会计基础综合题利润表

五 利润表的编制五 利润表的编制 营业收入 主营业务收入 其他业务收入 营业成本 主营业务成本 其他业务成本 营业利润 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损 失 投资收益 投资损失 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出 所得税费用 利润总额 所得税税率 净利润 利润总额 所得税费用 华天公司所得税税率为 25 该公司 2008 年 1 月至 11 月各损益类账户的 累计发生额和 12 月底转账前各损益类账户的发生额如下 12 月份发生数1 月至 11 月累计发生数账户名称 借方贷方借方贷方 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 其他业务收入 营业外收入 投资收益 7800 2000 3200 1000 8000 1700 2600 1500 12000 3500 1300 164500 19500 25800 33000 11000 24400 287000 54000 8200 则华天公司 2008 年度利润表的下列报表项目金额为 1 营业收入 356500 元 2 营业成本 206300 元 3 营业利润 66700 元 4 利润总额 60000 元 5 所得税费用 15000 元 6 净利润 45000 元 华天公司所得税税率为 25 该公司 2008 年 1 月至 11 月各损益类账户的 累计发生额和 12 月底转账前各损益类账户的发生额如下 12 月份发生数1 月至 11 月累计发生数账户名称 借方贷方借方贷方 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 其他业务收入 营业外收入 21800 2000 1500 4200 5000 500 12600 79000 8500 500 342000 21500 13800 53000 6500 124000 852000 108000 3500 投资收益190014500 则华天公司 2008 年度利润表的下列报表项目金额为 1 营业收入 1047500 元 2 营业成本 421000 元 3 营业利润 460500 元 4 利润总额 459500 元 5 所得税费用 114875 元 6 净利润 344625 元 华天公司为增值税一般纳税企业 主要生产和销售 A 产品和 B 产品 增值 税税率为 17 该公司所得税税率 25 城建税教育费附加略 该公司 2008 年 10 月发生 以下经济业务 1 销售 A 产品 500 件 单价 80 元 增值税率 17 款项已存入银行 应交税费 40000 17 6800 借 银行存款 46800 贷 主营业务收入 40000 应交税费 应交增值税 销项税 6800 2 销售 B 产品 1000 件 单价 100 元 增值税率 17 款项尚未收回 应交税费 100000 17 17000 借 应收账款 117000 贷 主营业务收入 100000 应交税费 应交增值税 销项税 17000 3 预收 B 产品货款 20000 元存入银行 借 银行存款 20000 贷 预收账款 20000 4 用现金支付管理人员工资 8000 元和专设销售机构的人员工资 5000 元 借 管理费用 工资 8000 销售费用 工资 5000 贷 应付职工薪酬 工资 13000 借 应付职工薪酬 工资 13000 贷 库存现金 13000 5 销售多余材料 200 公斤 单价 25 元 增值税税 17 款项已收 存入银行 该材料单位成本为 20 元 应交税费 200 25 17 850 借 银行存款 5850 贷 其他业务收入 5000 应交税费 应交增值税 销项税 850 借 其他业务成本 4000 贷 原材料 4000 6 结转已经销售的 A B 产品的实际生产成本 A 产品单位成本 50 元 B 产品 单位成本 70 元 借 主营业务成本 95000 贷 库存商品 A 商品 25000 B 商品 70000 则华天公司 2008 年度 10 月份利润表的下列报表项目金额为 1 营业收入 145000 元 2 营业成本 99000 元 3 营业利润 33000 元 4 利润总额 33000 元 5 所得税费用 8250 元 6 净利润 24750 元 华天公司为增值税一般纳税企业 主要生产的销售甲产品和乙产品 增值 税税率为 17 该公司所得税税率 25 城建税教育费附加略 该公司 2008 年 11 月发生 以下经济业务 1 对外销售乙产品 1600 件 单价 50 元 增值税率 17 款项已存入银行 应交税费 1600 50 17 13600 借 银行存款 93600 贷 主营业务收入 80000 应交税费 应交增值税 销项税 13600 2 对外销售甲产品 2000 件 单价 80 元 增值税率 17 款项尚未收回 借 应收账款 