第五章_商业银行

第五章商业银行 第1节商业银行概述第2节商业银行的负债业务第3节商业银行的资产业务第4节商业银行的中间业务第5节商业银行资产负债管理 金融一条街 学习目标 掌握商业银行资产业务主要内容 掌握商业银行负债主要内容 掌握商业银行中间业务主要内容 掌握商业银行管理的原则 理解商业银行的性质和职能 了解商业银行的发展趋势 第1节商业银行概述 银行的字面解释是什么 Bank来源于意大利语banca 意思是板凳 后转化为bank 意思为存钱的柜子 一 商业银行的起源与发展 一 早期银行的起源 两个重要的发源地 英国 金匠业的演变 金匠券的产生意大利 1580 威尼斯银行 世界上最早的银行 早期的银行多是高利贷 规模小 早期银行发展阶段 二 现代银行业的产生1 途径 1 高利贷性质的银行逐渐转变为资本主义商业银行 2 按照资本主义经济的要求组织股份制商业银行 第一家股份制商业银行 1694年成立的英格兰银行 代表银行制度的形成 同时 英格兰银行也是资本主义国家中央银行的鼻祖 1 世界上最早的银行 威尼斯银行2 世界上第一家资本主义银行 英格兰银行3 我国最早外商入侵的银行 丽如银行4 我国第一家民族资本银行 中国通商银行5 我国第一家官僚资本银行 户部银行 大清银行 中国银行 思考 我国历史上出现的 柜房 钱铺 钱庄 票号 等信用机构 与现在的银行相同吗 这些信用机构都带有高利贷性质 而现代意义上的银行则不是高利贷性质的 因此 柜房 钱铺 钱庄 票号 等不能称之为银行 沿用旧习惯称 商业银行 英国 存款银行 日本 城市银行 美国 国民银行 二 商业银行的发展模式 以英国为代表的传统模式 分业 美国 1933年银行法 格拉斯斯蒂格尔法 Glass SteagalAct 以德国为代表的综合式 混业 美国 金融服务现代化法案 FinancialServiceMordenizationActof1999 Gramm Leach BlileyAct 二 商业银行的性质 1 商业银行是一种企业 以盈利为目标 2 商业银行是一种特殊的企业 又不同于企业 是经营货币的企业 3 商业银行是一种特殊的金融企业 也不同于其他银行 它主要从事支票业务 唯一能够吸收存款 创造 收缩存款货币的银行 也称存款货币银行 是以经营存款 放款为主要业务 以利润为经营目标的银行 也是唯一能够吸收创造和收缩存款货币的金融机构 商业银行概念 商业银行的性质 是具有一般现代企业特征的企业 是经营货币的特殊企业 是金融体系的主体 在国民经济中占有特殊地位 三 商业银行职能 1 充当信用中介 小额变大额 短期变长期 闲置变可用 加速资本周转 使资本充分运用 扩大信用 促进生产 商业银行 资金盈余者 贷出者 资金短缺者 借入者 存款 贷款 资金小变大图示 A的闲置资金 B的闲置资金 C的闲置资金 D的闲置资金 商业银行 资金需求者大规模的资金 资金由短变长图示 2 商业银行职能之二 2 充当支付中介 商业银行代理客户通过账户资金的结转了结债权和债务 在存款的基础上为客户兑付现金 3 商业银行职能之三 3 信用创造 商业银行能用自己吸收的原始存款创造出存款货币和用来支付的票据 影响货币供应量 商业银行职能之四 4 金融服务 商业银行除传统的存款贷款业务外 还提供各类金融服务 如委托信托投资 代客买卖金融商品 提供担保 租赁服务 代收费用 代保管服务 咨询服务 四 商业银行的组织制度 单一银行制 不设立分支行 银行业务由总行直接办理 仅有美国实行这种制度 1 单元制 在中心城市建立总行 在国内以至国外设立分支机构 多数国家的银行采取这一形式 