第2章 工程成本规划与控制基础

第2章工程成本规划与控制基础 任课教师李伟丽 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 基本要求与基本知识点 掌握建设工程成本管理的概念建设工程成本计划的概念 方法和工作内容建设工程成本控制的概念 特点 内容及措施建设工程成本计划与控制之间的相互关系 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 本章重点 难点 本章是本书理论性最强的章节 也是本课程的理论基础 本章重点 难点如下所示 建设工程成本计划的概念 方法和工作内容建设工程成本控制的概念 特点 内容及措施 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 教学内容 2 1建设工程成本管理2 2建设工程成本计划2 3建设工程成本控制 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 1建设工程成本管理2 2建设工程成本计划2 3建设工程成本控制 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 1建设工程成本管理 内容要点 成本管理概念分析 成本管理的工作性质 工作阶段和立足点 成本管理所包括的成本管理系列工作 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 1 工程成本 造价管理的概念 成本管理与造价管理含义基本一致成本 造价管理 CostManagement CM 也称为成本 造价工程 CostEngineering CE 二者的基本概念一致 只是名称不同而已 没有实质性的区别 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 工程造价管理的概念是指运用科学 技术原理和经济与法律知识等管理手段 解决工程建设活动中的造价的确定与控制 技术与经济 经营与管理等实际问题 从而提高投资效益和经济效益 中国建设工程造价管理协会 建设工程造价管理工作要素 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 建设工程造价管理是以建设项目为对象 为在目标的工程造价计划值以内实现项目而对工程建设活动中的造价所进行的规划 控制和管理 陈建国 工程计量与造价管理 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 造价管理活动的行为模式主体 造价管理人员客体 工程造价行为 计划 控制 管理目标 解决问题 提高效益环境约束 工程造价计划值方法 技术 经济 法律 管理 造价 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 早期和现代成本管理的差异早期重成本 早期的成本 造价管理是以企业是否节约为主 追求减少支出 降低成本 现代重效益 现代的成本 造价管理从效益的角度来考量和管理成本 形成了在固定产出下的成本节约或者固定投入下的产出最大化的成本管理模式 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 成本 造价管理的内容 成本 造价管理是管理成本 造价的一系列管理活动 包括成本分析与评价 成本预测 成本估算 成本预算 成本计划 成本控制等 其中成本计划 规划 CostPlanning 与成本控制 CostControl 是最为核心的两个方面 是成本管理的主要职能 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 内容 1 成本估算 在工程设计未全部完成之前 由估算师或专门人员凭借历史数据和工程经验对项目成本进行估计和测算 作用 估计概略投资 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 成本预算 在成本估算基础上 结合工程实际和详细设计图纸 进一步细化估算 并将预算送交主管部门审批 作用 计算较准确的成本 作为投资成本的上限值 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 3 成本规划 根据工作分解结构将标准成本细分 落实到每一个子项目 甚至每个人上 作用 对成本管理具体工作的计划和责任划分 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 4 成本控制 在工程实际进展中 定期将实际发生成本与计划成本加以比较 得出并分析差异 找出出现偏差的原因 进而采用有效措施对其加以控制 使实际成本与计划成本的偏差在有限的范围内 作用 纠偏 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 5 数据分析及归类 对工程中所有数据进行分析 归类 总结 作为资料为后续工程提供参考 作用 总结提高 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 图2 1工程项目成本管理的技术要点 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 1建设工程成本管理2 2建设工程成本计划2 3建设工程成本控制 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 2建设工程成本计划 内容要点什么是成本计划 成本预测与成本决策 成本计划的编制 积极的成本计划 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 2 1概念及特性 成本计划计划是一个组织或个人 为了实现某项目标和完成某项任务而事先做的安排和打算 成本计划是规定一定时期内为完成一定生产任务所需的生产费用和实现既定的产品成本水平的一种计划 时间 生产任务 成本目标 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 工程成本计划工程成本计划就是在成本预测与决策的基础上 计算或确定工程成本费用及相应实施方案的过程 工程成本计划是实现降低工程项目成本任务的指导性文件 