12366北京地税热点问题

房产税纳税地点如何确定 2009 09 22 阅读次数 4742 字体大小 大 中 小 按照 北京市施行的细则 的规定 纳税人有营业机构的 在独立核算 的营业机构所在地纳税 无营业机构的 在其房产所在地纳税 北京市普通住房交易价格标准现在是多少 2009 07 16 阅读次数 3651 字体大小 大 中 小 从 2008 年 11 月 24 日起 纳税人在办理契税申报手续时 普通住房交易价格按照新标准执行 具体标准 为 三环以内 总价人民币 215 万元 套 三环至四环之间 175 万元 套 四环至五环之间 165 万元 套 五环以外 100 万元 套 北京市地方税务局关于酬金制物业管理服务有关营业税政策问题的公告 2011 06 15 阅读次数 758 字体大小 大 中 小 根据 北京市地方税务局关于酬金制物业管理服务有关营业税政策问题的公告 北京地税公告 2011 年 第 8 号 根据 中华人民共和国营业税暂行条例 的规定 现将物业管理企业以酬金制方式开展物业服务业务有关 营业税适用政策公告如下 一 对物业管理企业开设单独帐户专项存放为业主委员会代管资金的行为 不征收营业税 二 业主委员会直接与提供劳务的单位或个人签订合同 且该提供劳务的单位或个人直接为业主委员会开 具结算发票 对物业管理企业从代管资金帐户代付劳务价款的行为不征收营业税 特此公告 二 一一年六月十三日 个人转租房屋如何缴纳个人所得税 2011 05 06 阅读次数 997 字体大小 大 中 小 根据京地税个 2009 313 号文件规定 一 个人将承租房屋转租取得的租金收入 属于个人所得税应 税所得 应按 财产租赁所得 项目计算缴纳个人所得税 二 取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金 凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得 税时 从该项转租收入中扣除 三 国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复 国税函 2002 146 号 有关财产租赁所得 个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为 一 财产租赁过程中缴纳的税费 二 向出租方支付的租金 三 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用 四 税法规定的费用扣除标准 北京地税热线 28 号咨询 单位买卖金融产品如何计算营业税 2011 03 10 阅读次数 1011 字体大小 大 中 小 1 根据 国家税务总局关于印发 金融保险业营业税申报管理办法 的通知 国税发 2002 9 号 第七条 金融商品转让 是指转让外汇 有价证券或非货物期货的所有权的行为 包括 股票转让 债券 转让 外汇转让 其他金融商品转让 第十四条 金融商品转让业务 按股票 债券 外汇 其他四大类来划分 同一大类不同品种金融商品买 卖出现的正负差 在同一个纳税期内可以相抵 相抵后仍出现负差的 可结转下一个纳税期相抵 但年末 时仍出现负差的 不得转入下一个会计年度 金融商品的买入价 可以选定接加权平均法或移动加权法进 行核算 选定后一年内不得变更 一 股票转让 营业额为买卖股票的价差收入 即营业额 卖出价 买入价 股票买入价是指购进原价 不得包括购 进股票过程中支付的各种费用和税金 卖出价是指卖出原价 不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金 二 债券转让 营业额为买卖债券的价差收入 即营业额 卖出价 买入价 债券买入价是指购进原价 不得包括购进债券过程中支付的各种费用和税金 卖出价是指卖出原价 不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金 三 外汇转让 营业额为买卖外汇的价差收入 即营业额 卖出价 买入价 外汇买入价是指购进原价 不得包括购 进外汇过程中支付的各种费用和税金 卖出价是指卖出原价 不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金 四 其他金融商品转让 营业额为其他金融商品的价差收入 即营业额 卖出价 买入价 其他金融商品买入价是指购进原价 不得包括购进其他金融商品过程中支付的各种费用和税金 卖出价是指卖出原价 不得扣除卖出过程中支 付的任何费用和税金 第十五条 金融经纪业务和其他金融业务 中间业务 营业额为手续费 佣金 类的全部收入包括价 外收取的代垫 代收代付费用 如邮电费 工本费 加价等 从中不得作任何扣除 2 根据 财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 