煤炭企业审计整改报告

1/11煤炭企业审计整改报告关于对XX年度专项审计问题整改情况的报告*人民政府：XX年初,市审计局对我县XX年度农业、国土、社保、环保、教育等方面的收支情况进行了审计,对发现的问题提出了处理建议,我们积极落实整改，现就整改情况汇报如下：一、关于财政安排的供养人员基本医疗保险费欠拨的问题。这是由于我县财力紧张，未能按规定的缴费比例缴纳财政供养人员的单位应负担的医疗保险基金，只能以公费医疗保障的形式注入一部分财政补助资金，以满足当年实际支付的公费医疗经费。随着我县财政状况的逐步好转，各种社保体系的不断完善，此类问题一定会得到解决。二、关于对社保基金未执行优惠利率的问题。财政部门已与有关商业银行协商，要求其执行有关政策规定，XX年二季度起已对养老保险基金执行三个月定期利率，并补计了一季度利息差额部分。三、关于社会养老保险征缴力度不够的问题。截至XX年12月底，社会养老保险累计欠缴万元，其中当年欠缴518万，欠费问题在一定程度上制约了社会养老保险基2/11金的正常运转。为此，我县将立足实际，进一步加强对社会保险政策的宣传力度，增强企业与职工自觉履行缴纳社会保险费义务的自觉性，同时要充分运用行政执法手段，加大征缴力度，依法足额征收社会养老保险基金，确保社会养老保险基金应收尽收。四、关于对地税部门欠征教育费附加的问题，主要有以下几方面的原因：1、对涉外企业国投能源和中策水泥厂免征教育费附加130万元；2、教育费附加的计算依据之一增值税中包含国税局征收的个体定额户增值税和临时代开发票实现增值税，两项由于政策上的缺口，国税部门没有代扣教育费附加的法定义务，而地税机关对国税代开发票也无权进行检查，所以上述两项基本没有征缴教育费附加。3、对于部分企业税费负担重、资金紧缺的情况下，只能先缴税后缴费，导致欠费现象产生。对此，县政府已责成地税部门加强征管，建立健全畅通及时的信息传输渠道，以利于地税部门及时获取增值税、消费税征收数，便于各税的比对分析，及时发现漏征户，及时做好对策。在现行体制下，应探索零散性增值税应征的教育费附加是否由国税部门代征，以降低征管难度，提高征收入库率。3/11五、关于对环保资金管理上存在的台账管理、漏征排污费的问题。县政府已责成环保部门对此问题要立即进行自查。据环保部门提供的审计资料，我县不存在上述两个问题。六、关于水利专项基金滞留的问题。1、财政局滞留175万元主要原因是：该资金为秦山水库除险加固省级项目资金，于XX年12月才下达，并且该项目工程使用中央资金即可保证工程进度，故于年底滞留财政部门，目前此笔资金已拨付100万元，其余将随工程进度按期拨付。2、水利局滞留275万元，主要是：XX年未完工的小型水利、防汛、抗旱等工程资金结余；已完工的工程质量保证金；实行报账制的农村安全饮水工程年底未报账部分。截止目前，部分扫尾工程已完工，剩余资金全部拨付到位，需经省市验收的工程预留保证金部分，XX年已经验收达标，质量保证金现已一次性全部到位，对实行报账制的农村饮水安全工程根据支出报账情况随时拨付。七、关于扶贫资金专款结余大的问题。截止XX年末我县财政扶贫资金专户反映结余万元。其中：基础设施建设资金万元；生产发展资金万元；科技推广及项目管理费万元。上述结余资金占到两年投入资金的%。造成上述问4/11题，既有上级指标下达迟、资金到位迟的因素影响，还由于报账制实施过程中程序复杂,扶贫项目完成进度不一,监督管理措施相对严格,使一些扶贫资金实际支出较迟。