财政学 第一章

财政学 教学目的 财政学 是财税专业的专业基础课 通过专门课程的学习 要求学生系统地掌握我国社会主义公共财政的基本概念和基本理论 能够对我国现行社会主义公共财政制度体系的主要内容有初步了解 能够运用所学知识分析各类财政现象 了解财政体制及管理 掌握财政运行规律 理解政府的财政政策 了解国内外财政理论的前沿问题和学术动态 能够运用财政理论分析现实经济及财政问题为经济管理决策 经营和核算服务 为进一步学习财政 税收方面的其他专业课程奠定基础 通过本门课的教与学 让学生了解和把握如下几个问题 1 财政与公共财政的特征 2 市场失灵与公共财政的必要性 3 政府职能与财政职能 4 公共产品与公共选择 5 财政支出的基本原则 具体分类 财政支出规模与结构和支出分析方法等 6 财政收入的基本原则 具体分类 财政收入规模与结构等 7 税收原则 税制结构以及税收体系 8 国债理论 国债的功能 国债的负担与限度和国债制度 9 国有资产管理与财政投融资管理 10 财政管理体制的本质和主要内容 11 财政政策设计的基本原则 具体思路和具体手段 12 财政政策与货币政策如何搭配 对宏观经济进行调控 考核形式 财政学 作为财政专业的核心课 其考核形式一般采用考试形式 考试可采用闭卷形式 试卷采用统一命题 其试题类型有 名词解释 填空 简答 判断分析 计算 问答 论述 案例分析等八类题型 在五套试卷库中予以体现 题量以两个小时为准 教材 1 财政学 陈共中国人民大学出版社 参考书 2 财政学 蒋洪上海三联书店 1998 3 3 财政学 储敏伟杨君昌高等教育出版社 2000 8 4 公共部门经济学前沿问题 彼德 M 杰克逊中国税务出版社 2000 1 5 公共财政与公共选择 两种截然不同的国家观 詹姆斯 M 布坎南理查德 A 马斯格雷夫中国财政经济出版社 2000 10 6 公共支出管理 A 普雷姆詹德中国金融出版社 1999 6 7 公共支出 冯秀华中国财政经济出版社 2000 8 8 公共支出分析的基本方法 桑贾伊 普拉丹中国财政经济出版社 2000 4 9 中国财政支出结构改革 何振一阎坤社会科学文献出版社 2000 10 10 西方财政 刘友法世界知识出版社 1999 6 11 公共经济学 第二版 美 约瑟夫 E 斯蒂格里茨 英 安东尼 B 阿特金森上海三联书店 1992 2 12 公共部门经济学 美 鲍德威威迪逊中国人民大学出版社 2000 7 13 公共部门经济学 英 布朗杰克逊中国人民大学出版社 2000 7 14 财政学 美 罗森中国人民大学出版社 1999 6 导论 通过分析现实中的种种财政现象及财政分配与社会经济生活的关系 财政学与相关课程内容的关系 让学生在初学财政学之际 对学习财政学的重要性 财政学的内容特点及如何学习财政学等有关学习财政学的基本问题有一个大致的了解 一 本课程的内容类型 财政学是经济学的重要分支学科 过去财政学有资本主义部分与社会主义部分之分 我国现在实行的是社会主义市场经济体制 本课程要讲的是市场经济下的财政学 二 财政与财政学 从现象上看 财政即政府的资金收支活动或政府的理财活动 对此 可以从现实财政现象中有一个直接的感性认识 由此而言 财政学是一门关于钱的学问 学习财政学的目的就是了解政府理财的基本知识和基本理论 财政学的具体学习对象包括财政收支及其运行规律 财政与经济及社会发展的关系 财政制度 财政政策等 三 财政学与一些相关经济管理课程内容的关系 1 财政学与主要的基础经济学课程 微观经济学 宏观经济学和马克思主义政治经济学的关系 微观经济学 宏观经济学和马克思主义政治经济学作为基础经济学课程 都是讲最基本的经济知识和理论 各自的具体研究对象和理论体系不同 财政学作为经济学的一个分支 只是研究政府或公共部门经济活动的一个主要方面 政府的资金收支活动 其中包括政府财政收支活动对个体和社会整体经济活动的影响 财政学与微观经济学内容的衔接关系 两者首尾相接 微观经济学通过对个体经济单位的经济行为的研究 说明市场机制的运行和作用 以及改善这种运行的途径 其最后要讲到市场失灵 引出政府干预的必要性 财政学正是从市场失灵讲起 财政学与宏观经济学内容的衔接关系 宏观经济学是研究社会总体的经济行为及其后果 研究整个国家的经济运行情况 核心是讲国民收入的决定因素和宏观经济的均衡与增长问题 其中的主要内容之一是宏观市场失灵和如何运用财政政策与货币政策促进实现宏观经济的均衡与增长 财政学与马克思主义政治经济学内容的衔接关系 马克思主义政治经济学的重要内容之一是社会再生产理论 社会再生产包括生产 分配 交换 消费四个环节 财政收支属分配范畴 财政学要研究财政分配在社会再生产中的作用与影响 2 财政学与其他相关经济管理课程 主要是与金融学 或货币银行学 财务管理学的关系 财政学与金融学 财政学与金融学都是关于钱的学问 但财政学是研究政府的钱怎么来 怎么用 金融学是研究市场上的钱怎么来 怎么用 是讲各个经济主体如何通过金融市场进行资金融通 也包括政府通过金融市场进行的融资活动 如发行公债 财政收支一般是无偿的 属政府行为 通过金融活动形成的资金收支是有偿的 属市场行为 财政学与财务管理学 两者也都是关于钱的学问 但财政学是研究政府的钱怎么来 怎么用 财务管理学是研究企业的钱怎么来 怎么用 政府的钱怎么来怎么用主要是个政策问题 