财税 2003 16 号 三 关于营 业额问题 八 金融企业 包括银行和非银行金融机构 下同 从事股票 债券买卖业务以股票 债券 的卖出价减去买入价后的余额为营业额 买入价依照财务会计制度规定 以股票 债券的购入价减去股票 债券持有期间取得的股票 债券红利收入的余额确定 九 金融企业买卖金融商品 包括股票 债券 外汇及其他金融商品 下同 可在同一会计年度末 将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇 总的方式计算并缴纳营业税 如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额 可以向税务 机关申请办理退税 但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度 个人将个人的私车无偿提供给单位使用 单位为个人报销相关 的保养费 加油费等费用 是否可以在企 业所得税前扣除 2010 12 07 阅读次数 2090 字体大小 大 中 小 答 与企业经营收入有关的费用可以扣除 如果是因公需要发生的加油费是可以扣除的 但保养费不应为 与企业经营收入有关的费用 两人将各自的房屋交换 是否缴纳契税 2010 11 01 阅读次数 1177 字体大小 大 中 小 根据 中华人民共和国契税暂行条例细则 财法字 1997 52 号 第十条 土地使用权交换 房屋交换 交换价格不相等的 由多交付货币 实物 无形资产或者其他经济 利益的一方缴纳税款 交换价格相等的 免征契税 土地使用权与房屋所有权之间相互交换 按照前款征税 房屋交换如何缴纳契税 房屋交换如何缴纳契税 2009 11 25阅读次数 1189 字体大小 大 中 小 房屋交换 包括房屋使用权交换和房屋所有权交换 双方交换价值相等 免纳契税 价值不相等的 按超 出部分由支付差价方缴纳契税 用拆迁补偿款买商品房 可以差额缴纳契税的文件依据是什么 2010 08 10 阅读次数 1074 字体大小 大 中 小 根据 关于明确契税政策和执行中有关问题的通知 京财税 2004 16 号 单位和个人使用拆迁补偿费 安置补助费 包括被拆迁房屋产权单位向房屋使用人支付的补偿款 承受土 地 房屋权属 不限制用途 对成交价格未超出拆迁补偿费 安置补偿费的部分免征契税 转让企业产权是否属于营业税的征税范围 2010 06 13 阅读次数 2177 字体大小 大 中 小 根据 北京市地方税务局转发国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复的通知 京地税营 2002 160 号 根据 中华人民共和国营业税暂行条例 及其实施细则的规定 营业税的征收范围为有偿提供应税劳务 转让无形资产或者销售不动产的行为 转让企业产权是整体转让企业资产 债权 债务及劳动力的行为 其转让价格不仅仅是由资产价值决定的 与企业销售不动产 转让无形资产的行为完全不同 因此 转让 企业产权的行为不属于营业税征收范围 不应征收营业税 请问个人或单位无偿赠与房产给其他单位或个人 是否缴纳土地增值税 如何办理免税手续 2010 06 08 阅读次数 2004 字体大小 大 中 小 根据 中华人民共和国土地增值税暂行条例 国务院令 1993 第 138 号 第二条 转让国有土地使用权 地上的建筑物及其附着物 以下简称转让房地产 并取得收入的单位和个 人 为土地增值税的纳税义务人 以下简称纳税人 应当依照本条例缴纳土地增值税 根据 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 财法字 1995 第 6 号 第二条 条例第二条所称的转让国有土地使用权 地上的建筑物及其附着物并取得收入 是指以出售或者 其他方式有偿转让房地产的行为 不包括以继承 赠与方式无偿转让房地产的行为 根据 北京市地方税务局关于开具土地增值税涉税证明有关问题的通知 京地税地 2005 556 号 二 开具土地增值税涉税证明的具体项目及审核资料 四 根据 中华人民共和国土地增值税暂行条例 和 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 规定 纳税人有下列情况之一的 需要税务机关出具 土地增值税涉税证明 经主管税务机关审核后 不属于土地增值税征收范围的项目 1 以赠与方式无偿转让房地产的纳税人 持土地使用权证明和房屋产权证明 房地产赠与协议书和公证书 等有关资料 到主管地方税务机关办理界定审核手续 免税单位出租的房产 是否应该缴纳房产税 2010 04 27 阅读次数 1345 字体大小 大 中 小 根据 北京市地方税务局关于印发 房产税 城镇土地使用税减免税审批工作操作规程 的通知 京地 税地 2001 683 号 六 关于免税单位自用房产的解释 国家机关 人民团体 军队自用的房产 