税务稽查750题

精品文档 1欢迎下载 税务稽查岗位练兵题库税务稽查岗位练兵题库 单选题 1 企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设 施项目的投资经营的所得 自项目取得第一笔 生产经营收入所属纳税年度起 征 收企业所得税 A 三免 二减半 B 二免 三减半 C 三免 三减半 D 五免 五减半 答案 C 2 根据税务稽查规程规定 需要将空白发票调 出查验时 应当向被查验的单位或者个人开具 A 提取证据专用收据 B 发票换票证 C 调取发票清单 D 调验空白发票收据 答案 D 3 审理结束时 审理人员应当提出综合性审理 意见 制作 履行报批手续后 交 由有关人员执行 对构成犯罪应当移送司法机 关的 制作 税务违法案件移交书 经局长 批准后移送司法机关处理 A 税务处理决定书 和 税务行政处罚决定书 B 审理报告 和 税务处理决定书 C 税务处理决定书 和 税务行政处罚事项告 知书 D 审理报告 和 税务行政处罚事项告知书 答案 B 4 审理部门审理完毕 认为被查对象有税收违 法行为 应当进行税务行政处罚的 应拟制 A 税务处理决定书 B 税务行政处罚决定书 C 税务行政处罚事项告知书 D 税务稽查结论 答案 C 5 税务稽查工作规程 第十九条规定 待查 对象确定后 选案部门填制 对有 关资料 经稽查局局长批准后立案检查 A 税务稽查立案审批表 B 税收违法行为立案查处表 C 税务稽查选案审批表 D 税务稽查任务通知书 答案 A 6 某商业企业 2010 年有职工 70 人 资产总额 800 万元 取得生产经营收入共计 860 万元 税 前扣除项目金额共计 857 2 万元 2010 年度该 企业应缴纳企业所得税 万元 A0 28 B0 35 C0 56 D0 7 答案 A 7 违反 应当开具而未开具发票 或者未按照 规定的时限 顺序 栏目 全部联次一次性开 具发票 或者未加盖发票专用章的 规定的 由税务机关责令改正 可以处 万元 以下的罚款 有违法所得的予以没收 A4 B3 C2 D1 答案 D 8 企业发生的业务招待费用是 50 万元 全年实 现的主营业务收入是 2000 万元 其他业务收入 500 万元 投资收益 200 万元 营业外收入 60 万元 根据税法规定调增的视同销售收入 300 万元 本年可以税前扣除的业务招待费是 万元 A30 B14 C13 5 D10 答案 B 9 调取纳税人 扣缴义务人当年的账簿 记账 凭证 报表和其他有关资料的应当经所属设区 的市 自治州以上税务局局长批准 并在 日内完整退还 A30 B20 C15 D10 答案 A 10 纳税人拒绝扣缴义务人履行扣缴义务的 扣 缴义务人应当在 日内向税务机关报 告 A1 B3 C5 D10 答案 A 精品文档 2欢迎下载 11 在新企业所得税法公布前设立的依法享受低 税率优惠的企业 可以在 年内逐步 过渡到新法规定的税率 A1 B3 C5 D10 答案 C 12 根据企业所得税相关规定 一般情况下无形 资产摊销年限不得低于 年 A3 B5 C7 D10 答案 D 13 A 企业吸收合并 B 企业 B 企业尚未弥补的 亏损 100 万元 B 企业净资产公允价值 500 万元 A 企业的净资产公允价值为 1500 万元 截至合 并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国 债利率为 4 假定该业务符合特殊性税务处理 的条件 则可以由合并后的企业弥补的亏损为 万元 A20 B40 C60 D100 答案 A 14 2013 年某电信企业在委托销售电话入网卡的 业务中 向经纪人和代办商支付手续费及佣金 100 万元 企业当年取得营业收入 1000 万元 该企业在计算 2013 年企业所得税时 可以税前 扣除的佣金和手续费是 万元 A0 B50 C80 D100 答案 B 15 税务稽查局对单价 以下的其他 生活用品 不采取税收保全措施和强制执行措 施 A3000 元 B5000 元 C8000 元 D10000 答案 B 16 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的 规定存放和保管发票 不得擅自损毁 已经开 具的发票存根联和发票登记簿 应当保存 保存期满 报经税务机关查验后销毁 A2 年 B3 年 C5 年 D10 年 答案 C 17 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得 超过 个月 重大案件需要延长的 应当报国家税务总局批准 A1 B3 C6 D12 答案 C 18 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待 费支出 按照发生额的 扣除 但最 高不得超过当年销售 营业 收入的 5 A30 B50 C60 D12 答案 C 19 纳税人在规定期限内缴纳税款的 税务机关 必须在 内解除税收保全措施 A48 小时 B36 小时 C24 小时 D12 小时 答案 C 20 某企业 2013 年度实现销售收入 750 万元 与之相应的扣除项目金额共计 728 万元 另外 有因债权人缘故确实无法支付的款项 3 万元 经税务机关核定 2011 年度的亏损额为 12 万元 2012 年度的亏损额为 8 万元 该企业 2013 年度 应缴纳的企业所得税为 元 A3600 B6600 C12500 D13500 答案 C 21 除国务院财政 税务主管部门另有规定外 企业发生的职工教育经费支出 不超过工资薪 金总额 的部分 准予扣除 超过部 分 准予在以后纳税年度结转扣除 