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文档简介

财产清查结果处理一、 库存现金盘亏（短款）：发现时，借：待处理财产损益贷：库存现金批准后，借：管理费用（无法查明原因）或其他应收款贷：待处理财产损益二、 存货（原材料和库存现金）盘亏（短款）发现时，借：待处理财产损益贷：原材料或库存现金批准后，借：其他应收款（由人赔偿）或管理费用（一般损失）或营业外支出（非常损失，灾害）贷：待处理财产损益财产清查结果处理一、 库存现金盘盈（长款）发现时，借：库存现金贷：待处理财产损益批准后，借：待处理财产损益贷：其他应付款营业外收入（无法查明原因）二、 存贷（原材料和库存现金）盘盈发现时，借：原材料或库存现金贷：待处理财产损益批准后，借：待处理财产损益 贷：管理费用三、 固定资产盘亏发现时，借：待处理财产损益 累计折旧贷：固定资产批准后，借：营业外支出贷：待处理财产损益四、 往来款项（应收应付账款）无盘亏盘盈的现象，只有坏账发现坏账时，借：坏账准备 贷：应收账款无法支付的应付账款,借：应收账款贷：营业外收入三、 固定资产盘盈：要设置“以前年度损益调整”科目发现时，借：固定资产贷：以前年度损益调整批准后，不影响当期损益 借：以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润一、 资产流动资产：库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收账款 应收利息 应收股利 应收票据 其他应收款 预付账款 坏账准备 在途物资 库存商品 原材料 存货跌价准备15非流动资产:长期股权投资 固定资产 累计折旧 累计摊销 无形资产 在建工程 工程物资待处理财产损益 固定资产清理 长期待摊费用10二、 负债流动负债:短期借款 应付账款 应付利息应付票据 应付股利 其他其应付款 应付职工薪酬应交税费 预收账款9非流动负债：长期借款 应付债券 长期应付款三、 所有者权益实收资本 资本公积 盈余公积 本年利益 利润分配5四、 成本生产成本 制造费用 研发支出 劳务成本4五、 损益（收入类）主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资损益4六、 损益(费用类)主营业务成本 其他业成本 营业税金及附加 销售费用 管
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