高企认定培训资料

高企认定政策解读与操作指南 常德市科技局高新科二 九年四月 主要内容 一 背景介绍二 认定条件三 认定程序四 共性问题五 企业责任六 注意事项 一 背景介绍 本讲稿提及的3个重要文件 1 高新技术企业认定管理办法 2008年4月14日由科技部 财政部和税务总局联合发布 文号为国科发火 2008 172号 以下简称 认定办法 或新 认定办法 国家重点支持的高新技术领域 以下简称 重点高新领域 是 认定办法 的附件 一 背景介绍 本讲稿提及的3个重要文件 2 高新技术企业认定管理工作指引 指2008年7月8日由科技部 财政部和税务总局联合发布的国科发火 2008 362号文件 以下简称 工作指引 一 背景介绍 本讲稿提及的3个重要文件 3 企业所得税法 十届全国人大五次会议于2007年3月16日通过的 中华人民共和国企业所得税法 即通常所说的 新 企业所得税法 一 背景介绍 常德市科学技术局简介常德市科学技术局是主管全市科技工作的市人民政府工作部门 其主要职能是贯彻执行促进科技进步的法律 法规 方针 政策等 研究科技促进经济与社会发展的重大问题 提出多渠道增加科技投入的措施 强化高新技术产业化与成果转化工作等 一 背景介绍 常德市科技局高新科简介高新技术发展及产业化科作为常德市科学技术局的内设科室 其主要职责是 1 负责研究制订工业领域高新技术发展及产业化的规划 管理办法及相关措施 2 组织实施工业领域重大科技攻关计划和科技创新工程 3 负责承担高新技术产品 项目 和高新技术企业的认定初审 考核 管理等有关工作 4 承办市高科技产业发展领导小组办公室日常工作 一 背景介绍 常德高新网简介常德高新网 是依托常德科技信息港 建设的子网站 是宣传常德高新技术产业的主阵地 是服务常德高新技术企业的主平台 是促进常德跨越式发展的助推器 常德高新网的主要栏目有职能与机构 计划与项目 产业与园区 政策与法规 高新技术企业风采 高新技术动态 工作动态 工作下载 高新统计等 欢迎大家登录指导 一 背景介绍 高新技术含义与标准高新技术是指正在发展的 处于当今世界科学技术最前沿的 超传统科研方式的智力密集型的新兴技术 高新技术的突出特点可以归纳为 六高六新 六高 指 高投入 高产出 高智力 高难度 高风险 高潜能 六新 指 知识新 技术新 工艺新 方法新 设备新 产品新 描述 衡量高新技术的标准有4个 效用标准 智力标准 资源标准 时效标准 一 背景介绍 高新技术产业概念与分类高新技术产业是以高新技术为核心的物质生产系统 或者说是高新技术企业与相关部门的联合 高新技术产业与传统产业比较 具有高度技术密集 高度资金密集 高附加值 高风险 高发展速度和高战略地位等六大特点 我国曾把高新技术产业分为11个领域53类 包括电子信息 软件 航空航天 光机电一体化 生物 医药和医疗器械 新材料 新能源与高效节能 环境保护 地球 空间与海洋 核应用技术和现代农业等11大领域 一 背景介绍 我国高新技术产业发展基本情况1991年进行高企认定以来 高新企业作为推动高新产业发展的主要政策载体之一 为我国高新产业跨越式发展发挥了极为重要的作用 截止2007年底 全国共认定高新企业56047家 其中高新区内约32347家 科技经费支出总额4622 8亿元 比上年增长45 1 研究开发经费支出1995 4亿元 占全社会研究开发经费支出的54 5 完成工业增加值22109 9亿元 占全国工业企业工业增加值的20 6 实现利润6684 1亿元 上缴税额4851 4亿元 出口创汇3683 5亿美元 一 背景介绍 常德高新技术产业发展基本情况创元铝业 中联起重机 金健米业等3家企业产值位于十亿板块 湖汽车桥 洞庭水殖 中泰装备 常德纺机 特力液压等31家公司产值突破亿元大关 比去年增加了11家 2008年 我市有29家企业重新通过了高新技术企业认定 一 背景介绍 高新技术企业普遍享受的优惠政策新 企业所得税法 第二十八条明确规定 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按15 的税率征收企业所得税 过去只有国家高新区内经认定的高新技术企业才能享受国家税收优惠政策 高新区外经认定的高新技术企业不能享受国家税收优惠政策 新 认定办法 取消了原有的地域界限 不分区内区外 对全国高新技术企业实行统一认定 共同享受国家税收优惠政策 实现了由区域优惠政策向产业优惠政策的转移 一 背景介绍 新 认定办法 出台的历史背景企业研发机构少 研发投入低 创新能力不足 外部关键技术封锁和自身创新能力不足双重制约 我国已经进入必须依靠科技进步和自主创新推动社会经济发展的新时期 全国科学技术大会和党的十七大的召开 