分担状况。 3、进一步分析各个收入组别在消费中所占份额。 4、分析个收入组别作为生产者所承担的税收份额。 5、就税收对