第一章_财政概念和财政职能

财政学 第四版 陈共主编 第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能 第一章财政概念和财政职能 财政学 第四版 陈共主编 1 1Thegovernmentandthemarket1 2Theconceptofpublicfinance1 3Functionsofpublicfinance Chapter1Theconceptandfunctionsofpublicfinance 财政学 第四版 陈共主编 第一节政府和市场 一 市场 市场效率和市场失灵 market marketefficiencyandmarketfailures 二 政府 政府干预与政府干预失效 government governmentinterventionandgovernmentfailures 三 公共物品和公共需要 publicgoodsandpublicneeds 财政学 第四版 陈共主编 第一节政府和市场 一 市场 市场效率和市场失灵 一 市场与市场效率 二 市场失灵 财政学 第四版 陈共主编 第一节政府和市场 市场经济下市场是一种资源配置系统 财政也是一种资源配置系统 二者共同构成社会资源配置体系 财政是政府的一种经济行为 是政府配置资源的经济活动 市场配置 通过均衡价格实现资源的配置 起基础性作用 财政配置 根据政府的政策通过财政收支进行资源配置 弥补市场的缺陷 一 市场与市场效率 财政学 第四版 陈共主编 完整的市场系统由家庭 企业和政府三个相对独立的主体组成 家庭 社会的基本细胞 是社会生活的基本单位 1 为市场提供初始生产要素 土地 劳动力 资本 2 通过提供其生产要素以获得收入 3 自由使用其家庭收入以购买商品和服务或从事投资取得资产 4 满足程度或效用水平最大化是单一目标 企业 社会的基本生产单位 1 从家庭购买生产要素 2 在一定技术条件下利用土地 劳动力和资本生产一定产出 商品或劳务 3 向家庭自由出售其产品以获得收益 4 自由使用其收益以购买生产用投入物 5 利润最大化是单一目标 市场体系 家庭 企业 S S D D 产品市场 要素市场 货币 货币 货币 货币 需求 需求 产品 产品 要素服务 要素服务 供给 供给 P P2 P1 Q1 O Q D S E S D 市场机制 均衡价格和均衡数量的决定 财政学 第四版 陈共主编 帕雷托效率标准 或帕雷托最优状态 某种资源配置状态经过调整后 社会中的一些人的境况得到改善 而另一些人至少没有变坏 这说明调整后的资源配置优于之前的 这种改进叫帕累托改进 这种改进达到顶点 无法变得更好的时候 就叫帕累托最优或帕累托效率 财政学 第四版 陈共主编 假设 经济社会全部资源为既定 并且只生产两种私人产品 X和Y 该经济社会只有两个成员 A和B 他们对X Y的消费有着不同的偏好 经济社会资源配置最优化的条件是 1 生产的最优条件 MRTX Y MCX MCY PX PY 2 交换的最优条件 MRSAX Y PX PY MRSBX Y 3 生产与交换的最优条件 MRTX Y MRSAX Y MRSBX Y 财政学 第四版 陈共主编 只有当该经济社会进入MRTX Y MRSAX Y MRSBX Y状态 其生产与消费也便达到了一般均衡状态 即此时生产与消费格局决定的资源配置达到了帕雷托最优化状态 经济资源做到了充分利用 个人福利达到了最大化 财政学 第四版 陈共主编 福利经济学的基本定理第一定理 完全竞争市场的结果符合帕累托效率 第二定理 符合帕累托效率的配置都能通过完全竞争市场达到 在完全竞争的市场条件下 政府只需要改变个人的初始禀赋的分配状态 其余由市场来解决 财政学 第四版 陈共主编 二 市场失灵 现代经济学认为 完全竞争的市场能使资源配置达到最佳状态 市场失灵和市场效率相对应 市场机制本身固有的缺陷称为 市场失灵 市场失灵为政府介入和政府干预提供了合理的依据 财政学 第四版 陈共主编 市场失灵的主要表现 1 垄断2 信息不充分和不对称3 外部效应与公共物品4 收入分配不公5 经济波动 第一节政府和市场 纽约证券交易所 财政学 第四版 陈共主编 1 垄断 规模收益递增和成本递减垄断者限制产量 