187200 贷 主营业务收入 160000 应交税费 应交增值税 销项税 27200 2000 80 17 3 收到职工张某因违反公司制度而支付的罚款 500 元 借 库存现金 500 贷 营业外收入 500 4 结转已销售的甲 乙产品的实际生产成本 甲产品单位成本 50 元 乙产品单 位成本 35 元 借 主营业务成本 156000 贷 库存商品 甲产品 100000 乙产品 56000 5 通过银行转账支付上述销售乙产品的运杂费 5000 元 借 销售费用 运费 5000 贷 银行存款 5000 6 从银行提取现金 支付生产工人工资 30000 元 行政管理人员工资 10000 元 专设销售机构的人员工资 5000 元 借 生产成本 工资 30000 管理费用 工资 10000 销售费用 工资 5000 贷 应付职工薪酬 工资 45000 7 销售多余材料 500 公斤 单价 20 元 增值税税率 17 款项尚未收到 该 材料单位成本为 16 元 借 应收账款 11700 贷 其他业务收入 10000 应交税费 应交增值税 销项税 1700 借 其他业务成本 8000 贷 原材料 8000 则华天公司 2008 年 11 月份利润表的下列报表项目的金额为 1 营业收入 250000 元 2 营业成本 164000 元 3 营业利润 66000 元 4 利润总额 66500 元 5 所得税费用 16625 元 6 净利润 49875 元 华天公司为增值税一般纳税企业 主要生产和销售甲产品 增值税税率为 17 该公司所得税税率 25 城建税教育费附加略 该公司 2008 年 7 月发生以下经济业 务 1 对外销售甲产品 1000 件 单价 400 元 增值税率 17 对方以商业汇票结算 借 银行存款 贷 主营业务收入 400000 应交税费 应交增值税 销项税 68000 1000 400 17 2 通过银行转账支付上述甲产品的运杂费 3000 元 借 销售费用 运费 3000 贷 银行存款 3000 3 结转已销售的甲的实际生产成本 甲产品单位成本 250 元 借 主营业务成本 250000 贷 库存商品 甲产品 250000 4 通过银行转账向红十字会捐赠 5000 元 借 营业外支出 5000 贷 银行存款 5000 5 出租一固定资产的使用权 一次性收取 7 月 12 月的租金收入 每月 2000 元 共计 12000 元 现在只计七月份 2000 元 借 银行存款 2000 贷 其他业务收入 2000 6 从银行提取现金 支付生产工人工资 30000 元 车间管理人员工资 5000 元 行政管理人员工资 8000 元 专设销售机构的人员工资 3000 元 借 生产成本 工资 30000 制造费用 工资 5000 管理费用 工资 8000 销售费用 工资 3000 贷 应付职工薪酬 工资 46000 则华天公司 2008 年 7 月份利润表的下列报表项目金额为 1 营业收入 402000 元 2 营业成本 250000 元 3 营业利润 138000 元 4 利润总额 133000 元 5 所得税费用 33250 元 6 净利润 99750 元 华天公司为增值税一般纳税企业 主要销售甲商品 增值税税率为 17 该公司所得税税率 25 城建税教育费附加略 该公司 2008 年 7 月发生以下经济业务 1 对外销售甲商品 1500 件 单价 160 元 增值税率 17 对方以转账支票结 算 借 银行存款 280800 贷 主营业务收入 240000 应交税费 应交增值税 销项税 40800 1500 160 17 2 通过银行转账支付上述甲商品的运杂费 5000 元 借 销售费用 运费 5000 贷 银行存款 5000 3 结转已销售的甲商品的实际生产成本 甲产品单位成本 100 元 借 主营业务成本 150000 贷 库存商品 甲商品 150000 4 在本月财产清查中发现 企业因火灾原因造成甲商品损失 50 件 单位成本 100 元 经批准做非常损失处理 借 待处理财产损益 5000 贷 库存商品 甲商品 5000 借 营业外支出 5000 贷 待处理财产损益 5000 5 出租一设备的使用权 一次性收取 7 月 12 月的租金收入 每月 5000 元 共计 30000 元 现在计 7 月份租金 借 银行存款 5000 贷 其他业务收入 5000 6 从银行提取现金 支付生产工人工资 30000 元 车间管理人员工资 15000 元 行政管理人员工资 18000 元 专设销售机构的人员工资 5000 元 借 生产成本 工资 30000 制造费用 工资 15000 管理费用 工资 18000 销售费用 工资 5000 贷 应付职工薪酬 工资 68000 则华天公司 2008 年 7 月份利润表的下列报表项目金额为 1 营业收入 245000 元 2 营业成本 150000 元 3 营业利润 67000 元 4 利润总额 62000 元 5 所得税费用 15500 元 6 净利润 46500 元 华天公司所得税税率 