A1 50 B2 精品文档 3欢迎下载 C2 50 D14 答案 C 22 扣缴义务人应当自税收法律 行政法规规定 的扣缴义务发生之日起 日内 按照 所代扣 代收的税种 分别设置代扣代缴 代 收代缴税款账簿 A3 B5 C10 D15 答案 C 23 扣缴义务人每次代扣的税款 应当自代扣之 日起 日内缴人国库 并向所在地的 税务机关报送扣缴企业所得税报告表 A3 B7 C10 D15 答案 B 24 从事生产 经营的纳税人自领取营业执照之 日起 日内 持有关证件 向税务机 关申报办理税务登记 税务机关应当自收到申 报之日起 日内审核并发给税务登记 证件 A30 30 B15 15 C30 15 D15 30 答案 A 25 税务行政复议机关收到行政复议申请后 应 当 内进行审查 决定是否受理 A3 日 B5 日 C10 日 D15 日 答案 B 26 税务机关应当在收到当事人听证要求后 内举行听证 并在举行听证的 前 通知当事人 A5 日 3 日 B7 日 3 日 C10 日 7 日 D15 日 7 日 答案 D 27 某纳税人由于资金紧张 在缴税期限后 15 日才将当期应纳税款 550000 元缴纳入库 根据 税收征管法的规定 税务机关应加收其滞纳金 元 A16500 B41250 C4125 D1650 答案 C 28 某公司外购一专利权 使用期限为 6 年 该 公司为此支付价款和税费 600 万元 同时 该 公司自行开发一商标权 开发费用为 500 万元 则专利权和商标权所支付的费用 该公司应当 每年摊销费用合计为 万元 A100 B150 C110 D183 33 答案 B 29 某证券公司为居民企业 以收取手续费 佣 金为主要收入 2013 年收取手续费收入 1000 万 元 佣金收入 1200 万元 其他业务收入 200 万 元 发生的成本费用税金为 1500 万元 包括支 付的手续费 1000 万元 通过公益部门捐赠给 贫困地区 200 万元 假设不存在其他的调整项 目 2013 年该企业应该缴纳企业所得税 万元 A204 B175 C225 D185 答案 A 30 一般情况下 公民 法人或其他组织认为具 体行政行为侵犯其合法权益的 可以自知道该 具体行政行为之日起 内提出行政复 议申请 法律另有规定的除外 A30 日 B60 日 C90 日 D1 年 答案 B 31 调取纳税人 扣缴义务人以前会计年度的账 簿 记账凭证 报表和其他有关资料的应当经 所属税务局局长批准 并在 个月内 完整退还 A1 B3 C4 D2 精品文档 4欢迎下载 答案 B 32 2014 年 5 月 10 日 税务机关在检查某公司 过程中 发现该公司 2012 年的业务存在关联交 易 少缴纳企业所得税 30 万元 该公司于 2014 年 6 月 1 日补缴了该税款 并报送了 2012 年度 关联企业业务往来报告等相关资料 计算对该 公司补缴的税款应加收利息 万元 假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年 利率为 5 5 A1 22 B1 65 C1 89 D2 34 答案 B 33 某软件生产企业为居民企业 2011 年实际发 生合理的工资支出 100 万元 职工福利费支出 15 万元 职工培训费用支出 4 万元 2011 年该 企业计算应纳税所得额时 应调增应纳税所得 额 万元 A1 B1 5 C2 D2 5 答案 A 34 除国务院财政 税务主管部门另有规定外 企业发生的职工教育经费 不超过工资薪金总 额 的部分 可以扣除 超过部分 准予在以后纳税年度结转扣除 A1 B1 50 C2 D2 50 答案 D 35 企业所得税法实施条例 规定飞机 火车 轮船 机器 机械和其他生产设备折旧年限为 年 A3 B5 C10 D20 答案 C 36 纳税人遗失税务登记证件的 应当在 日内书面报告主管税务机关 并登报声明作 废 A5 B10 C15 D20 答案 C 37 只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管 期限为 年 A5 B10 C15 D20 答案 B 38 按照新企业所得税法的规定 企业发生的公 益性捐赠支出 在计算应纳税所得额时准予扣 除的比例是按利润总额的 A3 B10 C12 D20 答案 C 39 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按 的税率征收企业所得税 A10 B12 C15 D20 答案 C 40 符合条件的小型微利企业 减按 的税率征收企业所得税 A10 B15 C18 D20 答案 D 41 中华人民共和国企业所得税法自 起实施 A2009 01 01 B2001 01 01 C2008 01 01 D2007 01 01 答案 C 42 根据企业所得税的规定 以下关于税收优惠 政策的表述中 不正确的是 A 公司 农户 经营模式从事农 林 牧 渔 项目免征企业所得税 B 国家重点扶持的公共基础设施项目 自获利年 度起享受三免三减半 C 企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项 目 不得享受减免税优惠 精品文档 5欢迎下载 D2010 年 对年应纳税所得额低于 3 万元 含 3 万元 的小型微利企业 其所得减按 50 计入应 纳税所得额 答案 B 43 甲企业 2008 年与乙企业签订了向其转让持 有 A 公司 70 股权的协议 2009 年 A 公司股东 大会审议通过 相关主管部门审核同意 协议 生效 2010 年完成了股权变更手续 2011 年乙 