是指这些单位本身的办公用房和公务用房 事业单位自用的房产 是指这些单位本身的业务用房 宗教寺庙自用的房产 是指举行宗教仪式等的房屋和宗教人员使用的生活用房屋 公园 名胜古迹自用的房产 是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋 上述免税单位出租的房产以及非本身业务用的生产 营业用房产不属于免税范围 应征收房产税 某单位无租使用其他单位的房产 由谁来缴纳房产税 2010 04 27 阅读次数 1550 字体大小 大 中 小 根据 北京市财政局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通 知 京财税 2009 2779 号 一 关于无租使用其他单位房产的房产税问题 无租使用其他单位房产的应税单位和个人 依照房产余值代缴纳房产税 企业发生的手续费及佣金支出 如何在企业所得税前扣除 2010 04 06 阅读次数 1477 字体大小 大 中 小 根据 北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金 支出税前扣除政策的通知 京财税 2009 686 号 一 企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出 不超过以下规定计算限额以内的部分 准予扣除 超 过部分 不得扣除 1 保险企业 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15 含本数 下同 计算限额 人 身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10 计算限额 2 其他企业 按与具有合法经营资格中介服务机构或个人 不含交易双方及其雇员 代理人和代表人等 所 签订服务协议或合同确认的收入金额的 5 计算限额 二 企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同 并按国家有关规定支付手续费 及佣金 除委托个人代理外 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 企业为发行 权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除 三 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣 业务提成 返利 进场费等费用 四 企业已计入固定资产 无形资产等相关资产的手续费及佣金支出 应当通过折旧 摊销等方式分期扣 除 不得在发生当期直接扣除 五 企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额 并如实入账 六 企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料 并依法取得合 法真实凭证 七 本通知自印发之日起实施 新税法实施之日至本通知印发之日前企业手续费及佣金所得税税前扣除事 项按本通知规定处理 境内机构或个人对外支付哪些项目外汇资金 无需办理和提交 服务贸易 收益 经常转移和部分资本项 目对外支付税务证明 2010 03 25 阅读次数 771 字体大小 大 中 小 根据 北京市地方税务局转发国家外汇管理局国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交 税务证明有关问题的通知 京地税法 2009 304 号 一 境内机构或个人对外支付下列项目外汇资金 无需办理和提交 服务贸易 收益 经常转移和部分资 本项目对外支付税务证明 以下简称 税务证明 一 境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订 代办的住宿 交通等相关费用 二 从事远洋渔业的境内机构在境外发生的修理 油料 港杂等各项费用 三 国际空运和陆运项下运费及相关费用 四 保险项下保费 保险金等相关费用 五 境内机构在境外承包工程的工程款 六 亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入 包括投资合营企业分 得的利润和转让股份所得 在华财产 含房产 出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息 七 外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府 转 贷款 含外国政府混合 转 贷款 和国际金 融组织贷款项下的利息 本通知所称国际金融组织是指国际货币基金组织 世界银行集团 国际开发协会 国际农业发展基金组织 欧洲投资银行等 八 