国际结算实务电子教案-第三章(02)

第三章 国际结算方式之一汇款,第 一 章,第 二 章,第 三 章,第 四 章,第 五 章,第 六 章,第 七 章,第 八 章,第 九 章,第 十 章,第十一章,教学基本要求：掌握汇款的定义、各当事人的责任、汇款的种类及其业务流程；掌握汇款结算方式在国际贸易中的应用；理解电汇、信汇和票汇三种汇款方式的特点；了解中心汇票的概念和汇款头寸的拨付方式。,第一节 汇款概述,第二节 汇款的种类及业务流程,第三节 汇款在国际贸易中的应用,第四节 案例分析,第一节 汇款概述,1.汇款的含义 汇款（Remittance）又称汇付，是银行（汇出行）应付款人的要求，以一定方式将款项，通过国外联行或代理行（汇入行），交付收款人的结算方式。 汇款的过程与人们到邮局汇款完全一样。其流程是：汇款人（付款方） 汇出行 汇入行（解付行） 收款人（收款方）,二、汇款结算方式的当事人 如汇款流程所示，在汇款方式中，一般有四个当事人：,（一）汇款人（Remitter） 指拥有款项并申请汇出的一方。 其责任是填写汇款申请书、提供所要汇出的金额并承担有关费用。汇款申请书是汇款人与汇出行之间的契约，也是汇款人的委托指示，必须明确清楚，如有填制上的错漏所引起的后果，由汇款人自行承担。,汇款申请书主要包括以下内容：,（1）汇款种类的选择； （2）收款人姓名、地址； （3）开户行名称、地址、帐户； （4）汇款人姓名、地址； （5）汇款金额及币别； （6）汇款附言。,（二）汇出行（Remitting Bank） 指受汇款人委托而汇出款项的银行。 其基本职责是按汇款人的要求将款项通过一定途径汇给收款人。如果汇出行的支付授权书与汇款人的汇款申请书有差异而引起的后果，以及因头寸到位不及时或汇入行的错漏，汇出行应予负责。,（三）汇入行即解付行（Paying Bank） 它是接受汇出行委托，协助办理汇款业务的银行。 其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性，通知收款人取款并付款，同时也有权在头寸落实后再解付款项。汇入行必须严格按汇出行的支付授权书行事，否则后果由汇入行负责。,（四）收款人（Payee）又叫受益人（Beneficiary）,收款人是汇款金额的最终接受者。收款人通常是出口方或债权人，但也可以是汇款人本人。其权利是凭证取款。,第二节 汇款的种类及业务流程,一、电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T）（一）电汇的概念 电汇是汇出行应汇款人的申请，通过加押电报或电传或SWIFT，指示和授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。,（二）电汇的业务流程：,说明：汇款人填写电汇申请书，并向汇出行付款； 汇出行向汇款人出具电汇回执； 汇出行拍发电传、电报或SWIFT给汇入行； 汇入行核对密押后将电汇通知书送达收款人； 收款人将收款收据盖章，交给汇入行； 汇入行借记汇出行帐户，解付汇款给收款人； 汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行。,二、信汇 （Mail Transfer，简称M/T）,（一）信汇的概念 信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。,（二）信汇的业务流程:,说明：汇款人填写信汇申请书，并向汇出行付款； 汇出行向汇款人出具信汇回执； 汇出行制作委托书，邮寄给汇入行； 汇入行核对签字后将信汇通知书送达收款人； 收款人将收款收据盖章，交给汇入行； 汇入行借记汇出行帐户，解付汇款给收款人； 汇入行将借记通知书寄给汇出行完成汇款。,三、票汇（Bankers Demand Draft，简称D/D）,（一）票汇的含义 票汇是汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。,（二）票汇的业务流程 票汇的业务流程与电汇和信汇稍有不同，如图3-3所示：,说明：汇款人填写票汇申请书，并向汇出行付款； 汇出行开立即期汇票交给汇款人； 汇款人向收款人寄交汇票（也可自行携带出国）； 收款人提示汇票（也可转让）； 汇入行借记汇出行帐户，凭票付款给收款人； 汇入行将借记通知书寄给汇出行，通知它付款完毕。,四、电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较 （一）使用结算工具的比较 （二）汇款人的成本费用比较 （三）在安全性方面的比较 （四）从汇款速度上比较,五、汇款的偿付 汇款的偿付也叫头寸的拨交，指汇出行在发出付款委托后，应及时向汇入行拨交头寸或偿付汇款。,根据汇出行与汇入行之间的账户关系，头寸拨交一般有以下几种方法。,（一）账户行直接划拨头寸 1.主动贷记。如果汇入行在汇出行开有账户，汇出行在办理汇款委托时，主动将相应头寸贷记该账户，并在汇款委托书上注明：“In cover ,we have credited your a/c with us.” 同时向汇入行发送贷记报单。 2.授权借记。如果汇出行在汇入行开有账户，汇出行可向汇入行发出支付授权书，授权汇入行借记其账户相应金额，即：“In cover ,please debit our a/c with you.”。汇入行在付款的同时，向汇出行发送借记报单（即借记通知书）。,（二）通过共同账户行拨交头寸,汇出行授权碰头行借记其账户，并指示其将相应资金贷记汇入行的账户，即：“In cover, we have authorized X bank to debit our a/c and credit your a/c with them”。