使价格高于成本 获得垄断利润 垄断的存在意味着厂商为了获得高额垄断利润 可以人为的控制产品的产量或产品的价格 这样必然发生资源不合理的流动 使资源配置偏离最有效率的状态 财政学 第四版 陈共主编 PDD自然垄断的生产者均衡P1MRP0ACMCOQ1Q0Q 财政学 第四版 陈共主编 2 信息不充分和不对称 市场完全竞争的一个基本假定是信息是充分的在现实生活中信息不对称现象在商品市场 劳动市场以及资本市场中普遍存在 一般来说 当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称 此时 拥有信息较多的一方就会通过以下两种途径在与对方的交易中充分利用自己的信息优势造成市场失灵 财政学 第四版 陈共主编 逆向选择 adverseselection 和道德风险 moralhazard 这两个名词可以用保险市场的例子加以说明 如保险公司对某位健康保险的购买者患病的可能性不可能准确地了解 如此 逆向选择就发生了 即 总是那些估计自己身体状况不佳的人才更多地购买保险 最终 逆向选择使保险市场无法有效地分担风险 即市场失灵 而道德风险的例子就更为广泛了 如防火灾的购买者可能有意无意地放松对防火安全的关注 公费医疗制度的参加者则会故意增加就医次数 索要高价药品等 由此可见 信息问题是阻碍现实经济生活中实现资源最优配置的根本性原因之一 财政学 第四版 陈共主编 竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息 而在现实的市场经济条件下是不可能的 在这里政府所要做的事情就是向社会提供有关商品供求状况 价格趋势以及宏观经济运行和前景预测资料 政府提供信息 是一种弥补市场缺陷 满足社会公共需要的公共性服务 财政学 第四版 陈共主编 3 外部效应与公共物品 市场制度本身在相当多的情况下难以通过自动的机制来消除外部性 如一家工厂在生产产品时 向外排放废水 废气 却不承担因此而造成的社会成本 如对环境的污染 对周围人们健康的损害等 现实中的市场制度难于纠正这些错误 财政学 第四版 陈共主编 所谓外部效应指的是私人边际成本和社会成本之间或私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性 通俗的说 就是某些经济主体的行为影响了其他经济主体的利益 增加或减少 却没有获得应有的报酬或没有为之承担相应的成本费用的现象 当某一个人的效用函数 或某一厂商的生产函数 所包含的变量是在另一个 或厂商 的控制之下 即存在外部效应 可用公式表示为 UA UA X1 X2 X3 X4 Xn Y1 其中Y1表示此类活动在第二个人的控制之下 财政学 第四版 陈共主编 外部性的特点存在于经济主体决策之外因为他无须因其行为影响他人而承担成本或获得补偿存在于市场价格机制之外以市场价格以外的方式影响他人的福利 财政学 第四版 陈共主编 外部性的相互性举例 张三经营化工厂 李四捕鱼为生尽管我们视张三为 污染者 理所当然 但也可以将李四视为污染者 从社会的角度看 是将这条河流视为捕鱼场所还是废水处理场 关键是要看这两种活动的成本 财政学 第四版 陈共主编 外部效应分正外部效应和负外部效应 正外部效应是指个别企业或个人带给社会的收益大于其个别收益 即 受益外溢 如某种传染病的免疫接种 负外部效应是指个别企业或个人带给社会的成本或损害大于其直接成本 即 成本外溢 如化工厂的排污行为 存在外部效应的情况下 生产者利润最大化决策的结果就会远离帕累托效率 财政学 第四版 陈共主编 负外部性与供给过剩边际外部成本 marginalexternalcost MEC 指新增单位产品生产所导致的由第三方承担的额外成本 社会成本MSC MPC MEC资源配置效率要求 MSC MPC MEC MB正外部性与供给不足边际外部收益 marginalexternalbenefit MEB 社会收益MSB MPB MEB资源配置效率要求 MSB MPB MEB MC 财政学 第四版 陈共主编 负外部性导致的效率损失 供给过剩 财政学 第四版 陈共主编 正外部性导致的效率损失 供给不足 财政学 第四版 陈共主编 解决办法 1 政府可以采取征税 