电梯及其他设备维修保养合同应按加工承揽合同缴纳印花税.

1/23电梯及其他设备维修保养合同应按加工承揽合同缴纳印花税.印花税一、单项选择题1.下列属于印花税应税合同的是。A.供水合同B.购销合同C.客运合同2.下列哪项属于印花税权利、许可证照的征税范围。A.身份证B.驾驶证C.房屋产权证3.购销合同印花税的税率是A.万分之三B.万分之五C.万分之零点五4.按税法规定可以免缴印花税的凭证是。A.财产保险合同B.仓储保管合同C.无息、贴息贷款合同5.按印花税现行规定，保险合同的计税依据是。A.投保金额B.保险费收入C.定额五元6.以印花税票完税的凭证，多贴印花税票者，如何处理。A.对多贴部分退税B.对多贴部分一律不予退税C.对多贴部分揭下重用2/237.下列哪个账簿，可以免贴印花。A.企业的资金账簿B.企业的明细分类账簿C.企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿8.在下列保险合同中，不征印花税的是。A.财产保险合同B.责任保险合同C.人寿保险合同9.记载资金的帐簿，启用新账时，资金未增加的，。A.不再按件定额贴花B.按件定额贴花C.按原有资金数额依率贴花10.我省规定，实行印花税核定征收的单位，具体核定比例为：工业按购进货物金额和销售收入为计税依据，分别以的比例核定计征。A.50和60和70和7011.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同A免纳印花税B按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花C按购销合同贴花双方各自贴花D按购销合同农民贴花，收购站免予贴花12.下列凭证应贴印花税的是3/23A土地出让合同B土地转让书据C代替合同使用的要货通知单D无息贴息贷款合同13.下列凭证应贴印花税的是A土地出让合同B土地转让书据C加工承揽合同D无息贴息贷款合同14.下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是A、对采取易货方式进行商品交易签定的合同，应以易货差价为计税依据B、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以合计数为计税依据C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费15.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按贴花，以后结算时，再予以补贴印花。A、定额10元B、预期金额5元C、定额15元D、定额5元16.下列应税凭证中，可免纳印花税的有。4/23A、无息、贴息贷款合同B、合同的副本或抄本C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D、仓储保管合同17.财产所有人将财产捐给所书立的书据，应纳印花税。A、政府B、国营企业C、某大学D、残疾人基金会18.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为。元元元元公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3，A、B两公司共应缴纳印花税为。A、90元B、120元C、420元D、480元公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签5/23订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为万元。则A公司应缴印花税额。元元元元21.某企业1996年实收资本数为500万，资本公积数为400万元。该企业1995年资金帐簿上已贴印花税2000元。该企业1996年应纳印花税为。元元元22.下列各项中，不属于印花税的作用。A税源稳定、广泛，有利于为国家建设积累资金B有利于提高合同的兑现率C实行轻税重罚，有利于提高纳税人自觉纳税的法制观念D通过对印花税的检查，便于了解各行各业的涉税情况，有利于对其他税种的征管23.对合同、书据等凡是两方以上当事人共同书立的凭证，并各执一份的，为印花税的纳税人。A其当事人各方商议确定的一方B其当事人各方均C税务机关确定的一方D其当事人各方均不23.专利权转让合同和专利权使用许可合同属于。A购销合同B财产租赁合同C技术合同D产权转移书据6/2324.以下属于购销合同的有。A商品买卖合同B个人房屋转让合同C单位销售自有不动产合同D转让无形资产合同25.以下不属于建设工程勘察设计合同的是。A建设工程勘察设计总承包合同B建设工程勘察设计分承包合同C建设工程勘察设计转承包合同D建设工程勘察设计安全责任合同26.关于借款合同，以下说法不正确的是。A融资租赁合同属于借款合同B非金融组织与借款人签订的借款合同不贴印花C重新签订的转期贷款合同不贴花D银行同业拆借合同不贴花27.技术服务合同是是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题提出的实施方案，以下不属于技术服务合同的是。A接受委托制定保护环境资源的实施方案B接受委托制定提高产品质量的实施方案C接受委托制定改进产品结构的实施方案D接受委托为生产经营目的制定勘察设计的实施方案28.以下不属于财产所有权转移书据的是。7/23A经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据B经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据C企业股权转让所立的书据D土地使用权出让、转让所立的书据29.的税率与其他在产权转移书据不同。A经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据B经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据C企业股权转让所立的书据D股份制企业公开发行股票的交割凭证或股权转让书据30.以下属于记载资金帐簿的是。A记载无形资产的帐簿B记载收入的帐簿C记载货币资金的帐簿D记载实收资本和资本公积的帐簿31.跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿，在计税贴花。A分支机构所在地B总机构所在地C税务机关指定的地点D企业自行选择的地点8/2332.有些合同在签订时无法确定计税金额，以下处理正确的是。A可在签订时按定额元贴花B可在签订时先不予贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花C可在签订时先按定额元贴花，以后结算时再按5元补贴印花D可在签订时先按定额元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。33.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是。A应按“加工承揽合同”计税B应按“购销合同”计税C应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税D应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税34.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中不划分加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是。A应按“加工承揽合同”计税B应按“购销合同”计税C应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税9/23D应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税35.借款合同的印花税税率为。ABC5D5%36.股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由书立双方当事人分别按的税率缴纳印花税，ABC3D237.外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照在1994年1月1日经后有更改、换证、换照转让行为的，应。A按规定减半贴花B免征印花税C不缴印花税D按规定贴花38.对财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据免缴印花税，这里的社会福利单位是指。A吸收残疾人工作的单位B社会福利单位创办的企业第四章印花税一、单项选择题1、下列关于印花税的表述，正确的是。A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一10/23B.印花税征税范围较窄C.印花税最早始于英国D.印花税兼有凭证税和财产税性质2、以下不属于印花税的纳税义务人的是。A.立合同人B.代理人C.立据人D.领受人3、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是。A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C.