营业税、土地增值税、印花税、房产税计算题

1 营业税计算题 营业税计算题 一 某市 A 建筑公司 2010 年 9 月承包一项工程 建筑业劳务价款为 9000 万元 其中建设方提供设 备 价款 3000 万元 A 公司将 1500 万元的建筑安装工程分包给 B 公司 工程竣工后 建设单位支付给 A 公司材料价差款 600 万元 提前竣工奖 150 万元 根据分包合同约定 A 公司将材料价差款 200 万元 提 前竣工奖 50 万元支付给 B 公司 请计算 A 公司应纳的营业税 城市维护建设税及其附加 解 A 公司应纳营业税 9000 3000 1500 600 150 200 50 3 150 万元 应纳城建税 150 7 10 5 万元 应纳教育费附加 150 3 4 5 万元 应纳地方教育费附加 150 2 3 万元 二 四川省某市综合娱乐服务公司 2012 年 5 月发生以下业务 1 卡拉 OK 歌舞厅收入 10 万元 点歌费收入 1 万元 烟酒饮料销售收入 2 万元 2 保龄球馆收人 4 万元 3 开办的网吧收入 8 万元 4 餐厅收入 30 万元 各项收入公司实行了分别核算 请计算该公司当月应纳营业税 城市维护建设税 解 1 应纳营业税额 10 1 2 10 4 5 8 10 30 5 3 8 万元 2 应纳城建税 3 8 7 0 266 万元 三 某县电信局 2010 年 7 月取得话费收入 50 万元 电话机安装收入 20 万元 销售移动电话收入 20 万元 代办电信工程 40 万元 要求 1 说明各项业务的适用税目 2 计算本月应纳的营业税 解解 1 适用税目 1 话费收入 电话机安装收入 适用 邮电通信业 电信 税目 2 销 售移动电话属于混合销售 其主业为电信业 适用 邮电通信业 电信 税目 3 代办电信工程适 用 建筑业 税目 2 应纳营业税 50 20 20 3 40 3 3 9 万元 四 某市诚信顺达运输公司 2011 年 9 月取得货运收入 150 万元 客运收入 100 万元 从事搬家业务 收入 50 万元 修理车间对外取得汽车维护修理费收入 25 万元 从事联运业务营业额 100 万元 其中 支付给以后承运企业运输费 50 万元 计算该企业本月应纳的营业税 城市维护建设税 解解 该企业客 货运 搬家业务收入 150 100 50 300 万元 联运业务计税营业额 100 50 50 万元 应纳营业税 300 50 3 10 5 万元 应纳城建税 10 5 0 07 0 735 万元 会计基础会计基础 一 填空题 1 税收记账采用 的会计记账方法 2 税收会计原始凭证分为 和 二 多选题 1 税收会计账簿按用途可分为 A 总分类账 B 明细分类账 C 日记账 D 辅助账 三 名词解释 1 税收会计 2 税收会计核算程序 答案 一 1 借贷记账法 2 应征凭证 减免凭证 征解凭证 入库凭证 提退凭证和其他凭证 二 ABCD 三 1 税收会计 是核算与监督税收资金运动的一门专业会计 2 税收会计核算程序 是指在会 计核算中 以账簿体系为核心 以会计科目和记账方法为主线 把会计凭证 会计账簿 会计报表和核 算手段有机结合起来的一种工作组织方式 印花税习题印花税习题 一 多项选择题 1 下列各项中 应当征收印花税的项目有 A 产品加工合同 B 法律咨询合同 C 技术开发合同 D 出版印刷合同 正确答案 ACD 2 2 下列属于印花税的纳税人有 A 借款合同的担保人 B 发放商标注册证的国家商标局 C 在国外书立 在国内使用技术合同 的单位 D 签订加工承揽合同的两家中外合资企业 正确答案 CD 3 下列各项中 按件贴花 税额为每件 5 元的印花税应税凭证有 A 权利 许可证照 B 营业账簿中的记载资金的账簿 C 营业账簿中的其他账簿 正确答案 AC 4 下列各项中 属于印花税征税范围的是 A 产权转移书据 B 具有合同性质的凭证 C 营业账簿 D 权利许可证 正确答案 ABCD 5 下列各项中 应按 产权转移书据 税目征收印花税的有 A 商品房销售合同 B 土地使用权转让合同 C 专利申请权转让合同 D 个人无偿赠与不动产登记表 正确答案 ABD 二 单项选择题 1 根据印花税法律制度的有关规定 下列凭证中不属于印花税征税范围的是 A 原始凭证 B 工商营业执照 C 购销合同 D 借款合同 正确答案 A 2 下列选项所列证照中 都要缴纳印花税的是 A 房屋产权证 工商营业执照 税务登记证 营运许可证 B 土地使用证 专利证 特殊行业经营 许可证 房屋产权证 C 商标注册证 卫生许可证 土地使用证 营运许可证 D 房屋产权证 工商营 业执照 商标注册证 专利证 土地使用证 正确答案 D 土地增值税练习题土地增值税练习题 一 判断题 纳税人转让旧房及建筑物时 为确定房地产的评估价值而发生的评估费用 允许在计算土地增值税时予 以扣除 1 土地增值税的纳税人为转让土地使用权 地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 2 土地增值税暂行条例 及其实施细则规定 纳税人转让房地产取得的收入 包括转让房地产的全部 价款及有关的经济收益 但不包括实物收入 3 对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的 在计算增值税额时不允许扣除代收费用 4 对于个人购入房地产再转让按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5 计算的 对其 在购入时已缴纳的契税 准予作为 转让房地产有关的税金 予以扣除 5 对于个人购入房地产再转让按旧房及建筑物的评估价计算扣除的 