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1 20152015 年上半年北京内审师年上半年北京内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理方式考试题 公司治理方式考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间 因 为这种协调有助于外部审计师 A 依赖内部审计部门开展审计工作 B 在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现 C 应用内部审计部门提供的风险和控制分析 为外部审计人员的测试工作提供指导 D 在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域 2 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达 A 审计的领域是财务报表 B 外部审计师采用内部审计师的工作 C 对某领域开展全面审计 D 意见会改善与沟通读者的沟通 3 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施 correctionaction 按照准则规定 审计人员应该 A a 和当前审计发现一起再次提出以前发现 B b 确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险 C c 对最初纠正措施寻求董事会的批准 D d 将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中 4 应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力 而不是毫无差错或表现非凡 根据这 一陈述 以下那项不必要 A 合理限度的检查和证实行为 B 广泛的检查行为 C 对存在遵循性的合理保证 D 对重大违规可能性的考虑 5 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降 A 实施更加开放的信贷政策 B 提高为提前付款提供的折扣 C 增加现金销售 D 按周而不是按月提供发票 6 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现 因为相对大型主机系统而言微机更具有 A 可靠性 B 经济性 C 可控性 D 有助于数据有完整性 7 在对资金运营的保证审计业务中 要求内部审计师应考虑如下因素 除了 A 审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策 B 资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策 C 由于近期出售某分部 资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350 D 外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难 2 8 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A 可以 可以 B 可以 不可以 C 不可以 可以 D 不可以 不可以 9 控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者 接受员工有关风险和控制的 调研 在本领域对员工进行单独地面谈 A 仅有 B 仅有 C 仅有 和 D 和 10 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据 A 函证应收账款 B 分析下月应收账款账户的回款情况 C 检查有关应收账款核销的控制 以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准 D 通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性 11 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义 这是风险评估有助于 A 教育管理层 使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性 B 确认管理层和内部审计师所忽略的风险 C 明确审计范围或需要审计的可审计业务 D 从审计计划中排除所有低风险领域 12 以下哪项是全面质量管理 TQM 的特征 A 目标管理 B 由其他员工进行的在职培训 C 产品质量必须通过最后检验 D 教育和自我提高 13 企业风险管理 A 保证组织目标的实现 B 要求内部审计师确定风险和控制活动 C 包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件 D 包括为组织选择最佳风险响应 14 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计 由于时间上的限制 没有配备相应的监督人员 该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑 但明显地审 计领远远超过他的胜任能力 不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告 了审计结果 在该情形下 A 审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员 违反了准则的规定 B 审计部门未提供充分的监督工作 违反了准则的规定 C 既然 道德标准 未涉及监督 内部审计主管未违反 道德标准 D 审计部门遵循了准则及 道德标准 15 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 3 16 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计 空 白支票 控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中 每个保险柜 处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下 财务经理知道保险柜的密码 所有的手工支 票以及金额超出 25000 的计算机生成支票都需财务经理签字 在此金额以下的计算机生成 的所有支票使用电子传真签字章即可 财务经理的签字权不受限制 内部审计师要评价与 上述签字程序有关的内部控制的恰当性 内部控制经确定是 A 不恰当的 不应授权财务经理既对手工支票签名 又对计算机生成的支票签名 B 恰当的 根据所提供的信息 财务经理的职责是可以接受的 C 不恰当的 不管支票金额的数额大小 财务经理应签发所有的支票 D 不恰当的 财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力 17 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关 A 审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B 将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C 证实付款批准职责与录用 雇职责是否分离 D 通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 18 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的 10 的股票留给公司员工和非股东 这种 规定对现有股东会产生哪种影响 A 该法律将使现有股东受益 因为发行价格通常高于市场价格 B 该法律有损现有股东的利益 因为发行价格通常高于市场价格 C 该法律将使现有股东受益 因为发行价格通常低于市场价格 D 该法律有损现有股东的利益 因为发行价格通常低于市场价格 19 在现金审计过程中 内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作 地点 而且未采取任何安全或保安措施 在于相关经理人员的沟通过程中 审计人员被告 知 公司现金从未遭遇偷盗或其他损失 所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施 审计 人员应当 A 提供书面中期报告 并在最终报告中 关注于应采取的改进措施 B 解释所有的事实 但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳 C 由于公司从未发现现金失窃 因此没有必要报告该审计结果 D 广泛散发审计报告 这是件大事 必须确保公司所有的员工都知道 20 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象 有规律地向少数投标者 授予合同 存在许多变更定单 许多合同授予同一家公司 A 和 都对 B 只有 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 是对的 21 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任 而审计主管的首要职责 是完善章程 下列哪个事项符合审计准则的陈述 A 按季度向审计委员会报告所有的审计结果 B 向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为 C 确定组织内部控制系统的恰当性和有效性 D 