2 分支行制 美国经济发达 银行体系的主体是单一银行 地方性银行作用大 原因 美国联邦制政体 各州地方势力大州政府之间相互独立政府担心城市会把农村资金吸走 商行的组织形式 单元制与分支行制的优缺点 1 单一银行制的优缺点 优点 防止垄断 地方管理 独立性强缺点 难于取得规模效益 业务集中风险大 不利于提供全方位的服务 2 分支行制的优缺点 优点 便于银行增强实力 实现规模效益 风险分散 管理便利 缺点 不利于竞争 3 控股公司制 也叫作集团银行制 一般是指有某个集团 包括大银行 设立控股公司 再由该公司控制或收购若干独立的银行而成立的一种银行制度 美国的花旗银行就是一家银行性持股公司 目前控制了300多家银行 中国的中信集团 光大集团也属于这种形式 4 连锁银行制 连锁银行制是由某一个人或某一集团拥有若干银行的股权 以取得对这些银行得控制权的一种组织形式 控股公司制 银行A 控股公司 银行B 银行C 五 商业银行的经营目标和原则 盈利性 安全性 流动性 商业银行的发展趋势 资本集中化 业务综合化 经营国际化 技术电子化 西方银行购并浪潮 对购并浪潮支持者认为 大银行可以扩大规模 优势互补 有利于开拓业务领域和品种 降低经营费用 提高赢利能力增强国际竞争力和抗风险能力 反对者认为大银行不灵活 易向高风险业务发展 垄断的加强 竞争的减少会经由损害效率而使成本上升 日本 90年代 为摆脱困境 日本加快了放松金融管制的步伐 在此背景下 日本出现了大规模的银行兼并浪潮 第一银行和劝业银行合并为第一劝业银行 协和银行和传玉银行合并为旭日银行 三井银行和太阳神户银行合并为樱花银行 1995年 原资产在全世界排名分别为第6和第10位 1994年3月31日排名 的日本三菱银行和东京银行宣布合并 组成东京三菱银行 合并后的东京三菱银行资产额达7014亿美元 一跃成为世界第一大银行 美国 美国银行业从80年代初开始的放松金融管制浪潮在90年代达到高潮 1994年8月 美国废除了限制商业银行跨州设立分支行的 麦克法登法案 1995年5月 美国又解除了不许商业银行经营证券业的限制 以此为契机 美国出现了空前的银行业并购浪潮 1995年8月28日 美国第4大银行化学银行宣布同全美第6大银行大通曼哈顿银行合并 合并后拥有2970亿资产 超过花旗银行居全美第一 1995年11月6日 排名第29的第一银行宣布以103亿美元收购美国第14大银行 第一州际银行 从而创下美国银行业并购所涉及资金的最高纪录 1998年4月6日 从纽约华尔街再次传来令世人震惊的银行合并消息 花旗公司总裁约翰 里德和旅行者集团总裁斯坦福 韦尔宣布 这两家巨型金融集团进行合并 成立新的花旗集团 Citigroup 案例 花旗公司和旅行者集团的合并 1998年4月6日 美国花旗银行 Citibank 的母公司花旗公司 Citicorp 和旅行者集团 TravelersGroup 宣布合并 这一消息给国际金融界带来了极大的震动 这次合并之所以引人注目 不仅仅是因为其涉及1400亿资产而成为全球最大的一次合并 更重要的在于 一旦这次合并得到美国联邦储备委员会的批准 合并后的实体将成为集商业银行 投资银行和保险业务于一身的金融大超市 从而使 金融一条龙服务 的梦想成为现实 合并后的新公司命名为 花旗集团 Citigroup 旅行者集团首席执行官斯坦福 韦尔和花旗公司董事长约翰 里德同时担任花旗集团董事会主席 新组成的花旗集团将集中于传统的商业银行业务 消费者信贷 信用卡业务 投资银行业务 证券经营业务 资产管理业务及地产保险和人寿保险等业务 