庇古税 形式进行调解 对具有负外部性的产品 在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收 使之变成污染者的内部成本 由英国经济学家庇古 Pigou 1932 首先提出 也称 庇古税 由于难以估计边际外部成本函数 故很难找出一个正确的税率 财政学 第四版 陈共主编 对庇古税的分析 垂直距离cd为效率产量Q 上的边际外部成本 即每单位产量缴纳cd元的税款 财政学 第四版 陈共主编 2 庇古补贴对具有正外部性的产品 可以在最优产量水平上发放相当于外部边际收益的补贴 例子政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴 政府以优惠价格向居民供应树苗 以鼓励居民在自己的庭院里植树 财政学 第四版 陈共主编 对庇古补贴的分析 财政学 第四版 陈共主编 3 解决问题的市场化方法 科斯定理 CoaseTheorem 制度经济学家科斯认为 在交易费用为零的情况下 只要产权能够得以清晰界定 资源就能得到最优配置 财政学 第四版 陈共主编 科斯的最早表述 联邦通讯委员会 一个新发现的山洞是属于发现山洞的人 还是属于山洞入口处的土地所有者 或是属于山洞顶上的土地的所有者 无疑取决于财产法 但是 法律只确定谁是必须与之签约才能获得山洞使用权的人 至于山洞是用于储藏银行帐簿 还是作为天然气贮存库或种植蘑菇 并不取决于财产法 而取决于银行 天然气和蘑菇企业哪一个能够付出最高费用以获得山洞使用权 GeorgeJ Stigler的精确表述和归纳 一个自由主义经济学家的自白 财政学 第四版 陈共主编 4 公共管制指政府依据有关的法规 通过许可 禁止等手段 对私人经济活动施加直接影响的行为 针对环境污染问题 政府可以规定排污最大限额 财政学 第四版 陈共主编 4 收入分配不公 市场机制下的收入分配标准是按生产要素分配 市场交换过程只能在既定的收入分配格局下实现资源的有效配置 却无法改变原有的收入分配格局 由于社会政治经济体制的限制 由于人们出生时就在社会地位和自然禀赋方面存在着差异在市场经济部分机制的优胜劣汰的作用之下 竞争性的市场可能会带来更大不公平的收入分配结果 造成社会贫富差距过大的状态 财政学 第四版 陈共主编 5 经济波动 供给与需求的不均衡失业或者通货膨胀 当经济出现波动时 必然会产生失业 通胀 国际收支失衡 经济增长减缓乃至下降等问题 财政学 第四版 陈共主编 二 政府 政府干预与政府干预失效 一 政府的经济作用 二 政府干预程度和干预手段 三 政府干预失效 第一节政府和市场 财政学 第四版 陈共主编 一 政府的经济作用 政府在资源配置中弥补市场失灵 提供具有外部效应的公共产品通过宏观政策协调国民经济健康 稳定的运行 家庭 企业 产品市场 要素市场 货币 货币 货币 货币 需求 需求 产品 产品 要素服务 要素服务 供给 供给 提供共用品 提供共用品 征税 征税 政府 财政学 第四版 陈共主编 二 政府干预程度和干预手段 政府干预程度和干预规模相联系 而政府规模一般是以财政支出或财政收入占GDP的比重这一综合指标来衡量 随着经济的发展和人均收入水平的提高 政府规模呈逐步上升的趋势 达到一定阶段则相对稳定 一般而言 经济发达国家高于发展中国家 集权化倾向的国家高于分权化倾向的国家 财政学 第四版 陈共主编 第一节政府和市场 政府干预手段可以概括为 1 立法和行政手段2 组织公共生产和提供公共物品3 财政手段 财政学 第四版 陈共主编 第一节政府和市场 三 政府干预失效 政府干预并非总是有效的 政府干预失效的原因和表现 1 政府决策失误2 寻租行为3 政府提供信息不及时甚至失真4 政府职能的 越位 和 缺位 财政学 第四版 陈共主编 第一节政府和市场 三 公共物品和公共需要 一 公共物品 Publicgoods Xj xij n i 1 式中 Xj为商品的总量 xij为第i个消费者对这种商品的消费 拥有 量 纯私人物品 此公式说明 1 就消费目的而言 任何一个消费者i都可以支配公共物品的总量xn j 2 公共物品在个人之间是不可分的 xn j xin j 此公式表明 1 商品Xj的总量等于每一个消费者i对这种商品的消费 拥有 