企业支付了股权转让价款 甲企业确认股权转 让收入的年度是 A2008 年 B2009 年 C2010 年 D2011 年 答案 C 44 新的 中华人民共和国发票管理办法 的实 行日期是 A2011 年 1 月 1 日 B2011 年 2 月 1 日 C2011 年 3 月 1 日 D2011 年 4 月 1 日 答案 B 45 从事生产 经营的纳税人 扣缴义务人未按 照规定的期限缴纳或者解缴税款的 纳税担保 人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的 由 税务机关发出限期缴纳税款通知书 责令缴纳 或者解缴税款的最长期限不得超过 A30 日 B15 日 C10 日 D20 日 答案 B 46 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产 或者大额资产之前 应当向税务机关报告 这 个数额是指 以上 A5 万元 B10 万元 C15 万元 D20 万元 答案 A 47 执法人员当场作出行政处罚决定 一般情况 下可以当场收缴罚款的范围是 A100 元以下罚款 B50 元以下罚款 C30 元以下罚款 D20 元以下罚款 答案 D 48 企业每一纳税年度的收入总额 减除 后的余额 为应纳税所得额 免税收入 不征税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度 亏损 A B C D 答案 B 49 某国家重点扶持的高新技术企业 2009 年亏 损 15 万元 2010 年度亏损 10 万元 2011 年度 盈利 125 万元 根据企业所得税法的规定 企 业 2011 年应纳企业所得税税额为 万元 A18 75 B17 25 C15 D25 答案 C 50 企业所得税的税率为 符合条 件的小型微利企业 减按 的税率征 收企业所得税 A20 10 B25 20 C10 25 D25 10 答案 B 51 2013 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元 其他业务收入 400 万元 债务重组收益 100 万元 发生的成本费用总额 1600 万元 其 中公益性捐赠支出 20 万元 假定不存在其他纳 税调整事项 2013 年度该企业应缴纳企业所得 税 万元 A16 2 B16 8 C27 D28 答案 C 52 某居民 2009 年度境内生产经营亏损 30 万元 2010 年生产经营所得 120 万元 从境内居民企 业分回投资收益 50 万元 国库劵转让收益 25 万元 境外投资企业亏损 40 万元 该企业 2010 年应纳所得税额是 万元 A35 B31 25 C30 精品文档 6欢迎下载 D28 75 答案 D 53 对于违反税收法律 行政法规的税收违法行 为 其追溯时效应按照修订后的 税收征管法 的规定处理 A10 年 B5 年 C3 年 D2 年 答案 B 54 抵扣应纳税所得额 是指创业投资企业采取 股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企 业 以上的 可以按照其投资额的 在股权持有满 的当年抵扣该创业 投资企业的应纳税所得额 当年不足抵扣的 可以在以后纳税年度结转抵扣 A1 年 50 1 年 B1 年 70 1 年 C2 年 70 2 年 D2 年 50 2 年 答案 C 55 审理人员接到稽查人员提交的 税务稽查报 告 及有关资料后 应当在 日内审 理完毕 A15 B7 C10 D30 答案 A 56 某企业 2010 年销售收入 3000 万元 当年实 际发生业务招待费 30 万元 该企业当年可在所 得税前列支的业务招待费金额是 万 元 A18 B15 C12 D30 答案 B 57 从事生产 经营的纳税人应当自领取税务登 记证件之日起 日内 将其财务 会 计制度或者财务 会计处理办法报送主管税务 机关备案 A5 B10 C15 D30 答案 C 58 纳税人应当在 外管证 有效期届满后 日内 持 外管证 回原税务登记地税务机 关办理 外管证 缴销手续 A10 B15 C20 D30 答案 A 59 税务行政复议机关责令稽查局重新作出具体 行政行为的 稽查局应当在 日内重 新作出具体行政行为 情况复杂 经行政复议 机关批准 可以适当延期 但是延期不得超过 日 A30 60 B60 30 C20 30 D30 30 答案 B 60 企业 企业在外地设立的分支机构和从事生 产 经营的场所 个体工商户和从事生产 经 营的事业单位应当自领取营业执照之日起 内 持有关证件 向税务机关申报办理税务 登记 A10 日 B15 日 C20 日 D30 日 答案 D 61 税务案件处理决定采取公告送达的 自公告 之日起满 即视为送达 A 一个月 B7 天 C15 天 D30 天 答案 D 62 某居民企业 2012 年实现会计利润总额 120 万元 在当年生产经营活动中发生了公益性捐 赠支出 20 万元 购买了价值 30 万元的环境保 护专用设备 假设当年无其他纳税调整项目 2012 年该企业应缴纳企业所得税 万 元 A19 4 B28 4 C30 D31 4 答案 B 精品文档 7欢迎下载 63 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房 由于自有资金不足于 2011 年 1 月 1 日向银行借 入长期借款 1 笔 金额 3000 万元 贷款年利率 是 4 2 2011 年 4 月 1 日该厂房开始建设 2012 年 5 月 1 日房屋交付使用 则 2011 年度该 