自主创新能力是一个国家长远发展的核心竞争力 自主创新能力是内生的 核心技术是买不来的 出台符合新形势要求的高企认定办法势在必行 一 背景介绍 出台新 认定办法 的总体目标和思路总体目标就是要在建设创新型国家的战略指引下 通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导功能 进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力 促进高新技术产业升级发展 总体思路是进一步明确认定标准 规范操作程序 改革管理体制 加强政策协调 做好高新技术企业认定管理工作 把优惠政策真正落到实处 二 认定条件 认定高新技术企业的原则条件新 认定办法 最重要的特点是以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业 按照新 认定办法 的规定 高新技术企业应该是在国家重点支持的高新技术领域内 持续进行研究开发与技术成果转化 形成企业核心自主知识产权 并以此为基础开展生产经营活动 在中国境内 不包括港 澳 台地区 注册一年以上的居民企业 二 认定条件 认定高新技术企业的原则条件新 认定办法 原则条件的三层含义 企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向 属于 重点高新领域 规定的范围 具有持续的自主研究开发能力 拥有核心自主知识产权 将成为高新技术企业的必备条件 企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关 符合以上特征并达到相应认定指标的企业才能被认定为高新技术企业 没有开展研究开发活动 单纯从事高新技术产品生产加工的企业 不能被认定为高新技术企业 二 认定条件 高新技术企业认定的具体条件必须同时满足以下六个方面认定条件 在中国境内 不含港 澳 台地区 注册的企业 近3年内通过自主研发 受让 受赠 并购等方式 或通过5年以上的独占许可方式 对其主要产品 服务 的核心技术拥有自主知识产权 企业的产品 服务 应属于 重点高新领域 规定的范围 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30 以上 其中研发人员占企业当年职工总数的10 以上 二 认定条件 高新技术企业认定的具体条件必须同时满足以下六个方面认定条件 企业持续进行了研究开发活动 近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于规定要求 且企业在中国境内发生的研究开发费用比例不低于60 高新技术产品 服务 收入占企业当年总收入的60 以上 企业研究开发组织管理水平 科技成果转化能力 自主知识产权数量 销售与总资产成长性等指标符合 高新技术企业认定管理工作指引 的要求 二 认定条件 国家重点支持的高新技术领域是指进行高新技术企业认定时 企业生产产品或提供服务的核心技术必须在其规定范围的技术领域 目前 国家重点支持的高新技术领域包括电子信息技术 生物与新医药技术 航空航天技术 新材料技术 高技术服务业 新能源及节能技术 资源与环境技术 高新技术改造传统产业等8大领域 二 认定条件 重点高新领域 的进步新 认定办法 取消了 高新技术产品目录 产品目录 导向造成一些只具备产品生产加工能力 不从事自主研发 长期处于高新技术产业链和价值链低端大量伴随着现代服务业发展起来的从事技术开发和技术服务的企业又不能被纳入高新技术企业的范畴 重点高新领域 用来判断研究开发与产业化活动是否具有创新性 是否符合国家重点支持方向 三 认定程序 新 认定办法 的重大改革建立部门合作与政策协调的长效机制 构建责权分明 监管与操作分离的认定管理工作体系 是新 认定办法 对高新技术企业认定工作的一次重大改革 为了做好企业认定和政策落实工作 新 认定办法 加大了部门合作与政策协调力度 科技部与财政部 国家税务总局建立了联合工作机制 省级科技主管部门与同级财政 税务部门共同进行高新技术企业认定工作 通过这一改革措施 保证认定企业与享受政策同步进行 三 认定程序 新 认定办法 的重大改革在组织管理方面 新 认定办法 设立了 部门决策 地方认定 机构监管 的认定管理工作体系 决策层科技部 财政部 国家税务总局 监管层领导小组下设办公室 设在科技部 执行层省科技厅 省财政厅 省税务部门 协助层湖南省高新办责成各市州科技局负责本地区高企认定的现场考察 材料初审与申报指导 并对申报企业材料真实性负责 三 认定程序 高企认定九大基本程序 企业自我评价及申请 现场考察与指导 