数量之和 2 私人物品在个人之间是可分的 纯公共物品 财政学 第四版 陈共主编 1 公共物品与私人物品人类社会需要的各式各样的商品和服务 依据需要主体和供给渠道的不同 可以分为两大类 公共物品和私人物品 由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称为私人物品 由国家机关和政府部门 公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品 财政学 第四版 陈共主编 2 区分或辨别公共物品和私人物品的标准通常应用两个基本标准 一是排他性和非排他性 二是竞争性和非竞争性 NON EXCLUDABILUTY NON RIVALNESS 有些物品兼备公共物品与私人物品的特征 因而称之为混合物品或准公共物品 财政学 第四版 陈共主编 排他性是指个人被排除在消费某种物品的利益之外 当消费者为私人产品付钱之后 他人就不能享用此种产品或服务所带来的利益 私人产品具有排他性 公共产品则具有非排他性 即无法排除他人从公共产品获得利益 财政学 第四版 陈共主编 非排他性 即个人消费公共产品并不排除他人消费同样数量的公共产品 非竞争性 即当一种商品在增加每一个消费者时 其边际成本等于零 财政学 第四版 陈共主编 非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加 即多一个消费者引起的社会边际成本为零 或者说 一定量的公共产品按零边际成本为消费者提供利益或服务 财政学 第四版 陈共主编 免费搭车 问题的存在 由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征 它的需要或消费是公共的或集合的 如果由市场提供 每个消费者都不会自愿掏钱去购买 而是等着他人去购买自己顺便享用它所带来的利益 这就是经济学称之为 免费搭车 现象 举例子休谟在 人性论中谈及两个邻人除去草地上的污水 要一千个人同意一种行为是困难的 每个人都想找借口使自己省却麻烦和开支 三个和尚没水吃的问题 从一定意义上说 便需要政府来提供公共产品 财政学 第四版 陈共主编 大卫 休谟 DavidHume 1940 公共悲剧 在一个经济社会中 如果有公共物品或劳务存在 免费搭车者 的出现就不可避免 但如果所有的社会成员都成为免费搭车者 最后的结果则是没有一个人能享受到公共产品或劳务的好处 财政学 第四版 陈共主编 3 混合产品公共产品和私人产品是全部社会产品的两个极端 尽管它们的数量很多 在全部社会产品中所占的比重也很大 但是在现实生活中 有些产品并没有象公共产品和私人产品那样泾渭分明的特征 而是公私产品的特征兼而有之 它们或者只具有非竞争性 而不具有非排斥性 或者只具有非排斥性 而不具有非竞争性 这是一些处于公共产品和私人产品之间的产品 这些产品通常称为混合产品 财政学 第四版 陈共主编 财政学 第四版 陈共主编 有无非竞争性 具有排他性吗 私人产品 市场能有效提供 技术上可排他吗 排他成本很高吗 纯粹公共产品 意味着市场失灵 通过财政预算来提供 属于有竞争性 非排他性产品 如公共资源等 需明确产权 属于排他性 非竞争产品 如不拥挤的桥梁等 是 否 是 是 是否 否 否 财政学 第四版 陈共主编 二 公共需要 Publicwants 1 公共需要是和私人需要公共需要是和私人需要相对应的 在现代市场经济条件下 由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要 由国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要 财政学 第四版 陈共主编 2 公共需要的特征 社会公共需要是区别于个人消费的需要 是市场不能满足的需要 是具有非排斥性和非竞争性的需要 财政学 第四版 陈共主编 内容与层次社会公共需要的范围颇广 可以分为不同的层次 而不同层次的社会公共需要的性质是有所不同的 第一层次是国家保证执行其职能的需要 这类需要是典型的社会公共需要 第二层次是介乎社会需要和个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要 