增值税发票和普通发票的区别

1 增值税发票和普通发票的区别增值税发票和普通发票的区别 增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税 所谓 增值 是指纳税人在一定时期 内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额 是纳税人在其生产经营活动中所创 造的新增价值 相当于活劳动所创造的价值额 从最终产品消费的角度看 商品从生产到流通过程中各个环节的增加值 之和 即为最终产品的价值 由于增值额在具体经济运行中计算较为困难 在使用增值额计算增值税的实际操作上大都 采用间接计算办法 即以商品销售额为计税依据 同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款 借以实现按增值因素 增税的原则 根据扣除范围的不同 增值税可分为 收入型 和 生产型 增值税两种 允许将购入的固定资产中折旧 部分已纳税款扣除的称为 收入型 增值税 不允许扣除的称为 生产型 增值税 实行增值税的优点 第一 有利于贯彻公平税负原则 第二 有利于生产经营结构的合理化 第三 有利于扩大国际贸易往来 第四 有利于国家普遍 及时 稳定地取得财政收入 一 增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 为增值 税的纳税义务人 二 增值税的征收范围增值税征收范围包括 1 货物 2 应税劳务 3 进口货物 三 增值税的税率增值税税率分为三档 基本税率 17 低税率 13 和零税率 四 增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额 进口货物的计税依据为规定的组成计税 价格 五 增值税应纳税额的计算 1 一般纳税人的应纳税额 当期销项税额 当期进项税额 2 小规模纳税人的应纳税额 含锐销售额 1 征收率 征收率 3 进口货物的应纳税额 关税完税价格 关税十消费税 税率 增值税发票 其实正规叫 增值税专用发票 为何 专用 因为并不是每个企业都有资格使用这种发票 只有一般 纳税人才有资格 而且一般纳税人也不是什么场合都能够使用 只有在特定的场合才能使用 例如直接销售给普通消费 者使用的商品就不能够开具 我国境内对销售货物或者提供加工修理服务 以及进口货物的单位个人 就其取得的货物 或应税劳务的销售额 以及进口货物的金额计算税价 并实行税款抵扣制得一种流转税 增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票 与日常经营过程中所使用的普通发票相比 有如下 特点 2 1 发票使用的主体不同 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用 小规模纳税人需要使用的 只能经税 务机关批准后由当地的税务机关代开 普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用 未办 理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票 2 发票的内容不同 增值税专用发票除了具备购买单位 销售单位 商品或者服务的名称 商品或者劳务的数量和计量 单位 单价和价款 开票单位 收款人 开票日期等普通发票所具备的内容外 还包括纳税人税务登记号 不含增值税 金额 适用税率 应纳增值税额等内容 普通发票中则没有关于增值税方面的内容 3 发票的联次不同 增值税专用发票有四个基本联次 第一联为存根联 用于留存备查 第二联为发票联 用于购买方 记账 第三联为抵扣联 用作购买方的扣税凭证 第四联为记账联 用于销售方记账 普通发票则只有三联 第一联为 存根联 第二联为发票联 第三联为记账联 4 发票的作用不同 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证 而且可以用作购买方扣除增值税的凭证 增值税是怎么样的算法 从计税原理上说 增值税是对商品生产 流通 劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税 根据我国现行增值税税法 增值税的定义可以概括为 增值税是对在我国境内销售货物 进口货物以及提供加工 修理 修配劳务的单位和个人 就其取得货物的销售额 进口货物金额 应税劳务销售额计算税款 并实行税款抵扣制的一种 流转税 增值税实行价外税 也就是由消售者负担 有增值才征税没增值不征税 但在实际当中 商品新增价值或附加值在生产 和流通过程中是很难准确计算的 因此 我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法 即根据销售商品或劳务的销 售额 按规定的税率讲算出销项税额 然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款 也就是进项税额 其差额就是 增值部分应交的税额 这种计算方法体现了按增值因素计税的原现 公式为 应纳增值税税额 销项税额 进项税额 以上这段文字你理解起来会很抽象 很难理解 下面我用通俗的语言来回答你的问题 可能会容易理解了 上面说增值税是实行的 价外税 什么是价外税 也就是价外征税 就是由消费者负担的 比如 你公司向 A 公司购进货物 100 件 金额为 1000 元 但你公司实际上要付给对方的货款并不是 1000 元 而是 10000 10000 17 假设增值税率为 17 11700 元 为什么只购进的货物价值才 10000 元 另外还要支付个 1700 元呢 因为这时 你公司做为消费者就要另外负担 1700 元 的增值税 这就是增值税的价外征收 这 1700 元增值税对你公司来说就是 进项税 A 公司收了多收了这 1700 元的增 值税款并不归 A 公司所有 A 公司要把 1700 元增值税上交给国家 所以 