目前，针对上年度结余资金问题，县政府已责成扶贫部门加快项目实施进度，加大工程竣工验收力度，加强监管，并及时按项目进度拨付补助资金，确保工程如期完工。八、关于对预算资金安排不足，项目管理单位还存在扩大范围列支扶贫专款的问题。扶贫办在项目培训专款中列支汽油费、招待费等万元,现已将挤占资金冲转回原渠道,今后我县一定要加大扶贫管理费投入,杜绝扩大范围列支扶贫专款的问题再次出现。九、关于违规使用大额现金问题。部分扶贫项目单位为了结算方便，用大额现金来支付设备款。对此，县政府已责成有关财政扶贫资金管理部门，对项目实施单位要积极引导，规范财务核算管理，对财务人员进行培训，严格执行有关财务制度，进一步规范财务行为，严格执行现金管理有关规定，坚决杜绝大额现金支付项目工程款现象的再次出现。十、关于部分“两区建设”扶贫项目实施缓慢，扶贫项目效益不明显的问题。针对大寨绿草湾有限公司和大寨新农业科技发展有限公司出现的以上问题，主要是受到了立项性的缺陷、政策发生重大变化及世界性的金融危机。5/11目前，县政府已与有关部门协调，力争为“两区”项目提供贷款，在年底按设计目标达产达效。十一、关于部分扶贫项目实施单位项目实施操作不规范的问题。针对昔阳县高级职业中学、昔阳县大寨绿草湾牧业有限公司出现的票据使用不规范问题，相关单位已按照中华人民共和国发票管理办法有关规定，已纠正并规范了其财务行为，杜绝此类现象再次发生。十二、关于扶贫资金到位迟的现象仍未得到有效改善，严重制约扶贫项目的开展。造成上述问题的原因是上级指标下达迟，加之部分项目实施单位报账缓慢，导致扶贫资金不能及时下达扶贫单位，致使相当比例的种植、养殖项目难以在当年实施。今后，县政府将要求扶贫项目主管部门加强项目管理，加快项目实施进度，加紧项目竣工验收，并督促项目单位加快报账速度，确保扶贫资金及时拨付，使有限的资金发挥更大的效益。十三、关于扶贫资金投入不足，辐射范围小，受惠人群少问题。造成上述问题的主要原因是我县扶贫面积过大，加上资金投入有限，导致扶贫资金使用分散。我县现有贫困人口万人，人均每年每人受益扶贫资金近44元左右，与实际需求相差甚远。为此，我县今后将以市场为导向，整合资源，结合当地实际情况有计划、有目的地进行扶贫项目开发，真正找到使农民脱贫致富的好项目。6/11十四、关于农业专项资金未及时下拨的问题。主要涉及两部分资金问题：一部分是上级部门未落实配套农业资金万元；另一部分是昔阳县农业局XX年未及时下拨专项资金万元，具体情况是：1、农村沼气工程配套资金万元上级部门未落实。截止XX年底，农村沼气工程应到位资金万元，实际到位万元，未到位资金万元。其中：XX年国债项对实施煤炭企业内部审计处罚有关问题的认识摘要：笔者结合多年企业工作经验，系统地分析了当前煤炭企业内部审计处罚中存在的问题，并在制定企业内部审计处罚标准、内部审计处罚决定书的形成和实施企业内部审计处罚决定应注意把握的原则等问题上，提出了一些观点。关键词：煤炭企业；内部审计；处罚；决定中图分类号：f239文献标识码：a文章编号：1001-828x04-0109-01审计处罚是审计报告的主要形式和内容，是审计结果的重要体现和标志。对企业来讲，实施好内部审计处罚，对规范经济运行的秩序和行为、保障资产运行的安全和增值、促进企业又好又快发展具有十分重要的意义。一、企业内部审计处罚中存在的问题审计处罚是通过对被审计单位的审计，经过三级复7/11核后，再与被审计单位交换意见，最终形成正式审计处罚决定书。