财务管理62302

财务管理 财务基本知识 一 基层财务普遍存在的财务管理问题 1 未配备专业的财务人员 或财务人员专业知识普遍不足 责任不清 有的甚至会计与出纳 一肩挑 2 未按相关会计法规 制度的规定设置账簿 会计核算不全面 会计信息反映不准确 存在账账不符 账证不符 账实不符的现象 一 基层财务普遍存在的财务管理问题 3 原始凭证手续不完备 或白条报账现象严重 4 违反现金使用规定 如有的单位几乎全部使用现金结算 一 基层财务普遍存在的财务管理问题 5 未按国家法律法规的要求建立健全财产物资管理制度 6 支票和全部财务印章均由一人保管 二 如何建立健全本单位财务管理制度 一 建立货币资金内部控制制度 货币资金主要包括现金和银行存款 现金是单位流动性最强的资产 也是最容易出问题的地方 所以要严格实行钱账分管 建立岗位责任制 建立现金管理制度 银行结算制度 1 现金使用的范围 用现金 现金支票 支付的款项有 1 职工工资 津贴 2 个人劳动报酬 3 国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 1 现金使用的范围 4 各种劳保 福利费及国家规定对个人的其他支出 5 向个人收购农副产品和其它物资的款项 6 结算起点1000元以下的零星支出 7 其他 1 现金使用的范围 除上述情况可以用现金支付外 其他款项的支付通过银行转账结算 即要用转账支票结算 单位一般只能在银行开设一个基本存款账户 但可根据业务的需要向银行申请开设专用存款账户 本单位开设的银行账户只能供本单位使用 不能向外单位出租出借银行账户 2 现金收支的一些规定 1 单位收入的现金应于当日送存开户银行 当日送存确有困难的 可于次日送存开户银行 2 单位支付现金 可从本单位库存现金中支付 库存现金不足的可开据现金支票从开户银行提取 不得从本单位的现金收入中直接支付 即不得 坐支 现金 2 现金收支的一些规定 3 不得 白条顶库 不得谎报用途套用现金 4 不得用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金 2 现金收支的一些规定 5 不准将单位收入的现金以个人名义存入银行 不得保留账外公款 即 不得公款私存 7 不得设置 小金库 小金库是指账外资金 即没有纳入单位账户统一核算的那部份资金 二 财务报销票据的有关要求 经办人员在购买单位所需物品 接待就餐等 必须向卖方索取发票和事业收据 发票必须有市级及以上税务机关统一印制的发票监制章 并在税务机关规定的发票使用有效期限内 事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章 二 财务报销票据的有关要求 发票或收据必须注明收款单位名称 开票日期 经济业务内容 名称 规格 单位 数量 单价 金额 开票单位发票专用章或财务专用章 填制人收款人签字或盖章等发票要素 二 财务报销票据的有关要求 财务报销票据做到要素完整 大小写金额相符 如果所购物资不能在一张发票上列明 应附有收款单位开列的详细清单作为原始发票的必需附件 清单上必需盖有收款单位的财务专用章或发票专用章 并与发票上的印章一致 否则不予报销 原始发票不得有涂改 挖补等现象 统一发票 行政事业性收费通用票据 定额发票 收款收据 二 财务报销票据的有关要求 原始票据遗失的处理办法 复印件原则上不得作为报销凭证 但经办人在确定无法找回原始票据的情况下 须提供对方单位出具的原票据 另联 复印件 并在票据复印件上加盖财务专用章 二 财务报销票据的有关要求 如无法取得遗失票据 另联 复印件 须经本人写出具体的情况说明 有关人员签字证明情况属实 并经相关领导签字财务部门审核无误后 才能作为原始单据报销 三 为保证单位资金安全 支票与财务印章不得由同一人保管 