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 两种角度理解成本计划过程 动词 从计划过程看 是指根据工程技术资料和行业数据等相关资料 计算和预测建设工程全部费用 制订出建设工程成本方案的过程 成果 名词 从计划成果使用看 是工程项目实施过程中成本控制的基础 依据和指南 可作为用于指导和控制工程项目各项投资的纲领性文件 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 特性持续循环渐进 由粗略到详细 不断地修改和调整 贯穿于工程项目整个建设期 这一特点是由建筑产品的计价特点引起的 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 建筑产品的计价特点 多次性计价如下图工程多次性计价示意图所示 在工程建设的从投资决策至竣工验收的全过程均存在工程造价的计价工作 同样存在工程造价的控制工作 与各时期可得信息的确定性相关 信息越确定 全面 计价越准确 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 原因分析一般商品 生产 交易 交易价格依据的是实际成本 建筑产品 交易 生产 交易价格依据的是估算成本 先有投资者 需要事先了解投资要多大 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 通常一个完整的建设项目成本计划应包括如下内容 成本 时间表或曲线 即成本的强度计划曲线 它表示在各时间段上工程成本的完成情况 累计成本 时间表或曲线 即S曲线或香蕉图 它又被称为建设项目的成本模型 相关的其他计划 例如 工程款收支计划 现金流量计划 融资计划等 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本计划的表达方式 1 表格形式 例如成本 时间表和成本对比分析表 2 曲线形式 可细分为直方图形式和累计曲线 如累计成本 时间曲线 3 其他形式 如各种表达成本要素份额的圆 柱 形图等 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本对象的划分为了便于从各个角度对项目成本进行全面的计划和有效的控制 必须多方位 多角度地划分成本项目 形成一个多维的严密的体系 1 按照项目构成划分 2 按照项目费用分解结构划分 3 按照建筑工程成本要素划分 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 4 按照工程分项划分 5 按照项目参加者 即成本责任人 划分 6 按照项目阶段划分备注 上述每一种成本对象的分解 都可以采用树型结构的形式 清楚列出相关范围内的所有成本 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 按成本要素分解 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 按项目阶段分解 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 2 2成本预测与成本决策 成本预测的概念预测就是对尚未发生 目前还不明确的事物进行预先估计 并推测事物未来的发展趋势 从而协助管理者掌握情况 选择对策 成本预测 CostEstimation 是建立成本对象和成本动因之间的适当关系 用以准确的测算成本的过程 成本预测是成本计划的前提 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本对象是成本累积的项目或活动 如材料费 成本动因成本动因是指决定成本发生的那些重要的活动或事项 如浇筑钢筋混凝土梁板柱 一般而言 成本动因支配着成本行动 决定着成本的产生 并可作为分配成本的标准 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本预测的意义 1 成本预测可以通过使用以前已确认的作业 数量 结构或执行成本动因来预测未来成本及发展变化趋势 2 为成本决策 成本计划 成本控制提供及时有效的信息 避免主观性 盲目性和片面性 3 成本预测有助于辨别某个成本对象的主要成本动因或用来证实关于成本动因的判断 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本预测的步骤明确要进行预测的成本对象 如水泥费用 决定成本动因 如浇筑梁板柱和基础 砌墙等 收集一致 精确的数据整理数据选择使用预测方法 帐户分类法 技术测量法 回归分析法 时间序列法等 进行预测评价预测的精确性 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本决策的概念在成本预测的基础上 结合其他有关资料 信息 运用定性 定量方法选择最优的成本效益方案 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 2 3成本计划的编制 成本计划编制的概念是指编制成本计划的过程 即在成本预测与决策的基础上 根据计划期的生产任务 降低成本的要求以及有关资料 运用一定的方法 通过一定的程序 以货币形式规定计划期内产品的生产耗费和各种产品成本水平 并用书面文件的形式规定下来 以作为目标成本执行和考核检查的依据 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 分析从某种意义上来说 编制项目成本计划也是项目成本预测的继续 如果所编制的成本计划达不到目标成本要求时 就必须进行重新编制修改成本计划直至最后定案 实际上意味着进行了一次次的成本预测 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 同时编制成本计划的过程也是一次动员项目管理全体职员 挖掘降低成本潜力的过程 也是检验质量管理 工期管理 物资消耗和劳动力消耗管理等效果的全过程 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本计划的编制方式编制成本计划的程序 因项目的规模大小 管理要求不同而不同 大中型项目一般采用分级编制的方式 