XX垃圾焚烧发电项目公司财务管理制度.doc

XX垃圾焚烧发电项目公司财务管理制度 XX垃圾焚烧发电项目公司财务管理制度I目次前言?1范围?32总则?33管理机构?34管理职责?35管理内容及要求?36会计电算化账务处理管理?57现金管理?68银行存款管理?69年度财务预算管理?710年度财务决算管理?711成本管理?912固定资产管理?1113办公用品及低值易耗品管理?1214劳动保护费及福利费用管理?1215材料物资、存货核算管理?1316专用发票管理制度?1417检查与考核?14II前言本制度是按照国家有关规定，并结合本公司实际情况进行制订的。 本制度对XX公司财务管理工作作出了规定。 通过本标准的实施，使公司财务管理工作进一步完善、规范。 本制度由XX有限公司财务部归口并负责解释。 本标准起草单位XX有限公司财务部。 本标准起草人本标准审定人本标准批准人3财务管理制度1范围本制度规定了XX有限公司的会计核算和财务管理的机构、管理职责、管理内容和要求及检查与考核。 2总则2.1根据中华人民共和国会计法、企业会计准则和国家电力公司会计基础工作规程等有关规定，结合XX有限公司生产经营的实际情况，开展会计核算和财务管理工作。 2.2财务工作围绕企业经济效益为中心，严格执行国家的法律法规，依法纳税，正确处理好国家、企业、个人三者利益关系。 3管理机构3.1XX有限公司财务部门履行财务管理职能，在公司总经理及财务负责人领导下，统一负责管理公司的会计核算和财务管理工作。 3.2财务负责人对本单位的会计资料的真实性、完整性负责。 4管理职责4.1财务部4.1.1负责制订XX有限公司的各项财务管理制度、内部会计控制制度，并检查制度的执行情况。 4.1.2负责XX有限公司的会计核算工作。 4.1.3负责XX有限公司的财务管理工作。 4.1.4负责XX有限公司税务管理工作。 4.1.5负责XX有限公司会计监督工作。 4.1.6负责XX有限公司的工商登记管理、组织机构代码证管理和相关资质证书的管理。 4.1.7负责XX有限公司材料库存系统管理和会计电算化工作。 4.1.8负责对XX有限公司财务收支审计、外包工程项目的决算审计和所有对内、对外经济合同的审计、固定资产的管理监督等。 4.2综合管理部4.2.1综合管理部负责XX有限公司业务招待费和电信费的管理工作。 4.2.2综合管理部负责对职工的工资、奖金、福利的核算以及个人所得税计算扣缴管理工作，也包括负责临时用工工资的管理工作。 4.3XX有限公司应依照国家的法律，开展企业生产经营活动，严格执行中华人民共和国会计法和各项税法，遵守公司各项规章制度，维护企业经济利益。 5管理内容及要求5.1XX有限公司财务部根据国家规定的会计制度进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 5.2XX有限公司财务部发生下列经济活动事项，应当正确无误及时办理会计手续、进行4会计核算a)款项和有价证券的收付；b)财物的收发、增减和使用；c)债权债务的发生和结算；d)资本、基金的增减；e)收入、支出、费用、成本的计算；f)财务成果的计算和处理；g)其他需要办理的事项。 5.3每月月底及时做好本月的财务结转工作，2日前（遇节假日顺延）编制出上个月的会计报表（资产负债表、利润表），每年月15日前编制出上个年度的会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）。 5.4一般情况下，每年打印一次财务账页并装册，遇审计检查应按要求及时打印财务账页。 全年经账页复核后，完整地装订成册并移交财务档案保管。 