25 该公司 2008 年的收入和费用有关资料 如下 表所示 账户名称借方发生额贷方发生额 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 460000 80000 8000 10800 800000 120000 15000 20000 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 13500 1700 2000 4000 请代为计算华天公司 2008 年度的利润表中下列项目的金额 1 营业收入 920000 元 2 营业成本 540000 元 3 营业利润 364000 元 4 利润总额 375000 元 5 所得税费用 93750 元 6 净利润 281250 元 华天公司所得税税率 25 该公司 2008 年的收入和费用有关资料 如下 表所示 账户名称借方发生额贷方发生额 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 870000 101000 16000 25000 53000 4500 5500 12000 1210000 135000 5000 20000 请代计算华天公司 2008 年度的利润表中下列项目的金额 1 营业收入 1345000 元 2 营业成本 971000 元 3 营业利润 290000 元 4 利润总额 283000 元 5 所得税费用 70750 元 6 净利润 212250 元 华天公司所得税税率 25 该公司 2008 年的收入和费用有关资料 如下 表所示 账户名称借方发生额贷方发生额 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 23000 540000 38000 10600 35000 68000 8500 4000 980000 75000 12500 营业外支出5400 请代为计算华天公司 2008 年度的利润表中下列项目的金额 1 营业收入 1055000 元 2 营业成本 578000 元 3 营业利润 327900 元 4 利润总额 335000 元 5 所得税费用 83750 元 6 净利润 251250 元 华天公司所得税税率 25 该公司 2008 年的收入和费用有关资料 如下 表所示 账户名称借方发生额贷方发生额 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 370000 41000 7800 12000 23000 3500 4500 8000 650000 85000 3500 11800 请代为计算华天公司 2008 年度的利润表中下列项目的金额 1 营业收入 735000 元 2 营业成本 411000 元 3 营业利润 285000 元 4 利润总额 280500 元 5 所得税费用 70125 元 6 净利润 210375 元 华天公司所得税税率 25 该公司 2008 年的收入和费用有关资料 如下 表所示 账户名称借方发生额贷方发生额 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 20000 1380000 76000 15800 85000 102000 5200 5000 2050000 115000 13500 营业外支出8000 请代为计算华天公司 2008 年度的利润表中下列项目的金额 1 营业收入 2165000 元 2 营业成本 1456000 元 3 营业利润 476000 元 4 利润总额 481500 元 5 所得税费用 120375 元 6 净利润 361125 元 华天公司所得税税率 25 该公司 2008 年 11 月份的利润表如下表所示 利润表 简表 2008 年 11 月 编制单位 华天公司 单位 元 项目本期金额本年累计金额 一 营业收入略2985000 减 营业成本1500000 营业税金及附加88000 销售费用210000 管理费用350000 财务费用4000 资产减值准备3000 二 营业利润 损失以 号填列 830000 加 营业外收入3000 减 营业外支出8000 三 利润总额 损失以 号填列 825000 减 所得税费用206250 四 净利润 亏损以 号填列 618750 华天公司 12 月份发生以下经济业务 1 对外销售甲商品 3500 件 单价 68 元 增值税率 17 已办妥银行托收货款 手续 借 银行存款 278460 贷 主营业务收入 238000 应交税费 应交增值税 销项税 40460 238000 17 2 经批准处理财产清查中的账外设备一台 估计原价 10000 元 七成新 借 固定资产 7000 贷 待处理财产损益 7000 借 待处理财产损益 7000 贷 营业外收入 7000 3 计算分配本月应付职工工资共计 40000 元 其中管理部门 25000 元 专设销 售机构人员工资 15000 