即先由各部门提出部门成本计划 再由项目经理部汇总编制全项目工程的成本计划 小型项目一般采用集中编制方式 即由项目经理部先编制各部门成本计划 再汇总编制全项目的成本计划 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本计划编制的方法 1 预算法 用工程实物量 套以工料消耗定额 计算工料消耗量 汇总并统一以货币形式反映其生产耗费水平 2 技术措施法 以建设工程项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为施工项目成本降低额 然后求出建设工程计划成本的方法 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 3 成本习性法 主要按照成本习性 将成本分成固定成本和变动成本两类 以此作为计划成本 4 按实计算法 以项目施工图预算的工料分析资料作为依据 根据项目经济部执行施工定额的实际水平和要求 由各职能部门归口计算各项计划成本 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 建设工程成本计划的阶段1 在项目建议书阶段 编制初步投资估算 2 在可行性研究阶段 编制投资估算 作为计划控制成本 3 在初步设计阶段 编制初步设计总概算 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 4 在施工图设计阶段 编制施工图预算 5 在施工准备阶段 编制招标工程标底 确定合同价格 6 在施工阶段 编制资金使用计划 7 在竣工验收阶段 进行竣工决算 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 图2 2工程建设各阶段的成本计划形式 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 2 4积极的成本计划 积极的成本计划除了要求事先进行成本估算 作出工程的成本进度计划 S型曲线 外 还体现在 1 对不同的方案进行技术经济分析 2 成本计划不局限于建设成本 而且还要考虑运营成本的高低 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 3 体现为全过程的成本计划 实现成本计划的动态管理与调整 4 应与项目盈利的最大化相统一 5 计划要考虑按照项目预定的规模和进度计划安排资金供应 保证项目的顺利实施 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 影响成本计划精度的因素项目工程范围的确定性 工程技术设计的深度和工程技术标准的精细程度 工程环境 特别是市场情况 如市场价格 通货膨胀 税率等 的信息量和信息的准确度 实施方案 如工期方案 组织方案 技术措施的确定性 同类工程的资料的详细和精确程度 过去同类工程的资料和经验数据在现项目条件下的可用性 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 误差范围与工程最终实际的成本相比较 对于常见的项目 不包括特别新颖 风险大的项目 目标设计时的计划成本可能有 30 可行性研究时的可能达 10 20 初步设计时的可能达 10 成本预算误差能达 5 10 只有到工程结束才能得到准确的成本值 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 在项目施工前 设计再精细 说明再清楚 但成本计划的精度不会再提高 这是由于 1 投标人报价的不确定 他们要考虑到竞争条件 企业的经营方针 2 由于施工中工程变更 设计错误 环境变化 业主失误等 会导致承包商和其他方面追加费用的要求 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 1建设工程成本管理2 2建设工程成本计划2 3建设工程成本控制 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 3建设工程成本控制 内容要点 什么是成本控制 成本控制的内容 成本控制的措施 成本控制的过程 成本规划与控制的关系 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 3 1工程成本 造价控制的概念 控制的定义工程成本 造价控制是指在工程建设的各个阶段 采取一定的方法和措施把工程成本 造价的发生控制在合理的范围和预先核定的成本 造价限额以内 随时纠正发生的偏差 以保证项目成本 造价管理目标的实现 when what where how 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 图8 1工程成本控制原理图 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本控制的特点 主动性 综合性 超前性 2020 4 6 61 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 控制的目的 1 使工程建设方 委托人 的投资得到更高的价值 2 使可动用的资金在建筑项目的各组成部分之间达到均衡而合理的分配 3 把总支出保持在限额范围内 4 对社会而言 保证资源得到最充分的利用 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 建设工程成本控制的特点1 是贯穿于工程项目全过程的管理活动 2 重点是项目建设的前期阶段 3 控制的周期循环性 4 控制的动态性 5 控制的系统协调性 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 图2 3各阶段可节约成本的潜在量 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 图2 4成本控制的循环体系 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 3 2工程成本 造价控制的内容 从管理部门的职能角度成本监督 决策评估和监控 设计方案监督审查 各项施工费用审核 成本审计等 成本跟踪 成本实际值与计划值的对比 