企业的钱怎么来怎么用是个经营问题 政府财政的理财目标是实现社会整体效益的最大化 企业理财的目标是谋求自身利润的最大化 二 为什么要学习财政学1 财政是社会经济的一个重要侧面 财政学是经济学的重要分支和高校财经类专业的核心课程 学习财政学是系统 完整地掌握经济学知识的需要 2 财政是国家经济和政治活动的综合反映 是市场经济下公共经济活动的主要方面和政府调控经济的主要手段 与社会经济生活有密切关系 掌握财政学知识是现代市场经济下的财经管理人才知识结构的不可缺少的组成部分 3 财政学作为一门应用经济理论课程 在财政专业知识体系中起着衔接一般经济理论课程与财政业务课程的重要作用 三 如何学习财政学1 要掌握马克思主义的一般科学方法论 唯物辩证法 2 要有扎实的经济学功底 3 借鉴西方财政学 4 紧密结合中国财政经济实际 初级阶段经济不发达 经济呈现明显的 二元结构 中国实行社会主义市场经济体制是由原来以政府为主导的计划经济体制转换过来的 当前的市场经济体系还不完善 市场机制还不健全 财政具有发展中国家财政的某些共同特征 5 了解中外财政理论与实践发展变化情况 掌握财政理论的继承与发展脉络 特别是要密切关注我国公共财政建设的实际 四 财政学学科体系主要掌握以下几个问题 一 经济学体系中的财政学财政学与经济学有密切的联系 前者是后者的一个重要分支 后者则是前者的理论基础 经济学 是研究经济效率的学科 其中包括宏观经济学 微观经济学和部门经济学 二 财政学研究的基本问题财政学主要研究以下四个方面的问题l 政府的活动范围和支出范围2 政府行为对国民经济运行的影响3 政府制定财政政策的理论和现实依据4 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置 三 经济学的层次及研究对象l 经济学的层次及研究对象 1 宏观经济学 以社会的总体经济运行规律为研究对象 其中包括生产 交换 分配 消费四个环节的运行及其内在联系 2 微观经济学 主要研究微观主体 如个人 企业等 的经济活动和内在规律 3 部门经济学 以特定部门的经济运行规律为研究对象 如农业经济学 商业经济学等 2 财政学的研究对象财政学属于部门经济学的一种 但它是关于一个特殊部门 公共部门经济活动的学科 五 财政学理论体系第 财政的基础理论 主要介绍财政学的基础理论 其中包括公共商品理论 资源配置及其效率理论 政府与市场理论 财政职能 公共选择等 第二 财政支出理论 财政支出是财政分配最基本的活动之一 主要分析财政支出的规模 结构和效益 分别介绍财政的购买支出和转移支出 第三 财政收入理论 财政收入是财政的又一基本分配活动 主要分析财政收入的规模和结构 介绍税收原理和制度 分别对公共收费和国有资产收益进行了论述 第四 财政宏观管理理论 这主要从宏观角度论述财政管理的丁具 制度和政策等内容 主要介绍政府预算及管理 论述公债制度和管理 论述财政政策和宏观经济调控 介绍政府预算管理体制的一般理论 案例一 财政学的研究对象和研究范围温家宝总理说 当前摆在我们面前的主要问题是 第一 农业发展滞后 农民收入增长缓慢 已经成为制约扩大内需的一个重要因素 第二 一部分企业经营困难 建立现代企业制度将是一个长期的任务 第三 下岗和失业人口不断增加 社会保障的压力非常之大 第四 城乡发展不平衡 东西部发展不平衡 还有相当一部分地区 相当一部分人口处于贫困状态 第五 财政负担沉重 金融不良资产比例较多 思考题 请分析温总理提出的上述五个问题中可以从哪些方面来认识财政学的研究对象 简要分析 财政学的对象范围和研究范围是有区别的 财政学的研究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及发展规律 而研究范围要比对象范围宽泛得多 除对象范围外 尚包括对象范围之外的一些现象和事物 如果就温总理提出的五个问题来分析 在相当程度上都可以纳入财政学的研究范围 并从中表现出财政学研究对象 第一章财政概念和财政职能 教学目的 通过本章学习 主要使学生了解社会主义市场经济下的财政概念 财政存在的必要性及财政的职能等财政基本理论问题 教学重点 难点 财政概念 市场失灵 公共物品和公共需要 财政职能 第一节财政概念一 现实中的财政现象和财政问题1 财政现象2 财政问题积极财政政策问题 分税制财政管理体制完善问题 农村财政分配关系调整问题 税制改革问题 社会保障问题 收入调节问题 3 财政是什么财政是分配 财政不是生产 交换和消费 财政不同于一般性分配 一般性分配有两大特点 一是遵循等价交换原则 二是遵循自愿性原则 从社会再生产的角度看 一般性分配是在生产 流通领域进行的分配 因此属于初次分配的范围 财政是一种特殊的分配 以国家为主体 非等价交换 即无偿分配 非自愿分配 即带有强制性 财政分配属于再分配范畴 4 财政分配的活动范围财政主要有三大类分配和管理活动 第一 筹集财政收入 第二 安排财政支出 提供公共商品第三 对国民经济的监督 管理和宏观调控 二 财政的产生财政的产生 需要同时满足三个条件 即存在财政分配的对象 财政分配的主体和财政分配的目的 1 剩余产品是财政产生的经济基础没有剩余产品就不会有财政 这是因为 第一如果没有剩余产品就不可能有独立于直接生产过程的财政专职人员和专门机构 第二 如果没有剩余产品 就没有可供财政分配的对象 