2007年4月审计学真题

专注于收集各类历年试卷和答案2007年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷（考试时间：4月15日上午8：3011：00）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间150分钟。第一部分为选择题，1页至6页，共6页。应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。第二部分为非选择题，7页至12页，共6页。应考者必须在试卷上直接答题。第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1审计的本质在于它的（）A独立性 B公正性C客观性 D廉洁性2顺查法的主要优点是（）A提高审计工作效率 B工作量小C不易发生疏忽、遗漏 D降低审计成本3内部控制制度描述的第三个步骤是（）A描述内部控制制度B了解内部控制制度C对内部控制制度进行实质性测试D对描述的结果进行复核4审计人员可先进行符合性测试，然后进行实质性测试程序的情形是（）A相关内部控制制度虽然存在，但通过了解发现其并未有效运行B相关内部控制制度不存在C相关内部控制制度存在并执行有效D符合性测试的工作量大于由此所减少的实质性测试的工作量5审计人员采用系统随机选样，从8000张凭证中选取200张作为样本，确定的随机起点为凭证编号第35号，则抽取的第5张凭证编号应是（）A195B215C235D2556审计机关检查被审计单位执行审计结论和决定的审计称为（）A后续审计 B复审C连续审计 D循环审计7下列审计档案中，属于永久性档案的是（）A符合性测试工作底稿B具体会计账项实质性测试工作底稿C当期会计报表D公司章程8为了防止货币资金余额的高估和低估的现象，所有货币资金的收付业务必须计入其所属的会计期间。为了验证这一点，可以进行（）A符合性测试B盘点C截止性测试D函证期末银行存款余额9库存现金盘点结果应当场登记，并编制库存现金盘点表，需在盘点表上签字的人员包括（）A被审计单位领导 B会计主管C审计人员 D所有参与盘点的人员10核实在外保管的有价证券的实有数量，最有效的审计方法是（）A查阅有关的保管证明文件 B向保管人员函证C实地盘点 D审查内部控制制度11注册会计师审查销售发票时，不需要核对的项目有（）A相关的销货通知单B有关往来函件C相关客户订货单D相关货运文件12如果分析性复核表明产品销售收入比计划和预算分别下降了20和30，注册会计师应该（）A发表保留意见 B怀疑销售收入的核算有差错C认为被审计单位经营业绩差 D要求被审计单位在报表附注中说明13在资产负债表日之前，最不可能执行的审计程序是（）A测试销售与收款循环的内部控制制度B函证应收账款C观察固定资产D查找未入账的负债14存储部门应根据预先编号并经批准向生产部门发货的单据是（）A领料单 B发料单C验收单 D保管单15在审计收入和费用时，注册会计师较多运用的审计方法是（）A符合性测试B抽样审计C函证D分析性复核16健全有效的存货内部控制制度要求由独立的采购部门负责（）A编制请购单B编制订购单C控制存货水平D检查购入存货的数量、质量17不包括在资产负债表“存货”项目中的是（）A生产成本B主营业务成本C制造费用D存货跌价准备18对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（）A执行分析性复核B扩大符合性测试的范围C进行销售业务的截止测试D审查与销售有关的凭证和文件19注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）A确定抽样审计应有的样本量B发现异常变动项目C印证各项目的审计结果D了解被审计单位的财务状况20函证银行存款的目的是（）A验证银行存款对账单的真伪B验证存款余额C对于存款余额同被审计单位寻求一致D验证未达账项二、多项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21审计行为的关系人包括（）A审计主管部门 B审计客体C审计对象 D审计委托人E审计主体22审计人员要保持其独立性，必须做到（）A不参与被审计单位的经济活动B与被审计单位在经济上没有利害关系C按服务成果的大小进行收费D通过广告向客户宣传自己的业务能力E与被审单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系23管理当局对会计账项的认定可以划分为（）A存在或发生 B配比原则C收入实现原则 