作业分析 变更评估与审核 成本报告 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本核算 生产费用的汇集与分配 划分成本费用界限 计算各种产品的实际总成本 单位成本和责任成本 成本分析与诊断 揭示成本变动规律 分析超支成本并找出原因 成本改进 纠偏 采取措施 纠偏 进一步的成本预测 为新的成本计划提供基础 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 从工程项目各建设阶段的角度 工程成本控制贯穿于工程建设的各个阶段 投资决策阶段 可行性研究 对项目方案进行经济性评价和比较 设计阶段 提出设计标准要求 用技术经济方法组织评选设计方案 实施限额设计 运用价值工程方法优化设计 审查设计概预算等 施工准备阶段 进行项目招标 组织评标 确定合理的工程价款 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 施工阶段 审查承包单位施工组织设计 施工技术方案 施工进度计划 进行工程计量及结算 控制工程变更 控制索赔 进行投资偏差分析等工作 控制工程造价 竣工验收阶段 进行竣工决算 项目投资效果的考核 保修费用处理 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 相互交融 when where 成本管理部门的各项职能都贯穿于项目的各阶段 如预测 计划 核算 控制等 项目各个阶段都涉及到各成本管理部门的职能实施 如决策 设计 施工等阶段 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 3 3工程成本 造价控制的措施 图2 5成本控制的综合措施 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 1 组织措施在项目管理班子中落实造价控制组织 人员 确定任务分工和职能分工 外聘专家等 编制各阶段的造价控制工作计划和详细的工作流程图 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 经济措施编制投资计划确定分解投资控制目标工程计量与支付投资偏差分析实施动态控制奖惩措施等 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 3 技术措施技术经济比较 各控制阶段 设计变更控制组织专家技术论证 科学实践等 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 4 合同措施参与谈判合同管理索赔与反索赔 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本控制方案的实施步骤在确定了项目施工成本计划之后 必须定期地进行施工成本计划值与实际值的比较 当实际值偏离计划值时 分析产生偏差的原因 采取适当的纠偏措施 以确保施工成本控制目标的实现 其实施步骤如下 1 比较 2 分析 3 预测 4 纠偏 5 检查 上一页 返回 下一页 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 成本控制方案的实施方法1 以项目成本目标控制成本支出在项目的成本控制中 可根据项目经理部制定的成本目标控制成本支出 实行 以收定支 或者叫 量人为出 这是最有效的方法之一 具体的处理方法如下 1 人工费的控制 包干 劳务分包合同 2 材料费的控制 材料的消耗量控制 材料的进场价格 3 施工机械使用费的控制 使用数量 使用时间 使用单价 4 构件加工费和分包工程费的控制 经济合同 上一页 返回 下一页 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 以施工方案控制资源消耗施工方案的优化选择是降低工程成本的主要途径之一 施工方案不同 不但会影响项目的工期和质量目标 也会显著的影响项目的成本 施工方案的确定主要包括以下内容 施工方法的确定施工机具的选择施工顺序的安排施工平面的布置 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 资源消耗数量的货币表现大部分是成本费用 因此 资源消耗的减少 就等于成本费用的节约 控制了资源消耗 就等于控制了成本费用 以施工方案控制资源消耗的实施步骤和方法如下 1 在工程项目开工以前 根据施工图纸和工程现场的实际情况 制订施工方案 包括人力物资需用量计划 机具配置方案等 以此作为指导和管理施工的依据 在施工过程中 如需改变施工方法 则应及时调整施工方案 2 组织实施 均衡连续施工 3 采用价值工程 优化施工方案 上一页 返回 下一页 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 3 用工期与成本同步对应长期以来 国内的施工企业编制施工进度计划是为安排施工进度和组织流水作业服务 很少与成本控制结合 实质上 成本控制与施工计划管理 成本与进度之间有着必然的同步关系 因为成本是伴随着施工的进行而发生的 施工到什么阶段就应该有什么样的费用 如果成本与进度不对应 则必然会出现虚盈或虚亏的不正常现象 1 通过适时更新进度计划进行成本控制 2 利用偏差分析法进行成本控制 上一页 返回 下一页 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 工程项目工期成本控制方法 挣值法横道图法表格法 2020 4 6 81 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 含义通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异 从而判断项目实施费用 进度绩效的一种方法 挣值法 2020 4 6 82 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 挣值法 挣值 EarnedValue 简称 EV 实际完成的工作量及其相应的预算费用 也就是实际完成工作取得的预算费用 第一步 确定每一个工作包完成的百分比 第二步 计算完成工作所代表的预算成本 用工作包完工率乘以工作包预算 