会计科目-二级明细表(带说明).xls

2015 新会计准则 会计科目明细表 2015 新会计准则 会计科目明细表 1 5 20152015年年最最新新会会计计科科目目 科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向外外币币核核算算期期末末调调汇汇辅辅助助核核算算科科目目说说明明 10011001库库存存现现金金现金借所有币种是企业的库存现金 10021002银银行行存存款款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项 10121012其其他他货货币币资资金金流动资产借所有币种是 企业的银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出 投资款 外埠存款等其他货币资金 101201外埠存款流动资产借所有币种是 101202银行本票存款流动资产借所有币种是 101203银行汇票存款流动资产借所有币种是 101204信用卡存款流动资产借所有币种是 101205信用保证金存款流动资产借所有币种是 101206存出投资款流动资产借所有币种是 11011101交交易易性性金金融融资资产产流动资产借所有币种是 企业为交易目的所持有的债券投资 股票投资 基金投资等交易性金融资产的 公允价值 110101本金流动资产借所有币种是 1101010111010101股股票票流动资产借所有币种是 1101010211010102债债券券流动资产借所有币种是 1101010311010103基基金金流动资产借所有币种是 1101010411010104权权证证流动资产借所有币种是 1101019911010199其其他他流动资产借所有币种是 110102 公允价值变动流动资产借所有币种是 1101020111010201股股票票流动资产借所有币种是 1101020211010202债债券券流动资产借所有币种是 1101020311010203基基金金流动资产借所有币种是 1101020411010204权权证证流动资产借所有币种是 1101029911010299其其他他流动资产借所有币种是 11211121应应收收票票据据流动资产借所有币种是 企业因销售商品 提供劳务等而收到的商业汇票 包括银行承兑汇票和商业承 兑汇票 11221122应应收收账账款款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品 提供劳务等经营活动应收取的款项 11231123预预付付账账款款流动资产借所有币种是供应商 企业按照合同规定预付的款项 预付款项情况不多的 也可以不设置本科目 将预付的款项直接记入 应付账款 科目 11311131应应收收股股利利流动资产借所有币种是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润 11321132应应收收利利息息流动资产借所有币种是 企业交易性金融资产 持有至到期投资 可供出售金融资产 发放贷款 存放 中央银行款项 拆出资金 买入返售金融资产等应收取的利息 12211221其其他他应应收收款款流动资产借所有币种是客户 企业除存出保证金 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应 收股利 应收利息 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保合同准备金 长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项 12311231坏坏账账准准备备坏账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备 123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 13211321受受托托代代销销商商品品存货借不核算否 14011401材材料料采采购购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本 14021402在在途途物物资资存货借不核算否 企业采用实际成本 或进价 进行材料 商品等物资的日常核算 货款已付尚 未验收入库的在途物资的采购成本 14031403原原材材料料存货借不核算否企业库存的各种材料 14041404材材料料成成本本差差异异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额 14051405库库存存商商品品存货借不核算否企业库存的各种商品的实际成本 或进价 或计划成本 或售价 14061406发发出出商商品品存货借不核算否 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本 或进价 或计划成本 或 售价 14071407商商品品进进销销差差价价存货贷不核算否企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额 14081408委委托托加加工工物物资资存货借不核算否企业委托外单位加工的各种材料 商品等物资的实际成本 14111411周周转转材材料料存货借不核算否企业周转材料的计划成本或实际成本 14711471存存货货跌跌价价准准备备存货贷不核算否企业存货的跌价准备 15011501持持有有至至到到期期投投资资非流动资产借所有币种是企业持有至到期投资的摊余成本 150101投资成本非流动资产借所有币种是 150102溢折价非流动资产借所有币种是 150103应计利息非流动资产借所有币种是 15021502持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备非流动资产贷不核算否企业持有至到期投资的减值准备 15031503可可供供出出售售金金融融资资产产非流动资产借所有币种是企业持有的可供出售金融资产的公允价值 15111511长长期期股股权权投投资资非流动资产借所有币种是企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资 151101投资成本非流动资产借所有币种是 151102损益调整非流动资产借所有币种是 151103所有者权益其他变动非流动资产借所有币种是 15121512长长期期股股权权投投资资减减值值准准备备非流动资产贷不核算否企业长期股权投资的减值准备 15211521投投资资性性房房地地产产非流动资产借所有币种是企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本 152101 成本非流动资产借所有币种是 2015 新会计准则 会计科目明细表 2015 新会计准则 会计科目明细表 2 5 科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向外外币币核核算算期期末末调调汇汇辅辅助助核核算算科科目目说说明明 152102 公允价值变动非流动资产借所有币种是 15311531长长期期应应收收款款非流动资产借所有币种是企业的长期应收款项 15321532未未实实现现融融资资收收益益非流动资产借所有币种是企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益 