元 借 管理费用 工资 25000 销售费用 工资 15000 贷 应交职工薪酬 工资 40000 4 计提本月办公用固定资产折旧 1200 元 借 管理费用 折旧费 1200 贷 累计折旧 1200 5 结转已销售的 3500 件甲商品的销售成本 140000 元 借 主营业务成本 140000 贷 库存商品 甲商品 140000 6 将本月实现的损益结转至 本年利润 账户 借 本年利润 181200 贷 管理费用 工资 25000 折旧费 1200 销售费用 工资 15000 主营业务成本 140000 借 主营业务收入 238000 营业外收入 7000 贷 本年利润 245000 要求 根据上述资料 完成下列华天公司 2008 年利润表的编制 利润表 简表 2008 年 编制单位 华天公司 单位 元 项目本年金额上年金额 一 营业收入 1 3223000略 减 营业成本1640000 营业税金及附加88000 销售费用225000 管理费用 2 376200 财务费用4000 资产减值准备3000 二 营业利润 以损失 号填列 3 886800 加 营业外收入10000 减 营业外支出8000 三 利润总额 以损失 号填列 4 888800 减 所得税费用 5 222200 四 净利润 亏损以 号填列 6 666600 华天公司所得税税率 25 该公司 2008 年 11 月份的利润表如下表所示 利润表 简表 2008 年 11 月 编制单位 华天公司 单位 元 项目本期金额本年累计金额 一 营业收入略2500000 减 营业成本1480000 营业税金及附加70000 销售费用300000 管理费用350000 财务费用5000 二 营业利润 损失以 号填列 295000 加 营业外收入6000 减 营业外支出1000 三 利润总额 损失以 号填列 300000 减 所得税费用75000 四 净利润 亏损以 号填列 225000 华天公司 12 月份发生以下经济业务 1 以外销售甲商品 4000 件 单价 50 元 增值税率 17 已办妥银行托收货款 手续 借 银行存款 贷 主营业务收入 200000 应交税费 应交增值税 销项税 34000 4000 50 2 经批准处理财产清查中的账外设备一台 估计原价 8000 元 五成新 借 固定资产 4000 贷 待处理财产损益 4000 借 待处理财产损益 4000 贷 营业外收入 4000 3 计算分配本月应付职工工资共计 50000 元 其中管理部门 30000 元 专设销售 机构人员工资 20000 元 借 管理费用 工资 30000 销售费用 工资 20000 贷 应付职工薪酬 工资 50000 4 计提本月办公固定资产折旧 800 元 借 管理费用 折旧费 800 贷 累计折旧 800 5 结转已销售的 4000 件甲商品的销售成本 120000 元 借 主营业务成本 120000 贷 库存商品 甲商品 120000 6 将本月实现的损益结转至 本年利润 账户 借 本年利润 170800 贷 主营业务成本 120000 管理费用 工资 30000 折旧费 800 销售费用 工资 20000 借 主营业务收入 200000 营业外收入 4000 贷 本年利润 204000 要求 根据上述资料 完成下列华天公司 2008 年利润表的编制 利润表 简表 2008 年度 编制单位 华天公司编制单位 华天公司 单位 元 项目本年金额上年金额 一 营业收入 1 2700000略 减 营业成本1600000 营业税金及附加70000 销售费用320000 管理费用 2 380800 财务费用5000 二 营业利润 以损失 号填列 3 324200 加 营业外收入10000 减 营业外支出1000 三 利润总额 以损失 号填列 4 333200 减 所得税费用 5 83300 四 净利润 亏损以 号填列 6 249900 华天公司所得税税率 25 该公司 2008 年 11 月份的利润五月如下表所示 利润表 简表 2008 年 11 月 编制单位 华天公司 单位 元 项目本期金额本年累计金额 一 营业收入略4500000 减 营业成本3000000 营业税金及附加120000 销售费用300000 管理费用380000 财务费用6000 二 营业利润 损失以 号填列 694000 加 营业外收入6000 减 营业外支出4000 三 利润总额 损失以 号填列 696000 减 所得税费用174000 四 净利润 亏损以 号填列 522000 华天公司 12 月份发生以下经济业务 1 对外销售甲商品 5000 件 单价 80 元 增值税率 17 已办妥银行托收货款 手续 借 银行存款 468000 贷 主营业务收入 400000 应付税费 应付增值税 销项税 68000 400000 17 2 经批准处理财产清查中的账外设备一台 估计原价 20000 元 七成新 借 固定资产 14000 贷 待处理财产损益 14000 借 待处理财产损益 14000 贷 营业外收入 