2 国家的存在是财政产生的政治前提财政产生和存在的社会条件和政治前提是国家的产生和存在如果没有国家 就没有财政分配的主体 也就没有财政 3 财政产生的根源是公共需求财政产生的根源是社会公共需求 人类社会有两大需求 即私人需求和公共需求 私人需求主要由私人商品予以满足 公共需求则由公共商品予以满足 三 财政的概念和特征 一 财政的概念财政是以政府为主体 集中一部分国民收入来满足社会公共需要的收支分配 是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动 其包括以下四个方面的具体含义 1 财政是一种分配活动 属于分配范畴 这里的分配是广义的分配 既包括关乎社会再生产的资源配置即生产要素的分配 也包括关乎人们之间利益关系的收入分配 2 财政活动的主体是政府 或国家 财政表现为政府的集中性分配活动 是一种政府行为 由于财政属政府的经济行为 在经济部门划分中政府属公共部门 因此 财政活动是一种公共经济活动 3 财政活动的主题或目的是提供公共物品和满足社会公共需要 财政作为一种以政府为主体的分配方式或资源配置方式 与市场性的资源配置一样 目的都是为了满足社会需要 人类的需要可分为两类 一类是私人需要 包括个人生活需要和企业单位的生产经营需要 一类是社会公共需要 在市场经济条件下 私人需要通过市场机制提供私人物品来满足 社会公共需要由政府通过财政机制提供公共物品来满足 这是市场经济下市场与政府的基本分工 4 财政分配的对象是一部分国民收入 即主要是剩余产品价值 二 财政概念的历史演变1 西方国家财政概念的演变 1 财政一词最早于13 15世纪出现在拉丁文中 意为结算支付期限 支付款项 确定罚款支付等 2 16世纪财政一词传入法国 意为公共收入 17世纪演变为专门指国家理财 19世纪进一步阐明是指国家及一切公共团体的理财 并相继传入欧洲其他国家 英语为finance 3 19世纪末 日本引进finance的词义 同时借用中国的两个汉字 财 与 政 立财政一语 1882年日本开始用 财政奏折 一词 Finance释义较广 可译为金融 融资 财务等 专指国家理财时 西方国家一般用publicfinance 可直译为公共财政 2 我国财政概念的演变 1 早期用 度支 国计 国用 等词来概括财政现象 2 19世纪90年代 财政一词由日本传入我国 在戊戌变法 1898年 明定国事 诏书中首次出现 改革财政 实行国家预算 的条文 自民国开始 以 财政 命名官方机构 称 财政部 20世纪40年代旧中国中华书局出版的 辞海 对财政概念的解释是 财政谓理财之政 即国家或公共团体以维持其生存发达为目的 而获得收入 支出经费之行为也 这已是引用西方国家公共财政定义而进行的表述 3 我国建国后对财政概念的表述 50年代初的财政观 货币关系论 传统计划经济时期和改革开放初期对财政理论的探讨和对财政概念的不同界说 主要有国家分配论 剩余产品论 价值分配论 社会再生产论 社会公共需要论等 上述观点中 国家分配论曾在较长时期内占据主流地位 80年代中期以来 国家分配论 剩余产品论 社会公共需要论三者的融合倾向较为明显 上述观点的差异主要是中心论点不同 在根源上涉及到对财政的起源 财政分配主体和财政分配对象在解释财政概念中的不同认识 社会主义市场经济体制下对财政概念的重新认识 1992年党的十四大提出建立社会主义市场经济体制的改革目标后 西方国家的公共财政概念被引入我国 理论界开始循着公共财政的精神对财政概念进行重新认识 并成为我国解释财政概念的主流意见 三 财政的特征与一般性分配相比 财政分配有三大特征 一是强制性 财政分配不遵循自愿性原则 它是依据国家政治权利进行的强制性分配 政府行为一旦发生 参加者都要接受 无法选择 二是无偿性 财政分配不遵循等价交换原则 国家不需要有等价物也可以参与分配 三是国家主体性 一般性分配的主体可以不是国家 但不以国家为主体参与的分配不是财政分配 财政分配必然是以国家为主体进行的分配 第二节市场 政府与财政本节是通过分析市场与政府和财政的关系来说明现代市场经济下财政存在的必要性 一 资源配置及效率1 社会需求的无限性与资源的稀缺性人类社会的生产和消费具有三个方面的特征 第一 人的欲望或需求是无限的 第二 这些需求的轻重缓急程度是各不相同的 第三 实现这些目的的手段 即可以支配利用的生产资源是有限的 2 资源的合理配置是社会再生产顺利进行的前提 社会需要的无限性与资源的相对稀缺性的矛盾 迫使人们不得不对已有经济资源在各种可能的生产用途之间作出配置选择 是否配置以及配置多少 以使一切可利用的资源得到最佳组合和有效利用 以小的资源投入获得最大的经济产出 因此 资源配置 是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择 3 资源配置机制资源的稀缺性也使得对资源配置机制的选择成为必要 在现代社会 可供选择的资源配置机制主要有两种 一是市场机制 其核心是价格机制与竞争机制 这是到目前为止人类社会所发现的最有效率的资源配置机制 但市场机制并非完美无缺 并非在任何场合都能取得高效率 市场机制本身存在着多种缺陷 另一种是非市场机制 或组织机制 主要是以政府计划为核心的政府经济运行机制 4 资源配置的效率效率是指在一定的资源和技术条件下满足人类需要的状况 