5.5有效地进行下列财务管理工作a)企业财务收支管理对企业发生的财务收支活动，财务人员根据有关制度和规定按有效的权限和程序办理会计业务；b)企业的资金管理、资金调度和账户管理财务人员根据有关制度和规定开设银行账户，定期对账，对大笔资金支出（例如对外投资、融资，货款，工程款等）必须具备合法完整的手续方可办理会计业务。 财务人员不得协助单位或个人办理账外资金和“小金库”业务，所有财务收支应纳入财务核算体系；c)应收账款和备用金的管理应收账款（含预付账款）按谁办理（或经办）挂账谁负责处理的原则执行。 财务人员根据有关制度和规定定期清理应收账款（含预付账款），及时通知经办人员催讨，并协助收款。 备用金每年清理一次；d)投资的管理企业对外投资必须经过各股东同意和董事会书面批准后财务方可实施。 财务部应参与项目投资前的可行性研究，有权参与对项目的资金流量、成本、收益、风险等实行必要的管理。 了解对外投资企业的经营状况、财务状况，以确保公司的投资收益，规避财务风险；e)固定资产管理建立固定资产核算管理系统，对固定资产的购置、报废、转移、盘盈盘亏等情况做好相应的建立固定资产卡片、换卡、撤卡的工作，正确计提折旧，定期进行清查；f）职工工资、福利费、职工教育经费的管理财务人员根据综合管理部的通知书发放职工工资，根据公司主管领导和有关部门的审批报销福利费和职工教育经费。 g)所有者权益的管理一般情况下不得变动企业的注册资本、资本公积，财务人员根据有关制度和规定对盈余公积和本年利润增减进行会计处理；h)每月5日前编写出企业经济活动分析资料及年度预算完成情况。 5.6及时有效地进行下列税务管理工作a)流转税、城建税、教育费附加管理每月10日前按税种正确编制出企业的纳税申报表和重点税源报表，并及时缴纳税款；b)所得税管理财务人员根据国家有关制度和规定及时做好财务成本费用的税前列支报批手续，每季做好所得税预交工作、每年根据国税局的通知正确编制出企业的所得税纳税申报表，并按时缴纳税款；c)个人所得税、房产税、车船使用税、印花税管理财务人员根据国家有关制度和规定及时做好上述各税的申报和缴纳税款工作；5d)税务登记、变更、注销的管理负责税务登记证的年检工作；e)负责做好企业的税收情况分析工作、合理合法纳税，配合公司领导做好企业的各种优惠政策工作。 5.7及时有效地进行下列会计监督工作a)会计核算监督财务部应定期对企业的原始凭证、会计账簿、实物、款项、财务会计报告、财务收支进行稽核和监督；b)财务制度监督财务部应建立会计人员岗位责任制度和内部牵制制度，有关重要经济活动的监督和制约制度，财产清查制度，并检查制度的执行情况；c)配合股东方审计部门的财务检查工作；d)配合社会中介机构做好企业的会计年报审计和税务专项审计工作；e)配合税务机关做好企业的税务监督检查工作。 5.8负责企业的工商登记管理工作；根据企业的经营需要及时办理企业的工商营业执照的登记、变更及注销工作，每年5月份前办理好工商年检工作。 5.9负责企业的组织机构代码证管理工作；根据企业的工商营业执照办理好组织机构代码证登记、变更及注销工作，每年5月份前办理好组织机构代码证的年检工作。 6会计电算化账务处理管理为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及安全、以及在会计信息处理和保存中的效用，根据国家有关规定，结合本公司具体情况，特规定如下6.1财务部应在每年初或上年末建立新的会计年度的完整的账务账套，并根据现行财务制度，运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记账的会计科目不得擅自修改或删除。 6.2转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的15天内，完成各账户的年初余额结转手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额在当年记账以前可以修改，当年记账以后如有调整，只能通过填制记账凭证进行。 