欧洲 1992年 香港汇丰银行收购英国四大银行之一 米兰银行9成以上股份 组建在英国注册 但总部仍在香港的汇丰银行持股公司 并一跃成为全球十大银行之一 1995年2月 在衍生工具交易上出现巨额亏损的老牌商人银行 相当于一般所说的投资银行 巴林银行 被荷兰国际集团收购 1995年10月 英国四大银行中的另一个 劳合银行 宣布与英国信托储蓄银行合并 组建劳合一信托储蓄银行集团公司 成为英国最大的商业银行 据统计 1997年欧洲金融界共发生463起并购案 总金额达1341亿美元 中国的银行业 北宋的时候 在四川境内出现了世界上最早的纸币 它以铁钱为本位 不能完全流通 到明 清两代 钱庄 银号 票号先后兴起 银钱业有了较大的发展 但是未能向现代银行转化 中国出现的第一家新式银行是1845年英国丽如银行在广州开设的分行 此后各主要资本主义国家的银行相继在中国开设分行 中国自办的第一家银行是1897年在上海设立的中国通商银行 该银行的设立标志着中国现代银行业的产生 在国民党统治时期 中国的金融业主要为官僚资本所垄断 国民党政府控制着的所谓 四行二局一库 金融体系 四行 指中央银行 中国银行 交通银行和中国农民银行 二局 指中央信托局和邮政储蓄汇业局 一库 指中央合作金库 在官僚资本的夹缝中 民族资产阶级银行也顽强生长 著名的有所谓的 小四行 中国通商银行 四明银行 中国实业银行和中国国货银行 南三行 浙江兴业 浙江实业和上海商业储蓄银行 和 北四行 盐业银行 金城银行 中南银行及大陆银行 此外还有众多的中小银行 1948年12月1日 中国人民银行在石家庄成立 并开始了人民币的发行 新中国成立之后 接管了国民政府设立的国家银行和官僚资本银行 并通过公私合营完成了对私营金融业的改造 建立了以中国人民银行为主体的国家银行体系 自1979年以来 中国的银行体制进行了一系列改革 其中最重要的是传统的 大一统 银行体制已经被现代的多层次的银行体制所代替 能力拓展 举例说明银行是支付中介 信用中介 资产负债表的左边代表商业银行持有的各项资产 右边代表商业银行的负债 它又可以分为银行负债和银行资本两大类 资产负债表的左右两端始终是相等的 即 资产总额 负债总额 银行资本 第2节商业银行的负债业务 必备知识 商业银行负债业务是指各种形成商业银行资金来源的业务 包括自有资本 吸收的存款 借款等 一 商业银行的自有资本 自有资本的构成 股本盈余 资本公积和盈余公积 未分配利润风险准备金从属债券 自有资本的作用 是商业银行抵御风险的物质基础 是保护存款人和债权人利益的保证 是开展业务的前提 自有资本又称商业银行的资本金 股本 股东入股的资本 包括普通股股本 优先股股本是银行资本中最最稳定 最重要的部分资本公积 溢价发行股票时的额外收入 资产重估时的增值部分盈余公积 税后利润中提取的公积金 未分配利润 税后利润 股票 红利风险准备金 从收益中提取的 用于风险防范的准备金 资本准备金 贷款损失准备金 证券损失准备金 从属债券 商业银行破产清算时 偿还顺序较为靠后的债务 资本性票据和信用债券 风险准备金是指银行为防止意外损失 按照一定的比例从收益中提取的资金 包括 资本准备金 应用于应付优先股的赎回或者股份损失等股票资本的减少 贷款损失准备金 用于贷款呆账损失 证券损失准备金 用于证券本金被拒付或者价格下跌造成的损失 资本性票据 期限较短 发行额大小不等的银行票据 信用债券 其破产清算时偿还靠后 可转换债券 能力拓展 发行资本票据和信用债券获得资金为什么是商业银行的资本金呢 银行破产清算时 对银行资产的要求权落在存款和借款等债务之后 