第三步 计算累计挣值曲线 2020 4 6 83 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 基本原理通过 三种费用 两个偏差 和 两个绩效 的比较 对成本实施控制 2020 4 6 84 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 三种费用 已完成工作量的预算费用 BCWP BCWP 已完成工作量 预算定额计划工作量的预算费用 BCWS BCWS 计划工作量 预算定额已完成工作量的实际费用 ACWP ACWP 已完工作量 实际定额 挣值法 BCWP ACWP BCWS 0 工期 价值 挣值法示意图 2020 4 6 85 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 两个偏差 成本偏差 CV CV BCWP ACWP当CV0时 进度偏差 SV SV BCWP BCWS当SV0时 挣值法 成本超支 进度提前 成本节约 进度拖延 BCWP ACWP BCWS 0 工期 价值 SV CV 挣值法示意图 2020 4 6 86 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 两个绩效 成本绩效指数 CPI CPI BCWP ACWP当CPI1时 进度绩效指数 SPI SPI BCWP BCWS当SPI1时 挣值法 成本超支 进度提前 成本节约 进度拖延 2020 4 6 87 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 ACWP BCWP 已完成工作量的预算费用 88 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 案例分析 某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程中 对各月的费用进行了统计 有关情况见下表 2020 4 6 89 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 问题 1 求出12个月的挣得值 2 求出12个月的CV和SV 3 求出12个月的CPI SPI并分析成本和进度情况 2020 4 6 90 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 解 1 计算结果如下表 200 294 279 470 310 473 240 145 240 312 189 180 4150 2750 3332 2020 4 6 91 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 12个月的ACWP为2750万元 BCWS为4150万元 费用偏差 CV BCWP ACWP 3332 2750 582万元 进度偏差 SV BCWP BCWS 3332 4150 818万元 3 费用绩效指数 CPI BCWP ACWP 1 212 进度绩效指数 SPI BCWP BCWS 0 803 CV为正 说明费用节支 SV为负 说明进度延误 由于CPI 1 故费用节支 由于SPI 1 故进度延误 2020 4 6 92 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 例某工程项目总成本为312万元 总工期为150天 现工程已进行了60天 按计划项目的计划成本发生额为120万元 已完成的工程计划成本额为110万元 实际成本发生额为116万元 要求回答以下问题 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 1 费用偏差 CV 是多少 2 进度偏差 SV 是多少 3 成本执行指数 CPI 是多少 4 进度执行指数 SPI 是多少 5 对进度和成本执行情况进行分析 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 解 1 BCWS 120万元BCWP 110万元ACWP 116万元CV BCWP ACWP 110 116 6万元 2 SV BCWP BCWS 110 120 10万元 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 3 4 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 5 从CV和SV可发现 本项目成本处于超支状态 项目实施落后于计划进度 从CPI和SPI可发现 这两个指标比例都小于1 说明该项目目前处于不利状态 完成该项目的成本效率和进度效率分别为95 和92 即该项目投入了1元钱仅获得0 95元的产出 进度目前只完成了当前计划完成工程量的92 所以必须要分析这其中存在原因 并采取相应的措施 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 从上例还可以看出 无论是CPI指标还是CV指标 它们对于同一个项目在同一时点的评价结果是一致的 只是表示的方式不同而已 CPI指标反映的是相对量 CV指标反映的是绝对量 同时使用这两个指标能够较为全面地评价项目当前的成本绩效状况 必须指出 偏差对工程项目的影响 有时是不利的有时是有利的 既存在着有利的偏差和不利的偏差两种情况 如图所示 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 图不利的偏差 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 图有利的偏差 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 投资偏差原因分析与纠偏偏差分析的一个重要目的就是要找出引起偏差的原因 从而有可能采取有针对性的措施 减少或避免相同原因的偏差再次出现 在进行偏差原因分析时 首先应将可能导致偏差的各种原因一一列举出来 一般来说产生偏差的原因有 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 客观原因 如 人工费涨价材料涨价自然因素地基因素交通因素社会原因法规变化其他 