6.3任何登记入账的经济业务都必须填制记账凭证，摘要栏按经济事项的要素规范填入，在机上填制的记账凭证编号应当连续，不得出现编号间断。 6.4记账凭证必须经过财务负责人审核后，才能登记账薄。 6.5记账凭证在记账以前必须打印输出“记账凭证”，未经审核、没有打印输出的记账凭证不得登记入账。 6.6总账及现金日记账和银行日记账均采用计算机打印输出的活页账装订，出纳人员根据经审查并准许报销的凭证，办理收入或付出款项手续。 出纳人员还应登记订本式现金日记账。 根据需要每天应将当日发生的收支数据输入计算机。 6.7根据人员分工情况以及工作需要，确定每月的记账期限为每月25日（年终为12月31日），每月月末以前应将当月所有收支及转账业务全部登记入账。 财务经理负责定期核对所管的账簿，但至少每月核对一次总账，每季度核对一次明细账，发现问题及时会同有关部门及人员进行处理；内部资金户往来核对每月必须及时钩对。 6.8年末结账后财务经理组织将全部账簿数据打印、装订、造册、存档。 7货币资金中的现金管理货币资金系指公司所拥有和支配的现金及银行存款，是公司最重要的财产之一。 为加强对其管理和控制，特制定公司资金管理试行办法如下67.1现金支付范围a)员工工资、奖金、津贴和补贴。 b)个人劳务报酬。 c)零星或偶然性支出。 d)总经理批准的其他支出。 7.2非现金支付范围a)支付个人的大额款项，应以支票支付。 b)购买固定资产、原材料、办公用品、低值易耗品、劳保用品、福利用品，必须采用转账结算方式，不得使用现金。 除特殊情况以外。 c)日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超过限额部分应及时存入银行。 7.3支付现金，可以在公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。 不准用白条子抵库存或挪用现金。 7.4出纳人员从银行提取现金，应当填写现金领用单并写明用途和金额由财务经理审核、财务负责人审批；7.5公司其他部门员工因工作需要借用备用金，需填写，经部门负责人和财务经理、财务负责人审核、总经理批准签字后方可借用，并在办妥事务后一星期内到财务部办理还款结账手续，超过期限在当月工资中扣还，遵循“前款不清，后款不借”原则。 7.6各种费用、发票、差旅费等报销单须经部门负责人和财务经理、财务负责人审核、总经理批准后到财务部出纳员处报销，并办理会计结算手续。 7.7出纳人员须及时做好现金日记账逐笔登记工作，做到日清月结，确保账款相符。 7.8凡不符合财务规定及借款、报销手续不符合者，财务人员有权拒绝支付。 7.9每个工作日结束后，出纳人员必须盘点现金，财务经理监盘以确保账实相符，盘点完成后，出纳填写现金盘点表，财务经理签字，财务负责人每年应至少参与盘点一次。 8货币资金中银行存款管理8.1凡支出金额较大的结算款项，必须用转账支票、汇票或委托付款等方式通过银行进行结算。 8.2无论何种汇款、转账、支票，出纳人员必须严格审核，按照公司“财务审批制度”的有关规定办理相关付款手续，否则，一律不得办理付款业务。 8.3通过汇票、委托付款等方式结算的款项，必须要有准确的收款单位名称、开户行、账号、并注明款项的用途、金额方能办理。 对于经办人员所填写的费用报销单填写不清或缺项的出纳人员有权拒绝办理。 8.4使用转账支票结算的款项如不能确定款项的具体金额时应提供大概的限额，对空白支票的使用金额进行限制，并写好签发支票的日期、注明指定用途，严禁支票空白开出。 8.5在借用转账支票进行结算时，借款人应在支票领用登记簿上签字，注明借款用途、支票号和使用金额或限额。 