A 公司只是代收代缴而已 并不负担这笔税款 再比如 你公司把购进的 100 件货物加工成甲产品 80 件 出售给 B0 公司 取得销售额 15000 元 你公司要向 B 公司收取的甲产 品货款也不只是 15000 元 而是 15000 15000 17 17550 元 因为 B 公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付 3 2550 元的增值税款 这就是你公司的 销项税 你公司收了这 2550 元增值税额也并不归你公司所有 你公司也要上交 给国家的 所以 2550 元的增值税款也不是你公司负担的 你公司也只是代收代缴而已 如果你公司是一般纳税人 进项税就可以在销项税中抵扣 你公司购进货物的支付的进项增值税款是 1700 元 销售甲产品收取的销项增值税是 2550 元 由于你公司是一般纳税人 进项增值税可以在销项增值税中抵扣 所以 你公司上交给国家增值税款就不是向 B 公司收取的 2550 元 而是 2550 1700 850 元 所以这 850 元也 B 公司在向你公司购甲产品时付给你公司的 通过你公司交给国家 B 公司买了你公司的 甲产品 再卖给 C 公司 C 公司再卖给 D 公司 这些过程都是要收取增值税的 直到卖给最终的消费 也就把增值税转 嫁到了最终消费者身上了 所以增值税也是流转税 如果你是一名会计 从会计分录中也看得出来 你公司向 A 公司购进 100 件货物时 分录 借 原材料 10000 应交税金 应交增值税 进项税额 1700 贷 应付账款 A 公司 11700 分录中并没有把收取的 1700 元做为公司的费用 而是做为 应交税金 因为你公司是一般纳税人 进项税额可以抵扣 你公司向 B 公司销售 80 件甲产品时 分录 借 应收账款 B 公司 17550 贷 主营业务收入 17000 贷 应交税金 应交增值税 销项税额 2550 分录中并没有把向 B 公司收取的 2550 元增值税款做为公司的业务收入 而是挂 应交税金 因为这并不归你公司所有 而是应交给国家的税收 销项税额 进项税额 2550 1700 850 元就是要交给国家的税收 以上的举例能让你对 价外税 的含义更加直观的理解 下面再举一个例子 就能让你对增值税的 增值部分 也就 是 增值额 也有个更直观的理解 举例 销售 A 商品 100 件 不含增值税单价 80 元 不含增值税销售额就为 100 80 8000 元 设增值税税率为 17 那么 A 商品的销项税额为 8000 17 1360 元 购进 A 商品时 每件支付 60 元 含税 总金额为 100 60 6000 元 含税 应化成不含税为 6000 1 17 5128 21 元 税额为 5128 21 17 871 79 元 以上 100 件 A 商品的新增价值为 8000 5128 21 不能减 6000 因为 6000 是含税 要化成不含税 2871 79 元 税率是 17 所 以应纳增值税税额为 2871 79 17 488 20 元 但在税法当中是不采用这种算法的 在此是为了让你对增值部分有个更直观 4 的理解 才这样举例的 税法上正确的算法如下 应纳增值税税额 销项税额 进项税额 1360 871 79 488 21 元 备注 两种方法算出的结果相差 0 01 元 488 21 488 20 是购进时 6000 元为含税金额化为不含税时之差 为正常情况 实践中 按防伪税票上的税额计算即可 相关的计算公式 销项税额 不含税销售额 税率 进项税额 购进货物的不含税购进额 税率 含税销售额化成不含税销售额的计算公式 不含税销售额 含税销售额 1 17 开具增值税发票 购货时 可以抵扣销货时的税 增加公司的信用度 不是很明显 这就是为什么只要是开税票的货 大家都愿意和能开具增值税发票的公司交易了的原因 什么是增值税 国家为什么收增值税 1 理论上的增值税的增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值 因为增值税只就增值额征税 所以叫 增值 税 举个例子 某产品生产成本 80 块钱 生产厂家生产加工后售价 100 元 增值了 20 元 实际上增值税只就增值的 20 元进行征税 购进的 80 元成本可抵扣进项税金 生产厂家要交的增值税为 100 17 销项说金 80 17 进项税金 3 4 元 应交税金 同样 假定该产品以 100 价格卖给销售的商家 商家售价为 150 元 在这个环节增值了 50 元 那 么商家应交税金就等于 150 17 销项税金 100 17 进项税金 8 5 元 不知道这么解释能否对增值税的基本原来 有所理解 2 增值税不是所得税 只就利润部分征税 通过上面例子可看出 它是用按所有收入乘以相应税率计算税金 但是它 可以抵扣你购进环节的增值税金 3 增值税是就企业销售货物 提供加工 修理修配业务以及从事进口货物取得的增值额征收的一种税 只要是实现销 售了货物等应征增值税的收入 就要交增值税 不论开是增值票还是普通票 哪怕是不开票 也要交税 4 销售电脑的公司 如果是小规模纳税人 年收入小于 180 万元的企业 税率为 4 如果是一般纳税人 年收入大 于 180 万元的企业 税率为 17 但是可以抵扣购进电脑的进项税 5 如果仅是因为开票就加钱 那必然不合法 因为中国商品的价格不照美国等国家是的 注明了价款是多少 税款是 多少 而是含着税的 比如售价 4000 元的电脑就含有 153 85 的税款 假定销售电脑的企业是小规模纳税人 4000 元 里应该有不含税的售价 3846 15 元和 153 85 同时销售商也应该开具 4000 元的发票 如果加钱给开发票 不加就不开票 那商家必然是为逃税 5 什么是增值税发票 发票 是指在购销商品 提供或者接受服务以及从事其他经营活动中 开具 收取的收付款项凭证 现行税制发 票分为 普通发票 和 增值税专用发票 两大类 普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票 