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 业主原因 如 投资规划不当组织不落实建设手续不全未及时付款协调不佳其他 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 设计原因 如 设计错误或缺陷设计标准变更图纸提供不及时结构变更其他 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 施工原因 如 施工组织设计不合理质量事故进度安排不当其他 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 上述各类投资偏差原因中 有些是无法避免和控制的 如客观原因 充其量只能对少数原因防患于未然 力求减少该原因所产生的经济损失 而对于施工单位原因所导致的损失通常由承包商自己承担 从投资控制的角度 只能加强合同管理 避免被承包商索赔 所以 就业主而言 这些偏差原因均不是纠偏的主要对象 纠偏的主要对象应是业主的原因和设计原因造成的偏差 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 横道图法 含义采用横道图法进行成本偏差分析 是用不同的横道标识已完工程计划成本 预算成本 拟完工程计划成本 计划成本 和已完工程实际成本 横道的长度与金额大小成正比 2020 4 6 107 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 0 0 10 10 10 0 20 10 2020 4 6 108 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 横道图法 特点形象 直观 一目了然 能较准确的表达施工成本的绝对偏差 一般在项目管理的较高层运用 2020 4 6 109 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 表格法 含义表格法是将各种成本参数名称及数量综合反映在一张表格中进行比较分析的方法 是进行成本控制最常用的方法之一 2020 4 6 110 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2020 4 6 111 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 表格法 特点灵活 适用性强 信息量大 可借助计算机处理 提高工作效率 2020 4 6 112 青岛理工大学 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 4 加强质量成本控制项目质量成本是指工程项目为保证和提高产品质量而支出的一切费用 以及未达到质量指标而发生的一切损失费用之和 质量成本包括两个方面 控制成本和故障成本 控制成本包括预防成本和鉴定成本 属于质量成本保证费用 与质量水平成正比关系 即工程质量越高 鉴定成本和预防成本就越大 故障成本包括内部故障成本和外部故障成本 属于损失性费用 与质量水平成反比关系 即工程质量越高 故障成本越低 在项目成本管理中 对影响质量成本较大的关键因素 应采取有效措施 进行质量成本控制 上一页 返回 下一页 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 控制质量成本 首先要从质量成本核算开始 而后是质量成本分析和质量成本控制 1 质量成本核算即将施工过程中发生的质量成本费用 按照预防成本 鉴定成本 内部故障成本和外部故障成本的明细科目归集 然后计算各个时期各项质量成本的发生情情况 质量成本的明细科目 可根据实际支付的具体内容来确定 预防成本下设置 质量管理工作费 质量情报费 质量培训费 质量技术宣传费 质量管理活动费等子目 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 鉴定成本下设置 材料检验试验费 工序监测和计量服务费 质量评审活动费等子目 内部故障成本下设置 返工损失 返修损失 停工损失 质量过剩损失 技术超前支出和事故分析处理等子目 外部故障成本下设置 保修费 赔偿费 诉讼费和因违反环境保护法而发生的罚款等 进行质量成本核算的原始资料 主要来自会计帐簿和财务报表 或利用会计帐簿和财务报表的资料整理加工而得 但也有一部分资料需要依靠技术 技监等有关部门提供 如质量过剩损失和技术超前支出等 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 2 质量成本分析质量成本分析 即根据质量成本核算的资料进行归纳 比较和分析 共包括四个分析内容 1 质量成本总额的构成内容分析 2 质量成本总额的构成比例分析 3 质量成本各要素之间的比例关系分析 4 质量成本占预算成本的比例分析 上述分析内容 可在一张质量成本分析表中反映 举例说明如下 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 某工程项目1994年上半年完成预算成本4147500元 发生实际成本3896765元 其中质量成本146842元 从上述分析资料看 质量成本总额占预算成本3 53 比一般工程的降低成本水平还要高 特别是内部故障成本的比例 耳预算成本2 61 占质量成本总额73 78 更为突出 但是 预防成本只占预算成本的0 32 占质量成本总额也只有9 09 说明在质量管理上没有采取有效的预防措施 以致返工损失 返修损失以及由此而发生的停工损失明显增加 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 3 质量成本控制根据以上分析资料 对影响质量成本较大的关键因素 采取有效措施 进行质量成本控制 2020年4月6日星期一 青岛理工大学 临沂 工程管理教研室 5 用成本分析表法控制成本作为成本分析控制手段之一的成本分析表 包括月度成本分析表和最终成本控制报告表 月度成本分析表又分直接成本分析表和间接成本分析表两种 1 月度直接成本分析表主要是反映分部分项工程实际完成的实物量和与成本相对应的情况 以及与预算成本和计划成本相对比的实际偏差和目标偏差 为分析偏