8.6出纳员应对收到和签发的所有支票的有效性负责。 认真检查印签是否齐全、清晰、金额是否正确，大小写是否一致，所附单据是否齐全，款项收付日期是否符合规定等。 8.7出纳人员要及时办理有关款项转账入账手续，争取资金尽早到账，定期或不定期与银行核对本单位银行存款收支明细，随时掌握银行存款余额。 8.8及时做好银行转账支票领用登记手续，不得借支空白转账支票，并做好作废现金支票或转账支票的存档保管工作。 78.9出纳员应及时对通过银行结算的各种收付款项及时登记银行日记账，并于每月底结账后，根据银行日记账同银行对账单核对，编制未达账目调整表，余额与银行对账单保持一致，以确保账款相符，账账相符。 余额调节余额表应经财务经理审核签字。 各银行账户每月必须及时打印出对账单。 8.10银行的支票与印鉴章、密码器在不使用时，应分开存放并分别由专人保管，其中空白支票及密码器由出纳保管，财务专用章由财务经理保管，法人印鉴章由财务负责人保管。 支票在未使用时不得预先加盖印鉴。 a)作废支票一定要加盖作废章；b)支票交给业务单位后，须由业务单位经办人签收，经办人将签收单交回财务部门；8.11出纳人员每周必须上报资金周报表，分别报送财务负责人、公司总经理、董事长各一份，该报表由出纳员存档备查。 9年度财务预算管理9.1制定年度财务收支预算的目的是保障公司年度业务计划和重点工作目标的有效实施；为公司决策机构制定公司发展战略提供资金保障能力、资金需求状况及资金风险分析信息。 9.2公司年度财务收支预算应包括以下几方面的内容a)公司年度业务开展情况损益预测。 主要预测指标有销售收入、成本、费用预算、经营利润、利润总额；b)资金流入及流出分析预测。 预测公司全年流出的经营资金、新的项目投资资金、上缴各种税金及利润、及日常周转资金的总需求额；预测全年流入的本年度预计经营利润、投资收益、银行借款、及应该收回的应收账款总金额。 c)资金收支平衡分析。 在预测公司年度资金流入、流出量的基础上，分析公司资金的实际盈、亏额度。 d)资金保障能力分析。 每月25日前财务部与采购部门编制下月资金收支计划，以预测资金盈缺情况，并根据资金分析做出筹资方案，经财务负责人审核后分别报公司总经理及董事长进行批准。 e)资金风险分析。 根据公司本年度的银行借款状况，对公司的偿债能力作出判断。 9.3公司成立由总经理、副总经理、财务负责人及各部门主管组成的预算管理委员会，负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，其中由财务部负责人负责组织公司年度财务收支预算的编制工作。 财务预算的编制工作以公司年度经营计划初稿基本确定后开始进行，并形成书面报告。 9.4财务预算书面报告初稿报公司预算管理委员会审核讨论，形成审核意见后进行修改。 9.5修改后的财务预算报告报公司预算委员会审议、董事会、集团批准后实施。 9.6财务预算报告是财务部进行公司资金调配的重要依据。 对于未纳入公司财务年度预算的资金调配事项，也经财务负责人审核，报公司总经理、董事会批准。 9.7财务预算报告反映了公司重要的经营活动事项和财务状况信息，是公司的机密文件，由财务部负责妥善保管。 9.8每月末财务部门根据实际经营情况与预算指标进行核对，及时分析差异状况，其中与与预算进度差异较大的应报告预算委员会，督促相关责任部门采取措施以保证预算目标的实现，对经营情况发生变化，无法实现预算目标的，则提请预算管理委员会向董事会、集团提出申请修改预算目标。 9.9预算委员会应根据月度及年度完成的经营情况对相关部门及人员进行绩效考核。 10年度财务决算管理810.1总则10.1.1为了规范公司年终财务会计报告的编制工作，理顺决算的工作流程，提高工作效率，保证决算能正确反映经营业绩，并在财务决算的基础上公正地进行奖罚，特制定本规定。 