银行授信业务-财务分析

银行授信业务,财务分析,项目四 信用分析,非财务分析,信用评级,信用分析,模块一,模块二,模块三,模块四,信用评级业务实训,知识目标,了解财务分析的局限和非财务因素分析的意义,了解小微企业财务分析的特殊性,了解三大报表及其关系,了解信用评级及其等级划分,模块一：财务分析,项目四 信用分析,了解客户信用评级报告的基本格式,能搜集财务分析资料 能对借款企业开展财务分析能撰写借款企业的财务分析报告能正确运用信用评级报告能按照评级业务流程，模拟操作,模块一：财务分析,能力目标,项目四 信用分析,知识目标,了解小微企业财务分析,了解信贷员的财务分析目的,了解三大报表及其关系,了解财务分析方法,模块一：财务分析,模块一 财务分析,能搜集财务分析资料 能区分大中型企业和小微企业财务分析方法的差异。能对借款企业开展财务分析能撰写借款企业的财务分析报告,模块一：财务分析,能力目标,模块一 财务分析,财务报表中的财务指标分析企业的财务状况 企业财务指标的分析及撰写财务分析报告,教学重点,教学难点,4.1 与数据库的连接,教学难点,4.1 与数据库的连接,教学重点,模块一 财务分析,一、分析财务表,模块一 财务分析,1,资产项目,3,所有者权益,2,负债项目,（一）分析财务表,模块一 财务分析,（二）损益表分析,分析企业销售规模与收入能力,分析企业成本与费用的消耗状况,模块一 财务分析,损益表,营业利润,主营业务利润,损益表,模块一：财务分析,(三）现金流量表分析,模块一 财务分析,分析现金流量图表,模块一 财务分析,二、财务指标分析,偿 债 能 力 指 标,盈 利 能 力 指 标,营 运 能 力 指 标,模块一：财务分析,二、财务指标分析,偿债能力指标,短期偿债能力指标,长期偿债能力指标,模块一 财务分析,短期偿债能力指标,流动比率=流动资产/流动负债,速动比率速动资产/流动负债,现金比率（现金现金等价物）/流动负债,流动比率,速动比率,现金比率,模块一 财务分析,长期偿债能力指标,资产 负债率,利息保障倍数,有形净值债务率,产权比率,1,2,3,4,长期偿债能力,模块一 财务分析,资产负债率负债总额资产总额100%资产负债率反映了借款人利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，也反映了债权人权益的保障程度。,（一）资产负债率,模块一 财务分析,（二）产权比率,产权比率是指负债总额与所有者权益之比，又称债务股权比率，公式为： 产权比率负债总额所有者权益100% 产权比率表示所有者权益对债权人权益的保障程度。,模块一 财务分析,有形净值债务率是指负债总额与有形净资产之比，公式为：有形净值债务率负债总额（所有者权益无形资产净值）100%有形净值债务率表示有形净资产对债权人权益的保障程度，该比率值越低越好。,（三）有形净值债务率,模块一 财务分析,利息保障倍数（利润总额利息费用）利息费用利息保障倍数反映借款人偿付利息的能力，该比率越高，说明支付利息费用的能力越强；反之亦反。,（四）利息保障倍数,模块一 财务分析,中联重科公司资产负债表分析偿债能力(单位：万元）,模块一 财务分析,案例思考题：1. 该公司2012年度与2011年度相比，资产总额有何变化？2. 该公司2012年度变化最大的资产项目是什么；变化最小的资产项目又是什么？偿债指标是否有所改善？3. 该公司的资产构成以什么资产为主？说出最主要的三个资产项目。4. 结合资产负债表中信息，对中联重科公司的财务状况做简要评述。,模块一 财务分析,盈利能力指标,模块一 财务分析,盈利能力是借款企业获得利润的能力，从事生产经营活动的盈利能力和在较长时期内稳定地获得利润的能力。净资产利润率 公式：净资产利润率利润总额净资产总额100%,（一）净资产利润率,模块一 财务分析,资产利润率是利润总额与资产总额之比，公式为： 资产利润率利润总额资产总额100% 资产总额可用期末数，也可用期初期末平均数。资产利润率用来衡量总资产获利效率。,（二）资产利润率,模块一 财务分析,销售利润率是指利润总额与销售收入净额之比，公式为：销售利润率利润总额销售收入净额100%销售利润率反映单位产品或商品销售收入净额所实现利润的多少,（三）销售利润率,模块一 财务分析,成本费用利润率是指利润总额与当期成本费用总额之比，公式为：成本费用利润率利润总额成本费用总额100%,（四）成本费用利润率,模块一 财务分析,总资产周转次数,存货周转次数,固定资产周转率,应收账款周转率,流动资产周转率,营运能力指标,模块一 财务分析,三、财务报表分析资料的搜集,会计报表会计报表附注和财务状况说明书注册会计师查账验证报告 其他资料 如证券交易所、行业协会、投资咨询机构提供的有关资料均可成为财务报表分析的补充资料,模块一 财务分析,四、财务分析的方法,Text4,比率分析法,Text6,趋势分析法,比较分析法,因素分析法,结构分析法,模块一 财务分析,五、小微企业的财务分析,核报表,看提留,对往来,盘实物,看数据是否衔接,了解企业财务状况,了解企业业主信用状况和产品质量,摸清家底是否殷实,模块一 财务分析,活动设计：工作任务对国内上市的一家企业进行财务分析，撰写财务分析报告,模块一 财务分析,技能训练营,活动目的：学会财务分析的方法,模块一 信贷客户经理,技能训练营,活动安排：1、针对之前选择的企业客户（上市的非金融企业），做近3年或近5年的财务分析2、上该公司官网，在“投资者关系”栏目下，找到公告的“定期报表”提前分组，56人一组，以便学生分小组进行学习；3、要求选择年报，如果没有年报，必须是半年报,模块一 信贷客户经理,技