国际结算单据及论文.doc

沈阳理工大学课程实践报告（论文）目 录单据的填制2摘要14前言151 国际结算业务概述161.1 常用的三种结算方式161.2 三种结算方式所使用的汇票比较161.3 三种结算方式中业务流程的比较172 国际结算风险的归因分析192.1 信用信息管理的滞后,加剧了双重委托代理关系中的信用风险192.2 涉外单据审核制度的缺陷和复杂的结算规则,加剧了结算业务中的操作风险192.3 应对市场波动的经验不足，加剧了国际结算中的市场风险和汇率风险203 防范国内银行国际结算业务风险213.1 信息技术对国际结算的影响213.2 具体防范措施21参考文献24单据的填制给定条件1.进口商名称和地址（开证申请人）：天津进出口公司（TIANJIN HEFA IMP&EXP CORP）天津市和平区人民路15号（No.15 RENMIN ROARD，HEPING ZONE，TIANJIN，CHINA） 2.出口商名称及地址（受益人、出票人）：烟台万达国际贸易公司（WANDA INTERNATIONAL TRADING CO.）烟台金宇大厦1318室(RM.1318, KINYU BUILDING, YANTAI)TEL:2879-2356 FAX:26540909 3.合同编号：TJ357891 4.有关信用证要求: 开证行(付款行):中国银行天津分行(天津市和平区人民路15号) 开证日期:2001年7月2日 信用证号码:AS364-250 开证格式为SWIFT MT700 信用证种类:不可撤消 金额:5000，000美元 信用证银行内部参考号：LCAD020034通知行:中国银行烟台分行(烟台莱山路23号) TEL:26483512 FAX:23564915 通知编号BS23516 通知日期:2003年7月1日 SWIFT: BKCHHKHH049 押汇银行及方式(Available withBy):任何银行（自由议付） 运输要求：不允许分批和转运 装运港为香港,目的地及卸货港为大连,最迟装运日为2005年9月30日.实际装运日2005年9月15日,运输工具:华洋号(HUAYANG),承运人:顺风船务有限公司(SHUNFENG SHIPPING LTD.)运费预付 货物要求:名称:洗衣机(Washing Machine) 数量:50，000件(PCS) 单价:100美元 金额:CIF天津5000，000美元 毛重:5000，000公斤(KGS) 净重:800，000公斤 无唛头,发票号138,日期2005年9月15日装箱单日期2005年9月15日 单据要求:（1）经签字的商业发票1式3份 （2）注明运费预付（凭中国银行天津分行指示）的已装船清洁提单 1式3份。 （3）即期汇票2份（注：实际出票日2005年9月16日）。 （4）装箱单1式3份。 单据提示期限：装运后20日内，但在信用证有效期内 信用证有效期：到2005年10月4日要求：1.缮制部分单据：1）信用证及信用证通知；2）发票；3）装箱单；4）提单；5）汇票。2.完成国际结算案例分析或相关小论文。BILL OF EXCHANGENO. 138 PLACE YANTAI DATE 2005 .09 .16 AT first SIGHT OF THIS FIRST BILL OF EXCHANGE(SECOND BEING UNPAID)PAY TO BANK OF CHINA OR ORDERUS DOLLARS ONE MILLION ONLYTHE SUM OF VALUE RECEIVED AND CHARGE THE SAME TO ACCOUNT OF DRAWM UNDER Bank of China Tianjin Branch L/C NO. AS364-250 DATED 2005 .07. 01 TO :TIANJIN HEFA IMP&EXP CORPNo.15 RENMIN ROARD，HEPING ZONE，TIANJIN，CHINANO. 138 Tianjin China, Sep.16,2005 USD5000,000.00Exchange for At first sight of this FIRST of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid) pay to the order of Bank of China US DOLLARS ONE MILLION ONLY The sum of Drawn under Bank of China Tianjin Branch To :DALIAN HEFA IMP&EXP CORPNo.15 RENMIN ROARD，HEPING ZONE，TIANJIN，CHINA For: WANDA INTERNATIONAL TRADING CO. Drawn under Bank of China Tianjin Branch L/C No AS091-562 Dated 2005.09 .16 Payable with interest % USD5000,000.00 No. 138 Exchange for At first sight of this SECOND of Exchange ( First of Exchange being unpaid ) pay to the