16011601固固定定资资产产固定资产借不核算否企业持有的固定资产原价 16021602累累计计折折旧旧累计折旧贷不核算否企业固定资产的累计折旧 16031603固固定定资资产产减减值值准准备备固定资产贷不核算否企业固定资产的减值准备 16041604在在建建工工程程固定资产借不核算否企业基建 更新改造等在建工程发生的支出 160401建筑工程固定资产借不核算否 160402安装工程固定资产借不核算否 160403在安装设备固定资产借不核算否 160404待摊支出固定资产借不核算否 16051605工工程程物物资资固定资产借不核算否企业为在建工程准备的各种物资的成本 160501专用材料固定资产借不核算否 160502专用设备固定资产借不核算否 160503预付大型设备款固定资产借不核算否 160504为生产准备的工具及器具固定资产借不核算否 16061606固固定定资资产产清清理理固定资产借不核算否 企业因出售 报废 毁损 对外投资 非货币性资产交换 债务重组等原因转 出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等 17011701无无形形资资产产非流动资产借不核算否 企业持有的无形资产成本 包括专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地 使用权等 17021702累累计计摊摊销销非流动资产贷不核算否企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销 17031703无无形形资资产产减减值值准准备备非流动资产贷不核算否企业无形资产的减值准备 17111711商商誉誉非流动资产借不核算否企业合并中形成的商誉价值 18011801长长期期待待摊摊费费用用非流动资产借不核算否 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用 如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等 18111811递递延延所所得得税税资资产产非流动资产借不核算否企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 19011901待待处处理理财财产产损损益益非流动资产借不核算否 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈 盘亏和毁损的价值 物资在运输 途中发生的非正常短缺与损耗 也通过本科目核算 20012001短短期期借借款款流动负债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下 含1 年 的各种借款 21012101交交易易性性金金融融负负债债流动负债贷所有币别是企业承担的交易性金融负债的公允价值 210101 本金流动负债贷所有币别是 210102 公允价值变动流动负债贷所有币别是 22012201应应付付票票据据流动负债贷所有币别是 企业购买材料 商品和接受劳务供应等开出 承兑的商业汇票 包括银行承兑 汇票和商业承兑汇票 22022202应应付付账账款款流动负债贷所有币别是企业因购买材料 商品和接受劳务等经营活动应支付的款项 22032203预预收收账账款款流动负债贷所有币别是企业按照合同规定预收的款项 22112211应应付付职职工工薪薪酬酬流动负债贷所有币别是 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬 本科目可按 工资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 股份支付 等进行明细核算 221101 工资流动负债贷所有币别是 221102 职工福利流动负债贷所有币别是 221103 社会保险费流动负债贷所有币别是 221104 住房公积金流动负债贷所有币别是 221105 工会经费流动负债贷所有币别是 221106 职工教育经费流动负债贷所有币别是 221107 解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别是 22212221应应缴缴税税费费流动负债贷不核算否企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费 222101应交增值税流动负债贷不核算否 2221010122210101进进项项税税额额流动负债借不核算否 2221010222210102已已交交税税金金流动负债借不核算否 2221010322210103减减免免税税款款流动负债借不核算否 2221010422210104出出口口抵抵减减内内销销产产品品应应纳纳税税额额流动负债借不核算否 2221010522210105转转出出未未交交增增值值税税流动负债借不核算否 2221010622210106销销项项税税额额流动负债贷不核算否 2221010722210107出出口口退退税税流动负债贷不核算否 2221010822210108进进项项税税额额转转出出流动负债贷不核算否 2221010922210109转转出出多多交交增增值值税税流动负债贷不核算否 222102 未交增值税流动负债贷不核算否 222103 应交营业税流动负债贷不核算否 222104 应交消费税流动负债贷不核算否 222105 应交资源税流动负债贷不核算否 222106 应交所得税流动负债贷不核算否 222107 应交土地增值税流动负债贷不核算否 222108 应交城市建设维护税流动负债贷不核算否 2015 新会计准则 会计科目明细表 2015 新会计准则 会计科目明细表 3 5 科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向外外币币核核算算期期末末调调汇汇辅辅助助核核算算科科目目说说明明 222109 应交教育附加费流动负债贷不核算否 222110 应交房产税流动负债贷不核算否 222111 应交土地使用税流动负债贷不核算否 222112 应交车船使用税流动负债贷不核算否 222113 应交个人所得税流动负债贷不核算否 222114 应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算否 22312231应应付付股股利利流动负债贷所有币别是企业分配的现金股利或利润 22322232应应付付利利息息流动负债贷所有币别是企业按照合同约定应支付的利息 22412241其其他他应应付付款款流动负债贷所有币别是供应商 企业除应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付利息 应付股利 应交税费 长期应付款等以外的其他各项应付 暂收的款项 23142314受受托托代代销销商商品品款款流动负债贷所有币别是 24012401递递延延收收益益流动负债贷所有币别是企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助 25012501长长期期借借款款流动负债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上 不含1 年 的各项借款 250101 本金非流动负债贷所有币别是 250102 利息调整非流动负债贷所有币别是 