对其在购入时已缴纳的契税 不另 作为 与转让房地产有关的税金 予以扣除 6 房地产开发企业代收的费用一律并入转让房地产收入计征土地增值税 7 房地产开发企业将开发产品用于职工福利 奖励 应在房产移交使用时视同销售房地产 8 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施 建成后产权属于全体业主所有的 不计算收 入 其成本 费用也不得扣除 10 个人将房地产赠与他人的应视同销售不动产征收土地使用税 二 单选题 1 税务机关不应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形是 A A 纳税人不进行土地增值税纳税申报的 B 纳税人提供的扣除金额不实 C 纳税人隐瞒 虚报房地产成 交价格 D 纳税人人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格有无正当理由 2 根据土地增值税有关规定 纳税人提供扣除项目金额不实的 在计算土地增值税时 应按照 A A 税务机关根据评估价格确定扣除项目金额 B 税务机关与纳税人协商价格扣除 C 市场同类房地产扣除项目平均价格扣除 D 房地产原值减除一定比例后的余值扣除 3 某单位转让一幢已经使用的楼房 原价为 500 万元 已提折旧 300 万元 经房地产评估机构评估 该 楼重置成本价为 800 万元 成新度折扣率为五成 转让时缴纳各种税金共 30 万元 则计算土地增值评估 价格为 B 万元 A 200 B 400 C 230 D 430 4 下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是 D A 继承房屋 B 无偿赠与房屋给直系亲属 C 被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D 合作建房有偿转让的 5 下列项目中 不属于房地产开发成本的是 D 3 A 土地征用费 B 耕地占用税 C 前期工程费 D 房地产开发费用 6 依照土地增值税的规定 建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠 下列各项符合普通标准住宅标准 的是 A A 住宅小区建筑容积率在 1 0 以上 B 单套建筑面积在 150 平方米以下 最高不超过 180 平方米 C 成 本利润率不得超过 30 D 一次性付款不得低于实际交易价格的 50 7 旧房及建筑物的转让中 其重置成本价由 C 评定 A 土地管理局 B 房地产管理局 C 房地产评估机构 D 资产评估事务所 8 以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 而不是纳税人应进行土地增值税的清算的 是 A A 已竣工验收的房地产开发项目 已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85 以上 B 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C 房地产开发项目全部竣工 完成销售的 D 直接转让 土地使用权的 9 下列项目中属于土地增值税征税范围的有 A A 转让国有土地使用权 B 城市房地产出租 C 出让国有土地使用权 D 转让集体土地使用权 10 出售存量房地产时 增值额的扣除项目不包括 B A 取得土地使用权支付的地价款 B 按揭贷款利息 C 转让环节交纳的税金 D 房屋及建筑物的评估价格 三多选题 1 以下属于土地增值税纳税义务人的有 ABC A 外商投资企业 B 国家机关 C 个人 D 出租办公楼的企业 2 下列各项中 不征或免征土地增值税的有 AC A 以房地产使用权抵押未发生房地产权属转让的 B 企业与个人之间交换的房地产 C 被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的 D 以出售 出资双方合作建房 建成后又转让给其中一方的 3 根据 土地增值税暂行条例 极其实施细则规定 土地增值税的征税范围包括 AD A 转让国有土地使用权 B 出让国有土地使用权 C 转让集体土地使用权 D 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 4 下列项目中 属于土地增值税免税范围的有 BD A 国家机关转让自用的房产 B 因国家建设需要而自行转让的房地产 C 房地产开发企业对外投资的商品房 D 企事业单位转让旧房作为经济适用房房源 且增值额未超过扣除项目金额之和 20 的 5 下列项目中 属于土地增值税扣除项目并且可据实扣除的有 AD A 取得土地使用权支付的价款 B 销售房产的业务招待费 C 销售房产的广告费用 D 土地征用及拆迁补偿费 6 计算土地增值税时 下列费用准予从收入总额中扣除的有 ABD A 出售旧房过程中的评估费用 B 开发小区的排污费 绿化费 C 建房贷款超期支付的利息 D 项目可行性研究费用 7 对取得土地或房地产使用权后 未进行开发即转让的 计算其土地增值额时 下列项目予以扣除 ABC A 得土地使用权时支付的地价款 B 交纳的有关费用 C 转让环节缴纳的税金 D 加计 20 的扣除 8 对取得土地使用权后投入资金 将生地变为熟地转让的 计算其增值额时 下列项目予以扣除 ABCD A 取得土地使用权时支付的地价款 B 交纳的有关费用 C 开发土地所需成本再加计开发成本的 20 D 转让环节缴纳的税金 9 房地产开发企业将开发产品用于下列情形应视同销售房地产 