增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用 纳税人要从事正常的生产经营活 动 一方面要向收款方索取发票 同时也要向付款方开具发票 特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度 发票已不仅仅 是商事凭证 也是税款缴纳和抵扣的凭证 增值税发票也是发票的一种 具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票 并通过防 伪税控系统开具 具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税 增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票 与日常经营过程中所使用的普通发票相比 有如 下区别 1 发票的印制要求不同 根据新的 税收征管法 第二十二条规定 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企 业印制 其他发票 按照国务院主管部门的规定 分别由省 自治区 直辖市国家税务局 地方税务局指定企业印制 未经前款规定的税务机关指定 不得印制发票 2 发票使用的主体不同 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用 小规模纳税人需要使用的 只能经 税务机关批准后由当地的税务机关代开 普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用 未 办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票 3 发票的内容不同 增值税专用发票除了具备购买单位 销售单位 商品或者服务的名称 商品或者劳务的数量和计 量单位 单价和价款 开票单位 收款人 开票日期等普通发票所具备的内容外 还包括纳税人税务登记号 不含增值 税金额 适用税率 应纳增值税额等内容 4 发票的联次不同 增值税专用发票有四个联次和七个联次两种 第一联为存根联 用于留存备查 第二联为发票联 用于购买方记账 第三联为抵扣联 用作购买方扣税凭证 第四联为记账联 用于销售方记账 七联次的其他三联为备 用联 分别作为企业出门证 检查和仓库留存用 普通发票则只有三联 第一联为存根联 第二联为发票联 第三联为 记账联 5 发票的作用不同 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证 而且可以用作购买方扣除增值税的凭证 而普通 发票除运费 收购农副产品 废旧物资的按法定税率作抵扣外 其他的一律不予作抵扣用 增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票 与日常经营过程中所使用的普通发票相比 有如下 区别 1 发票的印制要求不同 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 其他发票 按照国务院主管部门的规 6 定 分别由省 自治区 直辖市国家税务局 地方税务局指定企业印制 未经前款规定的税务机关指定 不得印制发票 2 发票使用的主体不同 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用 小规模纳税人需要使用的 只能经税 务机关批准后由当地的税务机关代开 普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用 未办 理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票 3 发票的内容不同 增值税专用发票除了具备购买单位 销售单位 商品或者服务的名称 商品或者劳务的数量和计量 单位 单价和价款 开票单位 收款人 开票日期等普通发票所具备的内容外 还包括纳税人税务登记号 不含增值税 金额 适用税率 应纳增值税额等内容 4 发票的作用不同 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证 而且可以用作购买方扣除增值税的凭证 而普通发 票除运费 收购农副产品 废旧物资的按法定税率作抵扣外 其他的一律不予作抵扣用 另外 现在增值税发票都是机器开票 而且都是三联次 分别为抵扣联 发票联 记账联 不知你要购什么发票 如果是地税的发票 如餐饮发票 食宿发票等 则应带上你的税务 登记证副本 经办人身份证 发票专用章 凭工商执照和税务登记证刻制 然后到你的 主管地税机关填写 发票领购申请表 提出用量需求 经批准后可购买 发票 是在购销商品 提供或者接受服务以及从事其他经营活动 中 开具 收取的收付款凭证 发票又称发货票 是财务收支的法 定凭证 是会计人员凭以记账进行会计核算 计算应纳税款的原始 凭证 国税部门管理的发票种类主要有 增值税专用发票 增值税普通 发票 收购业务统一发票 废旧物资专用发票 机动车辆销售统一 发票等 地税部门管理的发票种类主要有 交通运输业 建筑安装 业 金融保险业 邮电通信业 文化教育体育业 服务业 转让无 形资产 销售不动产及其他业务开具的结算营业收人的各种发票 发票分为定额发票 订本式无碳复写手工开具发票 电脑发票 卷筒发票等 1 一般来讲 只要是正规的发票既由税务局统一印制的并加盖经营单位公章的均可 如一般的住宿发票 买东西时的发票等等 还有就是非盈利性机构和行政单位的收据也可 报销的 如医院的收费收据 工商局的收费收据等等 还有一个特例就是中国邮政的包裹 7 或邮寄收费单 它是企业 但重不出具正规发票 只是内部的收款收据 在单位也是可以 报销的 这些当然要填写报销单位 2 有些发票是不允许报销的 所以不用填报销单位 如 1 包百 王府井 蓝天 维多利等大型商场的发票 2