效率是一个综合的概念 通常是指配置效率或帕累托效率 在既定条件下 当资源配置达到使得一个人福利的改善必然造成另一个人的福利受损时 这种资源配置就是有效率的资源配置 由于对配置效率状态的描述 最早是由意大利经济学家帕累托 vilfredoPareto 给出的 因此配置效率又被称之为帕累托效率 或称 帕累托最优 帕累托效率实际上只是一种效率状态的理想模型 在大多数情况下 资源配置的状态都不具有帕累托效率 但往往存在着这样的变动 即在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏 这种变动被称之为帕累托改善 二 市场失灵单纯的市场调节并不能实现资源的合理配置 市场失败 也称作市场缺陷或市场失灵 是指由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制 而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态 一般认为 市场失败主要表现在以下几个方面 1 不能有效提供公共商品市场机制无法为公共商品的生产配置资源 这并非由于社会不需要公共商品 而是公共商品具有非排他性和非竞争性 无法通过市场形成成本补偿机制和价格机制 首先 公共商品的非竞争性使得不增加供给量而增加消费者成为可能 其次 公共商品的非排他性使得每个人的受益无法准确评估 从而在技术上难以定价 即使能够制定出单位公共商品的价格 并能够对个人消费公共商品的效用进行量化 也会因为排他技术上的困难或排他成本过高而不可行 第三 公共商品的提供需要花费成本 但这种成本无法通过市场得到补偿 由于上述原因 这种只花费成本但没有收益的公共商品 市场本身无法有效提供 2 不能有效地解决外部性问题外在性 又称为外部效应 是指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性 产生外在性的主要原因是某人或某企业行为影响了其他人或企业 却没有为之承担相应的成本费用或没有获得相应的报酬 外在性分正外在性和负外在性 正外在性是指个别企业或个人带给社会的收益大于其个别收益 即 收益外溢 或者说 如果某种外在性给他人或社会带来一种 搭便车 利益 获利者不需要支付成本 这种效应就是正外在性 如修建防洪工程 水库下游的居民可以受益 但他们可能并没有承担相应的成本 负外在性是指个别企业或个人带给社会的成本或损害大于其直接成本 即 成本外溢 如污染 污染者将本该由其承担的污染治理成本转嫁给了受污染者 而后者又没有从前者得到任何好处或补偿 在存在外在性的情况下 生产者利润最大化决策的结果就会远离帕累托效率状态 如果是收益外溢 由于生产者不能通过市场将部分收益内在化 其决定的最优生产规模会小于社会需要的最优规模 同理 如果是成本外溢 私人生产规模会大于社会需要的最优规模 显然 这都不是资源的有效配置 3 竞争失效和垄断问题 市场竞争不完全性 垄断的低效率 在现实的市场经济中 一方面由于产品质量差别而存在着不同程度的不可替代性 另一方面交易成本 如交通费用 往往也阻碍着资源的自由流动 这样就会增强个别厂商影响市场的能力从而使竞争失效 市场机制的有效作用是以完全竞争为前提的 但在现实生活中 由于规模效益的作用 在有的部门容易产生垄断 从而破坏了市场机制的理想功能 垄断的存在必将限制竞争 限制生产要素的充分流动 扭曲市场价格 导致资源在不同部门 不同产业 不同产品上的不适当分配 造成资源配置的低效率 低产高价 4 偏好不合理 优值品 劣值品问题 只有个人偏好的合理性才能产生市场竞争结果的合理性 在现实市场中 客观存在着某些人的偏好在某些方面不尽合理 比如 有人低估了受教育的好处 认为读书无用 从而不愿意为子女受教育付出费用 又有人高估了吸烟 喝酒的好处而愿意购买高价烟酒 前者为消费者评价低于合理评价的产品 我们称之为优值品 后者正相反 我们称之为劣值品 这无疑为政府介入提供了理由 5 市场不完全问题 在现实经济生活中 不仅公共产品和准公共产品市场无法有效供给 而且还有许多私人产品市场也无法提供或无法充分提供 如保险市场 私人市场就不能为很多重要的风险提供保险 至于由于政府行为引起的风险 如失业风险 就更是私人市场所力不能及的 此外 一些投资巨大 获利周期长 风险大的产业如高新尖科技产业等 私人市场不敢贸然进入 亦需要政府介入 这对处于起步阶段的市场经济就更是如此 6 信息不充分问题 市场主体 生产者和消费者具有充分信息是保持市场充分竞争的必要条件 但实际上 市场主体不可能对相关商品的市场需求 价格变动 生产技术等信息有充分的了解 从而难以作出最优决策 市场信息不充分还有一种特定表现 即卖者与买者之间的信息不对称 往往是卖者比买者拥有更多的信息 这很容易诱导成卖者对买者的欺诈行为 降低资源配置效率 7 分配不公问题 上述六个方面市场失灵说明仅靠市场机制是不能实现帕累托最优状态的 因而需要政府介入从而有利于提高效率 然而 即使市场运行处于帕累托最优状态 政府的干预仍然是必不可少的 这是因为效率并不是评判社会资源配置状况的惟一标准 因为在某一个消费者拥有全社会产品的99 时 可能存在着帕累托最优状态 显然 大多数人不会认为这种状态是资源最佳配置 所以 必须引入判定社会福利水平的另一个标准 公平 然而 市场经济中一个基本事实是 