D估价或分摊E表达与披露24审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则是（）A应与审计收费相适应B应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应C应与审计方式相适应D应与审计主体的性质和任务相适应E应与审计的特定目的相适应25描述内部控制制度的基本方法有（）A工作底稿法 B随机抽样法C文字说明法 D调查表法E流程图法26简式审计报告的意见类型包括（）A无保留意见 B保留意见C修改意见 D否定意见E拒绝表示意见（无法表示意见）27会计师事务所允许查阅审计档案的情形主要有（）A被审计管理当局进行查阅B社会公众进行查阅C法院、检察院及其他国家有关部门依法查阅，并按规定办理了必要的手续D因工作需要，经委托人同意，办理了有关手续，其他会计师事务所在规定情形下进行调阅E注册会计师协会对执业情况进行审查28应收账款函证存在下列情形之一时，适用于肯定式函证（）A应收账款余额较大 B应收账款余额较小C年终时大量赊销 D客户发生财务危机E存在贷方余额29审查应交增值税时，需注意的问题是（）A计税基础的销售额是否正确B使用的税率是否正确C进项税额的扣除是否正确D是否及时足额缴纳税款E应交增值税的账务处理是否正确30将凭证预先编号的目的是（）A防止漏开发票B方便记账C保证核算的完整性D加强内部控制E防止重复开具发票31营业外支出的审计主要包括（）A固定资产盘亏 B非常损失C公益救济性捐赠 D材料销售成本E违反经济合同法支付的违约金和赔偿款32产品销售成本的审查包括（）A直接材料的审查B直接人工的审查C产品销售费用的审查D产品销售税金及附加的审查E制造费用的审查33财经法纪审计的特征主要表现在（）A具有固定的审计模式 B具有执法的严肃性和强制性C属于一种事后突击性审计 D审计的对象具有复杂性E以财经法规和纪律作为审计依据34内部审计的职能包括（）A监督职能 B管理职能C防护职能 D评价职能E建设职能35经济效益审计的主要形式有（）A管理审计 B业务经营审计C绩效审计 D“三E审计”E综合审计36资本公积是指企业投资者投入企业的、除注册资本或法定资本以外的资本，包括（）A股本溢价 B资产重估增值C盈余公积 D未分配利润E接受的捐赠37审计工作底稿按性质和作用一般分为（）A综合类工作底稿B业务类工作底稿C直接编制的工作底稿D备查类工作底稿E取得的工作底稿38属于中国注册会计师执业规范体系的有（）A独立审计准则B企业会计准则C职业道德准则D审计质量控制准则E后续教育准则39属于在购货业务审查中，必须审计的项目有（）A销售订单B现金及银行存款日记账C验收单 D应收账款E请购单40属于审计准备阶段的工作有（）A签订业务约定书 B了解被审计单位基本情况C符合性测试 D确定重要性E编制审计计划第二部分非选择题（共60分）三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）41双重目的测试42判断选择法四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）43简述应如何给审计下定义?44简述内部控制有哪些固有限制?五、论述题（本大题共1小题，10分）45结合管理当局对会计报表的认定，论述存货审计的具体目标。六、综合题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）46资料：刘注册会计师2007年1月对A公司2006年度会计报表进行审计，他决定在决算日前对截止2006年12月31日的应收账款进行肯定式函证。复函中有3位客户提出了以下意见：（1）本公司会计资料信息系统无法核对贵公司的对账单；（2）本公司所欠余款已于2006年12月30日付讫；（3）本公司曾于2006年11月预付账款20万元，足以抵付对账单中所列欠款15万元。要求：针对顾客复函中提出的这些意见，刘注册会计师应当采取何种步骤进行处理？47注册会计师张三在审查爱达公司2006年度产品销售收入时，抽查了该公司的销售业务，发现下列情况：（1）12月10日销售给A公司甲产品10，000元，货款已经收到，未入账；（2）12月15日企业福利部门领用本厂生产的甲产品20，000元，主营业务收入明细账未做记录；（3）12月25日，上月售出的甲产品50，000元，由于质量问题全部退回，产品已经入库，但企业未做账务处理；（4）12月27日售给某公司甲产品100，000元，但需公司负责安装调试，安装调试任务是销售合同的重要组成部分。公司在交付产品后，立即进行了收入实现的账务处理；（5）12月28日采用预收账款方式销售甲产品，收到货款60，000元，货物尚未发出，企业已经进行了收入实现的账务处理。要求：分析上述情况，指出应调整的产品销售收入金额，并指出该公司在销售业务中存在的问题。48资料：张注册会计师对甲公司的应付账款进行审计，其应付账款明细账资料如下：单位：元债权单位应付账款年末余额本年度