25022502应应付付债债券券非流动负债贷所有币别是企业为筹集 长期 资金而发行债券的本金和利息 250201 债券面值非流动负债贷所有币别是 250202 利息调整非流动负债贷所有币别是 250203 应计利息非流动负债贷所有币别是 27012701长长期期应应付付款款非流动负债贷所有币别是企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项 27022702未未确确认认融融资资费费用用非流动负债贷所有币别是企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用 27112711专专项项应应付付款款非流动负债贷所有币别是企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项 28012801预预计计负负债债流动负债贷所有币别是 企业确认的对外提供担保 未决诉讼 产品质量保证 重组义务 亏损性合同 等预计负债 29012901递递延延所所得得税税负负债债非流动负债贷不核算否企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 31013101衍衍生生工工具具共同借所有币别是企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债 32013201套套期期工工具具共同借所有币别是 企业开展套期保值业务 包括公允价值套期 现金流量套期和境外经营净投资 套期 套期工具公允价值变动形成的资产或负债 32023202被被套套期期项项目目共同借所有币别是企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债 40014001实实收收资资本本资本贷不核算否 企业接受投资者投入的实收资本 股份有限公司应将本科目改为 4001 股本 科目 40024002资资本本公公积积资本贷不核算否企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分 400201 资本溢价资本贷不核算否 400202 股本溢价资本贷不核算否 400203 其他资本公积资本贷不核算否 41014101盈盈余余公公积积资本贷不核算否企业从净利润中提取的盈余公积 410101 法定盈余公积资本贷不核算否 410102 任意盈余公积资本贷不核算否 410103 法定公益金资本贷不核算否 410104 储备基金资本贷不核算否 410105 企业发展基金资本贷不核算否 410106 利润归还投资资本贷不核算否 41034103本本年年利利润润累计盈余贷不核算否企业当期实现的净利润 或发生的净亏损 41044104利利润润分分配配累计盈余贷不核算否企业利润的分配 或亏损的弥补 和历年分配 或弥补 后的余额 410401 提取法定盈余公积金累计盈余借不核算否 410402 提取任意盈余公积累计盈余借不核算否 410403 提取法定公益金累计盈余借不核算否 410404 应付现金股利或利润累计盈余借不核算否 410405 转作股本的利润累计盈余借不核算否 410406 盈余公积补亏累计盈余借不核算否 410407 提取储备基金累计盈余借不核算否 410408 提取企业发展基金累计盈余借不核算否 410409 提取职工奖励及福利基金累计盈余借不核算否 410410 利润归还投资累计盈余借不核算否 410411 未分配利润累计盈余贷不核算否 42014201库库存存股股累计盈余借不核算否企业收购 转让或注销的本公司股份金额 50015001生生产产成成本本生产成本借不核算否企业进行工业性生产发生的各项生产成本 500101 基本生产成本生产成本借不核算否 500102 辅助生产成本生产成本借不核算否 51015101制制造造费费用用生产成本借不核算否企业生产车间 部门 为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用 52015201劳劳务务成成本本生产成本借不核算否企业对外提供劳务发生的成本 53015301研研发发支支出出生产成本借不核算否企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出 2015 新会计准则 会计科目明细表 2015 新会计准则 会计科目明细表 4 5 科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向外外币币核核算算期期末末调调汇汇辅辅助助核核算算科科目目说说明明 530101 费用化支出生产成本借不核算否 530102 资本化支出生产成本借不核算否 60016001主主营营业业务务收收入入收入贷不核算否企业确认的销售商品 提供劳务等主营业务的收入 60516051其其他他业业务务收收入入其他收入贷不核算否企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入 61016101公公允允价价值值变变动动损损益益其他收入贷不核算否 企业交易性金融资产 交易性金融负债 以及采用公允价值模式计量的投资性 房地产 衍生工具 套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利 得或损失 61116111投投资资收收益益其他收入贷不核算否企业确认的投资收益或投资损失 63016301主主营营业业务务收收入入其他收入贷不核算否企业发生的各项营业外收入 64016401主主营营业业务务成成本本销售成本借不核算否企业确认销售商品 提供劳务等主营业务收入时应结转的成本 64026402其其他他业业务务成成本本其他费用借不核算否企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出 64036403营营业业税税金金及及附附加加其他费用借不核算否 企业经营活动发生的营业税 消费税 城市维护建设税 资源税和教育费附加 等相关税费 66016601销销售售费费用用费用借不核算否企业销售商品和材料 提供劳务的过程中发生的各种费用 660101 办公用品费用借不核算否 660102 房租费用借不核算否 660103 物业管理费费用借不核算否 660104 水电费费用借不核算否 660105 交际应酬费费用借不核算否 660106 市内交通费费用借不核算否 660107 差旅费费用借不核算否 660108 补助费用借不核算否 660109 通讯费费用借不核算否 660110 工资费用借不核算否 660111 佣金费用借不核算否 660112 保险金费用借不核算否 660113 福利费费用借不核算否 660114 包装费费用借不核算否 660115 展览费费和广告费费用借不核算否 660116 商品维修费费用借不核算否 660117 预计产品质量保证损失费用借不核算否 660118 运输费费用借不核算否 660119 装卸费费用借不核算否 660120 折旧费费用借不核算否 660121 计提福利费用借不核算否 660122 计提职工教育经费费用借不核算否 660199 其他费用借不核算否 66026602管管理理费费用用费用借不核算否企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用 660201办公用品费用借不核算否 660202房租费用借不核算否 660203物