企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是 万元 A36 6 B35 4 C32 7 D31 5 答案 D 64 非居民企业在中国境内未设立机构 场所的 或者虽设立机构 场所但取得的所得与其所设 机构 场所没有实际联系的 其来源于中国境 内的所得 适用税率为 A15 B20 C25 D33 答案 B 65 中华人民共和国企业所得税法 规定 我 国企业所得税的基本税率为 A20 B25 C30 D33 答案 B 66 2012 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元 发生现金折扣 100 万元 接受捐赠收入 100 万元 转让无形资产所有权收入 20 万元 该企业当年实际发生业务招待费 30 万元 广告 费 240 万元 业务宣传费 80 万元 2012 年度该 企业可税前扣除的业务招待费 广告费 业务 宣传费合计 万元 A294 5 B310 C325 5 D330 答案 B 67 境外某公司在中国境内未设立机构 场所 2013 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 100 万元 取得境内乙公司支付的财产转让收入 80 万元 该项财产净值 60 万元 2013 年度该 境外公司在我国应缴纳企业所得税 万元 A12 B14 C18 D36 答案 A 68 根据 行政诉讼法 规定 相对人对具体行 政行为不服直接向人民法院提起诉讼 应当在 知道作出具体行政行为之日起 内提 起 法律另有规定的除外 A15 日 B30 日 C2 个月 D3 个月 答案 D 69 要求听证的当事人 应当在 税务行政处罚 事项告知书 送达后 日内向税务机 关书面提出 A15 日 B7 日 C10 日 D3 日 答案 D 70 某企业 2010 年将一栋办公楼推倒重置 该 办公楼原值 1000 万元 已提折旧 700 万元 重 置支出 3000 万元 按照国家税务总局公告 2011 年第 34 号的规定 重置后的办公楼计税成本应 确定为 万元 A3000 B3300 C3700 D4000 答案 B 71 2013 年 3 月 某公司向一非居民企业支付利 息 26 万元 特许权使用费 40 万元 财产价款 120 万元 该财产的净值为 50 万元 该公司 应扣缴企业所得税 万元 A13 6 B20 6 C27 2 D41 2 答案 A 72 税务检查中核实某企业当年产品销售收入 1900 万元 其他业务收入 90 万元 视同销售收 入 10 万元 财产转让收入 1000 万元 实际在 会计利润中列支的广告宣传费 600 万元 则当 年在税前可以列支的广告宣传费为 万元 A285 精品文档 8欢迎下载 B285 5 C300 D450 答案 C 73 按照现行税法规定 软件摊销期最短为 年 A2 B3 C4 D5 答案 A 74 企业应当自月份或季度终了之日起 日内 向税务机关报送预缴企业所得税申报 表 预缴税款 A10 B15 C7 D5 答案 B 75 某居民企业 2013 年实际发生合理的工资 薪金总额为 150 万元 福利费本期发生 18 万元 按缴的工会经费 3 万元 未取得工会拨缴收据 实际发生职工教育经费 2 5 万元 上年有超标 准的福利费 3 万元及超标准的职工教育经费 1 万元 该企业在计算 2013 年应纳税所得额时 应调整的应纳税所得额为 万元 A1 B2 C3 D5 5 答案 B 76 企业在计算应纳税所得额时 对于在生产经 营过程中租入固定资产而支付的租赁费 不能 直接作为费用扣除的是 A 经营租赁方式发生的租赁 B 融资租赁方式发生的租赁费 C 承租方支付的手续费 D 安装交付使用后支付的利息 答案 B 77 企业从政府及其有关部门取得的下列项目 应计入收入总额的是 A 国家投资 B 使用后要求归还本金的资金 C 先征后退的增值税 D 按规定取得的出口退税款 答案 C 78 下列调整关联企业交易价格的方法中正确的 是 A 按照关联企业之间进行相同业务活动的价格 B 按照关联企业之间进行类似业务活动的价格 C 按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应 取得的收入和利润水平 D 按照第三者的生产成本加各种费用和利润 答案 C 79 下列不属于对开具增值税专用发票要求的是 A 项目齐全 与实际交易相符 B 字迹清楚 不得压线 错格 C 发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章 D 按照增值税纳税义务的发生时间开具 答案 C 80 税务处理决定书 等决定性文书执行完毕 或者终结检查或者终结执行的 审理部门应当 在 日内收集稽查各环节与案件有关 的全部资料 整理成税务稽查案卷 归档保管 A30 B45 C60 D 半年 答案 C 81 税务稽查执法办案中 下列事项不可以公开 的是 A 受理举报 控告的制度规范 B 被查对象的法定权利和义务 C 被查对象的营销网络 D 被查对象偷税的事实 答案 C 82 税务行政处罚听证是国家以法律形式赋予当 事人的合法权利 听证主持由稽查局 担任 A 审理人员 B 非本案调查人员 C 指定的委托代理人 D 本案调查人员 答案 A 83 企业实际发生的与取得收入有关的 支出 包括成本 费用 税金 损失和其他 支出 准予在计算应纳税所得额时扣除 A 合法的 B 合理的 C 能可靠计量的 D 必要的 精品文档 9欢迎下载 答案 B 84 涉税案件主要来源于检举 上级交办 各级 转办 征管移办 协查拓展 检查拓展 综合信息 