14000 3 计算分配本月应付职工工资共计 45000 元 其中管理部门 25000 元 专设销 售机构人员工资 20000 元 借 管理费用 工资 25000 销售费用 工资 20000 贷 应付职工薪酬 工资 45000 4 结转已销售的 5000 件甲商品的销售成本 300000 元 借 主营业务成本 300000 贷 库存商品 甲商品 300000 5 根据销售收入的 3 计算应交纳已销售的甲商品的消费税 12000 元 借 营业税金及附加 12000 贷 应交税费 消费税 12000 6 将本月实现的损益结转至 本年利润 账户 借 本年利润 345000 贷 主营业务成本 300000 管理费用 工资 25000 销售费用 工资 20000 借 主营业务收入 400000 营业外收入 14000 贷 本年利润 414000 要求 根据上述资料 完成下列华天公司 2008 年利润表的编制 利润表 简表 2008 年度 编制单位 华天公司 单位 元 项目本年金额上年金额 一 营业收入 1 4900000略 减 营业成本3300000 营业税金及附加132000 销售费用320000 管理费用 2 405000 财务费用6000 二 营业利润 以损失 号填列 3 737000 加 营业外收入20000 减 营业外支出4000 三 利润总额 以损失 号填列 4 753000 减 所得税费用 5 188250 四 净利润 亏损以 号填列 6 564750 华天公司 2008 年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时 存在的错误如下 要求 1 指出下述各笔错账的更正方法 并编制错账更正分录 2 将正确的简式利润表编制完毕 假定所得税税率为 25 不存在任何纳税调 整事项 错误更正前的简式利润表 会企 02 表 编制单位 华天公司 2008 年 单位 元 项目行次本年金额上年金额 一 营业收入1580000略 减 营业成本840000 营业税金及附加150000 销售费用100000 管理费用200000 财务费用 收益以 号填列10000 二 营业利润 亏损以 号填 列 280000 加 营业外收入8000 减 营业外支出4000 利润总额 亏损以 号填列 284000 减 所得税费用71000 四 净利润 净亏损以 号填 列 213000 1 有一笔产品销售业务 结转的销售成本为 50000 元 而实际应结转的销售成本是 55000 元 少结转成本 5000 元 借 主营业务成本 5000 库存商品 5000 2 漏记一笔借款的利息费用 1000 元 导致少计财务费用 1000 元 借 财务费用 利息 1000 贷 银行存款 1000 3 将一笔 210000 元的销售收入误记为 120000 元 少计收入 90000 元 假定该销售收 入收到银行存款 借 银行存款 105300 贷 主营业务收入 90000 应交税费 应交增值税 销项税 15300 简式利润表 会企 02 表 编制单位 华天公司 2008 年 单位 元 项目行次本年金额上年金额 一 营业收入 1 1670000略 减 营业成本 2 845000 营业税金及附加150000 销售费用100000 管理费用200000 财务费用 收益以 号填列11000 二 营业利润 亏损以 号填 列 3 364000 加 营业外收入8000 减 营业外支出4000 利润总额 亏损以 号填列 4 368000 减 所得税费用 5 92000 四 净利润 净亏损以 号填 列 6 276000 华天公司 2008 年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时 存在的错误如下 要求 1 指出下述各笔错账的更正方法 并编制错账更正分录 2 将正确的简式利润表编制完毕 假定所得税税率为 25 不存在任何纳税调 整事项 错误更正前的简式利润表 会企 02 表 编制单位 华天公司 2008 年 单位 元 项目行次本年金额上年金额 一 营业收入560000略 减 营业成本250000 营业税金及附加75000 销售费用38000 管理费用40000 财务费用 收益以 号填列7000 二 营业利润 亏损以 号填 列 150000 加 营业外收入2500 减 营业外支出4500 利润总额 亏损以 号填列 148000 减 所得税费用37000 四 净利润 净亏损以 号填 列 111000 1 有一笔产品销售业务 结转的销售成本为 20000 元 而实际应结转的销售成本是 30000 元 少结转成本 10000 元 借 主营业务成本 10000 贷 库存商品 10000 2 提前确认了一笔金额为 30000 元的销售业务 从而导致收入多计 30000 元 假定该 销售收入收到银行存款 借 银行存款 35100 贷 主营业务收入 30000 应交税 应交增值税 销项税 5100 3 将一笔 45000 元的销售收入误记为 54000 元 多计收入 