由市场决定的收入初次分配是极不公平的 因为市场机制作用使收入初次分配状况由每个人提供的生产要素的数量以及在市场上所能获得的价格所决定的 而由于人的天赋不同 人们占有或继承财产情况有异 因此由市场决定的收入分配肯定高低悬殊 这不仅影响一个社会的安定和凝聚力 影响市场正常运行的社会秩序和环境 而且也不符合社会的道德观念 所以 需要政府部门干预 实现社会公平 8 宏观经济失衡问题 经济波动 宏观经济失衡 一方面是由于价格信号在某些重要的市场上并不具有伸缩自由 反应灵敏的调节能力 另一方面从总供求关系看 不同经济主体在实现其经济利益上所具有的竞争性和排他性 会使市场的自发力量不能经常保证总供求关系在充分利用资源的基础上相一致 这就是说 自发的市场机制并不能自动趋向于充分就业 物价稳定 经济适度增长和国际收支平衡 这是现代宏观经济学所充分证明的 这就为政府干预经济 实行宏观经济调控提供了理由 三 政府干预与政府干预失败一 政府的职能1 最小化 的政府职能观点这是以斯密为代表提出的观点 斯密认为 政府或国家作为社会利益的代表 只需要当好一个 守夜人 没有必要干预个人的资源配置过程和社会经济的发展过程 具体地讲 政府应履行的基本职责只有三项 一是保卫国家的安全 即保护国家 使其不受其他国家的侵犯 二是保证本国公民的生命和财产安全 使社会成员不受任何其他成员的侵害或压迫 三是最基本的公共设施的组织和建设 2 政府的经济干预理论在进入20世纪30年代之后 西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮 市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论 出现这种转向 主要有以下三个方面的原因 第一 西方国家的市场结构发生了重大变化 自由竞争市场变成了垄断竞争市场 第二 1929 1933年的资本主义世界经济大危机 一方面给资本主义经济带来前所未有的冲击 彻底动摇了人们对自由市场的信心 另一方面 美国 新政 的成功实施也为政府干预经济提供了有益的经验 因此 政府干预理论建立的基础是市场失败理论 而市场失败理论的核心是对市场缺陷的分析 随着政府干预理论在经济学中统治地位的确立 使得政府干预的思想逐渐在政治家和政府决策者中占据了优势的地位 因此 西方各个国家都逐步地在法律上赋予了政府更多的权力和职能 除了斯密界定的三项职能外 增加的职能还有 反垄断以维护公平竞争 参与收入再分配以实现社会公平 保持公共商品的有效提供 维持物价稳定 实现充分就业 保维宏观经济平衡 管制私有企业等等 二 政府经济活动范围在分析了市场失灵以后 政府经济活动的范围就自然显现出来了 这就是说 市场失灵的领域便是政府有效的领域 这个领域的范围大概包括 1 提供公共产品或劳务 即由公共部门负责提供那些社会边际效益大于社会边际成本 因而不能由市场有效提供的物品或劳务 2 矫正外部效应 即由公共部门采取相应措施来消除外部成本 收益 3 阻止垄断 维护有效竞争 即由公共部门制订有关法令 采取有效措施 阻止垄断 保护有效竞争以保证竞争性市场资源配置的效率 4 纠正不合理偏好 即由公共部门采取适当的经济政策及措施 鼓励或促进优值品的生产和消费 限制或禁止劣值品的生产和消费 5 培育市场 健全市场体系 尤其在市场经济起飞阶段更是如此 6 生产和提供信息 信息从很多方面看都是一种公共产品 需要公共部门有效且充分提供 7 实行收入公平分配 即由公共部门运用各种手段 主要是税收和转移支付解决收入分配不公问题 8 稳定宏观经济 即由政府运用宏观财政政策等宏观经济政策手段担负起稳定经济 促进经济增长的责任 三 政府失败自20世纪60年代开始 西方国家在釆取赤字财政政策和膨胀性的货币政策以图刺激经济时 却导致了低增长 高失业与高通货膨胀并发的 滞胀 怪病 在中国 前苏联以及其他传统的社会主义国家 政府的干预 更确切地说是管制 行为甚至几乎使国民经济到了崩溃的边缘 这些问题的出现不仅是某个政府或政府的某个决策者一时的决策失误所致 而是政府相关机制运行的必然结果 这种由政府内在机制决定的并导致经济出现低效率的现象 被称之为政府失败 市场是实现资源有效配置的最佳途径 政府对经济的干预不仅无效 而且经常是弄巧成拙 战后的市场运行效果不好 不在于市场本身 而是政府干预过度 政府失效有多个方面 其中主要表现为 1 政治制度失灵 这是政府最严重的失败 这种失败所产生的效率损失之大是任何市场失败都无法相比的 2 权力滥用 预算扩张明显 政府的许多干预实际上是国家权力的滥用 而且各级政府和各个部门都试图以各种关系谋取增加本级或本部门的预算 3 成本高 浪费多 寻租普遍 公务人员不仅没有节约动力 而且千方百计地通过工资外收人去扩大私人利益 4 官僚主义严重 机构不断膨胀 人员不断增加 效率却不断下降 政府失败 可归结为两个基本原因 一是政府的 能力 所限 二是政府行为的越界所致 有限的信息 对私人市场反应控制的有限性 对官僚主义控制的有限性 政策决定过程中存在的困难 四 公共物品和公共需要人类社会的需求总体上可以分成两种 即私人需求和公共需求 私人需求 一 私人需求的分类私人需求 是由单个人内在产生的 不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要 