一般是出纳保管出纳印章 会计保管财务专用章 会计与出纳是两个不相同的岗位 通俗的说就是 会计管账 出纳管钱 管账的不能管钱 管钱的不能管账 四 完善会计核算制度 单位财务部门应按照 会计法 及相关的会计制度 准则的要求 合理设置会计科目 会计账簿 完善会计核算的基本程序 四 完善会计核算制度 附 一般经济业务的财务报销程序图经办人签字 验收人 证明人核实签字 科室负责人核实签字 会计人员审核签字 报分管领导 财务领导审批 会计做凭证 出纳报销 三 几种原始凭证的填制 一 差旅费报销单的填制出差人员回来后应及时填写出差报销单 并将有关会议通知及文件 出差车票 住宿费发票等粘贴于出差单背面 然后办理相关的签字报销手续 三 几种原始凭证的填制 三 几种原始凭证的填制 二 领条 借条的填写 如图 领条借条的填写 说起来很简单 很多人也都会写 但不一定写得规范 最常见的不规范地方是大小写金额的书写往往没有紧接 人民币 或 书写 这样易给别人造成篡改金额的机会 大小写金额都应紧接 人民币 符号书写 借款单 领条 人民币真伪的识别 1 看隐形面额数字真钞正面右上角100下面有一装饰性图案 图案中有100字样 将钞票面对光源做上下倾斜晃动 即可看到面额数字100 字型清晰 假钞的100字样是用无色油墨印制 无须旋转即可看见 2 用手摸真钞的正面有几处图案 国微 头像 盲文 手感线等 用手摸这些地方 有较明显的凹凸感 较新钞票用指甲划过有 有明显阻力 真币纸张发涩 假币纸张平滑无凹凸感 人民币真伪的识别 3 看光变油墨面额数字真钞左下角的100元字样在不同角度可看到蓝和绿两种主要颜色 假钞用珠光油墨印制而成 无光变效果 4 看白水印真钞左下100字样的右边空白处有一隐形的100字样 对光看具有透光性 假钞一般是黄色油墨印刷上的 不透光 人民币真伪的识别 5 看水印真钞左边国微下的空白处迎光透视看 可看到毛主席头像的水印 真钞水印生动传神 立体感强 而假币水印缺乏立体感 水印模糊不清 6 听人民币纸张是特制纸 结实挺括 较新钞票用手指弹会发出清脆声响 假币纸张发软 偏薄或偏厚 声音发闷 不耐揉折 人民币真伪的识别 经济指标 国内生产总值 GDP 通常对GDP的定义为 一定时期内 一个季度或一年 一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和提供劳务的市场价值的总值 在经济学中 常用GDP来衡量该国或地区的经济发展综合水平通用的指标 这也是目前各个国家和地区常采用的衡量手段 国内生产总值 GDP 一国的GDP大幅增长 反映出该国经济发展蓬勃 国民收入增加 消费能力也随之增强 在这种情况下 有可能导致通货膨胀 该国中央银行将有可能提高存贷款利率和存款准备金率 紧缩货币供应 遏制通货膨胀 国内生产总值 GDP 反过来说 如果一国的GDP出现负增长 显示该国经济处于衰退状态 消费能力减低 这时 该国中央银行将可能降低存贷款利率和存款准备金率 以刺激经济的再度增长 国内生产总值 GDP 中国历年GDP 中国历年人均GDP 1978 1982 注 人均GDP反映一国人们的富裕程度总量GDP反映一国的经济实力和市场规模年份国内生产总值人均国内生产总值 亿元 元 人 19783645 238119794062 6419 国内生产总值 GDP 年份国内生产总值人均国内生产总值 亿元 元 人 19804545 646319814891 649219825323 4528 国内生产总值 GDP 中国历年GDP 中国历年人均GDP 2004 2008 年份国内生产总值人均国内生产总值 亿元 元 人 2004159878 3123362005183084 814040 国内生产总值 GDP 年份国内生产总值人均国内生产总值 亿元 元 人 2006209407 