企业准备申请材料 专项审计 申报材料初审 企业网络上报和提交纸质文本 专家评审 部门联合审查 公示与备案 三 认定程序 三 认定程序 高企认定材料五大内容 高新技术企业认定申请书 企业营业执照副本 税务登记证书 复印件 高企认定专项审计报告 经审计的企业近三个会计年度的财务报表 技术创新活动证明材料包括知识产权证书 独占许可协议 生产批文 新产品或新技术证明 查新 材料 产品质量检验报告 省级 含计划单列市 以上科技计划立项证明 以及其他相关证明材料 认定材料必须客观 准确 真实 三 认定程序 高企认定专家评分办法知识产权 科技成果转化能力 研究开发的组织管理水平 成长性指标等四项指标 用于评价企业利用科技资源进行创新 经营创新和取得创新成果等方面的情况 总分100分 核心自主知识产权 30分 科技成果转化能力 30分 研究开发的组织管理水平 20分 成长性指标 20分 三 认定程序 各单项指标的评分依据 核心自主知识产权 30分 项数X与得分Y的关系 A X 6 或1项发明专利 24 Y 30分 B X 518 Y 23 7分 C X 412 Y 17 7分 D X 36 Y 11 7分 E X 1或X 20 3 Y 5 7分 F X 0项Y 0分 三 认定程序 各单项指标的评分依据 科技成果转化能力 30分 最近3年内科技成果转化的年平均数X 项 与得分Y的关系 A X 424 Y 30分 B 3 X 418 Y 23 7分 C 2 X 312 Y 17 7分 D 1 X 26 Y 11 7分 E X 10 3 Y 5 7分 F X 0Y 0分 三 认定程序 各单项指标的评分依据 研究开发的组织管理水平 20分 包括以下5个内容 1 制定了研究开发项目立项报告 2 建立了研发投入核算体系 3 开展了产学研合作的研发活动 4 设有研发机构并具备相应的设施和设备 5 建立了研发人员的绩效考核奖励制度 企业具备的内容项数X与得分Y的关系 A X 5Y 16 20分 B X 4Y 12 15 8分 C X 3Y 8 11 8分 D X 2Y 7 7 8分 E X 1Y 0 2 3 8分 F X 0Y 0分 三 认定程序 各单项指标的评分依据 总资产和销售额成长性指标 20分 此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价 各占10分 具体计算方法如下 总资产增长率 1 2 第二年总资产额 第一年总资产额 第三年总资产额 第二年总资产额 1 销售增长率 1 2 第二年销售额 第一年销售额 第三年销售额 第二年销售额 1 用计算所得的总资产增长率和销售增长率分别对照评价指标评出分数 两项得分相加计算出总资产和销售额成长性指标实际得分 四 共性问题 核心自主知识产权高企认定所指的核心自主知识产权须在中国境内注册 或享有五年以上的全球范围内独占许可权利 高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内 并在中国法律的有效保护期内 核心自主知识产权包括 发明 实用新型 以及非简单改变产品图案和形状的外观设计 主要是指 运用科学和工程技术的方法 经过研究与开发过程得到的外观设计 软件著作权 集成电路布图设计专有权 植物新品种 发明 实用新型 外观设计专利和软件著作权分别到官方网站验证真伪 独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权 专利 软件著作权 集成电路布图设计专有权 植物新品种等 享有五年以上排他的使用权 在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术 四 共性问题 省级科技计划立项证明 认定办法 第十一条第二款规定了高企认定认定需要提交的申请材料 其中有 省级以上科技计划立项证明 目前 省高新办考虑到我省实际情况 对此要求有所放宽 放宽后的要求是 其它部门有关的科技计划立项和企业自行立项的科技计划项目即可 但必须有完整的资料 有足够的佐证材料 至于何时会严格按国家要求执行 目前不得而知 这里要提请企业注意 要积极申报各级各类科技计划项目 多与科技部门联系 四 共性问题 研究开发活动的确认 研究开发活动定义 为获得科学与技术 不包括人文 社会科学 新知识 创造性运用科学技术新知识 或实质性改进技术 产品 服务 而持续进行的具有明确目标的活动 创造性运用科学技术新知识 或实质性改进技术 产品 服务 是指企业在技术 产品 服务 方面的创新取得了有价值的进步 对本地区 省 自治区 直辖市或计划单列市 相关行业的技术进步具有推动作用 