9000 元 假定该销售收入收 到银行存款 借 银行存款 10530 贷 主营业务收入 9000 应交税费 应交增值税 销项税 1530 简式利润表 会企 02 表 编制单位 华天公司 2008 年 单位 元 项目行次本年金额上年金额 一 营业收入 1 521000略 减 营业成本 2 260000 营业税金及附加75000 销售费用38000 管理费用40000 财务费用 收益以 号填列7000 二 营业利润 亏损以 号填 列 3 101000 加 营业外收入2500 减 营业外支出4500 利润总额 亏损以 号填列 4 99000 减 所得税费用 5 24750 四 净利润 净亏损以 号填 列 6 74250 华天公司 2008 年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时 存在的错误如下 要求 1 指出下述各笔错账的更正方法 并编制错账更正分录 2 将正确的简式利润表编制完毕 假定所得税税率为 25 不存在任何纳税调 整事项 错误更正前的简式利润表 会企 02 表 编制单位 华天公司 2008 年 单位 元 项目行次本年金额上年金额 一 营业收入768000略 减 营业成本300000 营业税金及附加12000 销售费用34000 管理费用50000 财务费用 收益以 号填列2000 二 营业利润 亏损以 号填 列 370000 加 营业外收入8000 减 营业外支出6000 利润总额 亏损以 号填列 372000 减 所得税费用93000 四 净利润 净亏损以 号填 列 279000 1 有一笔产品销售业务 结转的销售成本为 35000 元 而实际应结转的销售成本是 55000 元 少结转成本 20000 元 借 主营业务成本 20000 贷 库存商品 20000 2 提前确认了一笔金额为 20000 元的销售业务 从而导致收入多记 20000 元 假定该 销售收入收到银行存款 借 银行存款 23400 贷 主营业务收入 20000 应交税费 应交增值税 销项税 3400 3 将一笔 78000 元的销售收入误记为 87000 元 多计收入 9000 元 假定该销售收入收 到银行存款 借 银行存款 10530 贷 主营业务收入 9000 应交税费 应交增值税 销项税 1530 简式利润表 会企 02 表 编制单位 华天公司 2008 年 单位 元 项目行次本年金额上年金额 一 营业收入 1 739000略 减 营业成本 2 320000 营业税金及附加12000 销售费用34000 管理费用50000 财务费用 收益以 号填列2000 二 营业利润 亏损以 号填 列 3 321000 加 营业外收入8000 减 营业外支出6000 利润总额 亏损以 号填列 4 323000 减 所得税费用 5 80750 四 净利润 净亏损以 号填 列 6 242250 华天公司 2008 年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时 存在的错误如下 要求 1 指出下述各笔错账的更正方法 并编制错账更正分录 2 将正确的简式利润表编制完毕 假定所得税税率为 25 不存在任何纳税调 整事项 错误更正前的简式利润表 会企 02 表 编制单位 华天公司 2008 年 单位 元 项目行次本年金额上年金额 一 营业收入690000略 减 营业成本311000 营业税金及附加80000 销售费用30000 管理费用35000 财务费用 收益以 号填列3000 二 营业利润 亏损以 号填 列 231000 加 营业外收入4500 减 营业外支出5500 利润总额 亏损以 号填列 230000 减 所得税费用57500 四 净利润 净亏损以 号填 列 172500 1 有一笔产品销售业务 结转的销售成本为 56000 元 而实际应结转的销售成本是 65000 元 少结转成本 9000 元 借 主营业务成本 9000 贷 库存商品 9000 2 提前确认了一笔金额为 35000 元的销售业务 从而导致收入多记 35000 元 假定该 销售收入收到银行存款 借 银行存款 40950 贷 主营业务收入 35000 应交税费 应交增值税 销项税 5950 3 将一笔 78000 元的销售收入误记为 88000 元 多计收入 10000 元 假定该销售收入 收到银行存款 借 银行存款 11700 贷 主营业务收入 10000 应交税费 应交增值税 销项税 1700 简式利润表 会企 02 表 编制单位 华天公司 2008 年 单位 元 项目行次本年金额上年金额 一 营业收入 1 645000略 减 营业成本 2 320000 营业税金及附加80000 销售费用30000 管理费用35000 财务费用 收益以 号填列3000 二 营业利润 亏损以 号填 列 3 177000 加 营业外收入4500 减 营业外支出5500 利润总额 亏损以 号填列 4 176000 减 所得税费用 5 44000 四 净利润 净亏损以 