order of BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS ONE MILLION ONLY Value received To: TIANJIN HEFA IMP&EXP CORPNo.15 RENMIN ROARD，HEPING ZONE，TIANJIN，CHINAShipperWANDA INTERNATIONAL TRADING CO.RM.1318, KINYU BUILDING, YANTAIBILL OF LADING B/L No. SH980718 SH BILL OF LADINGDIRECT OR WITH TRANSHIPMENTSHUN HING (ASIA) SHIPPING LTD.10/F,FUT NAM BLDG.48-51 CONNAUGHT RD. W, HKTEL:2858 0872 FAX:2858 6658ORIGINALConsigneeTO ORDER Notify Party TIANJIN HEFA IMP&EXP CORPNo.15 RENMIN ROARD，HEPING ZONE，TIANJIN，CHINAPre-carriage byPlace of Receipt by pre-carrierOcean. Vessel /oy No HUA YANGPort of loading YANTAI Port of Discharge TIANJINFinal destination,(if goods to be transshipped atport of discharge) TIANJINFright Payable atTIANJINNumber of original B/L 3/THREEMark & Nos Number and kind of packages description of goodsGross weight kg.Measurement m:NO MARK “SHIPPERS LOAD&COUNT”SAID TO CONTANT: 50000DRUMS 50000PCS 5000000KGSFRIDGE CIF TIANJIN CHINA HUA YANG AS PER INV NO:132 “FREIGHT PREPAID” CONTRACT NO:TJ357891TOTAL PACKAGES (IN WORDS) SAY ONE MILLION DRUMS ONLYFreight and Charges FREIGHT AND CHANRGES AS PREPAID. Shipped on board the vessel named above in apparent good order and condition (unless otherwise indicated) the goods or packages specified herein and to be discharged at the above mentioned port of discharge or as near thereto as the vessel may safely get and be always afloat. The weight, measure marks numbers quality, contents and value being particulars furnished by the Shipper, are not checked by the Carrier on lading .The Shipper, Consignee and the Holder of this Bill of Lading hereby expressly accept and agree to all printed, written or stamped provisions, exceptions and conditions of this bill of lading, including those on the back hereof . One of the Bills of Lading duly endorsed must be surrendered in exchange for the goods of delivery order: In witness whereof, the Carrier or his agents is signed Bill of Lading all of this tenor and date, one of which being accomplished, the others to stand void. Shippers Are Requested to not perntcr the exceptions and conditions of third Bill of Lading with reference to verify of the noucence upon their goods.Place and date of issue :YAN TAI, SEP. 15.2005Signed for the MasterSHUN FENG SHIPPING LTD烟台万达国际贸易公司WANDA INTERNATIONAL TRADING CO.RM.1318, KINYU BUILDING, YANTAItel：2879 2356 fax：2654 0909 No:138 发invoice票 To: TIANJIN HEFA IMP&EXP CORPNo.15 RENMIN ROARD，HEPING ZONE，TIANJIN，CHINA date, SEP.15,2005货 号Art No.