私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象 在现实世界中 个人有许多需求 需求是人们的本性 私人需求多种多样又有多个层次 需求的结构可以按照不同的标志或从不同的角度予以划分 l 捷克斯洛伐克经济学家奥塔 锡克把人的需要分为四种 物质需要 即对物质使用价值的需要 运动和活动的需要 对劳动 体育 娱乐等方面的需要 与别人关系的需要 对爱情 社交 友谊等方面的需要 和文化需要 对知识 艺术 思想 健康等方面的需要 2 恩格斯把人的需要分为对生存资料的需要 对发展资料的需要和对享受资料的需要 3 斯大林把人的需要归纳为两大类 即物质需要和文化需要 4 美国心理学家A 马斯洛提出了著名的需要层次论 他把人的需要按照发生的顺序 由低级到高级呈梯状分为五个层次 生理需要 安全需要 社交需要 尊重需要 成就需要 二 私人需求的特点私人需求有三个基本特点 一个是受益的内在性 一方面 一个人需求的满足不会使他人从中受益 另一方面 当用于满足需求的物品有限时 一个人需求的满足则同时排斥其他人需求的满足 二是需求的分散性 即需求的主体不具整体性 即使多个主体都具有某种需求 但其中一个主体需求的满足并不意味着其他主体也能得到满足 三是私人需求主要是依据个人偏好 通过市场购买来实现 公共需求 一 公共需求的定义公共需求 是当众多个人作为一个整体时所产生的需求 二 公共需求的特点公共需求与私人需求的相比主要有三大特点 第一 公共需求满足的受益外在性 即在一个人的需求得到满足的同时 其他人也可从中受益 第二 公共需求的整体性 即这种需求不仅是既定区域内众多个人的需要 也是众多个人 或所有人 不可能分散或单独得到满足的需求 第三 这种需求一般是通过公共机制来满足 消费者无须为满足需求而直接付费 这一特点实际上是决定于公共需求的其他两个特点 既然一个人的受益将使其他人也从中受益 既然一个人的需求不能独立地得到满足 那么单个人就不会为满足这种需求而直接购买 公共品及特征主要掌握以下几个问题 一 什么是公共品PublicGoods可以有多种译法 公共产品 公共物品 公共品 共用品 公共财 公共财货 公共商品 等 世界上存在着无数种可以满足各类需要的商品 其中绝大部分是用于满足私人需求的商品 另一部分是诸如国防 法律 航标 公路 环境保护等方面的商品 主要用于满足公共需求 公共品是指公共消费性质的商品或服务 显然 公共品是相对于私人品而言的 区分公共品与私人品的基本标志 是消费上的不同 前者是公共消费或共同消费 是 每个人对这种商品的消费 并不能减少任何他人也对于该商品的消费 后者则只是私人消费或个人消费 用于满足私人需求的物品就是私人商品 而用于满足公共需求的物品则是公共商品 私人品能够在消费者之间分割 公共品在一组消费者中是不可分割的 公共品的效益牵涉到不可分割的整体效果 如果一种商品能够被加以分割而每一份能够分别按竞争价格卖给不同的个人 这种商品就是私人品 反之 则是公共品 私人品主要通过市场提供 公共品则一般由集体供给 公共品的特征与私人商品相比 公共商品有两个基本特征 第一特征 非排他性 无法排斥他人对同一个商品的消费 是公共商品区别于私人商品的重要特征 大卫 弗里德曼甚至以此定义公共商品 它一旦被生产出来 生产者就无法决定谁宋得到它 公共商品的非排他性主要表现在三个方面 首先 公共商品在技术上不易排斥众多的受益者 其次 在有些情况下 公共商品 排他性 消费在技术上是可能的 但却是不必要的 最后 在另一些情况下 排他 尽管是可能的也是必要的 但排他成本却过于昂贵 经济上不可行 当然 随着科学技术的发展 使某些公共商品排他成本大大降低 从而有可能使这些公共商品的非排他性消失 如科学技术的发展就为电视节目收费提供了新手段 电视台可以采取技术性措施 如对相应频道加密 将那些不交费的人排除在消费者之外 公共品的非排他性可能会形成 免费搭车 现象 即免费享用公共品的利益 第二特征 非竞争性 这是指当增加一个公共商品的消费者时 不会减少其他消费者对该商品的消费水平 1 边际生产成本为零 2 边际拥挤成本为零 与之相反 私人商品的消费具有竞争性 即一个人对某个商品的消费行为 必然阻止其他人对这个商品的消费 因此 私人商品要将其所有权提供给该商品的购买者 私人商品所有权的取得 决定于商品市场上的价格竞争 通过价格竞争 来决定各个消费者所能得到的商品数量 一般地 出价高者具有优先消费的权力 因此 私人商品在消费者中的分布是不均匀的 实际上 公共商品的非竞争性还意味着增加消费者的边际成本为零 即一旦既定量的公共商品被提供 对新增加的消费者而言 这种公共商品的边际成本便为零 一种商品是否属于公共商品 取决于它是否具有上述两大特征 有些物品在消费上有非竞争性 但不 定有非排他性 如铁路和桥梁都是非竞争物品 但可以具有排他性 如不付费者不许通行 而有些物品具有非排他性 但在消费上却中 经济学家们普遍认为 消费的非竞争性是公共商品最重要的标志 公共商品除了以上基本特征外 还可能表现出下面的特性 1 生产或提供的不可分性 即要么向所有人提供 要么不向任何人提供 2 规模效益较大 3 初始投资大 4 具有自然垄断性 当然 上述几方面可能存在相互交叉或因果关系 三 纯公共品与混合品考察现实生活中的公共商品与私人商品 可以发现 