税收管理员工作实务讲解

2020年4月6日星期一 税收管理员制度 试行 国税发 2005 40号 税收管理员工作规范 吉地税发 2006 77号 税收管理员工作实务 税收管理员工作实务 主要学习内容 基础知识 具体实务 EXCEL在实际工作中的简单应用 税收管理员工作实务 依法办事 依率计征 税收管理员工作实务 必须知道的几个事儿 34字 征管模式 以申报纳税和优化服务为基础以计算机网络为依托集中征收 重点稽查 强化管理 税收管理中存在的问题 疏于管理 淡化责任权责不匹配 质效标准不统一 税收管理工作的总体要求 科学化 规范化 精细化 税收管理员工作实务 制约科学化 精细化的主要因素 一多一少 一高一低 必须了解的现状 影响税收管理员执行力的因素 职务内容多 管理的重点不明确人员素质参差不齐 信息化管理的手段难推进绩效评价机制不完善 自由裁量权过大和激励措施不足现象并存执行工作标准不统一 结果五花八门 影响工作质量和效率的最主要因素 责任心 税收管理员工作实务 必须掌握的基本法律法规 税收征收管理法及其实施细则 刑法有关职务犯罪的条款 公务员法及其实施细则 行政处罚法 行政诉讼法 国家赔偿法 企业会计准则和企业财务通则 地税机关负责管理的各单行税种和单独事项相关法律 法规 条例 细则 营业税城建税企业所得税个人所得税房产税土地使用税土地增值税车船税印花税契税耕地占用税教育费附加文化事业费三金一费 税收管理员工作实务 必须明确的权利义务关系 纳税人的权利 税务机关及其工作人员的义务 纳税人的义务 税务机关及其工作人员的权利 纳税人是社会财富的创造者 是供养国家工作人员的衣食父母 尊重依法纳税的纳税人是我们每一位税务工作者不容忽视的义务 同时 打击忽视法律约束 不照章纳税的纳税人及其违法行为 也是我们每一位税务工作者决不放弃的权利 税收管理员工作实务 应该了解和掌握的几个相关的概念 税收管理员 是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片 分类管理税源 负有管户责任的工作人员 基层税务机关 是指直接面向纳税人 负责税收征收管理的税务机关 税源管理部门 是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科 股 分片儿管理 是指在一个基层征收管理单位内 按照属地管理原则 依据行政区划 如乡镇 村 街道 社区等 或管辖区域内主要标志 铁路 公路 河道等 为标准等进行具体划分 以确定相应管理责任人的一种管理方式 分类管理 是指在一个基层征收管理单位内 按照属地管理原则 依据纳税人年缴税款数额或经营规模 资产总额 大小或所属行业等标准进行具体划分 以确定相应管理责任人的一种管理方式 税收管理员制度 是指税务机关根据税收征管工作的需要 明确岗位职责 落实管理责任 规范税务人员行为 促进税源管理 优化纳税服务的基础工作制度 实行税收管理员制度应遵循的原则 实行税收管理员制度 应遵循管户与管事相结合 管理与服务相结合 属地管理与分类管理相结合的原则 做到权力分离 职能分解 相互监督 相互制约 相互配合 实行税收管理员制度的目的 把管事与管户有机结合起来 既要充分发挥管事专业化 集约化 过程监控的优势 也要重视发挥管户综合分析 直接监控的作用 实现管事与管户的协调统一 通过税收管理员及时掌握纳税人各种涉税动态信息 全面掌握纳税人履行纳税义务的情况 加强以户为单位的税源管理 提供更加有针对性的个性化服务 以达到 强化税源管理 优化纳税服务 的目的 把 科学化 精细化 管理要求落到实处 税收管理员工作实务 内容简介 对税收管理员的基本素质要求 1 应具备基本的政治素质 立场坚定 爱党 爱国 爱人民 拥护党的路线 方针 政策 爱岗敬业 规范执法 诚信服务 廉洁奉公 知荣明耻 恪守公德 2 具备基本业务素质 掌握税收基础理论知识 具备一定的社会主义市场经济理论基础 具备与税收相关的各类法律基础知识 并能将其运用于工作实践和解决实际问题 精通会计原理 掌握财务会计制度具体条款含义和核算方法 具备纳税评估的基本技能 会运用一定的方法和程序 依法对所辖纳税人相关信息资料进行审核分析 从而对其申报的真实性 合理性进行综合评定和处理 掌握税收日常检查 调查的一般方法 具备基本的计算机操作技能 熟练掌握和使用本单位综合征管信息系统 