不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动 如直接采用新的工艺 材料 装置 产品 服务或知识等 四 共性问题 研究开发活动的确认 判断依据和方法 认定机构在组织专家评价过程中 主要按照行业标准 目标或结果等方法对企业申报的研发活动 项目 进行判断 高技术服务业的企业研究开发活动 指企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品 服务 采用新工艺等 而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动 或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动 研究开发项目的确定 研究开发项目是指 不重复的 具有独立时间 财务安排和人员配置的研究开发活动 企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的 四 共性问题 研究开发费用归集范围包括8大部分 人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用 包括办公费 通讯费 专利申请维护费 高新科技研发保险费等 四 共性问题 企业在中国境内发生的研究开发费用是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业 大学 转制院所 研究机构 技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和 不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用 四 共性问题 关于中介机构 专项审计中介机构须具备以下条件 具备独立执业资格 成立3年以上 近3年内无不良记录 财务中介机构承担认定工作当年的注册会计师占职工总人数的比例不低于20 年平均职工人数在20人以上 熟悉高新技术企业认定工作相关政策 中介机构主要业务工作是 接受企业委托 对企业的研究开发费用 高新技术产品 服务 销售收入以及财务报表进行审计并出具审计报告 中介机构应据实出具专项审计报告 发现有弄虚作假等行为的 将取消其参与认定工作资格 并在网上予以公告 五 企业责任 杜绝造假 认定办法 第十五条规定 已认定的高新技术企业有下述情况之一的 应取消其资格 在申请认定过程中提供虚假信息的 有偷 骗税等行为的 发生重大安全 质量事故的 有环境等违法 违规行为 受到有关部门处罚的 被取消高新技术企业资格的企业 认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请 五 企业责任 统计义务按时上报真实的统计报表是 统计法 规定的企业的义务 高新技术企业按时向统计局 科技局上报高新技术相关的统计报表是法定义务 对于拒不按时按质上报高新技术统计报表的企业 经请示认定机构后可以取消其高新技术企业资格 同时 税务部门也会参照企业上报的统计报表来确定其是否符合高新技术企业条件 并据此执行税收优惠政策 五 企业责任 高企复审高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年 企业应在期满前三个月内提出复审申请 不提出复审申请或复审不合格的 其高新技术企业资格到期自动失效 高新技术企业复审条件 提交的材料与高企认定时基本相同 但复审时重点审查企业新取得的核心技术自主知识产权和研究开发费用投入 通过复审的高新技术企业资格有效期为三年 期满后 企业再次提出认定申请的 按新申请认定程序办理 五 企业责任 变更事项高新技术企业经营业务 生产技术活动等发生重大变化 如并购 重组 转业等 的 应在十五日内向认定机构报告 变化后不符合 认定办法 规定条件的 应自当年起终止其高新技术企业资格 需要申请高新技术企业认定的 按新申请认定程序规定办理 高新技术企业更名的 由认定机构确认并经公示 备案后重新核发认定证书 编号与有效期不变 五 企业责任 复核程序享受减税 免税优惠的高新技术企业 减税 免税条件发生变化的 应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告 同时 主管税务机关在执行税收优惠政策过程中 发现企业不具备高新技术企业资格的 应提请认定机构复核 复核期间 可暂停企业享受减免税优惠 对企业研究开发费用是否符合要求产生争议的 复核时采用企业自认定前三个会计年度 企业实际经营不满三年的 按实际经营时间 至争议发生之日的研究开发费用总额与同期销售收入总额之比是否符合 认定办法