各种商品具有不同的 公共 程度与 私人 程度 实际上 绝大多数公共商品都呈现出不同程度的非竞争性和非排他性 因此公共商品的 公共 程度就必然存在着差别 即有些商品同时具有公共商品和私人商品的特征 因此 依据公共商品的 公共 程度可将公共商品分为两种类型 一种是纯粹公共商品 另一种是混合商品 纯粹公共商品具有完全的非排他性和非竞争性 国防是一种最为典型的纯粹公共商品 其消费完全没有排他性和竞争性 一旦国防服务被提供出来 其消费就是社会性的 其他如指示灯 航标 路标等等也都是纯粹公共商品 混合商品是不完全的公共商品 混合商品或具有非排他性和竞争性 或具有排他性和非竞争性 或其排他性和竞争性是有限的 教育 文娱 有线电视 道路等都是混合商品的典型例子 然而 对于任何个人来讲 受教育本身有利于其社会地位的提高和收入的增加 个人和家庭都从中受益 因此教育又具有 私人性 是一种私人商品 可见 一种商品之所以是混合商品 是因为它在某种程度上具有非竞争性 非排他性特征 但同时又不严格符合纯粹的公共商品的性质 纯公共品 国防 外交 公共安全 罪犯改造 法律法规 基础科学研究 社会文明及意识形态传播 环境保护 生态平衡 传染病防治 消防服务 自然现象预报 自然灾害的防治 货币发行 宏观经济政策 宏观经济信息 商品质量信息 消费者权益保护 无线广播电视服务等 准公共品 教育 交通 通讯 能源 城市公共服务 社会保障 有线电视广播 文体节目表演 产品质量认证 企业信誉评级 地质勘探等 第三节财政职能本节主要掌握以下几个问题 财政职能的含义财政职能 是指财政在一定经济模式下客观上固有的功能 是财政本身所具有的属性 财政职能的定位取决于政府职能的定位 在市场经济条件下 政府的职责主要是满足通过市场机制满足不了或满足不好的社会公共需要 一方面要使市场对资源配置起基础性作用 另一方面 政府必须对市场配置的 缺陷 进行调节和弥补 财政职能应定位于三个容易出现市场失灵 从而也是政府应优先关注的领域 其一 财政应致力于促进资源的有效配置 其核心是提供市场难以提供的公共品 其二 财政应致力于促进公平的收入分配 其三 财政应致力于促进宏观经济稳定及社会稳定 二 资源配置职能1 财政资源配置职能的含义财政通过其收支活动 引导资源流向 弥补市场的失灵或缺陷 促进资源的有效利用 实现经济结构合理化 获得最大的经济和社会效益 2 财政资源配置职能的机制和手段 1 通过财政支出直接提供公共产品 如国防 行政管理 法律 治安 环境保护 公共基础设施等 2 通过财政支出尤其是财政补贴 以利具有外部正效应产品扩大生产 使其达到合理的供给水平 如基础科学和社会科学研究 基础教育 水利设施建设 良种 植保 病虫害的预防 公共卫生 医疗保健等 对具有外部负效应产品则应通过征税来提高其单位成本 减少其生产 使其保持有效的产量水平 3 通过财政补贴 税收支出或直接经营管理 使自然垄断性行业达到有效率的产量 如自来水 煤气 电力等 4 通过税收尤其是高税率限制劣值品的生产和消费 如烟 酒等 通过财政支出 购买性支出 投资或财政补贴鼓励优值品的生产和消费 如教育等 5 通过政府公共支出 社会保障支出 税收等提供市场不完全的商品 如社会保障 高新技术产业等 6 通过财政收支和管理为社会生产和提供有效信息 三 财政收入分配职能1 财政收入分配职能的含义是指政府为了实现公平分配的目标 对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能 2 财政收入分配职能的机制和手段 1 通过税收对收入水平进行调节 如通过征收个人所得税 社会保障税 把资金从那些较富裕的人们手里征集起来 缩小个人收入之间的差距 通过征收财产税 遗产税和赠与税调节财产分配状态 等等 2 通过转移支出 如社会保障支出 救济支出 补贴等 改善低收入阶层居民 丧失劳动能力的居民及其子女的生活 保健或教育状况 提高或维持其实际收入 和福利水平 维护社会的稳定 3 完善社会福利制度 国家兴建公共福利设施 开展社会服务以及举办各种福利事业 增进社会成员利益 改善国民的物质文化生活 为广大群众提供生活质量保障 这也使低收入者的实际收入增加 个人收入差距缩小 四 经济稳定职能1 经济稳定职能的含义财政的稳定经济职能 是指政府运用财政政策手段 调节和干预经济运行 实现充分就业 物价稳定 经济适度增长和国际收支平衡 2 财政稳定经济职能的机制和手段一是相机抉择稳定机制 即依据经济运行状况 按照社会总供给与总需求基本平衡的要求而采取的具体财政措施和办法 一般说来 在经济过热时 采取增加税收 减少支出等财政政策措施 在经济萧条时 采取减少税收 增加支出等财政政策措施 在运用财政的相机抉择稳定机制时 财政收支不平衡是允许的 也是必需的 因为正是这种财政收支的不平衡才能换来社会总供给与总需求的平衡 二是自动稳定机制 即运用财政的某些制度性安排起到经济的 自动 稳定功能 财政制度的安排包括收入制度和支出制度的安排 从收入制度看 主要是指税收制度 一般来说 累进税制具有较强的自动稳定功能 累进税制的自动稳定功能的过程是 经济增长 税收收入 消费及投资减少 影响经济增长 税收收入减少 消费 储蓄 投资增加 经济增长 从支出制度看 主要是指转移支付支出 比如失业救济金制度 就具有明显的自动稳定功能 失业救济金制度规定了领取失业救济金的收入标准 