号填 列 6 132000 华天公司所税税税率为 25 该公司 2008 年 1 月至 11 月各损益类账户的 累计发生额和 12 月底转账前各损益类账户的发生额如下 12 月份发生数1 月至 11 月累计发生数 账户名称 借方贷方借方贷方 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 其他业务收入 营业外收入 投资收益 20000 8000 2000 15000 1000 500 25000 80000 38000 15000 5000 250000 80000 20000 50000 2000 6000 260000 670000 130000 8000 要求 代华天公司完成下列 2008 年利润表的编制 简式利润表 会企 02 表 编制单位 华天公司 2008 年 单位 元 项目行次本年金额上年金额 一 营业收入 1 918000略 减 营业成本 2 335000 营业税金及附加22000 销售费用88000 管理费用285000 财务费用 收益以 号填列6500 二 营业利润 亏损以 号填 列 3 186500 加 营业外收入9500 减 营业外支出3000 利润总额 亏损以 号填列 4 193000 减 所得税费用 5 48250 四 净利润 净亏损以 号填 列 6 144750 华天公司为增值税一般纳税企业 主要生产和销售甲产品和乙产品 增值 税税率为 17 该公司所得税税率 25 城建税教育费附加略 该公司 2008 年 11 月发生 以下经济业务 1 对外销售乙产品 1600 件 单价 50 元 增值税率 17 款项已存入银行 借 银行存款 93600 贷 主营业务收入 80000 应交税费 应交增值税 销项税 13600 2 对外销售甲产品 2000 件 单价 80 元 增值税率 17 款项尚未收回 借 应收账款 187200 贷 主营业务收入 160000 应交税费 应交增值税 销项税 27200 3 结转已销售甲 乙产品的实际生产成本 甲产品单位成本 50 元 乙产品单位 成本 35 元 借 主营业务成本 156000 贷 库存商品 甲商品 100000 已商品 56000 4 通过银行转账支付上述销售乙产品的运杂费 5000 元 借 销售费用 运费 5000 贷 银行存款 5000 5 从银行提取现金 支付生产工人工资 30000 元 行政管理人员工资 10000 元 专设销售机构的人员工资 5000 元 借 生产成本 30000 管理费用 工资 10000 销售费用 工资 5000 贷 应付职工薪酬 工资 45000 6 销售多余材料 500 公斤 单价 20 元 增值税税率 17 款项尚未收到 该 材料单位成本为 16 元 借 应收账款 11700 贷 其他业务收入 10000 应付税费 应交增值税 销项税 1700 借 其他业务成本 8000 贷 原材料 8000 要求 代华天公司完成 2008 年 11 月份利润表的编制 简式利润表 会企 02 表 编制单位 华天公司 2008 年 11 月份 单位 元 项目行次本年金额上年金额 一 营业收入 1 250000略 减 营业成本 2 164000 营业税金及附加 销售费用10000 管理费用10000 财务费用 收益以 号填列 二 营业利润 亏损以 号填 列 3 66000 加 营业外收入 减 营业外支出 利润总额 亏损以 号填列 4 66000 减 所得税费用 5 16500 四 净利润 净亏损以 号填 列 6 49500 华天公司所得税税率 25 该公司 2008 年的收入和费用有关资料 如下 表所示 账户名称借方发生额贷方发生额 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 20000 2000000 120000 100000 120000 230000 12000 8000 3870000 180000 10000 请代为计算华天公司 2008 年度的利润表中下列项目的金额 1 营业收入 4050000 元 2 营业成本 2120000 元 3 营业利润 1448000 元 4 利润总额 1450000 元 5 所得税费用 362500 元 6 净利润 1087500 元 华天公司所得税税率 25 该公司 2008 年 11 月份的利润表如下表所示 项目本期金额本年累计金额 一 营业收入略6850000 减 营业成本4200000 销售费用320000 管理费用400000 财务费用 收益以 号填列20000 二 营业利润 亏损以 号填 列 1910000 加 营业外收入5000 减 营业外支出15000 利润总额 亏损以 号填列 1900000 减 所得税费用475000 四 净利润 净亏损以 号填 列 1425000 华天公司 12 月份发生以下经济业务 1 对外销售甲商品 5000 件 单价 80 元 增值税率 17 已办妥银行托收货款 手续 借 银行存款 468000 贷 主营业务收入 4000