具有一定的资本属性 银行资本金的监管 巴塞尔协议 的内容 规定资本金的构成 规定银行资产风险权数 规定资本充足率与核心资本充足率 资本金构成 股本核心资本公开储备 资本公积 盈余公积 未分配利润 资未公开储备本重估储备金附属资本普通准备金混合资本工具长期附属债务 从属债务 比例规定 资本充足率8 自有资本 风险资产 实际上占总资产的3 左右附属资本在自有资本中所占比例不得超过50 即最低核心资本充足率4 二 商业银行的存款业务 传统存款业务类型 活期存款储蓄存款定期存款通知存款 创新存款业务类型 可转让支付命令货币市场存款自动转账服务账户可转让大额定期存单货币市场存单 商业银行的营运资金主要来自吸收存款 存款是商业银行的主要负债形式 被动型负债 资金来源业务 不规定存款期限 客户可随时取现 银行有义务随时兑付的存款 一般不付利息 包括 开出支票 本票 汇票 电话转账 自动柜员机 ATM 特点 流动性大 银行可用沉淀资金放贷 指的是在日常的资金流入流出过程中 账户中总留有一定数量的资金 这部分资金数比较稳定 叫做沉淀资金 1 活期存款 交易账户 支取前必须预先提前一定时间通知银行 以便银行准备资金保证支付 人民币通知存款最低起存 最低支取和最低留存金额均为5万元 外币最低起存金额为1000美元等值外币 2 通知存款 3 定期存款 客户与银行预先约定存款期限的存款 是银行吸收外来资金中最可靠的部分 带有投资性 风险小 可作为抵押品取得贷款 比较活期存款 通知存款 定期存款三者的利率高低 4 储蓄存款 为居民个人储蓄和取得一定利息收入而开设的存款账户 不能签发支票 存折不能转让 贴现 但可以质押贷款 分为 活期存款 定期存款 对活期存款的创新 1 可转让支付命令账户 NOW 既支付利息又转账结算具有支票功能 无支票名称 按储蓄存款付息2 自动转账账户 ATS 客户在银行开立储蓄和活期两个账户 在活期账户上永远保留1美元余额 当客户签发支票时 银行自动从储蓄账户上将钱转到活期账户上 完成支票转移 利息按储蓄账户结息 这样客户既可以签发支票 又可以获得利息 对定期存款的创新 1 货币市场存款账户 MMDA 与NOW一样是支付和储蓄结合的账户 但该账户利率不固定 商业银行依据市场利率变动每天调整 2 可转让大额定期存单 CDs 数额大 期限一定 到期领取 可转让 利息高3 货币市场存单 MMC 与CDS或长期国债利率联动的定期存款 与CDS比金额小 不具备可转让性 知识拓展 我国商业银行的存款业务有哪些呢 分为对公存款和对私存款 对公的具体形式有活期存款 定期存款 单位协定存款 单位通知存款 集团账户存款等 对私具体形式有活期储蓄存款 定期储蓄存款 定活两便储蓄存款 银行卡存款 个人通知储蓄存款 教育储蓄存款等 存款进行分类的原因是什么 商业银行主动向其他金融机构和金融市场借入资金的信用活动 是主动负债 向央行借款同业借款发行金融债券 长期借款欧洲货币市场借款 三 商业银行其他负债业务 短期借款 1 向中央银行借款 再贷款 商行开出票据或以政府债券为抵押向央行借入资金 只用于资金临时调剂 直接借款 再贴现 商行办理贴现所取得的未到期票据 向央行贴付一定利息 将票据转让给央行 从而获得资金 间接借款 缓解本身资金暂时不足 关于贴现与再贴现 票据持有人企业 个人等 商业银行 中央银行 票据 贴现利息 票据 贴现利息 钱 钱 贴现 再贴现 票据贴现的含义 是指未到期的票据在背书后 转让给商业银行等票据经营机构 票据贴现分为贴现 转贴现和再贴现 票据贴息计算 贴现利息 票据面值 贴现率 