流动资产管理-模块四

模块四存货管理 一 存货及其管理的意义二 存货的功能三 存货的成本四 存货决策的经济批量模型五 存货ABC分类管理 一存货及其管理的意义 1存货的含义2存货存在的意义3存货管理的目标 二存货的功能 1防止停工待料2适应市场的变化3降低进货成本4维持均衡生产 三 存货的成本 一 取得成本TCa DU D Q K F11购置成本 存货本身的价值 注意 存货的采购成本 在采购批量决策中一般属于无关成本 如果供应商采用 数量折扣 等优惠办法 采购成本即为决策的相关成本 购置成本 采购数量 采购单价DU 2订货成本D Q K F1 随订货次数的变动作正比例变动的成本 如差旅费 邮费 与订货次数无关 为了维持一定的采购能力而发生的 各期金额比较稳定的成本 如常设机构的基本开支 决策相关成本 为组织进货而开支的各种费用 包括运输费 包装费 保险费 仓储费 运输途中合理损耗 入库前的整理挑选费 税金等 二 储存成本TCc Q 2 Kc F2 总额大小取决于存货数量和储存时间的成本 如存货的机会成本 存货的破损和变质损失 存货的保险费用 总额稳定 与储存存货数量和储存时间无关的成本 如仓库折旧 仓库职工工资 决策相关成本 因储存存货而发生的各种成本 包括支付给储运部门的仓储费 存货占用资本应计的利息 保险费 损耗费 公司自设仓库的一切费用等 三 缺货成本TCs 由于存货数量不能及时满足生产和销售的需要而给公司带来的损失 如材料供应中断造成的停工损失 紧急额外购入成本等 缺货成本大多是机会成本 TC TCa TCc TCs DU D Q K F1 Q 2 Kc F2 四 存货决策的经济订货批量 经济订货批量是指既能满足生产经营需要 又能使存货费用达到最低的一次采购批量 经济批量基本模型的假设条件 1 企业能够及时补充存货 即需要订货时便可立即取得存货 2 能集中到货 而不是陆续入库 3 没有缺货情况 TCs 0 4 需求量不变且能确定 D为常数 5 存货单位价格不变 不考虑现金折扣 U为常数 6 企业现金充足 不会因现金短缺而影响进货 7 企业所需要的存货是市场供应充足 不会因买不到需要的存货而影响其他生产 基本思想 与存货决策相关的成本 经济进货批量的存货总成本 存货决策的目的 找出使订货成本和储存成本合计数最低的订货批量 即经济订货批量 经济订货批量的基本模型推导及公式 求导 经济订货批量的计算公式 经济进货批量的存货总成本TC Q 的计算公式 每年经济订货次数 经济订货批量的平均占用资金 年经济进货周期 例 假设某厂全年耗用A材料1200千克 每次订货成本10元 每千克材料的年储存成本0 6元 该种材料单位成本为5元 要求计算 1 经济订货批量Q 2 经济进货批量的存货总成本TC Q 3 每年经济订货次数N 4 经济订货批量的平均占用资金W 年经济订货周期 二 存货经济批量基本模型的扩展 除了考虑变动订货成本和变动储存成本外 还应考虑购置成本 1数量折扣 例 某公司全年需要甲零件1200件 每次订货成本为400元 每件年储存成本为6元 采购价格10元 件 供应商规定 每次购买数量达600件时 可给予2 的批量折扣 问应以多大批量订货 计算没有数量折扣时的经济订货批量 如果公司不接受数量折扣 总成本为 计算接受折扣时 即订货批量为600件 的总成本 二 存货经济批量基本模型的扩展 2订货提前期 再订货点 R L d 交货时间 日平均需要量 二 存货经济批量基本模型的扩展 3保险储备 打破 日需要量不变 交货时间不变 此时R L d B 保险储备量 需要多少在于权衡 缺货成本Cs 保险储备成本CB 即计算最小量的TC Cs CB Ku S N B Kc 五存货ABC分类管理方法 一 ABC分析法 ABC分析法是对存货各项目 如原材料 在产品 产成品等 按种类 品种或规格分清主次 重点控制的方法 ABC分析法的操作步骤 1 计算每一种存货在一定期间内 通常为1年 的资金占用额