每月向管理层提交部门预算变动报告 22 以下哪项审计的要素不总是需要的 A 对业务目标的表述 B 确认所审核活动的陈述 4 C 有关的事实陈述 D 对所审核活动的观察和建议的影响的评价 23 内部审计师在对货运部门进行运营审计 他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志 作为样本 其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额 根据上述测试结果 内部审计师 得出结论 货运部门在完成限额任务方面是有效的 有关内部审计师的结论 以下哪项是 准确的 A 选择用以证实结论合理的样本量不适当 B 货运部门在完成其职责方面是有效的 C 这个结论打消了进行任何效率测试的念头 D 上述答案都不正确 24 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A 要求将未送达的支票退回出纳 B 对工资单上的员工定期进行基数核对 C 要求员工主管批准员工的工作时间卡 D 定期现场观察工资支票的分发情况 25 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 26 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法 评价咨询师工作的恰当业务范围是 A 检查咨询师的合同以确定其适当性 B 制定所管理和控制项目的价值参数 C 确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性 D 检查闲置设备的处理方式 27 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的 A 将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B 将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法 C 通常局限于制造业操作和生产过程 D 可以通过质量或数量的比较来进行 28 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为 下一步他应该 A 立即将此事报告给有关司法机关 因为涉及到犯罪 B 不作任何评价 但在审计报告中描述可疑的贪污行为 C 立即将此事报告给适当级别的管理局 D 立即与怀疑发生了贪污行为 defalcation 的职员讨论此事来证实审计发现 29 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响 A 价格通货膨胀随时间影响财务比率 同时影响公司在不同年度之间的可比性 B 价格通货膨胀随时间影响财务比率分析 但不影响公司在不同年度之间的可比性 C 价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率 D 价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性 但不影响随时间的财务比率分析 30 首席审计执行官 CAE 评估和报告控制程序的职责包括 A 与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通 B 监督内部控制流程的建立 C 保持组织的治理过程 5 D 仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估 31 在防止作案人获取用户口令方面 以下哪种程序最有效 A 应用 识破 鉴定技术 在这种技术中 用户使用个人密码以及能够生成自动密码的 卡片 B 将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点 C 不鼓励用户把口令写下来 D 实施一种电脑程序 该程序测试表明口令不易被他人猜到 32 当舞弊调查的调查阶段结束 参加调查的人员已搜集充分的证据 足以对舞弊者进行 惩戒并提起诉讼时 审计师应该做的下一步工作是什么 A 将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问 B 将所有控告证据拷贝后放入工作底稿 C 销毁所有舞弊调查工作底稿 以保护其机密性 D 什么都不做 调查工作已经完成 33 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容 以下哪项是 内部审计目标的特征 A 可考评并能实现 B 有预算并经批准 C 已计划并能实现 D 被要求并经批准 34 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施 外部复核的典型特征是这项复核 的目标是 A 提出改进建议 B 识别那些可以更好开展的工作 C 确定审计活动是否达到专业标准 D 提供独立的评价 35 在通货膨胀时期 某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势 A 调低银行贴现率 B 鼓励收取更高的税率 C 出售政府证券 D 调低银行准备金要求 36 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表 在决定是否对购销部 还是人力资源部实施审计时 不应考虑哪类因素 A 某部门出现运作过程中的重大变动 B 内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家 C 某部门审计将获取更大的利润效益 D 某部门审计产生重大损失的可能性更大 37 在进行经营审计业务时 内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为 了 A 确认领取部门薪酬的虚假员工 B 评估部门的当前业绩 提出恰当的改进建议 C 评价部门既定内部控制的充分性 D 确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章 38 以下哪一项不是完全竞争市场的特点 A 产品有差别 6 B 单个厂商无法控制产品价格 C 对新厂商来说 不存在进入市场的障碍 D 有大量的厂商 39 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方 面发挥的作用 A 落实风险管理方法和控制措施 以规避所确认的风险 B 发挥监督作用 以确定公司是否建立恰当的风险管理程序 并确定这些程序是否充分 有效 C 检查 评估 报告风险管理程序的充分性和有效性 并提出相关改进建议 D 确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 40 目前 对大多数组织来说 互联网是获得各种信息的重要途径 当组织在利用互联网 资源时 感到最困难的是下列哪一项 A a 无法获得所需的设备 B b 无法获得访问的授权 C c 无法实现物理连接 D d 很难定位最好的信息源 41 在运用 道德守则 中的相关行为标准时 内部审计师可望 A 运用其个人判断 B 将其与其他职业准则相比较 C 顺从被审计人的愿望 D 谨慎决定是否采用这类标准 42 设定收入关税旨在 A 限制给定时期内可进口的商品的数量 B 鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量 C 创造新的出口机会 D 为政府提供税收收入 43 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下 同时处理虚 拟和实际数据 A 整合测试设施 ITF B 输入控制矩阵 C 平行模拟 D 数据输入监控 44 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为 该公司有专门负责调查舞弊的部门 审计师 与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通 此后调查工作就转给了该部门 但是 一个月以后 审计师发现 市场管理人员已明显指示调查部门停止调查 面对此情况 审 计师应该 A 马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告 因为审计师不能明知故犯 成 为非法行为的同伙 B 马上将该情况和审计发现向审计委员会报告 C 将审计发现向外部审计师报告 因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为 D 不再采取进一步的行动 舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告 而且审 计师无权进一步开展调查工作 45 组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为 下列那项属于该政 策对禁止行为的规定 7 A 非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护 B 同时作为地方政府的兼职官员 C 向亲戚提供组织员工的联系方式 该亲戚提供的培训有可能使组织收益 D 兼职地方大学教授 46 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案 这是一种用以保证以下 哪项内容的控制措施 A 将货物及时发送给恰当的部门 B 只接受那些得到授权的货物 C 在收货时对货物进行准确清点 D 货物在接收后不会丢失 47 一名会计给不存在的供应商开出虚假发票 所有的付款都被汇

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