外汇指定银行除本条第七项外的其他自身对外融资如境外借款 境外同业拆借 海外代付以及其他 债务等项下的利息 九 我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金 十 境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息 红利 利息收入及有 价证券卖出所得收益 应付未付的款项是否应计入收入缴纳企业所得税 2010 02 20 阅读次数 1559 字体大小 大 中 小 根据 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第六十三号 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 为收入总额 包括 一 销售货物收入 二 提供劳务收入 三 转让财产收入 四 股息 红利等权益性投资收益 五 利息收入 六 租金收入 七 特许权使用费收入 八 接受捐赠收入 九 其他收入 根据 中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第 512 号 第二十二条企业所得税法第六条第 九 项所称其他收入 是指企业取得的除企业所得税法第六条第 一 项至第 八 项规定的收入外的其他收入 包括企业资产溢余收入 逾期未退包装物押金收入 确实无法 偿付的应付款项 已作坏账损失处理后又收回的应收款项 债务重组收入 补贴收入 违约金收入 汇兑 收益等 房办公由谁缴纳房产税 2009 11 23 阅读次数 1441 字体大小 大 中 小 根据 中华人民共和国房产税暂行条例 第二条的规定 房产税由产权所有人缴纳 产权属于全民所有的 由经营管理单位缴纳 产权出典的 由承典人缴纳 产权所有人 承典人不在房产所在地的 或者产权未 确定及租典纠纷未解决的 由房产代管人或使用人缴纳 依据上述规定 承租房屋者不是产权所有人 因 而不用缴纳房产税 但如产权所有人不在房产所在地 则应由租房办公的单位缴纳 纳税人自查补税还要交滞纳金吗 有罚款吗 2009 11 13 阅读次数 1541 字体大小 大 中 小 纳税人自查补税需要交纳滞纳金 不需交纳罚款 北京地税热线 19 号咨询员 对公司员工报销手机费是否征收个入所得税 2009 09 10 阅读次数 1583 字体大小 大 中 小 根据京地税个 2002 116 号 规定 对企 事业单位未按市财政局京财行 2000 394 号文件规定实行通讯 制度改革 为个人手机 包括无线寻呼机 负担通讯费 应区分不同情况征收个人所得税 一 单位为个人通讯工具 因公需要 负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分的 可不并入当 月工资 薪金征收个人所得税 二 单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的 应并入当月工资 薪金计征个人所得税 以房地产进行投资或联营如何缴纳土地增值税 2009 09 04 阅读次数 566 字体大小 大 中 小 答 对于以土地 房地产 作价入股进行投资或联营的 凡所投资 联营的企业从事房地产开发的 或者房地 产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的 均不适用 财政部 国家税务总局关于土地增值税一些 具体问题规定的通知 财税字 1995 048 号 第一条暂免征收土地增值税的规定 北京一家企业 雇佣一个在台湾居住的台湾人 在台湾销售北京这家企业的设备 他提供的劳务是在台湾 寻找客户 这个台湾人是否需要北京企业代扣代缴佣金的个税 2009 08 25 阅读次数 991 字体大小 大 中 小 该个人为境外个人且在境外居住 其提供的劳务取得的收入不在中国境内纳税 企业以不动产投资入股 参与接受投资方利润分配 共同承担投资风险的行为 是否缴纳营业税 2009 07 17 阅读次数 735 字体大小 大 中 小 根据 北京市财政局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知 京财税 2003 414 号 以无形资产 不动产投资入股 参与接受投资方利润分配 共同承担投资风险的行为 不征收营业税 归还土地使用权取得收入是否征收营业税 2009 06 11 阅读次数 652 字体大小 大 中 小 国家税务总局于近日下发了 关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知 国税函 2008 277 号 文件 明确如下 纳税人将土地使用权归还给土地所有者时 只要出具县级 含 以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件 