如图3-4所示：,（三）通过账户行的共同账户行转账,六、汇款的退汇,汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款叫做退汇。（一）收款人退汇 （二）汇款人提出退汇,第三节 汇款在国际贸易中的应用,一、预付货款（Payment in advance） 预付货款是进口商先将货款的全部或一部分汇交出口商，出口商收到货款后，按约定时间将货物发运给进口商的一种汇款结算方式。（一）预付货款是有利于出口商的结算方式 1.无偿占用对方资金 2.不承担风险（二）预付货款是不利于进口商的结算方式 1.资金被无偿占用 2.承担了一定风险,二、货到付款（Payment after arrival of the gods）,货到付款是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。 货到付款与预付货款刚好相反，是有利于进口商而不利于出口商的汇款结算方式。同样表现在资金占用和风险承担两个方面。 货到付款又可分为以下两种：,（一）售定（Be sold out） 售定是买卖双方就交易条件达成致，并在成交合同中明确规定了货物售价及买方付款时间等条款的汇款结算方式。也就是货物价格和付款时间都是确定的。一般所说的货到付款大多指售定方式。,（二）寄售（Consignment） 寄售是出口商先将货物运至进口国， 委托进口国的商人按照双方商定的条件在当地市场代为销售，待货物售出后被委托人将货款按规定扣除佣金后汇交出口商。,三、交单付现（Cash against documents，简称CAD）,（一）交单付现的概念 交单付现也称为凭单付汇，是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式。 （二）交单付现的特点 交单付现是“有条件的汇款”，对买卖双方都有一定的保证作用，即对出口商和进口商均比较公平，易为双方所接受。,（三）交单付现对进出口商的影响,对进口商，相当于预付货款，要占用资金。但必须以进口商完全付足货款为前提。 对出口商来说，虽然交单后就能取款，但需注意： 第一，因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出口商在收到银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单收汇。 第二，向银行提供的单据一般只要商业发票和运输单据即可，凭以证明汇款通知上所规定的货物已经装运。,四、汇款结算方式的特点,1.风险较大 2.资金负担不平衡 3.结算手续简单、速度快、费用低。 4.属于顺汇，主要用于贸易从属费用及非贸易结算。,第四节 案例分析,案例一：T/T结算方式下因货物规格不符的纠纷案 1996年6月下旬，山东济南某进出口公司经过熟人牵线与日本下关市的一家农产品进出口公司签订了一笔出口山东苍山大蒜的合同。结算条款为：日方收到装船提单电传件后，立即用T/T支付。 7月12日下午，货物在连云港装船，并将提单传至日本公司。但因种种原因导致货已到港，款尚未付，被对方提出货物规格与合同规定不符要求降价。 后经反复交涉，并请中间人做了日方的工作，对方才于7月25日将款项汇到了中方公司指定的账户。,分析本案比较典型地反映了对外贸易中选用T/T结算方式给企业带来的风险。 T/T支付方式是对外贸易中一种风险很大的结算方式。它的特点是付款和发货两个重要商业行为是彼此分离的，两者之间没有相互制约关系。T/T发生的时间不同，承担风险的主体也相应不同。折衷的办法是发货和付款同时进行。本案中的做法就是这种比较典型的做法。 进口商接到提单电传件后再付款，等于是确认了对方发货后再付款，不会出现付款后迟迟等不到货物的局面；而进口商拿到的是电传件，凭它还提不走货物，卖方不见对方付款的凭据则不放单据，因此不必担心丧失对货物的控制权，即使发货后对方不付款也可以通过其他方式对货物采取保全措施。,但是这种理论上的假设在实务中是否果真如此，那还要取决于运输距离的远近。运输距离越近，越容易形成货物先到而付款尚未完成的情况。在这样的情况下，如果进口企业采取特殊方式先行验货，这在形式上就会等同于卖方先发货、买方后付款。这将对出口企业的交货工作提出非常严峻的考验。,严格来说，中方企业在履约过程中是存在着一定问题的。 第一，履约环节复杂、层次多是造成货物规格不符的原因之一。 第二，付款方式选用不当。,案例二：利用汇款结算方式诈骗的案例,1998年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，结算方式：即期不可撤销信用证。然而，临近约定的装运期前一周，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证已开给有代理关系的某地银行转交”。此时，船期已到，此航线每月只有一班船，若错过则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后，以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。,分析一般来说，诈骗分子利用信汇或电汇进行诈骗主要有以下几个特点： 1.诈骗分子通常以买方身份出现，并在正常贸易的幌子下，煞有介事地与出口企业（卖方）签订买卖合同，且规定采用信用证结算方式； 2.诈骗分子看准时机后，别有用心地将信用证改为汇款方式，并设法伪造、涂改汇款凭