10.1.2财务决算报告是在公司财政年度结束后，根据公司整体业务开展情况及年度财务预算执行情况而编制的公司年度会计报告。 10.1.3公司年度财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 其中的财务情况说明书主要反映的内容有a)公司年度经营情况实现结果报告，主要包括实现收入、实现经营利润、投资收益、缴纳各项税金等内容（年度及月度均应完成财务分析报告，并组织预算委员会进行分析和讨论公司的财务状况）b)公司年度销售成本及费用列支情况报告；c)公司现金流情况分析d)公司资产状况分析e)公司借贷资金情况分析f)其他财务问题分析及报告10.1.4公司年度财务决算报告由财务部负责组织编制。 10.1.5公司年度财务会计报告经财务负责人审核后报公司预算委员会、董事会批准。 10.2财务决算原则及方法10.2.1编制财务决算报告应遵循会计核算一般原则以及公司的财务管理制度、会计核算制度以及业绩核实原则，应贯彻“权责发生制原则”、“稳健性原则”和客观性原则。 10.2.2年度财务决算报告是在完成会计年终核算工作基础上进行编制的。 会计年终核算结账工作应严格按照会计准则记录销售收入、销售成本、期间费用。 准确核算、全部结转，真实反映当期经营成果，禁止以各种理由人为调整销售收入、销售成本及期间费用。 10.2.3及时对各类预计事项在当期做真实反映。 10.2.4年末，财务部会同其他部门组织对公司所有资产及负债项目进行清理和核实。 10.2.4.1货币资金财政年度结束时，对库存现金进行实地盘点，使账实相符；对银行存款，核对银行对账单和银行存款余额调节表。 10.2.4.2应收账款对客户进行应收账款的函证，证实应收账款余额的真实、正确；对超过三个月的应收账款，通过向客户函证和向业务部门了解情况，考察其收回的可能性；对超过六个月的应收账款逐笔核实；10.2.4.3预付账款对预付账款进行个别认定，经审批后分析计入损益。 10.2.4.4公司内部往来款项核对往来双方保持正确的对应关系，若往来双方账务存在差异，应查明原因，调整正确。 10.2.4.5其他应收款在每年12月中旬，财务部将借款未报销事项通知有关部门或个人，催促其在财政年度结束前报销，在财政年度前未报销的，应进行核实，分析记录；10.2.4.6存货对存货进行实物盘点，账实不相符时，对于差额查明原因，经审批后计入当期损益。 10.2.4.7固定资产对固定资产进行实物盘点，账实不符时，对于差额查明原因，经审批后分析计入当期损益。 对于报废而未处理的固定资产，将其清理结果计入损益。 10.2.4.8递延资产等保证资产、费用入账的合理性和真实性，并对摊销原则和实际操作进行审核。 10.2.4.9待处理财产损益核实转入该项目的合理性和完备审批手续，经审批后计入当期损益。 910.2.4.10应交税费审核各项税费，检查计提方法、比例、及是否存在应提未提的税费。 10.2.4.11短期借款审核批准手续、合同及付息的依据，对异常情况经审批后分析计入当期损益。 10.2.4.12应付账款对长期（超过供应商提供信用期的）应付账款，逐笔核实，若不需支付，经审批后计入当期损益。 10.2.4.13应付工资审核挂账所属经营期间，对提前计提工资和本财政年度工资在下一年度计提事项应进行复核，经审批后分析计入损益。 10.2.4.14预收账款及其他应交应付款进行个别认定，经审批后分析计入损益。 以上所列各资产负债项目是为配合年终结账，进行资产核实和清理的重点及进行审核的原则，其他项目的决算按照企业会计准则的有关核算规定执行。 11成本管理11.1建立完善的成本预算体系。 11.2进行成本费用的日常控制，对于不同性质的费用采取不同的管理要求和方法。 