货 名DESCRIPTION数 量Quantity单 价Unit Price金 额AmountFRIDGE10000DRUMSHUA YANGCONTRACT NO:TJ357891SAY U.S. DOLLARS 50000PCSONE MILLIONWANDA INTERNACIF DALIAN 100ONLYTIONALCHINA USD5000,000.00TRADING CO.合计TOTALUSD5000,000.00烟台万达国际贸易公司WANDA INTERNATIONAL TRADING CO.RM. 1318, KINYU BUILDING, YANTAITEL:2879 2356 FAX:26754 0909装箱单客户TO MESSRE. TIANJIN HEFA IMP&EXP CORP No.14 RENMIN ROARD，HEPING ZONE，TIANJIN，CHINA 运输工具PER CONVEYANCE HUA YANG 由 至 FROM YAN TAIITO TIANJIN PACKING LIST日期：DATE： SEP.15.2005 发票号码INVOICE NO。： 138 合同号码CONTRZCT NO。： TJ357891 信用证号码L/C NO。： AS364-250 SHIPPING MARKS： NO MARK件数PACKS品名规格DESCRIPTION OF GOODS数量QUANTITY毛重GW净重NW尺码MEARUREMENT50000 DRUMSFRIDGETERMS OF DELIVERYCIF TIANJIN CHINAVESSELS NAME:HUA YANGTOTAL NET WEIGHT:TOTAL GROSS 50000PCS900,000KGSWEIGHT:100100PCS0,000KGS90PCSSAY TEN THOUSAND DRUMS ONLY WANDA INTERNATIONAL TRADING CO.BANK OF CHINAYAN TAI BRANCHNo.15 HEPING ROAD,YANTAITEL:28792356 FAX:26540909BENEFICIARY: DATE: JJUL,01,2001WANDA INTERNATIONAL TRADING CO. OUR REF: LCAD020034RM.1318, KINYU BUILDING, YANTAI TEL:2879-2356FAX:26540909:DEAR SIR(S):WE REFER TO THE FOLLOWING LETER OF CREDIT:ISSUING BANK:Bank of China Tianjin Branch 50,2-GA,ULCHI-RO CHUNG-GU,100758SEOUL POB4153,100758SEOULL/C AMOUNT:USD 5000,000.00EXPIRY DATE:OCT.4,2005L/C NO.: AS356-250AT THE REQUEST OF THE ISSUING BANK, WE ENCLOSE( ) THE AUTHENTIFICATED LETTER OF CREDIT( X) THIS LETTER IS SOLELY AN ADVICE OF A LETTER OF CREDIT ISSUED BY THE ABOVE MENTIONED CORRESPONDING AND CONVEYS NO ENGAGEMENT BY US.( ) WE CONFIRE THIS LETTER OF CREDIT AND THEREBY UNDERTAKE THAT ALL DRAFT(S) DRAWN UNDER IN COMPLIANCE WITH THE TERMS OF THE CREDIT, WILL BE DULY HONORED BY US.( X) PLEASE REMIT USD46.15 TO A/C NO. 00244709432014 WITH BANK OF CHINA YANTAI BR. OR RMB383.16 TO A/C NO. 610-274-1015527 WITH INDUSTRIAL &COMMERCIAL BANK OF CHINA YANTAI BR.BEING OUR ADVISING COMM.NOTE: IF DOCUMENTS ARE TO BE PROCESSED BY OUR BANK, CHARGES WILL BE DEDECTED FROM THE PROCEEDS. SPECIAL INSTRUCTIONS:IN CASE CONDITIONS IN THE L/C ARE UNACCEPTABLE, PLEASE CONTACT OPENERS DIRECTLY AND ARRANGE