科技公司签订的技术服务合同D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同4、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税万元。11/235、某运输公司与甲公司XX年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税元。6、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税。元元元元7、某企业XX年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业XX年资金账簿上已按规定贴印花12/238500元。该企业XX年应纳印花税为。元元元元8、下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是。A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种C.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5的手续费9、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是。A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据13/23C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额10、税务机关可以对的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D.伪造印花税票，情节严重的二、多项选择题1、下列合同应征收印花税的有。A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同B.作为正本使用的合同副本C.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同D.新建铁路临管线运输合同E.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据2、下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有。A.车间只记录存货收发数量的统计簿B.购物中心设立并使用的营业账簿C.签订购销合同的两家中外合资企业14/23D.企业记载资金的账簿E.签订审计业务约定书的税务师事务所3、下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.非专利技术转让合同D.商品房销售合同E.专利申请转让合同4、下列凭证中应贴印花税票的有。A.无息贷款合同B.房屋产权证C.商标注册证D.购销合同副本E.卫生许可证5、某企业XX年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；与其他企业订立购销合同一件，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额15/235000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有。A.权利、许可证照应缴纳印花税25元B.加工承揽合同应缴纳印花税50元C.财产保险合同应缴纳印花税2050元D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元6、下列项目中，不符合印花税相关规定的有。A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.企业改制中经评估增加的资金免征印花税D.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额E.对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花7、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有。A.运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追16/23缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50以上3倍以下罚款B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50以上5倍以下的罚款C.该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税金，可以处不交或少交税金的50以上5倍以下罚款E.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款8、下列应税凭证中，可免纳印花税的有。A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或作为正本使用的抄本C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同E.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同17/239、下列凭证免征印花税的有。A.非银行金融机构之间的借款合同B.企业因改制签订的产权转移书据C.机构购买封闭式证券投资基金交易合同D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同E.由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证10、下列属于印花税的简化纳税方法有。A.自行贴花B.以缴款书代替贴花C.以完税凭证代替贴花D.按期汇总缴纳印花税E.代扣税款汇总缴纳三、计算题1、某企业XX年度全年发生下列业务：采用以物易物方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元吨，对方商品单价为12000元吨。该企业承揽加工业务，签订加工承揽合同两份，其18/23中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由委托方提供原材料，原材料价值50万元，企业收取加工费20万元。该企业与外单位签订货物运输合同一份，总金额为100万元；含货物的装卸费和保险费共计10万元。签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份借款合同，借款金额为100万元，合同约定半年后本金和利息归还。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：、该企业就以物易物合同应缴纳印花税元。、该企业就加工承揽合同应缴纳印花税元。、该企业就货物运输合同应缴纳印花税元。19/23、该企业就借款合同应缴纳印花税元。答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：A【答案解析】：选项B，印花税征税范围广泛，包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的；选项C，印花税最早始于1624年的荷兰；选项D，印花税兼有凭证税和行为税性质。【该题针对“印花税的概述”知识点进行考核】2、【正确答案】：B【答案解析】：代理人只负有代理纳税义务，不是纳税义务人。【该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核】20/233、【正确答案】：C【答案解析】：印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。【该题针对“经济合同”知识点进行考核】编号：电梯维护保养合同甲方：合同编号：乙方：江南嘉捷电梯股份有限公司签定地点：根据特种设备安全监察条例的规定，经甲乙双方友好协商，兹委托甲方负责维护保养乙方在用电梯。为了明确各自权利、义务和职责，双方同意依据中华人民共和国经济合同法订立契约，议定条款如下：合同总金额：拾万仟佰拾元角分。第二条维护保养方式及服务范围、要求：1、合同期内，甲方必须按特种设备安全监察条例第三十二条规定，每日一次派遣保养人员，定期对乙方的电梯进行规范性维护保养，维护保养应按GB/T18775电梯维修规范执行。2、甲方对电梯提供24小时紧急故障处理服务。21/233、电梯在正常使用中发生故障时，乙方应立即电话或书面通知甲方，甲方应在接通知后半小时内派员到达现场进行处理。4、甲方维护负责人。第三条维保期限：从年年月日止。第四条付款方式及办法：1、付款方式：2、付款办法：第五条甲方责任：1、在签订合同时，必须向乙方出示省级以上质量技术监督部门颁发的许可资质证。派遣保养人员，必须持有特种设备操作人员资格证，并应遵守乙方有关规章制度。2、甲方应按合同约定，定期对乙方电梯进行维护保养。每次工作完毕，甲方维护人员应请乙方管理人员在电梯维护保养报告书上签