11.2.1材料费用的日常控制应着重以下几点a)合理组织采购，降低进料价格；b)严格验收制度，保质保量，堵塞漏洞；c)按照限额、计划控制领料；d)积极推广修旧、利废、代用等节约用料办法；e)对耐用消耗品进行审批制度。 严格把关，从紧控制；f)每月生产主管对材料领用单进行分类审核，做到列支成本的层层控制，随时掌握成本考核指标的完成情况。 11.2.2根据董事会批准的工资总额，对于工资费用的日常控制主要是根据先进合理的劳动定额和编制定员控制工资总额，重点应做好以下几方面工作a)严格实行先进合理的劳动定额和编制定员定岗，严格控制外包工、外借工、计划外用工；b)认真贯彻国家和上级部门的工资政策，合理使用工资总额，自觉接受有关部门的监督。 11.2.3折旧费用的日常控制11.2.3.1正确地计提折旧。 11.2.3.2采取有效措施抓好安全生产，多发电，多产热降低单位产品成本的折旧率。 11.2.4修理费用的日常控制。 修理费用主要包括大、中、小修理费用和零星维修工程费用，应加强以下几个方面的工作a)大修、中修和小修费用在计划年度开始以前，各有关职能部门应协同生产管理部根据固定资产的使用情况编制大修、中修及小修计划及各项费用预算，报送董事会及集团审批；b)按下达的费用计划严格控制材料费用，人工费用和其他费用；正确地核算修理费用；c)建立大修、中修、小修、临修的合同管理制度。 工程合同必须附有工程项目立项审批单，合同会签单,经济合同签证审计单及预算书或费用组成明细。 规定凡需外委的项目（即专业性，技术性强，时间紧，任务重）还必须建立经济合同审批单；d)建立和完善工程费用的管理程序。 从立项到验收各职能部门积极参加，财务部负责进行核算监督，使用部门负责工程质量的检查、验收，安全部门负责安全措施的监督等。 11.2.5部分管理费用的日常管理1011.2.5.1采用预算管理的费用（如办公事务用品等）首先根据各个部门的实际情况，以及对上年度的费用指标进行全面分析，结合本年度的预算指标，下达费用指标，不得超支。 11.2.5.1.1每年初由综合管理部会同有关部门制定针对各部门的各项控制定额。 每年末有综合管理部根据各部门实际发生额进行考核。 11.2.5.1.2各部门必须严肃对待各项费用预算，不容许在各预算费用之间互相混淆，以此逃避预算控制。 确有特殊情况需要超支的，可报总经理特别审批。 11.2.5.2相应制订费用开支方式11.2.5.3严格控制差旅费、业务招待费用的开支11.2.5.3.1职工出差由公司领导审批，部门领导审核，交通费及住宿费不得超过有关规定。 11.2.5.3.2明确业务招待费用开支项目，范围，标准及应酬原则的审批手续。 11.3各部门应对本部门使用的费用成本加以控制，严肃履行财务制度，严格控制成本目标，建立与加强部门内部成本控制制度，自觉配合各职能部门的成本控制工作，接受各职能部门的监督。 11.3.1各部门经理是本部门成本控制第一责任人，班长是班组成本控制的第一责任人。 11.3.2各部门应建立从部门到班组到个人的层层落实的成本控制制度，财务部监督各部门的成本控制制度的建立与实施。 11.3.3财务经理应经常与财务部及各职能部门联系工作，及时完成财务部及各职能部门下达的工作任务。 11.4成本分析各个职能部门认真分析成本计划，定期分析各项技术经济指标、成本指标的执行情况，并且分析差异的原因，落实经济责任、提出改进措施，并为经济考核提供数据。 形成一个从目标成本指标分解实时控制信息反馈措施对策到获取最大的经济效益的完整体系。 11.5费用报销管理职责11.5.1出差人员所在的部门应严格控制差旅费报销、零星费用，节约费用开支。 11.5.2各职能部门负责管理自己职权对应的费用项目，严格按照制度执行。 11.5.3财务部根据制度规定对费用报销进行监督控制。 