A 情报交换的 B 采集的 C 情报交换和采集的 D 编制的 答案 C 85 税务稽查包括选案 实施 审理 执行四个 工作环节 但从工作内容看 税务稽查执法的 主要内容是 A 选案和检查 B 检查和处理 C 审理和执行 D 补税和罚款 答案 B 86 下列 行为 税务机关应处以 50000 元以下的罚款 A 伪造税务登记证件 且造成严重后果的 B 编造虚假计税依据的 C 不按规定期限申报纳税 且情节严重的 D 不按规定办理税务登记 经责令改正 逾期仍 不办理的 答案 B 87 对当事人的同一个违法行为 根据行政处罚 法的规定 A 不得给予两次以上的行政拘留 B 不得给予两次以上的罚款 C 不得给予一次行政拘留 一次罚款 D 不得给予一次警告 同时吊销许可证 答案 B 88 对受理的检举案件 要严格遵守保密制度 依法保护检举人的合法权益 A 不得泄露检举的内容和相关线索 B 不得泄露办案人员 C 不得泄露是否对其进行检查 D 不得泄露办案领导 答案 A 89 外贸出口企业适用 的出口货物 退 免 税方式 A 免税 B 免 退税 C 免 抵 退税 D 不免也不退税 答案 B 90 行政机关及其执法人员对违法行为人处以罚 款的当场处罚 在 情形下 当事人 有权拒绝当场缴纳罚款 A 依法给予 20 元以下的罚款处罚的 B 不当场收缴事后难以执行的 C 不出具省 自治区 直辖市财政部门统一制发 的罚款收据的 D 不适用听证程序作出罚款处罚决定的 答案 C 91 企业每一纳税年度的收入总额 减除 后的余额 为应纳税所得额 A 不征税收入 各项扣除 免税收入以及允许弥 补的以前年度亏损 B 不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥 补的以前年度亏损 C 免税收入 不征税收入 各项扣除以及允许弥 补的以前年度亏损 D 不征税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度 亏损以及免税收入 答案 B 92 对显失公正的行政处罚决定 人民法院可判 决 A 撤销 B 被告履行 C 变更 D 部分撤销 答案 C 93 企业在报送企业所得税纳税申报表时 应当 按照规定附送 和 A 利润表 其他有关资料 B 现金流量表 利润表 C 财务会计报表 其他有关资料 D 财务会计报表 利润表 答案 C 94 下面哪项收入应该征收企业所得税 A 股息 红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D 财政拨款 答案 A 95 某县国税局在 2004 年 6 月实施检查中 发 现辖区某私营企业在 2002 至 2003 年度采取虚 假的申报手段少缴税款 经检查定性为偷税 税务机关在对其作出处理决定期间 发现其有 转移财产的迹象 于是税务机关根据 征管法 精品文档 10欢迎下载 第 55 条采取了强制执行措施 下列说法不正确 的是 A 采取强制执行措施之前 应责令其限期缴纳税 款 B 应当由县国税局局长批准 C 在对税款采取强制执行措施时 未缴纳的滞纳 金和罚款同时强制执行 D 采取强制执行措施之前 应责令其提供纳税担 保 答案 C 96 提供劳务收入不包括企业从事 活动取得的收入 A 工业性加工 B 修理 C 财产租赁 D 餐饮住宿 答案 C 97 企业以非货币形式取得的收入 应当按照 确定收入额 A 历史价值 B 公允价值 C 净值 D 残值 答案 B 98 按照 税务稽查机构查处税务违法案件情况 统计表 的口径 查补总额 指标值计算公式 是 A 查补总额 查补税额 B 查补总额 查补税额 滞纳金 C 查补总额 查补税额 滞纳金 罚款 D 查补总额 查补税额 滞纳金 罚款 没收非法所 得 答案 D 99 某税务稽查局对长石贸易公司作出补税 10 万元 罚款 5 万元的税务处理和处罚决定 长 石贸易公司依法申请税务行政复议 在复议期 间 长石贸易公司不能 A 查阅某税务稽查局书面答复 B 委托代理人代为参加复议 C 提起行政诉讼 D 撤回复议申请 答案 C 100 行政案件当事人要求听证的 行政机关应 当组织听证 当事人 行政机关组织 听证的费用 A 不承担 B 承担 C 必要时应当承担 D 承担一部分 答案 A 101 为了发现重大问题而进行的专案检查适用 A 顺查法 B 逆查法 C 详查法 D 抽查法 答案 C 102 举报案件查实处理后 举报人要求了解举 报案件办理情况的 税务稽查人员可以 A 简要告知举报人所举报的税务违法行为的处理 情况 B 详细告知案件的查处过程 C 详细告知税务机关查处案件的方法和手段 D 出示举报案件的税务行政处理 处罚决定书 答案 A 103 税务行政处罚首先应遵循 原则 A 处罚法定原则 B 处罚公正 公开原则 C 过罚相当原则 D 处罚与教育相结合原则 答案 A 104 下列各项中 应列入利润表 管理费用 项 目的是 A 计提的坏账准备 B 出租无形资产的摊销额 C 支付中介机构的咨询费 D 处置固定资产的净损失 答案 C 105 下列关于企业所得税税收优惠的说法正确 的是 A 对金融机构农户小额贷款的利息收入 减按 50 计入收入总额 B 对年应纳税所得额低于 10 万元的小型微利企 业 应纳税额减半征收所得税 C 综合利用资源取得的收入 减按 80 计入收入 总额 D 从事农作物新品种的选育项目所得 免征收企 业所得税 答案 D 106 依据 纳税担保试行办法 的规定 以下 既可以作为纳税抵押标的又可以作 为纳税质押标的 精品文档 11欢迎下载 A 房产 B 土地使用权 C 小轿车 D 存折 答案 C 107 在税务检查中 发现企业以前年度少计收 益多计费用的情况时 