其中一部分或大部分 也要由国家集中分配来给以满足 第三层次是大型公共设施 甚至包括基础产业和自然垄断产业 财政学 第四版 陈共主编 3 历史性与特殊性社会公共需要是共同的 但又是历史的 特殊的 社会公共需要在任何社会形态下都是存在的 不因社会形态的更迭而消失 这是共同性 社会公共需要又总是特殊的 即具体地存在于特定的社会形态之中 社会公共需要的历史性可以沿着两条线索去探讨 一条是社会生产力发展的线索 研究在一个个具体的经济发展阶段上 社会产生了或可能产生怎样一些公共需要 另一条是生产关系变迁的线索 研究在一个个具体的社会形态下 统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排 财政学 第四版 陈共主编 4 公共需要的涵盖范围 包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要 诸如行政 国防 文化教育 卫生保健 生态环境保护需要 也包括基础设施 基础产业和风险产业的投资 财政学 第四版 陈共主编 第二节财政概念 一 财政的基本含义 definitionofpublicfinance 二 中国的基本特征 featuresofpublicfinance 三 关于财政与 公共财政 aboutdefinitionofpublicfinanceand publicfinance 财政学 第四版 陈共主编 第二节财政概念 一 财政的基本含义 一 财政是一种国家或政府的经济行为 二 简略的财政概念 生老病死 从摇篮到坟墓 财政学 第四版 陈共主编 一 财政是一种国家或政府的经济行为 虽然在学术研究上还有不同的理解 但一般把财政理解为一种国家或政府的经济行为 财政学 第四版 陈共主编 二 简略的财政概念 简略地概括财政的概念 从不同的角度 可以有不同的理解 从实际工作来看 财政是指国家 或政府 的一个经济部门 即财政部门 他是国家 或政府 的一个综合性部门 通过他的收支活动筹集和供给经费和资金 保证实现国家 或政府 的职能 财政学 第四版 陈共主编 从经济学的意义来理解 财政是个经济范畴 是一种以国家为主体的经济行为 是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动 以达到优化资源配置 公平分配及经济稳定和发展的目标 财政学 第四版 陈共主编 第二节财政概念 二 财政基本特征 一 阶级性与公共性 二 强制性与非直接偿还性 三 收入与支出的对称性 或平衡性 财政学 第四版 陈共主编 三 关于财政与 公共财政 财政一词至今已经约定俗成应用了100多年 在中国财政改革中 近年提出了市场经济体制下的财政应是 公共财政 并提出 构建公共财政框架 的命题 于是出现两词并用 而且对两个词赋予不同的涵义的现象 并由此引起一场学术争论 由于本书仍名之曰财政学 没有同时使用 公共财政 一词 因此 本书从英文publicfinance一词的译法 财政学的理论发展方向以及 公共财政 一词实际应用三个方面 对二者的区别进行了相应解释 财政学 第四版 陈共主编 第三节财政职能 一 研究财政职能的思路和意义 approachandsignificanceofresearchingfunctionsofpublicfinance 二 资源配置职能 resourceallocation 三 收入分配职能 incomedistribution 四 经济稳定与发展职能 economicstabilizationanddevelopment 财政学 第四版 陈共主编 一 研究财政职能的思路和意义 研究财政职能的任务 是从理论上概括财政在国民经济中的地位和作用 因而财政职能的概括与分类对构建财政学的理论体系 对确定财政学研究的内容 方向和目标有至关重要的意义 本书总的思路是 财政是政府的一种经济行为 是履行和实现政府经济职能的手段 所以财政职能就是政府的经济职能 即资源配置 收入分配 经济稳定和发展 这里要研究的问题 主要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用 