未到期天数贴现金额 票据面额 贴现利息 票据贴现业务 2 同业借款 指商业银行之间的短期融资行为 同业拆借 期限较短 1天 7天 14天 21天 1个月 2个月 3个月 4个月 3 发行金融债券 金融债券 银行等金融机构 为筹措资金发行的一种有价证券 起源于日本 能够解决资金来源不稳定与期限不匹配的矛盾 利率比较 国债 储蓄存款 金融债券 企业债券我国金融债券主要在银行间债券市场发行 流通和转让 4 欧洲货币市场借款 商业银行在境外金融市场筹措资金的方式 又叫境外借款 期限视所需资金的用途而定 短的有几天 长的可达20年 欧洲货币市场是一个完全自由 开放的 富有竞争力的市场 能力拓展 结合实际举三例说明商业银行负债业务 第3节商业银行的资产业务 必备知识 商业银行资金运用业务称为商业银行资产业务 第3节商业银行的资产业务 库存现金存放中央银行的准备金 法定 超额 存放同业的存款托收未达账项 必备知识 现金资产 为满足流动性需要 资产业务之一 1 现金资产 现金是银行的一线准备 开展业务的重要保证 流动性非常高 非盈利性资产 所占比例越来越小 库存现金一般是指银行为应付每天的现金收支活动而保存在银行金库内的纸币和硬币 由于库存现金属于非盈利性资产 而且对其保管又需支付一定费用 因此 商业银行通常仅保持必要的适度数额 1 库存现金 2 存放中央银行存款准备金 法定存款准备金 超额存款准备金 央行要求商行按照法定存款准备率提取的准备金 存放央行准备金中超出法定存款准备金的部分 央行调节法定存款准备率 商业银行的贷款能力 宏观经济 货币供给量 3 存放同业存款商业银行在进行相互代理业务过程中 在其他商行开设活期存款账户 所存资金称为存放同业款项 代理支票清算 外汇买卖 证券买卖 跨国间的业务等 4 托收中的现金在银行间确认与转账过程中的支票金额 属于资金占用 商业银行贷款业务 资产业务之二放款业务 知识拓展2 商业银行贷款的6C原则 6C原则 经营环境 Condition 担保 Collateral 资本 Capital 才能 Capacity 品德 Character 事业连续性 Continuity 知识拓展1 担保贷款有几种类型呢 它们是怎么划分的 三种类型 保证贷款 抵押贷款和质押贷款 1 正常 能够履行合同 有充分把握按时足额偿还本息2 关注 有能力还 但存在对偿还产生不利影响的因素3 次级 还款能力有明显问题 依靠其正常收入已无法保证足额偿还本息 4 可疑类 贷款人无法足额偿还本息 即使执行抵押或担保 也肯定要有部分损失 5 损失类 采取所有的可能措施和法律后 本息仍无法收回 我国自2002年1月1日起全面实行五级分类法 1998年相继成立信达 华融 长城和东方四家资产管理公司 分别接管四家独资商业银行的不良资产 知识拓展3 依据贷款质量分类 能力拓展 概括票据贴现与短期贷款关系 贴现是商业银行为贴现申请者提供的一种短期贷款 与普通贷款不同的是贴现是以票据作抵押的贷款 贴现先扣收利息 不能延期 贷款申请人即银行的债务人 贴现申请人仅是连带债务责任人 资产业务之三 证券投资业务 商业银行的证券业务是指购买各种有价证券的经营活动 从事证券业务的目的是获得收益 分散风险和提高资产流动性 证券业务投资的对象主要是国库券 国债 金融债券和信用等级较高的企业债券 大多数国家限制商业银行购买股票 即使允许投资股票的国家 也只许投资优质股票并且限制商业银行的持股比例 商业银行的资产负债表的结构 第4节商业银行的中间业务 必备知识 不占用商业银行资金 而是以中间人的身份办理收付和其他委托事项以赚取收益 