应在 科目进 行反映 A 借记 利润分配 未分配利润 B 借记 以前年度损益调整 C 贷记 以前年度损益调整 D 贷记 应交税费 应交所得税 答案 C 108 稽查局对从事生产 经营的纳税人 的 经县以上税务局局长批准 可以采取税 收保全措施或强制执行措施 A 以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时 发现纳税人有逃避纳税义务行为 B 以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时 发现纳税人有逃避纳税义务行为 并有明显的 转移其应纳税收入迹象 C 当期的纳税情况依法进行税务检查时 发现纳 税人有逃避纳税义务行为 并有明显的转移其 应纳税收入迹象 D 当期的纳税情况依法进行税务检查时 有明显 的转移其应纳税收入迹象 答案 B 109 扣缴税收款项通知书 送达的对象是 A 被扣款项的当事人 B 当事人的开户行 C 被扣款项的当事人担保人 D 当事人的代理人 答案 B 110 运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的 常用方法 如果分析的目的是为了说明特定指 标的发展方向和变化幅度 则应当运用纵向比 较分析方法是 A 趋势分析 B 波动分析 C 相关分析 D 弹性分析 答案 A 111 提出稽查建议要具有合法性 针对性 A 合理性 B 普遍性 C 可操作性 D 代表性 答案 C 112 下列对外国企业常驻代表机构税收管理的 表述中 不正确是 A2010 年 1 月 1 日起 代表机构应当就其归属所 得依法申报缴纳企业所得税 B 代表机构应当自领取工商登记证件 或有关部 门批准 之日起 15 日内 向其所在地主管税务 机关申报办理税务登记 C 代表机构应当在季度终了之日起 15 日内向主 管税务机关据实申报缴纳企业所得税 D 代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额 发 生的交际应酬费 以实际发生数额计入经费支 出额 答案 B 113 规定人们之间权利义务关系的法律 应属 于 A 根本法 B 特别法 C 实体法 D 程序法 答案 C 114 企业在计算应纳税所得额时 对于在生产 经营过程中租入固定资产而支付的租赁费 不 能直接作为费用扣除的是 A 经营租赁方式发生的租赁 B 融资租赁方式发生的租赁费 C 承租方支付的手续费 D 安装交付使用后支付的利息 答案 B 115 企业从政府及其有关部门取得的下列项目 应计入收入总额的是 A 国家投资 B 使用后要求归还本金的资金 C 先征后退的增值税 D 按规定取得的出口退税款 答案 C 116 下列调整关联企业交易价格的方法中正确 的是 A 按照关联企业之间进行相同业务活动的价格 B 按照关联企业之间进行类似业务活动的价格 C 按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应 取得的收入和利润水平 D 按照第三者的生产成本加各种费用和利润 答案 C 精品文档 12欢迎下载 117 下列不属于对开具增值税专用发票要求的 是 A 项目齐全 与实际交易相符 B 字迹清楚 不得压线 错格 C 发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章 D 按照增值税纳税义务的发生时间开具 答案 C 118 税务处理决定书 等决定性文书执行完 毕 或者终结检查或者终结执行的 审理部门 应当在 日内收集稽查各环节与案件 有关的全部资料 整理成税务稽查案卷 归档 保管 A30 B45 C60 D 半年 答案 C 119 税务稽查执法办案中 下列事项不可以公 开的是 A 受理举报 控告的制度规范 B 被查对象的法定权利和义务 C 被查对象的营销网络 D 被查对象偷税的事实 答案 C 120 税务行政处罚听证是国家以法律形式赋予 当事人的合法权利 听证主持由稽查局 担任 A 审理人员 B 非本案调查人员 C 指定的委托代理人 D 本案调查人员 答案 A 121 企业实际发生的与取得收入有关的 支出 包括成本 费用 税金 损失和其他 支出 准予在计算应纳税所得额时扣除 A 合法的 B 合理的 C 能可靠计量的 D 必要的 答案 B 122 涉税案件主要来源于检举 上级交办 各 级转办 征管移办 协查拓展 检查拓展 综合信息 A 情报交换的 B 采集的 C 情报交换和采集的 D 编制的 答案 C 123 税务稽查包括选案 实施 审理 执行四 个工作环节 但从工作内容看 税务稽查执法 的主要内容是 A 选案和检查 B 检查和处理 C 审理和执行 D 补税和罚款 答案 B 124 下列 行为 税务机关应处以 50000 元以下的罚款 A 伪造税务登记证件 且造成严重后果的 B 编造虚假计税依据的 C 不按规定期限申报纳税 且情节严重的 D 不按规定办理税务登记 经责令改正 逾期仍 不办理的 答案 B 125 对当事人的同一个违法行为 根据行政处 罚法的规定 A 不得给予两次以上的行政拘留 B 不得给予两次以上的罚款 C 不得给予一次行政拘留 一次罚款 D 不得给予一次警告 同时吊销许可证 答案 B 126 对受理的检举案件 要严格遵守保密制度 依法保护检举人的合法权益 A 不得泄露检举的内容和相关线索 B 不得泄露办案人员 C 不得泄露是否对其进行检查 D 不得泄露办案领导 答案 A 127 外贸出口企业适用 的出口货物 退 免 税方式 A 免税 B 免 退税 C 免 抵 退税 D 不免也不退税 答案 B 128 行政机关及其执法人员对违法行为人处以 