无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资 金 该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为 按照 国家税务总局关于印发 营 业税税目注释 试行稿 的通知 国税发 1993 149 号 规定 不征收营业税 对个人将名下的不动产无偿赠送他人的行为 是否视同销售不动产征收营业税 2009 06 05 阅读次数 638 字体大小 大 中 小 根据 营业税暂行条例实施细则 第五条第一项 对单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他 单位或者个人 视同发生应税行为 的规定 上述行为应该缴纳营业税 也就是说从 2009 年 1 月 1 日开 始 对个人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人的行为需要缴纳营业税 房屋置换是否缴纳营业税 2009 05 12 阅读次数 1560 字体大小 大 中 小 置换双方均视同房屋销售行为按相关政策征收营业税 单位把自己产权的房屋出租出去 是按房产原值还是按租金收入缴纳房产税 2009 04 01 阅读次数 1687 字体大小 大 中 小 根据 北京市施行 中华人民共和国房产税暂行条例 的细则 京政发 1986 165 号 第四条有关规定 企业 事业单位房产 不论自用还是出租均按征收月份前一个月的月末帐面房产原值 一次减除 30 后的 余值 计算缴纳房产税 其他单位和个人出租的房产 以租金收入为房产税的计税依据 房屋出租的综合征收率适用于企业吗 2009 03 31 阅读次数 2423 字体大小 大 中 小 企业将自有房屋对外出租 取得的租金收入应按照服务业的税率缴纳营业税及城建税和教育费附加 京地 税征 2009 37 号文件规定的 个人非住房出租月租金收入在我市营业税起征点 含 以上的 按照 12 的综合征收率计征各项税费 包括营业税 城市维护建设税 教育费附加 房产税 城镇土地使用税 印花税 个人所得税 个人非住房出租月租金收入在我市营业税起征点以下的 按照 7 的综合征收率计 征各项税款 包括房产税 城镇土地使用税 印花税和个人所得税 只适用于个人将非住房出租的行为 什么是个人所得税的全员全额扣缴申报 2009 02 10 阅读次数 1642 字体大小 大 中 小 按照 北京市地方税务局个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法 的规定 个人所得税全员全额扣缴 申报是指扣缴义务人向个人支付应税所得时 不论其是否属于本单位人员 支付的应税所得是否达到纳税 标准 扣缴义务人应当在代扣税款的次月内 向主管税务机关报送其支付应税所得个人 以下简称个人 的 基本信息 支付所得项目和数额 扣缴税款数额以及其他相关涉税信息 对合作建房行为应如何征收营业税 2008 11 10 阅读次数 880 字体大小 大 中 小 根据 转发国家税务总局关于印发营业税问题解答 之一 的通知 京地税营 1995 319 号 规定 合作建房是指由一方 以下简称甲方 提供土地使用权 另一方 以下简称乙方 提供资金 合作建房 合作建房的方式一般有两种 第一种方式是纯粹的 以物易物 即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换 具体的交换 方式也有以下两种 土地使用权和房屋所有权相互交换 双方都取得了拥有部分房屋的所有权 在这一合作过程中 甲方 以转让部分土地使用权为代价 换取部分房屋的所有权 发生了转让土地使用权的行为 乙方则以转让部 分房屋的所有权为代价 换取部分土地的使用权 发生了销售不动产的行为 因而合作建房的双方都发生 了营业税的应税行为 对甲方应按 转让无形资产 税目中的 转让土地使用权 子目征税 对乙方应按 销售不动产 税目征税 由于双方没有进行货币结算 因此应当按照 中华人民共和国营业税暂行条例 实施细则 第十五条的规定分别核定双方各自的营业额 如果合作建房的双方 或任何一方 将分得的房 屋销售出去 则又发生了销售不动产行为 应对其销售收入再按 销售不动产 税目征收营业税 以出租土地使用权为代价换取房屋所有权 例如 甲方将土地使用权出租给乙方若干年 乙方投资在 该土地上建造建筑物并使用 租赁期满后 乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方 在这一经营过 程中 乙方是以建筑物为代价换得若干年的土地使用权 甲方是以出租土地使用权为代价换取建筑物 甲 方发生了出租土地使用权的行为 对其按 服务业 租赁业 征营业税 乙方发生了销售不动产的行为 对其按 销售不动产 税目征营业税 对双方分别征税时 其营业额也按 中华人民共和国营业税暂行条 例实施细则 第十五条的规定