这其中涉及的过程和内容比较多，因此往往会出现一些问题。经过分析归纳，这些问题集中反映为三个方面。1.单纯用审计处罚体现审计成果主要是有的单位或审计部门，过分注重审计处罚，从而忽略了辅之以强有力的整改措施及审计建议，造成以罚代管问题比较突出，把罚款多少当成审计工作有没有力度的具体体现，把处罚结果当作了审计成果，个别企业甚至把审计罚款与审计人员工资挂钩，偏离大唐呼伦贝尔能源开发有限公司煤炭销售专项审计调查报告XX年公司监审部围绕煤业公司纪检监察与审计工作要点，关注重点环节，降低销售风险，起始XX年4月1日开展煤炭销售专项监督工作。监审部以监督促进制度执行为关键，重点围绕“四风”问题整改进行煤炭销售专项监督，努力探索建立纪检、监察、审计“三位一体”监管机制。在公司主管领导正确指导和销售公司领导及员工大力支持下，监审部利用1个月的时间从收集资料、业务理解、数据分析、现场跟踪、沟通交流到整理，顺利完成煤炭销售专项审计初审工作。现将初审有关情况报告如下：8/11一、销售公司基本情况煤炭销售公司是大唐呼伦贝尔能源开发有限公司下属单位，负责东货场、南货场、北货场、顺兴矿煤场驻矿办公室及驻哈办事务和煤炭销售工作。主要职责包括市场营销、计划编制、合同管理、市场开拓、销售管理、货场计量、煤款管理、统计结算、煤炭买卖合同的洽谈及签订等工作；负责日常铁路运输业务、铁路运力协调工作、铁路专用线、调车、租用煤场及铁路煤台装机车等委托管理工作。二、XX年一季度各项指标完成情况煤炭销售量完成情况2104年第一季度计划销售商品煤23万吨，实际销售商品煤25万吨。与去年同期销售商品煤万吨相比，多销售商品煤万吨，同比增长363%。供应系统内企业商品煤万吨，铁路外销商品煤万吨。煤炭销售结构XX年第一季度地销原煤万吨、块煤万吨、混煤万吨、土煤万吨；铁路外销混煤万吨。煤炭销售价格XX年第一季度预计吨煤销售价格为元/吨。实际吨煤销售价格为元/吨。比预计吨煤销售价格低元。煤炭销售收入完成情况9/11XX年第一季度预计销售收入为万元。实际销售收入为万元。比预计少万元。三、销售公司存在的主要问题或情况主要指标完成情况煤业公司XX年针对煤炭销量及销售单价进度指标完成率进行考核，据此销售公司一季度完成销量指标，但由于在今年3月初，以宝矿为首的各周边煤企又进行了新的一轮降价大潮，我矿原有的价格体系受到极大冲击，煤炭销售价格也随市场变化而进行了下调，销售单价低于预期指标值。制度执行情况销售公司制订部门内部制度29项，均没有按部门或公司发文进行流程性审批，随意性变动比较大。同时，有些管理没有相应的制度进行规范，例如销售公司煤炭定价源于公司定价委员会议纪要决定，尚未有相关制度约束数据来源、审批流程、内部执行等；通过现场调查了解值班人员按2小时一巡视的要求如实巡视并登记值班登记表，但没有规范性制度对巡视流程、安全操作等加以指导。货场监管情况记录数据不清晰，偶尔有涂抹更改；现场监管操作不统一；没有完整的货场监督管理相关工作制度。10/11设备校验情况各货场内计量衡器没有及时进行校验，煤场、货场煤炭净重存在误差。数据计量情况通过对销售公司货场计量、统计、结算最终到财务入账整个循环工作流程的了解，抹账、补充协议较多，煤种不统一，同一煤种在同一时期有不同售价现象，定价会议纪要不完善，影响审计判断。组织结构方面货场人员调配和流动性强的现象频繁，有可能导致相关工作、记录等有变动或误差，衔接性差；结算