罚款的当场处罚 在 情形下 当事 人有权拒绝当场缴纳罚款 A 依法给予 20 元以下的罚款处罚的 B 不当场收缴事后难以执行的 C 不出具省 自治区 直辖市财政部门统一制发 的罚款收据的 D 不适用听证程序作出罚款处罚决定的 答案 C 精品文档 13欢迎下载 129 企业每一纳税年度的收入总额 减除 后的余额 为应纳税所得额 A 不征税收入 各项扣除 免税收入以及允许弥 补的以前年度亏损 B 不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥 补的以前年度亏损 C 免税收入 不征税收入 各项扣除以及允许弥 补的以前年度亏损 D 不征税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度 亏损以及免税收入 答案 B 130 对显失公正的行政处罚决定 人民法院可 判决 A 撤销 B 被告履行 C 变更 D 部分撤销 答案 C 131 企业在报送企业所得税纳税申报表时 应 当按照规定附送 和 A 利润表 其他有关资料 B 现金流量表 利润表 C 财务会计报表 其他有关资料 D 财务会计报表 利润表 答案 C 132 下面哪项收入应该征收企业所得税 A 股息 红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D 财政拨款 答案 A 133 某县国税局在 2004 年 6 月实施检查中 发 现辖区某私营企业在 2002 至 2003 年度采取虚 假的申报手段少缴税款 经检查定性为偷税 税务机关在对其作出处理决定期间 发现其有 转移财产的迹象 于是税务机关根据 征管法 第 55 条采取了强制执行措施 下列说法不正确 的是 A 采取强制执行措施之前 应责令其限期缴纳税 款 B 应当由县国税局局长批准 C 在对税款采取强制执行措施时 未缴纳的滞纳 金和罚款同时强制执行 D 采取强制执行措施之前 应责令其提供纳税担 保 答案 C 134 提供劳务收入不包括企业从事 活动取得的收入 A 工业性加工 B 修理 C 财产租赁 D 餐饮住宿 答案 C 135 企业以非货币形式取得的收入 应当按照 确定收入额 A 历史价值 B 公允价值 C 净值 D 残值 答案 B 136 按照 税务稽查机构查处税务违法案件情 况统计表 的口径 查补总额 指标值计算公 式是 A 查补总额 查补税额 B 查补总额 查补税额 滞纳金 C 查补总额 查补税额 滞纳金 罚款 D 查补总额 查补税额 滞纳金 罚款 没收非法所 得 答案 D 137 某税务稽查局对长石贸易公司作出补税 10 万元 罚款 5 万元的税务处理和处罚决定 长 石贸易公司依法申请税务行政复议 在复议期 间 长石贸易公司不能 A 查阅某税务稽查局书面答复 B 委托代理人代为参加复议 C 提起行政诉讼 D 撤回复议申请 答案 C 138 行政案件当事人要求听证的 行政机关应 当组织听证 当事人 行政机关组织 听证的费用 A 不承担 B 承担 C 必要时应当承担 D 承担一部分 答案 A 139 为了发现重大问题而进行的专案检查适用 A 顺查法 B 逆查法 C 详查法 D 抽查法 答案 C 精品文档 14欢迎下载 140 举报案件查实处理后 举报人要求了解举 报案件办理情况的 税务稽查人员可以 A 简要告知举报人所举报的税务违法行为的处理 情况 B 详细告知案件的查处过程 C 详细告知税务机关查处案件的方法和手段 D 出示举报案件的税务行政处理 处罚决定书 答案 A 141 税务行政处罚首先应遵循 原则 A 处罚法定原则 B 处罚公正 公开原则 C 过罚相当原则 D 处罚与教育相结合原则 答案 A 142 下列各项中 应列入利润表 管理费用 项 目的是 A 计提的坏账准备 B 出租无形资产的摊销额 C 支付中介机构的咨询费 D 处置固定资产的净损失 答案 C 143 下列关于企业所得税税收优惠的说法正确 的是 A 对金融机构农户小额贷款的利息收入 减按 50 计入收入总额 B 对年应纳税所得额低于 10 万元的小型微利企 业 应纳税额减半征收所得税 C 综合利用资源取得的收入 减按 80 计入收入 总额 D 从事农作物新品种的选育项目所得 免征收企 业所得税 答案 D 144 依据 纳税担保试行办法 的规定 以下 既可以作为纳税抵押标的又可以作 为纳税质押标的 A 房产 B 土地使用权 C 小轿车 D 存折 答案 C 145 在税务检查中 发现企业以前年度少计收 益多计费用的情况时 应在 科目进 行反映 A 借记 利润分配 未分配利润 B 借记 以前年度损益调整 C 贷记 以前年度损益调整 D 贷记 应交税费 应交所得税 答案 C 146 稽查局对从事生产 经营的纳税人 的 经县以上税务局局长批准 可以采取税 收保全措施或强制执行措施 A 以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时 发现纳税人有逃避纳税义务行为 B 以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时 发现纳税人有逃避纳税义务行为 并有明显的 转移其应纳税收入迹象 C 当期的纳税情况依法进行税务检查时 发现纳 税人有逃避纳税义务行为 并有明显的转移其 应纳税收入迹象 D 当期的纳税情况依法进行税务检查时 有明显 的转移其应纳税收入迹象 答案 B 147 扣缴税收款项通知书 送达的对象是 A 被扣款项的当事人 B 当事人的开户行 C 被扣款项的当事人担保人 D 当事人的代理人 答案 B 148 运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的 