以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制和手段 财政学 第四版 陈共主编 二 资源配置职能 一 资源配置的含义 资源配置就是通过对有限的资源 包括自然资源 人力资源 经济资源进行运用 形成一定的资产结构 产业结构以及技术结构等 以实现优化资源结构的目标 它可以从两个方面理解 广义的资源配置是指社会总产品的配置 狭义的资源配置是指生产要素的配置 财政学 第四版 陈共主编 财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的 它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供经费和资金 引导资源的流向 弥补市场的失灵和缺陷 最终实现全社会资源配置的最优效率状态 因此 财政的资源配置职能要研究的问题主要是 资源配置效率用什么指标来表示 如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段 财政学 第四版 陈共主编 二 社会主义市场经济的配置机制 市场经济体制下 自然是市场配置起主导作用 从总体上说 市场配置是有效率的 也可以说迄今还没有比市场更有效率的配置机制 市场配置并不排斥财政配置 而是只有市场配置与财政配置相结合 才能达到优化资源配置的目标 财政学 第四版 陈共主编 三 原因 用于满足公共需求的公共产品的特殊性质 决定了市场无法有效供给公共产品 财政学 第四版 陈共主编 Y X O 70 75 80 30 25 20 B A C 两大部门在资源配置中的关系 A OX3X2X1B商品X的数量 I1 I2 a b c C C B 商品Y的数量 微观层次上的财政资源配置职能 财政学 第四版 陈共主编 四 资源配置的财政机制 1 根据社会主义市场经济下政府职责确定社会公共需要的基本范围 确定财政收入占国民收入的合理比例 从而符合高效的资源配置原则 2 优化财政支出结构 支出结构也就是财政资源内部的配置比例 如生产性支出与非生产性支出比例 购买性支出与转移性支出比例 都表明财政配置功能的大小 并对社会资源的配置状态起重要作用 财政学 第四版 陈共主编 3 合理安排政府投资的规模 结构 保证国家的重要建设 4 通过政府投资 税收和补贴 调节社会投资方向 提高社会投资整体效率 5 提高财政配置本身的效率 对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本 效益分析 对于属于不能回收的投资项目 财政拨款应视为这项工程的成本 应求得以最少的耗费完成高质量国防产品的目标 税收作为财政收入的主要形式 也存在税收收入与税收成本的对比问题 财政学 第四版 陈共主编 三 收入分配职能 一 收入分配的含义财政是为满足社会公共需要而进行的分配活动 财政本身具有收入分配的功能 分配通常是指国民收入的分配 国民收入产出后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局 市场经济体制下 国民收入分配的初始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配 即各种收入首先是以要素投入为依据 由市场价格决定 要素收入与要素投入相对称 如资本得到利润 土地获得地租 劳动力获得工资 财政学 第四版 陈共主编 二 收入分配的目标 收入分配的目标是实现公平分配 公平是一个十分复杂的问题 它不仅是一个经济范畴 而且和社会道德 意识形态都有着密切的关系 按照一般的理解 公平分配包括经济公平和社会公平两个层次 经济公平是市场经济的内在要求 强调要素投入和要素收入相对称 在平等竞争的的环境下 由等价交换来实现 比如 按劳分配 强调劳动投入和报酬相对称 既体现出效率的要求又体现出经济公平的要求 社会公平 是指将收入差距维持在现阶段各阶层人们所能接受的范围内 社会公平不是要求平均分配 平均分配反而是对社会公平的背离 财政学 第四版 陈共主编 收入分配的核心问题是实现公平分配 因而财政的收入分配职能所要研究的问题 主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段 