ABCD A 用于职工福利 奖励 B 对外投资 C 分配给股东或投资人 D 抵偿债务 4 10 纳税人应进行土地增值税的清算的情形有 ABC A 房地产开发项目全部竣工 完成销售的 B 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C 直接转让土地使用权的 D 取得销售 预售 许可证满三年仍未销售完毕的 11 税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算的情形有 CD A 房地产开发项目全部竣工 完成销售的 B 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C 已竣工验收的房地产开发项目 已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85 以上 D 取得销售 预售 许可证满三年仍未销售完毕的 三 计算题 某单位转让一幢已使用过的房屋 该房屋帐面原值 400 万元 计提折旧 300 万元 售价 500 万元 经房 地产评估机构评估 该房屋重置成本价 600 万元 成新率 30 转让时缴纳的各种税费为 30 万元 请计算该单位应缴纳的土地增值税 答 增值额 500 600 30 30 290 万元 增值率 290 600 30 30 100 138 10 应缴纳土地增值税 290 50 600 30 30 15 113 50 万元 房产税习题房产税习题 一 单项选择题 1 下列各项中 符合房产税纳税人规定的是 C A 房屋出典的由出典人纳税 B 房屋出租的由承租人纳税 C 房屋产权未确定的由代管人或使 用人纳税 D 个人无租使用纳税单位的房产 由纳税单位缴纳房产税 2 下列房产属于免征房产税的是 A 老年服务机构对外出租的房产 B 居民住宅区内业主共有的经营性房产 C 纳税单位与免税单位共同使用的房屋 纳税单位使用的部分 D 纳税单位与免税单位共同使用的房屋 免税单位使用的部分 3 以下属于房产税征税范围 应纳房产税的是 A 某市的露天游泳池 B 工矿区内的砖瓦石灰窑 C 建制镇内的房屋 D 房地产开发企业开发的待售商品房 4 下列关于房产税纳税人的说法中 错误的是 A 产权属于国家所有的 由经营管理单位纳税 B 产权所有人不在房屋所在地的 由房产代管人或者使用人纳税 C 外商投资企业是房产税的纳税人 D 纳税单位无租使用免税单位房产 不需要缴纳房产税 5 根据房产税的有关规定 以下说法正确的是 A 对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏 需要经常更换的零配件 更新后不再计入房产原值 原配件的原值可以扣除 B 对于与地上房屋相连的地下建筑 应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税 C 工业用途地下建筑 以房产原价的 70 80 作为应税房产原值 D 对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏 不经常更换的部分 在将其价值计入房产原值时 可扣减原来相应设备和设施的价值 二 多项选择题 1 以下属于房产税的特点的有 A 属于财产税中的个别财产税 B 征税范围限于城镇的经营性房屋 C 区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D 筹集地方财政收入 E 配合住房制度改革 2 下列有关房产税征税办法的表述中正确的有 A 房屋出典期间 承典人不在房屋所在地的 由房产代管人或使用人纳税 B 个人在城镇的居民住房应征房产税 在农村的居民住房不征房产税 C 融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定 确定纳税人后 从租计 5 征房产税 D 居民住宅区内业主共有的经营性房产 实际经营的代管人或使用人为纳税人 E 以房产投资联营并参与利润分红 共同承担风险的 按房产余值为计税依据征税 3 以下属于房产税的税率的有 A 1 2 B 3 C 4 D 12 E 20 4 下列项目中 属于应征收房产税的有 A 个人自住的别墅 B 注册税务师协会的办公大楼 C 个人出租的营业用房 D 营利性老年护理院自用房 E 军队空余房产出租 5 下列各项中 不需要征收房产税的有 A 农村居民出租的房产 B 农村居民居住的房产 C 城市居民所有的自住用房 D 城市居民拥有的营业用房 E 城市居民投资联营的房产 6 下列房产中 经财政部批准可以免征房产税的有 A 军队出租的空余房产 B 企业自办学校用的房产 C 企业因季节性停用的房产 D 企业停产后出租给饮食业的房产 E 施工期间在基建工地为其服务的临时性房产 城镇土地使用税习题城镇土地使用税习题 一 判断题 1 经省 自治区 直辖市人民政府批准 经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高 但 提高额不得超过暂行条例规定最高税额的 30 答案 2 经省 自治区 直辖市人民政府批准 经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低 但 降低额不得超过 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 规定最低税额的 20 答案 3 纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的 应由纳税人申报土地面积