因为不在商业银行资产负债表中反映 所以称之为中间业务 表外业务与中间业务 广义的表外业务包括有风险的狭义表外业务与无风险的服务活动 即中间业务 狭义的表外业务指是指构成银行或有负债 即在一定条件下 如银行履行贷款承诺时或在衍生金融工具交易对手违约时 相应的表外业务会向表内业务转化 成为银行的现实负债 的风险较高的表外业务 信用证业务 信用卡业务 租赁业务 信托业务 委托代理业务 结算业务 中间业务种类 其它业务 一 结算业务 一 定义银行通过账户余额结转代替客户完成因交易 劳务 资金转移等原因引起的货币收付 二 分类利润来源 占用资金 手续费收入 二 信用证业务 收入来源 开证手续费开证保证金 三 信托业务 一 概念接受他人委托 代为管理 经营 处理有关经济事务的行为 信托与信贷的区别当事人关系 已知 未知职能 代人理财 信用中介收益 经营对象 二 分类1 委托人不同个人信托生前信托身后信托 遗嘱信托 法人信托 代理发行股票 代付红利股息基金管理公司的基金托管政府信托 代理发行国库券 公债券和兑付国库券本金以及公债券的本金 股息 2 按照成立信托关系方式任意信托 三方自愿建立关系 自由信托特约信托 由司法机关依照其权利 强制要求信托关系人建立信托3 按受益对象分私益信托公益信托 遗嘱信托案例 志明与春娇结婚数年因个性不合协议离婚 并约定当时一岁儿子大牛由志明监护 而春娇离婚不久又与武雄结婚另组家庭并生有一子小安 志明因勤奋努力而小有积蓄 目前有现金伍佰万元 市价贰佰万的股票 土地十笔 建物两栋 但常来往于两岸经商 深恐那天突遭不测 所有财产将由春娇所掌控 斯时春娇是否能真正为大牛考量来管理遗产大有疑问 有人建议志明可以考虑用信托的方式解决其所忧虑的事情 但是信托到底是怎么样的法律制度 它能解决志明的问题吗 志明若怕春娇不能真正为大牛的利益及依自己的意志管理 处分遗产 就可以考虑设立信托 具体言之 志明可以成立遗嘱信托 将其遗产委托可以信赖的人或受政府主管机关监督的信托业者 管理信托财产以免春娇染指 并约定于大牛成年或若干条件成就后 例如升学 结婚 创业 生子时再将遗产移转予大牛 这样一来就不致于发生志明所忧虑的情形 我国商业银行法规定 商业银行不得办理信托投资业务 但可以办理保险业务 四 租赁业务 经营性租赁 只转移使用权 到期所有权不会转移 资产要还给出租人 且租期一般不长 会计上 承租人不计提折旧 出租人计提折旧 融资性租赁 到期时承租人可以以非常优惠的价格买下 所有权一般到期时转移给承租人 租期往往占到设备可使用年限的75 以上 会计上 承租人租入 视同自有资产入账 计提折旧 出租人不计提折旧 五 代理业务商业银行接受个人或单位委托 以代理人身份代表委托人办理一些代理权限范围内事项的业务 如 代收公共事业费 代收保险费 代收行政罚款六 信用卡业务七 其它中间业务代理融通业务 咨询和信息服务业务 保管业务 八 表外业务1 提供担保和类似的或有负债2 提供承诺3 金融衍生产品交易 能力拓展 举例说明商业银行的中间业务给我们带来的便利 商业银行管理理论发展过程 资产管理理论 负债管理理论 资产负债综合管理理论 商业贷款理论 资产转移理论 预期收入理论 超货币供给理论 以负债为经营重点来保证资产流动性和盈利性的经营管理理论 对资产和负债进行全面管理而不能只偏重一个方面 一 资产管理理论 背景 20世纪60年代以前 认为存款无法控制 一 商业贷款理论1 理论要点 银行贷款与商业购销行为一致 以真实票据作为抵押 从安全性 流动性角度出发 此种贷款叫 自偿性贷款 2 业务指导 只发放