TO GET AN AMENDMENT.WHEN PRESENTING YOUR DRAFT(S), PLEASE SUBMIT AN ADDITIONAL COPY OF ALL DOCUMENTS FOR OUR FILE.THIS ADVICE IS SUBJECT TO UCP FOR DOCUMENTARY CREDITS (1993 REV) ICC 500.KINDLY ACKNOWLEDGE RECEIPT. VERY TRULY YOURS, AUTHORIZED SIGNATUREORIGINALTEL: 26483512FAX: 23564915SWIFT: BKCHHKHH838IRREVOCABLE LETTER OF CREDITOUR ADVICE NUMBER: LCAD020034 ADVICED ON: 07/01/2005CREDIT NUMBER : AS356-250 ISSUED ON: 07/01/2005ISSUING BANK : Bank of China Tianjin Branch 50,2-GA,ULCHI-RO CHUNG-GU,100758 SEOULDEAR SIR（S）: WE ARE REQUESTED BY THE ISSUING BANK TO ADVICE YOU THATTHEY ISSUED THEIR IRREVOCABLE CREDIT IN YOUR FAVOR.TRANSACTION TYPE : 700 issue of a documentary credit:27: Sequence of Total :1/1:40A: Form of Documentary Credit :IRREVOCABLE:20: Documentary Credit Number : AS356-250:31C: Date of Issue :07/01/2005:31D: Date and Place of Expiry :10/04/2005 IN YOUR COUNTRY:50: Applicant : TIANJIN HEFA IMP&EXP CORP No.15 RENMIN ROARD，HEPING ZONE，TIANJIN，CHINA:59: Beneficiary : WANDA INTERNATIONAL TRADING CO. RM.1318, KINYU BUILDING, YANTAI:32B: Currency Code, Amount : USD5000,000.00:41D: Available With By :ANY BANK BY NEGOTIATION:42C: Drafts at :AT SIGHT:42D: Drawee : Bank of China Tianjin Branch:43P: Partial Shipments :PROHIBITED:43T: Transshipment : PROHIBITED:44A: Loading on Board/Dispatch/Taking in Charge at/from . .:TIANJIN,CHINA:44B: For Transportation to :YANTAI:44C: Latest Date of Shipment :09/30/2005COUTINUED ON NEXT PAGE ORIGINALTEL: 26483512FAX: 23564915SWIFT: BKCHHKHH838IRREVOCABLE LETTER OF CREDITOUR ADVICE NUMBER: LCAD020034 ADVICED ON : 07/01/2005CREDIT NUMBER : AS356-250 ISSUED ON : 07/01/2005ISSUING BANK : Bank of China Tianjin Branch50,2-GA,ULCHI-RO CHUNG-GU,100758 SEOUL:45A: Description of Goods and/or Services COUNTRY OF ORIGIN:CHINA CIF TIANJINCHINA TOTAL AMOUNT USD5000,000.00:46A: Documents Required +SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE +FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO THE ORDER OF BANK OF CHINA TIANJIN BRANCH MARKED IN TRIPLICATE “FREIGHT COLLECT” AND “NOTIFY APPLICANT” +PACKING LIST IN TRIPLICATE +BILL OF EXCHANGE IN 2 COPIES:47A: Additional Conditions +A DISCREPANCY FEE OF USD40.00 (OR EQUIVALENT) PLUS ALL CABLE GHARGES WILL BE DEDUCTED FROM THE PRCEEDS OF ANY DRAWING, IF DOCUMENTS ARE