具备公文和执法文书的应用写作能力 掌握基本写作知识 对相关公文的文种体式 表达方式 语言风格 制作程序等做到熟练运用 3 具备依法办事能力 依法征税 公正执法 是税收管理员在处理管理事务中应始终遵循的基本原则 也即依法办事的能力 主要体现在三个方面 一是依照规定的权限办理 二是依照规定的程序办理 三是依照规定的文书办理 税收管理员的主要工作职责 宣传贯彻税收法律 法规和各项税收政策 开展纳税服务 为纳税人提供税法咨询和办税辅导 督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税 建立健全财务会计制度 加强账簿凭证管理 负责调查核实纳税人登记认定事项的真实性 清理漏征漏管户 了解掌握所管纳税人的合并 分立 破产等信息 负责调查核实所管纳税人纳税申报各类有关事项的真实性和生产经营 财务核算情况 了解掌握欠税纳税人处理资产等情况 定期定额纳税户税收定额的调查和初步核定等 负责进行税款催报催缴 纳税人外出经营 注销 停业等管理事项的调查核实 协助有关部门清缴其有关税务证件 发票 清算应征税款 罚款 滞纳金 负责纳税人使用发票和税控器具的日常管理 督促纳税人安装使用税控器具 负责对各类异常发票的到户核查 负责调查了解分析管户税源变化和税负变化趋势及原因 提出纳税评估对象筛选建议 按照上级税务机关的要求和工作计划对评估对象进行分析评估 约谈辅导和实地调查 对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议 负责对管户各类税源信息实行 一户式 存储管理与维护 负责税收政策法规宣传 提供纳税咨询辅导等各项纳税服务和完成上级管理部门交办的其他工作任务等 对税收管理员的管理和监督 税收管理员严格按照所在税务机关规定的管户责任和工作要求开展工作 严格执行各项税收法律法规和政策 履行岗位职责 自觉接受监督 税收管理员根据所在税务机关的统筹安排进行下户调查 各类信息采集 调查核实项目力求一并进行 避免重复下户 以减轻纳税人负担 下户时一般不少于两人 在进行资格认定 发票管理 减免税调查 清欠管理 市场巡查等工作时要同纳税辅导 税法宣传结合起来 提高工作效率 税收管理员下户采集各类信息时 要确保数据信息的真实可靠 并将有关数据依照 一户式 管理要求维护到综合管理信息系统 实现数据一次采集 各部门多次共享 税收管理员不直接从事税款征收 税务稽查 审批减免缓税和违章处罚等工作 按照有关规定 在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的 要实行双人上岗制度 并严格执行票款分离制度 税收管理员实行定期报告制度 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的日常管理与监督 定期召开会议 听取税收管理员的工作汇报 研究分析税源管理工作中存在的问题 总结 管户 工作经验 组织信息交流 加强对税收管理员日常工作的指导与检查 实行定期轮换制度 实行工作底稿制度 税收管理员要按照作业标准 依托税收管理员工作平台配套执行税收管理员工作底稿制度 通过管理员平台对税收管理员工作实施过程管理 做到 执法有记录 过程可监控 结果可核查 绩效可考核 提高税收管理员工作的有序性和有效性 实行执法过错责任追究制度 税收管理员玩忽职守或徇私舞弊 构成违法违纪行为的 由税务机关按照国家税务总局 税收执法过错责任追究办法 税务人员违法违纪行政处分暂行规定 的有关规定及其他法律 行政法规及规章的规定 依法给予行政处分 构成犯罪的 依法追究刑事责任 税收管理员工作实务 具体实务 户籍管理 工作职责 一 建立户籍档案 掌握辖区内纳税人户籍变动情况 二 定期对所管地域进行巡查 及时发现未办理税务登记户 清理漏征漏管户 三 通过所掌握的户籍管理信息对纳税人进行实地核查 核实登记事项的真实性 掌握与户籍管理相关的各类动态情况 四 对纳税人外出经营 停 复 业等情况进行调查核实 对办理注销的纳税人进行清税检查 五 对纳税人合并 分立 破产等信息进行核实 对未结清的欠税进行催缴 六 对外来经营的纳税人进行管理和监督 对在连续的12个月内累计超过180天的 督促其办理临时税务登记 七 掌握纳税人户籍变化的其他情况 工作规范 第十一条设立及变更登记管理 