12固定资产管理12.1固定资产标准凡本公司拥有为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度；单位价值在2000元以上有形资产均列为固定资产核算及管理。 不同时具备以上条件的财产视作低值易耗品管理。 12.2固定资产的购置13.2.1各部门欲购置的固定资产，应于上年末编制资产、设备购置预算，报经总经理批准，由总经理签字后列入年度财务计划，单价超过 （30）万元的还应单独报董事会及集团批准。 12.2.3各部门申请购置资产、设备到货后后，该部门负责人应与采购部门共同验收，在资产、设备购置清单上共同签字，并确认资产、设备的存放地和管理负责人。 12.2.4采购部门持购物发票和验收签字后的申请单、入库单到财务部门报销、建账，如手续不全，财务部门有权拒绝报销。 12.3固定资产的日常管理12.3.1各部门应在资产的使用中保证其安全和完整，并应做好日常维护、保养，保证资产设备的良好性能。 各部门对资产、设备的维修费用应在上年末提出维修费预算，报综合管理11部审查后，交财务部统一列入年度财务预算。 12.3.2财务部负责各类资产的账务管理，生产部门负责生产类设备资产的实物管理，综合管理部负责办公类、后勤、交通工具等资产、设备的日常实物管理，财务部门负责定期组织盘点检查（一般年末安排盘点工作）。 12.3.3生产部门、综合管理部对自己归口管理资产内容设置设备卡片，详细登记设备名称、型号、领用人、使用状况、存放位置等情况（综合部还应对全公司办公类低值易耗品及无形资产设置备查登记账），公司固定资产应进行统一编号，定期检查。 对因管理不善造成资产丢失毁损的应追究管理部门主管责任。 12.4固定资产的调出及报废12.4.1凡资产调出时，须报总经理签字批准，并由综合办公室开出资产、设备调拨单，注明调出资产、设备的规格、型号、数量、设备原值，交由财务部门收款、冲账。 12.4.2固定资产报废时，应由使用部门提出资产、设备报废报告，说明报废设备的规格、型号及报废原因，送交总经理签字批准后金额超过 （30）万元报董事会审议，由办公室核准、登记，交财务部门冲账、注销。 12.5固定资产的核算12.5.1固定资产的计价应按当时取得资产、设备时的原始凭证计价。 固定资产原值应包括资产、设备的购建费、相关税费、使固定资产达到可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费。 不需安装、调试的设备应根据取得设备的发票金额计价。 12.5.2凡购入或调入本公司的固定资产，应由归口管理部门建立资产、设备实物台账，财务部门记入固定资产明细账，并填写固定资产卡片。 固定资产账物要定期核对，做到账、物相符。 12.5.3固定资产的折旧按规定不同，采取分类折旧率计算，固定资产分为房屋类、电子类、其他类。 a)房屋、建筑类按25年计算b)电子、交通工具、办公类按5年计算c)设备类按5-18年计算折旧费每月按应计固定资产原值和经上级主管部门批准的折旧率计算，计入成本及费用。 其计算方法不得任意改变。 12.6固定资产盘点每年年末由财务部组织，要求综合管理部、生产部门人员参与，一起对公司所有资产（包括机器设备、工具器具、车辆、管理用具）等资产进行全部盘点。 盘点结束后根据盘点实际情况登入年末资产盘点表作为财务核算依据。 13低值易耗品管理13.1低值易耗品的管理及核算13.1.1采购由物资部询价、采购，并办理验收入库手续后，在3日内将发票及供应商出具加盖印鉴的商品清单、入库单及采购计划单到财务部办理报销入账手续；13.1.2发放由物资部门根据综合部审核后的各部门物资申购计划清单，由领用部门填写出库单或领料单经领用部门负责人签字后发放；13.1.3核算仓库管理员根据入库单和领料单及时登记入账，领料单每月月末汇总交给财务部门核算相关成本费用。 