常用方法 如果分析的目的是为了说明特定指 标的发展方向和变化幅度 则应当运用纵向比 较分析方法是 A 趋势分析 B 波动分析 C 相关分析 D 弹性分析 答案 A 149 提出稽查建议要具有合法性 针对性 A 合理性 B 普遍性 C 可操作性 D 代表性 答案 C 150 下列对外国企业常驻代表机构税收管理的 表述中 不正确是 A2010 年 1 月 1 日起 代表机构应当就其归属所 得依法申报缴纳企业所得税 B 代表机构应当自领取工商登记证件 或有关部 门批准 之日起 15 日内 向其所在地主管税务 机关申报办理税务登记 精品文档 15欢迎下载 C 代表机构应当在季度终了之日起 15 日内向主 管税务机关据实申报缴纳企业所得税 D 代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额 发 生的交际应酬费 以实际发生数额计入经费支 出额 答案 B 151 规定人们之间权利义务关系的法律 应属 于 A 根本法 B 特别法 C 实体法 D 程序法 答案 C 152 某居民企业 2013 年实际支出的工资 薪金 总额为 150 万元 福利费本期发生 20 万元 拨 缴的工会经费 3 万元 已经取得工会拨缴收据 实际发生职工教育经费 4 50 万元 该企业在计 算 2013 年应纳税所得额时 应调整的应纳税所 得额为 万元 A0 B0 75 C9 75 D5 5 答案 B 153 2011 年底 远大公司对使用了 15 年的一所 厂房推倒重置 原厂房购入时的入账价值为 200 万元 已经计提折旧 150 万元 2012 年 9 月 厂房建造完工 为新建厂房 支付了 300 万元 税法规定的使用年限为 20 年 计算 2012 年可 以在所得税前扣除的厂房折旧是 A3 75 万元 B2 5 万元 C4 38 万元 D5 83 万元 答案 C 154 按照现行法律法规规定 税务机关在对公 民拟作出 元 含本数 以上罚款 对法人或者其他组织作出 1 万元 含本数 以 上罚款的行政处罚决定之前 应告知当事人有 申请听证的权力 如果当事人申请 税务机关 应当组织听证 A1000 B2000 C50 D5000 答案 B 155 行政执法人员对法人或者其他组织作出 以下罚款或者警告的行政处罚的 可以当场 作出行政处罚决定 A1000 元 B2000 元 C3000 元 D5000 元 答案 A 156 如果税务机关对处罚相对人的罚款金额 个人 包括个体工商户 达到 以上 组织达到 1 万元以上 处罚相对人都可以依法 要求税务机关举行听证 A2000 元 B3000 元 C500 元 D5000 元 答案 A 157 技术转让所得免征 减征企业所得税 是 指一个纳税年度内 居民企业技术转让所得不 超过 万元的部分 免征企业所得税 A30 B50 C300 D500 答案 D 158 根据 税收征管法 的规定 罚款额在 以下的 可以由税务所决定 超越以上规定 界限的罚款税务所就不能行使 A1000 元 B2000 元 C5000 元 D500 元 答案 B 159 当事人逾期不缴纳罚款的 行政机关可以 每日按罚款额的 加处罚款 A2 B3 C1 倍 D5 倍 答案 B 160 受票方利用他人虚开的专用发票 向税务 机关申报抵扣税款进行偷税的 应当依照 中 华人民共和国税收征收管理法 及有关规定追 缴税款 处以偷税数额 以下的罚款 A50 精品文档 16欢迎下载 B1 倍 C3 倍 D5 倍 答案 D 161 企业应当自年度终了之日起 内 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 并汇算清缴 结清应缴应退税款 A1 个月 B3 个月 C4 个月 D5 个月 答案 D 162 税务违法行为在 内未被发现的 不再给予行政处罚 A1 年 B2 年 C3 年 D5 年 答案 D 163 税务机关采取税收保全措施后 按照税务机 关规定的期限缴纳税款的 税务机关应当自收到 税款或者银行转回的完税凭证之日起 日内解除税收保全 A1 日 B2 日 C3 日 D5 日 答案 A 164 行政机关作出责令停产停业行政处罚决定 前 当事人要求听证的 应当在行政机关告知 后几日内提出 行政机关应当在听证前几日通 知当事人举行听证的时间 地点 对此 依次 两个日期都正确的选项是哪项 A5 日 10 日 B7 日 15 日 C3 日 7 日 D5 日 7 日 答案 C 165 应当开具而未开具发票 或者未按照规定 的时限 顺序 栏目 全部联次一次性开具发 票 或者未加盖发票专用章的可以处 以下的罚款 A5 千元 B1 万元 C2 万元 D5 万元 答案 B 166 从事生产 经营的纳税人 税务登记内容 发生变化的 自工商行政管理机关办理变更登 记之日起 日内或者在向工商行政管 理机关申请办理注销登记之前 持有关证件向 税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A10 B15 C30 D60 答案 C 167 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照 或者被其他机关予以撤销登记的 应当自营业 执照被吊销或者被撤销登记之日起 日内 向原税务登记机关申报办理注销税务登 记 A15 B30 C45 D60 答案 A 168 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚有 异议 可以在 日内提出行政复议申 请 A20 B30 C45 D60 答案 D 169 自 2011 年度