PRESENTED WITH DISCREPANCY(IES). NOTWITHSTANDING ANY INSTRUCTIONS TO THE CONTRARY , THIS CHARGE SHALL BE FOR THE ACCOUNT OF BENEFICIARY. +ALL DOCUMENTS MUST INDICATE THE NUMBER OF THIS CREDIT+15PCT OF TOTAL CONTRACT AMOUNT( USD8,175 ) BY T/T AFTER INSTALL AND CHECK.:71B: Charges : ALL BANKING COMMISSIONS AND CHARGES (INCLUDING REIMBURSING BANK CHARGES) OUTSIDE TIANJIN ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY:48: Period for Presentation : DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITHIN 20 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENTBUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS CREDIT :49: Confirmation Instructions : WITHOUT :78: Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank: +ALL DOCUMENTS MUST BE FORWARDED DIRECTILY TO US IN ONE LOTBY COURUER SERVICE. +IN REIMBURSEMENT: UPON RECEIPT OF DOCUMENTS AND DRAFTS INCOMPLIANCE WITH TERMS AND CONDITIONS OF THIS CREDIT, WE SHALLREMIT THE PROCEED TO YOU IN ACCORDANCE WITH YOUR INSTRUCTIONS. CONTINUED ON NEXT PAGE ORIGINALTEL: 26483512FAX: 23564915SWIFT: BKCHHKHH838 IRREVOCABLE LETTER OF CREDITOUR ADVICE NUMBER: LCAD020034 ADVICED ON : 07/01/2005CREDIT NUMBER : AS356-250 ISSUED ON : 07/01/2005ISSUING BANK : Bank of China Tianjin Branch50,2-GA,ULCHI-ROCHUNG-GU,100758 SEOUL YOURS FAITHFULLY,AUTHORIZED SIGNATURE摘 要国际结算业务作为商业银行的重要业务,在银行的经营管理中具有举足轻重的地位。目前由于我国银行在国际结算业务中信用信息管理滞后,涉外单据审核制度存在缺陷,结算规则较为复杂,面临市场波动时经验不足,从而加剧了银行的信用风险、操作风险以及市场风险和汇率风险。因此,我国银行应当建立完善的信用信息管理系统,对结算对象进行信用调查与审核, 健全涉外单据审核机制,完善结算业务规程,建立风险调查和反馈制度,以在最大程度上防范国际结算业务中的风险。 关键词:商业银行;国际结算业务;信用风险;操作风险 我国商业银行国际结算风险与防范措施分析前 言随着经经济全球化及多边贸易的发展，以信用证、托收等为主要代表的国际结算方式被普遍运 用到国际经济活动当中,为国际间资金流动创造了有利条件。由于历史上专业银行角色的划分,国内商业银行在对国际结算业务进行风险管理方面经验不足,与外资银行相比没有成熟的风险管理制度,不能满足业务多元化的要求。因此,创建符合业务发展要求和管理需要的国际 结算业务风险管理体系是我国银行管理者面临的新挑战。 据可查文献显示,对国际结算风险管理的研究一般只限于进出口商的结算风险或银行国际结 算业务中部分风险的成因及对策研究,很少从银行角度对国际结算业务风险进行整体分析并 提出相应的风险管理对策。本文将结合国内银行国际结算业务的实践,分析风险的来源,并提出相应的风险防范的措施,以提高国内商业银行整体抗风险能力, 促进国际结算业务的健康发展。1 国际结算业务概述1.1 常用的三种结算方式汇款又称汇付，是付款人委托所在国银行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。在国际贸易中采用汇款，通常是由买方按照合同的约定的条件和时间，通过银行将贷款付。汇款分为信汇、电汇和票汇,电汇的速度快，费用较高，但比信用证的要低，安全性还可以，它一般使用的是银行间的SWIFT才传递的，而信汇时间长，票汇容易发生票据在邮递途中丢失的可能性。托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。一般情况下，贸易后的小额尾款可以使用托收的方式，如果金额大，最好不要使用，非常的不安全。信用证是银行根据进口人的要求，开给出口人的用以保证支付货款的书面凭证。