13.2低值易耗品管理、核算及种类1213.2.1低值易耗品的购置、发放与上述相同，但综合管理部须设置实物明细账，负责盘点、交接工作。 13.2.2低值易耗品的核算，采用一次摊销法，计入成本费用。 13.2.3公司规定价值在300元-2000元以下范围内属低值易耗品。 低值易耗品按用途可分为以下几大类a)一般工具如刀具、量具、夹具、装配工具。 b)专用工具主要指主要指专用模具等。 c)管理用具指在管理上使用的各种家具，如办公用具等。 d)劳动保护用品只为了安全生产而发给员工作为劳动保护用的工作服、工作协和各种防护用品等。 14劳动保护费及福利费用管理14.1劳动保护费14.1.1采购由综合管理部按有关劳保用品预算管理规定，组织询价、采购，并办理采购物品入库手续，手续齐全后到财务部办理报销入账手续；14.1.2发放按有关劳保用品管理规定中的发放程序，根据各部门填报的、经综合管理部负责人审核报公司总经理审批后按开出的领料单发放；14.2福利费用14.2.1计划由综合管理部根据公司的有关文件精神，编制计划经财务负责人审核、报总经理、董事长批准；14.2.2采购由采购部门落实有关人员组织询价、采购，并经有关人员验证后，到财务部办理报销手续；15材料物资、存货核算管理15.1计价方法购入与入库按实际成本计价，领用、发出时按先进先出法计价结转成本；低值易耗品于领用时按不同情况采用一次摊销法。 15.2分类方法a)工程物资专用材料-按材料大类如钢材、水泥、电器、五金、阀门、管件、法兰、弯头、油漆等，直至明细级；专用设备-按电厂设备大类如锅炉、汽机、燃运、化水、电气、热控等，直至明细级；为生产准备的工具及器具(建设期)-按大类如仪器、仪表、工具、量具等，直至明细级。 b)低值易耗品工器具-按大类如扳手、螺丝刀、仪器等，直至明细级；办公低值易耗品-按大类如桌子、椅子、计算器、电话机、打印机、电脑配件等，直至明细级；办公用品-按大类如纸张(下设复印纸、宣传纸等)、印刷品(下设明细)、笔、笔芯、刀、尺、笔记本、橡皮、针、墨水等直接记账；劳保用品-按大类如工作服、工作鞋、工作帽、手套、洗衣粉、肥皂等，直至明细级。 c)燃料柴油。 d)原材料备品备件-按大类如备品（电气、五金、阀门、管件、水道）、备件（化水、锅炉、汽机、热控、电气系统）等直至明细级；油料-按大类如机械油、齿轮油、液压油、油脂、汽油、柴油、其他油料等，直至明细级；化学材料-按大类如树脂、酸碱、药品等，直至明细级。 15.3核算管理15.3.1物资的入库1315.3.1.1财务部门根据采购合同、采购计划、物资采购人员取得的经审核后的合法凭据及入库单据，核对仓管员已登记入账的入库物资明细，办理入账手续。 15.3.1.2物资采购人员根据各部门的物资申购计划，寻找合适的供应商，并会同有关部门与之签订采购合同，直至物资到厂的有关结算手续。 15.3.1.3物资采购人员根据经检验部门检验过的材料检验合格单和采购员填制的并经有关人员签字核准的入库单，和实际收到的物资进行认真核对后签字验收入库，并交给仓库保管员及时登记入账。 15.3.1.4当月内物资已到，发票尚未收到的，由仓库部门先行登记手工材料账，月内需要领出的也应登记手工材料账，领用人应签字确认。 以后月份发票收到的再据以登记公司库存系统，核算出入库成本。 采购人员应尽量在当月取得物资发票，减少货物与发票不同步到达的情况。 15.3.2物资的出库15.3.2.1财务部根据仓库报出的发料单据，核对仓管员已登记入账的发料明细，准确无误后进行财务核算。 15.3.2.2仓管员员根据各领料部门填制的并经有关人员审核、审批后的出库单发放物资，然后及时登记入账并根据实际情况可以在月中、月末二次汇总交财务部门结算。 15.3.2.3如有