第十二条办理或变更税务登记的日常巡查第十三条停业 复业管理 第十四条非正常户及注销户管理 第十五条验证 换证管理 第十六条外来经营税收管理 税收管理员工作实务 具体实务 户籍管理 工作职责 一 了解所管纳税人的生产经营变动情况 包括经营范围 生产规模 销售收入 资金运作及经济效益的变化等 二 对所管纳税人申报纳税情况的真实性进行核实 三 采集可能引起纳税人税源变化的相关信息 包括 纳税人经营策略的调整 税收政策及其他相关政策变化 经营环境 市场条件 市场因素 的变动情况等 四 掌握纳税人银行开户情况和资金运作情况 协助组织税款入库 五 进行税款催报催缴 核实并掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况 做好欠税清理工作 六 对所管纳税人的税源变动情况进行分析 及时发现税收征管上的薄弱环节和漏洞 提出加强征管 堵塞漏洞的对策 七 对纳税人信用等级的评定进行调查核实 并提出评定意见 八 对有税收违法行为的纳税人采取税收保全措施或税收强制执行措施 工作规范 第二十条税款征收方式管理 第二十一条核定征收管理 第二十二条重点税源户监控 第二十三条减税 免税管理工作规范 注意纳税人享受减免税期间 每年定期进行的五项实地调查 1 纳税人是否符合减免税的资格条件 是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税 2 纳税人享受减免税的条件发生变化时 是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税 3 减免税税款有规定用途的 纳税人是否按规定用途使用减免税款 4 是否存在纳税人未经税务机关批准自行享受减免税的情况 5 已享受减免税是否按期申报 有规定减免税期限的 是否到期恢复纳税 税收管理员发现纳税人存在上述情况时 应及时告知纳税人改正或转入 函告约谈管理程序 税源管理 税收管理员工作实务 具体实务 户籍管理 工作职责 一 对所管纳税人使用发票的种类进行认定 二 辅导所管纳税人正确取得和使用合法凭证 三 掌握纳税人发票领 用 存情况 对已使用发票进行审核 四 督促纳税人按照税务机关的要求安装税控装置 辅导纳税人正确使用税控装置和上传电子数据 工作规范 第二十四条发票领购资格或申请自印发票资格的认定 第二十五条发票领购 使用的日常监督检查 第二十六条发票开具数据的比对分析 第二十七条发票缴销管理 第二十八条税控装置监控 税源管理 发票管理 税收管理员工作实务 具体实务 户籍管理 工作职责 一 宣传各项最新税收政策法规 并做好纳税辅导 二 辅导所管纳税人依法申报 正确划分纳税环节 正确计算应税收入 三 接受所管纳税人税法咨询 解答涉税方面的各种疑难问题 四 协助和辅导所管纳税人做好各项纳税检查工作 五 征询并及时反馈所管纳税人对税收政策和税务机关工作的意见 工作规范 第三十四条对新开业纳税人的辅导 第三十五条对纳税人的日常辅导 第三十六条个体工商户建账管理 第三十七条纳税信誉等级评定 税源管理 发票管理 纳税服务 税收管理员工作实务 具体实务 户籍管理 税收管理员根据主管税务机关确定的纳税评估工作计划和日常检查 调查 统计 分析工作中发现的问题 按照省局 纳税评估实施办法 的规定开展纳税评估工作 税源管理 发票管理 纳税服务 纳税评估 税收管理员工作实务 具体实务 户籍管理 一 及时采集纳税人生产经营 财务核算等相关信息 二 适时按户建立所管纳税人征管档案 三 对纳税人信息资料及时进行整理 更新和存储 四 有条件的地区可以推广使用税收管理员信息管理系统 实行电子化管理 信息共享 纳税人的征管档案资料包括 纳税人的税务登记资料 纳税人生产经营及其财务核算资料 各税种的核定及其有关资格认定 各类征收方式核定 多元化申报和缴款方式的核准情况 各税种的纳税申报 税款缴纳 滞纳及催缴和补缴情况 纳税人的各类报批 报备资料 税务检查及处理情况 享受减免税政策及执行情况 纳税人发票领购资格 发票的领购 核销情况 安装和使用税控收款机情况 纳税人关 停 并 转以及委托税务代理情况等 税源管理 发票管理 纳税服务 纳税评估 档案管理 税收管理员工作实务 具体实务 户籍管理 税源管理 发票管理 纳税服务 纳税评估 档案管理 纳税申报管理 欠税管理 税收保全和强制执行