当人们因经济过热而收入普遍增加时 可领取失业救济金的人数和金额随之减少 从而财政支出 自动 收缩 反之 则相反 诚然 自动稳定机制是从理论原则上看的 在现实条件下 情况则较为复杂 其中较为突出的是经济市场化和法制化的程度 对财政宏观调控机制尤其是自动稳定机制的反应问题 就难以实现理性预期 五 公平与效率的权衡效率与公平的关系既有统一的一面 更有矛盾的一面 从二者统一的方面看 1 公平是效率的前提条件 只有收入公平分配 才能调动生产要素的积极性 进而促进社会财富的增长 提高效率 2 效率是公平的前提条件和物质内容 因为效率原则要求使那些促进社会财富增长的个人和生产单位能获得更多的物质利益 同时 社会财富的增长才能为公平分配提供物质内容 没有物质内容的公平分配是没有实际意义的 从二者的矛盾方面看 效率与公平的矛盾是显而易见的 因为过分强调公平 无疑会损害效率 同时 一味追求效率又必然带来社会分配不公 因此 政府的任务 就是要通过完善经济体制并运用正确的政策达到效率与公平两个社会经济原则的基本协调 从我国经济体制改革和政策实践看 协调效率与公平两原则 根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制 首先 由于效率与公平具有统一的一面 所以二者必须兼顾 顾此失彼是不可取的 中国作为发展中国家 实行 效率优先 兼顾公平 的原则是应有的选择 其次 如何通过市场与财政两种机制的有效结合实现两个原则的兼顾是一个关键的问题 如在资源配置上 一方面要发挥市场配置资源的基础性作用 另一方面要运用财政机制弥补市场失灵 以促进配置上的效率 又如在收入分配上 一方面要发挥市场机制提供公平竞争的环境作用 使每个社会成员有展示才能的机会 并做到按效率取酬 另一方面又要运用财政机制校正市场失灵 以实现收入分配的社会公平 再次 正确处理收人差距与效率的关系 提倡一部分人靠劳动致富 适当拉开差距 但收入差距要适度 只有适度的收入差距才有利于促进效率的提高 差距过大 不仅不利于提高效率 而且会影响社会安定 所以 必须通过税收和对个人的转移支付等调节收入差距 使收入差距维持在合理的限度之内 1 和 为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据 因而是分析和研究政府与市场关系的基本理论依据 2 市场机制本身也存在固有的缺陷 主要表现为 和 3 是这样一些产品 不论每个人是否愿意购买它们 它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里 4 是这样一些产品 它们能分割开并可分别地提供给不同的个人 也不带给他人外部的收益或成本 5 则是公共物品的第一个特征 即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益 6 是公共物品的第二个特征 即消费者的增加不引起生产成本的增加 即多一个消费者引起的社会边际成本为零 或者说 一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务 7 作为两种资源配置方式 它们的运行机制是不同的 但它们的目的或目标却是共同的 即都是为了满足人类社会的需要 实现公平与效率兼顾的目标 8 财政这种公共分配的产生 必须同时具备两个基本条件 一是 的出现 二是 的产生 9 亚当 斯密 的出版 开创了财政学的新纪元 二 单项选择题1 有效率的供给通常需要政府行动 而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配A 公共物品B 私人物品C 消费品D 固定资产2 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极 但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征 因而可称之为 A 混合物品B 公共物品C 私人物品D 准私人物品 3 在我国 财政 一词的使用是近代的事 官方最早使用是 1896年 B 1898年 1900年 1912年4 财政产生的基本前提是 因为如果没有它 就没有可供公共分配的对象 社会剩余产品 公共权力 社会分工 公共需要 5 20世纪20年代末爆发的空前规模的世界性经济危机 宣告了古典经济学和传统财政学理论的破产 应运而生的是以宏观经济分析为主要特色的 A 货币学派 B 供给学派 C 凯恩期主义经济学 D 理性预期学派 三 多项选择题1 市场失灵是和市场效率对应的 也就是说 市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的 市场失灵主要表现在 A 垄断B 信息不充分C 外部效应与公共物品D 自由竞争2 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准 A 排他性和非排他性B 竞争性和非竞争性C 私人性与非私人性D 垄断性与非垄断性 3 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是 A 行政手段B 组织公共生产C 财政手段D 法律手段4 财政的基本特征 A 阶级性与公共性B 强制性与无直接偿