0159312007257306 018268 2009 01 2008300670 022674 92 2009 02 26 居民消费价格指数 CPI 居民消费价格指数 英文缩写为CPI 是反映与居民生活有关的商品及劳务价格统计出来的物价变动指标 通常作为观察通货膨胀水平的重要指标 居民消费价格指数 CPI 如果居民消费价格指数升幅过大 表明通胀已经成为经济不稳定因素 央行会有紧缩货币政策 即提高存贷款利率等 和财政政策的风险 从而造成经济前景不明朗 因此 该指数过高的升幅往往不被市场欢迎 居民消费价格指数 CPI 例如 在过去12个月 居民消费价格指数上升2 3 那表示 生活成本比12个月前平均上升2 3 当生活成本提高 你的金钱价值便随之下降 也就是说 一年前收到的一张100元纸币 今日只可以买到价值97 77元的商品或服务 居民消费价格指数 CPI 一般说来当CPI 3 的增幅时我们称为通货膨胀 而当CPI 5 的增幅时 就是严重的通货膨胀 经国务院批准 国家统计局负责全国居民消费价格指数的编制及相关工作 并组织 指导和管理各省区市的消费价格调查统计工作 恩格尔系数 1857年 世界著名的德国统计学家恩思特 恩格尔阐明了一个定律 随着家庭和个人收入增加 收入中用于食品方面的支出比例将逐渐减小 这一定律被称为恩格尔定律 反映这一定律的系数被称为恩格尔系数 其公式表示为 恩格尔系数 食品支出总额 家庭或个人消费支出总额 100 恩格尔系数 恩格尔定律主要表述的是食品支出占总消费支出的比例随收入变化而变化的一定趋势 揭示了居民收入和食品支出之间的相关关系 用食品支出占消费总支出的比例来说明经济发展 收入增加对生活消费的影响程度 恩格尔系数 众所周知 吃是人类生存的第一需要 在收入水平较低时 其在消费支出中必然占有重要地位 随着收入的增加 在食物需求基本满足的情况下 消费的重心才会开始向穿 用等其他方面转移 因此 一个国家或家庭生活越贫困 恩格尔系数就越大 反之 生活越富裕 恩格尔系数就越小 恩格尔系数 国际上常常用恩格尔系数来衡量一个国家和地区人民生活水平的状况 根据联合国粮农组织提出的标准 恩格尔系数在59 以上为贫困 50 59 为温饱 40 50 为小康 30 40 为富裕 低于30 为最富裕 恩格尔系数 在我国运用这一标准进行国际和城乡对比时 要考虑到那些不可比因素 如消费品价格比价不同 居民生活习惯的差异 以及由社会经济制度不同所产生的特殊因素 在分析和比较时应做相应的剔除 定金与订金的区别 例如 远达奶牛场本月和欣欣饲料公司签订了10万元的饲料购销合同 合同约定 远达奶牛场预先支付1万元 订金 5日后货到即付余款 到第六日远达奶牛场还没收到欣欣饲料公司的饲料 欣欣饲料公司违约 但是我们在签订合同时用的是 订金 所以这1万元的 订金 就只能作为欣欣饲料公司对远达奶牛场负担的债务 远达奶牛场只能要求欣欣饲料公司返还1万元的 订金 如果签订合同时用的是 定金 远达奶牛场就有权利要求欣欣饲料公司双倍返还 定金 即返还2万元 发票真伪的鉴别 伪造的发票在其内容 标志 式样 规格 纸质 字体 条纹 图案 印色以及油墨成份上 均不同于真发票 在其印制的组数 联次 字轨号码或装订顺序上 容易出现混乱 错位现象 鉴别发票的真伪可以从以下几方面入手 一 发票上面要有发票监制章 发票监制章 其形状为椭圆形 长轴3厘米 短轴2厘米 边宽0 1厘米 内环加刻一细线 上环刻有 全国统一发票监制章 字样 下环刻有 国家税务局监制 或 地方税务局监制 字样 中间刻有所在地省 市 区 市 县 全称或简称 字体为楷体 发票专用章套印的位置 必须在发票联的票头正中央 印色为大红色 其他联次不得套印 发票监制章在紫外线灯照射下 呈橘红色莹光反映 用一般的验钞机就可以验出来 二 发票用纸是国家税务总局指定的用纸 这种用纸的水印图形能