财政学 第四版 陈共主编 三 关于社会收入不平等程度的测定1 洛伦茨曲线洛伦茨曲线是用来描述一国财富或收入分配状况的统计工具 它表示各阶层人民 从最贫困的开始 收入的累积部分占整个国民收入中的百分比 绝对公平分配线 X Y B A 收入比例 人口比例 洛伦兹曲线 财政学 第四版 陈共主编 020 20 20 20 20 按照收入水平由低向高排列的五个家庭组别 各类100 家庭合计80 收入占全60 国总收入40 的百分比20 反映不同时期社会收入分配状况的洛伦茨曲线 财政学 第四版 陈共主编 2 基尼系数 基尼系数是一个测量社会收入不平等程度的统计指标 它可以比洛伦茨曲线更为准确地对不同国家 或同一国家不同阶段的社会收入不平等程度进行对比 基尼系数的计算方法是 先计算洛伦茨曲线与450角直线围成的图形面积 即图2 2中的A区面积 然后除以450角直线与正方形底边和右边围成的三角形面积 实际上为半个正方形面积 图2 2中的A区面积加上B区面积 其商 A区面积除以A区加B区面积 即为基尼系数 财政学 第四版 陈共主编 如果洛伦茨曲线与450线重合 A区面积实际为零 则基尼系数为0 表示社会收入分配状况达到了绝对平等化程度 而如果洛伦茨曲线与450线下的正方形底边和右边重合 B区面积实际为零 则基尼系数为1 表示社会收入分配处于绝对不平等状态 财政学 第四版 陈共主编 四 收入分配的财政机制 1 划清市场分配与财政分配的界限和范围 原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖 凡属于财政分配的范围 财政应尽其职 财政的职能是通过再分配进行调节 由财政集中分配 实行社会化 2 规范工资制度 凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额 取消各种明补和暗补 提高工资的透明度 实现个人消费品的商品化 取消变相的实物工资 适当提高工资水平 建立以工资收入为主 工资外收入为辅的收入制度 财政学 第四版 陈共主编 3 加强税收调节 税收是调节收入分配的重要手段 通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入 使之维持在一个合理的差距范围内 通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入 通过遗产税 赠予税调节个人财产分布等 4 通过转移性支出 如社会保障支出 救济支出 补贴等 使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平 财政学 第四版 陈共主编 三 稳定与发展职能 一 经济稳定的基本内容1 充分就业 充分就业的基本要求是有工作能力且愿意工作的劳动者都能够找到工作做 2 物价稳定 只要物价上涨的幅度是在社会可以忍受的范围内 通常物价总水平年率在3 5 或以下的幅度内便可视为物价水平稳定 3 国际收支平衡 一国在进行国际经济交往时 其经常项目大体保持平衡 财政学 第四版 陈共主编 经济发展是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念 对发展中国家来说 包括消除贫困 失业 文盲 疾病和收入分配不公等现象 财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是与上述概念相联系的 财政学 第四版 陈共主编 二 稳定和发展的财政机制 1 经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡 财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段 2 通过制度性安排 财政可以发挥 自动 的稳定作用 政府收入方面 实行累进的所得税制在政府支出方面 主要体现在社会救济支出 3 通过投资 补贴和税收政策等多方面安排 加快公共设施的发展 产业结构的转换 4 应切实保证纯社会公共需要 为经济和社会发展提供和平的和安定的环境 D Y国民收入 总需求 O Y1YfY2 D2 D0 D1 45 B B