通常，出口商在觉得出口风险较大时，会要求进口商向银行申请开立信用证，由银行作出书面付款承诺，只要出口商能满足有关条件，做出付款承诺的银行就会付款，从而降低出口商的收款风险。1.2 三种结算方式所使用的汇票比较汇票是由一人向另一人签发的书面无条件支付命令，要求对方（接受命令的人）即期或定期或在可以确定的将来时间，向某人或指定人或持票来人支付一定金额。汇款时，通常会使用以下几种汇票：银行汇票是出票人和付款人均为银行的汇票。 商业汇票是出票人为企业法人、公司、商号或者个人，付款人为其它商号、个人或者银行的汇票。即期汇票指持票人向付款人提示 后对方立即付款，又称见票即付汇票。远期汇票是在出票一定期限后或 特定日期付款。在远期汇票中，记载一定的日期为到期日，于到期日付款的，为定期汇票，记载于出票日后一定期间付款的，为计期汇票；记载于见票后一定期间付款的，为注期汇票；将票面金额划为几份，并分别指定到期日的，为分期付款汇票。在托收和信用证方式下，汇票原有的作为支付命令的意义确实不大，之所以仍在广泛的使用，主要是借鉴了汇票的流通转让原理，使债权在不同当事人之间的转让变得清晰而又有法律依据，例如议付行在议付单据后，通过背书受让汇票的债权，成为善意的持票人，受到票据法的保护。在托收情况下，通常汇票上背书注明为托收背书，代收行仅仅是代为行使出口商的请求付款权，这个时候的票据权利仍然属于出口商；如果汇票的背书未注明“for collection的字样，从票据法上说，代收行就是汇票的正常持票人，自己具有向进口商请求付款的权利，而不是代出口商行使。当进口商付款之后，汇票由进口商收回，票据的权利义务终止。信用证下汇票背书给开证行，开证行作为付款人偿付汇票，这时它并不是汇票的持有人，而是付款人收回汇票，结束票据的流通，终结票据的一切权利义务。托收和信用证项下，汇票的作用被弱化了，只是在有诉讼的情况下，研究这些权利义务才有实际意义，因为是否是正当持票人关系到是否有优于前手的权利。1.3 三种结算方式中业务流程的比较1.3.1汇款的业务流程1. 客户在我行开立人民币或外币结算账户，向境外汇款人提供我行汇款路线（代理行、我行分支机构名称）、收款人名称和账号；2. 境外汇款人到银行办理汇款后，汇出行可通过我行遍布世界各地的清算银行，把款项汇入我行；3. 我行收汇后通知客户，客户按规定提交有关资料后解付入账。4. 客户按规定办理国际收支申报和核销手续，我行可为客户代理申报。1.3.2 托收业务流程1. 进出口方订立国际货物买卖合同2. 出口人发货、制单；出口人填写托收申请书，向托收银行提出托收申请3. 托收行选定代收行后，根据托收申请书的具体规定，缮制托收指示书，委托代收行代为收款4. 代收行收到托收指示书和票单后进行审查以决定是否接受委托；接受委托后通知进口商并向其提示有关单据。5. 进口商验单、付款/承兑和领取单据。6. 代收行通知托收行款项已收妥，并贷记托收行帐户。7. 托收行将款项交给出口人。1.3.3 信用证的业务流程1. 合同规定使用信用证支付货款；2. 进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出以出口人为受益人的信用证；3. 开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；4. 通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；5. 出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付；6. 议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；7. 议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿；8. 开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；9. 开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；10. 进口人审单无误后，付清货款2 国际结算风险的归因分析2.1 信用信息管理的滞后,加剧了双重委托代理关系中的信用风险 与外资银行相比,国内银行信用信息系统建设刚刚起步,功能有限,无法对国际结算业务中的信用信息进行实时动态地管理、跟踪和监控,不能应对存在于进出口方银行之间、银行与进出口商之间信息不对称所产生的信用风险。国内银行从接纳客户结算要求开始,就成为客户的代理人;在与国外银行进行业务联系时,国内银行又成为了国外银行的委托人,构成了结算业务中双重委托代理关系。在这种关系中,国内银行要了解和分析多种信息,如资信状况决定结算方按合同付款的主观意愿,良好的信用记录一般代表结算方能遵守合同协议、 按时解付款项;经营现状反映影响结算方按期发运货物的客观条件,开工和运营状态良好的 出口商按期交付货物的可能性更高;财务状况代表国内银行为结算方提供融资或信用担保时银行资金的安全程度,对于积压应收账款较少、资金链运作正常的结算方,国内银行为其提 供出口融资或贷款时的风险相对较小。由于国内银行信用信息管理系统建设的滞后,不能实 时获取存在于双重委托代理角色转换过程中的客户资信程度、经营现状、财务情况等信息 ,只能在事后进行调查,阻碍了